醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項(xiàng)目ERP分析

1、泓域咨詢/醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項(xiàng)目ERP分析醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項(xiàng)目ERP分析xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115169314 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc115169314 h 2 HYPERLINK l _Toc115169315 二、 CRO產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc115169315 h 3 HYPERLINK l _Toc115169316 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc115169316 h 6 HYPERLINK l _Toc115169317 四、 從閉環(huán)MRP到MRPI PAGEREF _Toc1

2、15169317 h 7 HYPERLINK l _Toc115169318 五、 從MRPII到ERP PAGEREF _Toc115169318 h 8 HYPERLINK l _Toc115169319 六、 MRP概述 PAGEREF _Toc115169319 h 8 HYPERLINK l _Toc115169320 七、 能力需求計(jì)劃 PAGEREF _Toc115169320 h 11 HYPERLINK l _Toc115169321 八、 ERP的定義 PAGEREF _Toc115169321 h 14 HYPERLINK l _Toc115169322 九、 公司簡介

3、PAGEREF _Toc115169322 h 19 HYPERLINK l _Toc115169323 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc115169323 h 20 HYPERLINK l _Toc115169324 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc115169324 h 20 HYPERLINK l _Toc115169325 十、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc115169325 h 21 HYPERLINK l _Toc115169326 十一、 經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc115169326 h 23 HYPERLINK l

4、 _Toc115169327 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc115169327 h 24 HYPERLINK l _Toc115169328 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc115169328 h 26 HYPERLINK l _Toc115169329 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc115169329 h 27 HYPERLINK l _Toc115169330 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc115169330 h 29 HYPERLINK l _Toc115169331 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc115

5、169331 h 32 HYPERLINK l _Toc115169332 十二、 進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc115169332 h 33 HYPERLINK l _Toc115169333 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc115169333 h 33產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調(diào)整、轉(zhuǎn)型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、消費(fèi)經(jīng)濟(jì)將成為經(jīng)濟(jì)增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強(qiáng)化，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段。CRO產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢1、從“單一外包”逐漸向長期合作模式轉(zhuǎn)變隨

6、著CRO企業(yè)滲透率的不斷提升，制藥企業(yè)與CRO企業(yè)間合作關(guān)系持續(xù)改變，在研發(fā)過程中，藥企與CRO企業(yè)不斷深入地合作與探討，建立了較為良好的互信關(guān)系，雙方互相滲透互相影響，職能邊緣變得模糊。CRO企業(yè)實(shí)現(xiàn)了與藥企的深度綁定，大型CRO企業(yè)開始嘗試風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)模式，該模式使得CRO企業(yè)可以在總體風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下大大提高收入，可以在藥品上市后獲得一定比例的銷售收入或者利潤分成。2、仿制藥一致性評價(jià)常態(tài)化2020年5月，國家藥品監(jiān)督管理局發(fā)布關(guān)于開展化學(xué)藥品注射劑仿制藥質(zhì)量和療效一致性評價(jià)工作的公告，指出“已上市的化學(xué)藥品注射劑仿制藥，未按照與原研藥品質(zhì)量和療效一致原則審批的品種均需開展一致性評價(jià)。藥品上

7、市許可持有人應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家藥品監(jiān)督管理局發(fā)布的仿制藥參比制劑目錄選擇參比制劑，并開展一致性評價(jià)研發(fā)申報(bào)”，注射劑一致性評價(jià)開始提速，未來我國仿制藥一致性評價(jià)將逐步進(jìn)入常態(tài)化。一致性評價(jià)政策加速落地后，一方面，仿制藥一致性評價(jià)需求將進(jìn)一步增長，CRO行業(yè)有望加強(qiáng)高端仿制藥研發(fā)服務(wù)，借助特色化、差異化服務(wù)進(jìn)一步提高市場份額；另一方面，在“帶量采購”政策的催化下，創(chuàng)新藥研發(fā)的需求將進(jìn)一步提升，CRO企業(yè)將加快向創(chuàng)新藥研發(fā)服務(wù)布局，并進(jìn)一步向綜合型CRO服務(wù)商轉(zhuǎn)變。3、業(yè)務(wù)縱向一體化新藥研發(fā)是一個(gè)系統(tǒng)化工程，對應(yīng)的CRO服務(wù)類型覆蓋了化學(xué)結(jié)構(gòu)分析、化合物活性篩選、藥理學(xué)、藥效學(xué)、藥代動(dòng)力學(xué)、藥物安全性評

8、價(jià)、藥物配方、藥物基因組學(xué)、原料藥及制劑研究、I至IV期臨床試驗(yàn)的設(shè)計(jì)、生物等效性試驗(yàn)研究者和試驗(yàn)單位的選擇、監(jiān)查、稽查、數(shù)據(jù)管理、統(tǒng)計(jì)分析以及注冊申報(bào)等工作等多個(gè)環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)對應(yīng)的技術(shù)難度不同，可獲得的附加值也有所差異。目前，國內(nèi)大多數(shù)CRO企業(yè)通常專注于某一或部分細(xì)分領(lǐng)域，提供覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的一站式CRO服務(wù)的企業(yè)較少，而在歐美發(fā)達(dá)國家，大型跨國CRO企業(yè)通過不斷并購與合作拓展核心業(yè)務(wù)，積極往一站式CRO服務(wù)發(fā)展，其服務(wù)基本可涵蓋醫(yī)藥研發(fā)整個(gè)階段。隨著藥企對研發(fā)外包的需求不斷提升，追求一站式服務(wù)的需求加大，CRO企業(yè)實(shí)行縱向一體化發(fā)展成為構(gòu)建自身競爭力、提升盈利能力的有效途徑。相比于業(yè)務(wù)單

9、一的CRO企業(yè)，高標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)全產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋的CRO企業(yè)更能滿足制藥企業(yè)多方面的需求，通過與現(xiàn)有客戶的緊密合作關(guān)系，進(jìn)一步承接與客戶現(xiàn)有項(xiàng)目相關(guān)的其他研究與外包工作，從而打開產(chǎn)業(yè)鏈某單一階段市場的天花板，并與客戶進(jìn)入到更深層次的合作中，進(jìn)一步提升客戶忠誠度。未來，通過在CRO行業(yè)各細(xì)分領(lǐng)域內(nèi)拓展業(yè)務(wù)范圍從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的上下游延伸與縱向一體化，將成為CRO行業(yè)新的發(fā)展趨勢，CRO企業(yè)將逐步打造完整的產(chǎn)業(yè)服務(wù)鏈，滿足客戶整體研發(fā)外包需求。4、臨床數(shù)據(jù)管理信息化臨床實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)采集和管理會(huì)直接影響臨床試驗(yàn)的質(zhì)量。信息化水平的提升可以有效減少藥物研發(fā)的時(shí)間，縮短新藥上市的流程，目前多數(shù)CRO企業(yè)使用的是TMF

10、模式對臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，即使用紙質(zhì)形式對臨床數(shù)據(jù)進(jìn)行提交或簡單的文件傳輸，限制了操作人員對試驗(yàn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的訪問。近年來，CRO逐步由傳統(tǒng)的紙質(zhì)化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理模式轉(zhuǎn)向電子化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理。隨著大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)及智能可穿戴設(shè)備的發(fā)展，CRO企業(yè)開始嘗試通過可穿戴設(shè)備、醫(yī)療器械裝備等進(jìn)行患者招募、遠(yuǎn)程收集參與者的臨床數(shù)據(jù)、活動(dòng)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵的生物指標(biāo)，減少隨訪及跟蹤次數(shù)，結(jié)合電子化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理可大大而提升效率，降低臨床試驗(yàn)成本。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 1

11、00%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在

12、領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。從閉環(huán)MRP到MRPI在閉環(huán)MRP基礎(chǔ)上，如果以MRP為中心建立一個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)的信息處理系統(tǒng)，則可以利執(zhí)行MRP用MRP的功能建立采購計(jì)劃。生產(chǎn)部門將銷售計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃緊密配合來制訂、修訂主生產(chǎn)計(jì)劃表，并將其不斷細(xì)化。設(shè)計(jì)部門不再孤立地設(shè)計(jì)產(chǎn)品，而是將改良設(shè)計(jì)與以上生產(chǎn)活動(dòng)信息相聯(lián)系。進(jìn)一步，將以上一切活動(dòng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合起來：將庫存記錄、工作中心文件和物料清單用于成本核算的依據(jù)；根據(jù)由MRP得到的采購信息，建立應(yīng)付賬，根據(jù)銷售信息，建立合同和應(yīng)收賬，把應(yīng)收賬與應(yīng)付賬同總賬相關(guān)聯(lián)，在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生各種報(bào)表。在上述過程中，系統(tǒng)的信息共享程度和業(yè)務(wù)范圍不僅超越了開環(huán)MRP的物料計(jì)劃范

13、疇，也超越了閉環(huán)MRP的生產(chǎn)管理范疇，使生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、采購和工程技術(shù)緊密地結(jié)合在一起，組成了一個(gè)包括銷售、制造和財(cái)務(wù)等功能的全面生產(chǎn)管理集成優(yōu)化系統(tǒng)，這就是制造資源計(jì)劃。為了避免名詞的混淆，物料需求計(jì)劃稱作狹義MRP，而制造資源計(jì)劃稱作廣義MRP或MRPII。在MRPII邏輯流程圖中，包括了決策層、計(jì)劃層、執(zhí)行層等企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)中物料需求和生產(chǎn)能力需求的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主要財(cái)務(wù)信息。其中，經(jīng)營計(jì)劃是MRPI的起點(diǎn)，它根據(jù)市場需求和企業(yè)現(xiàn)有條件，確定企業(yè)的產(chǎn)量、品種、利潤等指標(biāo)。根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃制訂包括產(chǎn)品銷售計(jì)劃，各種物料、資金、人工等在內(nèi)的需求計(jì)劃，進(jìn)而制訂出企業(yè)的具體生產(chǎn)計(jì)劃，確定生產(chǎn)何種產(chǎn)

14、品及生產(chǎn)產(chǎn)量和投產(chǎn)時(shí)間。在制訂生產(chǎn)計(jì)劃的同時(shí)還須對生產(chǎn)能力進(jìn)行平衡，以保證生產(chǎn)計(jì)劃能夠?qū)嶋H完成。然后，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制訂產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，規(guī)定每種產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。流程圖中的業(yè)績評價(jià)，是對MRPI系統(tǒng)績效進(jìn)行評定，以求進(jìn)一步提高和改善業(yè)績。從MRPII到ERP在歷史上，從MRP到MRPI的發(fā)展方向有兩個(gè)：一是資源概念內(nèi)涵的不斷擴(kuò)大；二是企業(yè)計(jì)劃閉環(huán)的形成。但是，在這個(gè)發(fā)展過程中，始終存在兩個(gè)局限：資源集成局限于企業(yè)內(nèi)部；決策方法局限于結(jié)構(gòu)化問題。正是為了克服這些局限性，企業(yè)資源計(jì)劃應(yīng)運(yùn)而生。ERP的概念最先由美國著名的計(jì)算機(jī)技術(shù)與評估公司GarterGroup于20世紀(jì)90年代初提出。ERP

15、已經(jīng)不局限于企業(yè)內(nèi)部，而是把供應(yīng)鏈中的供應(yīng)商、客戶等外部資源也作為管理對象，并實(shí)現(xiàn)訂單、采購、庫存、計(jì)劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、分銷、服務(wù)與維護(hù)、財(cái)務(wù)、人事、工程技術(shù)等的有效管理。MRP概述（一）獨(dú)立需求與相關(guān)需求獨(dú)立需求就是不依賴其他需求的自主需求。例如，顧客對企業(yè)最終產(chǎn)品的需求即獨(dú)立需求。獨(dú)立需求最顯著的特征是需求的對象和數(shù)量不確定，只能通過預(yù)測或顧客訂單來確定。解決獨(dú)立需求問題的有效方法是經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型。這種方法通過確定何時(shí)訂貨和訂多少來控制庫存。相關(guān)需求是指與其他需求有內(nèi)在聯(lián)系的需求。例如，構(gòu)成最終產(chǎn)品的零部件和原材料就是相關(guān)需求。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于解決相關(guān)需求問題的局限

16、性那么，能否用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型來解決相關(guān)需求問題呢？當(dāng)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型解決相關(guān)需求問題時(shí)，至少存在以下兩個(gè)局限。（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型直接根據(jù)對某種物料的需求來確定訂貨時(shí)機(jī)及訂貨數(shù)量，但相關(guān)需求的數(shù)量需要通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)關(guān)系計(jì)算得出，而且經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型也不能解決物料需求的時(shí)序問題。（2）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型假設(shè)需求是連續(xù)的、均衡的，但相關(guān)需求是成批的、非均衡的。（三）MRP的產(chǎn)生及要解決的關(guān)鍵問題相關(guān)需求比獨(dú)立需求更為普遍，而經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型無法解決相關(guān)需求問題，這就要求提出新的方法。現(xiàn)代產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)極其復(fù)雜，常常由成千上萬種零件和部件構(gòu)成，用手工方法不可能在短期內(nèi)確定如此眾多的零件部件及相應(yīng)的制造

17、資源的需要數(shù)量和需要時(shí)間。根據(jù)產(chǎn)品的需求確定其組成物料的需求數(shù)量和需求時(shí)間極其復(fù)雜。為此，必須知道各種相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售計(jì)劃或顧客訂單情況，物料的現(xiàn)有庫存，各種產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)，材料消耗定額，自制零部件的生產(chǎn)周期，外購件和原材料的采購周期等。同時(shí)，由于企業(yè)處于不斷變化的環(huán)境之中，實(shí)際情況必然偏離計(jì)劃的要求。例如，對產(chǎn)品需求預(yù)測的偏差，外協(xié)件、外購件和原材料的供應(yīng)不及時(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量、設(shè)備故障、工人缺勤等都會(huì)引起產(chǎn)品的交貨數(shù)量和交貨時(shí)間的改變。正是在這種背景下，20世紀(jì)60年代，IBM公司的約瑟夫，奧列基博士在劃分獨(dú)立需求和相關(guān)需求的基礎(chǔ)上提出了物料需求計(jì)劃的新思路，并組織實(shí)施了第一個(gè)MRP系統(tǒng)。所謂M

18、RP，是指根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃、物料清單、庫存信息和已下達(dá)但未完成訂單的情況，計(jì)算出來的相關(guān)需求物料的需求信息。奧列基的主要思想是打破產(chǎn)品品種臺套之間的界線，把企業(yè)生產(chǎn)過程中所涉及的所有產(chǎn)品、零部件、原材料等，在邏輯上視為相同的物料，并根據(jù)產(chǎn)品的需求數(shù)量和需求時(shí)間進(jìn)行展開，按時(shí)間段確定不同時(shí)期各種物料的需求。概括起來，MRP要解決三個(gè)關(guān)鍵問題：需要什么，需要多少以及何時(shí)需要。能力需求計(jì)劃能力需求計(jì)劃是對MRP所需能力進(jìn)行核算的一種，計(jì)劃管理方法。即通過計(jì)算各工作中心所需的各種資源，確定對人力、設(shè)備等資源的需求。（一）工作中心及其能力工作中心是各種生產(chǎn)或加工能力單元和成本單元的統(tǒng)稱，它可以是一臺功能獨(dú)

19、立的設(shè)備，一組功能相同的設(shè)備，一條生產(chǎn)線，成組生產(chǎn)中的成組單元，由若干工人組成的班組，一定的裝配面積，甚至可以是生產(chǎn)單一產(chǎn)品的封閉車間。對外協(xié)工序來講，對應(yīng)的工作中心則是廠外協(xié)作單位。由于工件經(jīng)過每一個(gè)工作中心時(shí)都要發(fā)生費(fèi)用，產(chǎn)生成本，所以工作中心與成本中心聯(lián)系在一起，并將工作中心作為成本核算的最小單位。工作中心的能力是指可用機(jī)器數(shù)或人數(shù)、每日工作班次、每班可用的工作小時(shí)、工作中心平均效率以及工作中心的利用率。其中，工作中心利用率是指實(shí)際投入工時(shí)占計(jì)劃工時(shí)的百分比，工作中心效率是完成定額工時(shí)占實(shí)際投入工時(shí)的百分比。工作中心的作用體現(xiàn)在：工作中心是平衡負(fù)荷和能力的基本單元，是車間分配作業(yè)任務(wù)和安

20、排詳細(xì)進(jìn)度計(jì)劃的基本單元，是車間作業(yè)計(jì)劃完成情況的數(shù)據(jù)采集點(diǎn)，是計(jì)算加工成本的基本單元。（二）編制能力需求計(jì)劃所需的信息1、已下達(dá)車間的任務(wù)單已下達(dá)車間的任務(wù)單是指已授權(quán)并已下達(dá)到車間的訂單，它占用了一部分能力，所以在編制能力需求計(jì)劃時(shí)必須從工作中心的定額能力中扣除。2、MRP的計(jì)劃訂單下達(dá)MRP的計(jì)劃訂單是MRP輸出的尚未釋放的訂單，其中需要本企業(yè)加工的物料將占用工作中心的能力。3、工藝路線工藝路線即工藝流程或加工路線，是描述某一項(xiàng)目加工方法及加工次序的文件。工藝路線不是一個(gè)純技術(shù)文件，而是一個(gè)用于編制計(jì)劃的管理文件。所以，其中并不詳細(xì)說明加工作業(yè)的各項(xiàng)具體技術(shù)條件和操作要求，而主要說明實(shí)際

21、加工和裝配的工序順序，具體包括：加工工序描述、工序順序、每道工序使用的工作中心、定額時(shí)間（準(zhǔn)備時(shí)間和加工時(shí)間）、外協(xié)工序的時(shí)間和費(fèi)用、主要的工具或工藝裝配、可替換工序、可替換工作中心等。工藝路線的作用主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。（1）它是能力需求計(jì)劃的計(jì)算依據(jù)。工序消耗工作中心的能力，系統(tǒng)根據(jù)工藝路線文件中工序所占用工作中心的定額工時(shí)、工序開始和完工日期，計(jì)算各個(gè)時(shí)段工作中心的負(fù)荷。（2）它是計(jì)劃排程的計(jì)算依據(jù)。（3）提供計(jì)算加工成本的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)數(shù)據(jù)。（4）跟蹤在制品。由于工藝路線的重要作用，生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)對工藝路線的準(zhǔn)確性有很高的要求。在實(shí)際生產(chǎn)中，如何保證工時(shí)定額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)實(shí)施過程中的

22、一個(gè)難點(diǎn)。對一個(gè)加工件，可設(shè)定若干種工藝路線，以便在負(fù)荷與能力發(fā)生矛盾時(shí)替代主要工藝路線。4、工作日歷工作日歷是用于編制計(jì)劃的特殊形式的日歷，由普通日歷去除每周的雙休日、節(jié)假日、停工檢修日等非工作日期。5、工作中心文件工作中心文件是指包含計(jì)算工作中心能力所需信息的文檔。（三）能力需求計(jì)劃的編制編制能力需求計(jì)劃的過程就是根據(jù)物料需求計(jì)劃輸出的計(jì)劃訂單和工藝路線文件，求出生產(chǎn)這些物料在各個(gè)時(shí)段要占用某一工作中心的負(fù)荷小時(shí)數(shù)，再與工作中心的能力進(jìn)行比較，生成能力需求報(bào)表。具體而言，編制能力需求計(jì)劃就是要確定以下方面。生產(chǎn)什么？何時(shí)生產(chǎn)？占用什么工作中心？何時(shí)占用？占用負(fù)荷是多少？工作中心可用能力是多

23、少？ERP的定義ERP是通過數(shù)據(jù)庫技術(shù)、圖形用戶界面、第四代查詢語言、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)通信、可移植的開放系統(tǒng)等信息技術(shù)，對企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流實(shí)施高效、統(tǒng)一的受理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的集成管理方案。定義中的信息技術(shù)包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。通過ERP，新的管理理念得以實(shí)現(xiàn)，這種新的管理理念體現(xiàn)為以下三個(gè)過渡：“基于企業(yè)內(nèi)部資源”向“面向供應(yīng)鏈集成資源”過渡；從“面向職能配置資源”向“面向流程配置資源”過渡；從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”過渡。ERP所集成的專業(yè)管理功能包括：經(jīng)營預(yù)測、客戶關(guān)系管理、營銷管理、物料管理、運(yùn)輸管理、倉儲管理、計(jì)劃與調(diào)度、質(zhì)量管理、

24、技術(shù)管理、設(shè)備管理、成本管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等。二、ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)歸納起來，ERP系統(tǒng)有以下四個(gè)特點(diǎn)。（1）集功能之大成。ERP系統(tǒng)把企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)專業(yè)管理職能集成于一體。（2）可對市場做出快速響應(yīng)。由于堅(jiān)持了面向市場、面向銷售的管理思路，借助最先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，能夠?qū)κ袌鲎龀隹焖夙憫?yīng)。（3）面向供應(yīng)鏈。ERP系統(tǒng)對供應(yīng)鏈上的供應(yīng)商、制造商、分銷商、客戶等所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。（4）適用范圍廣。不但適用于多品種小批量生產(chǎn)類型，還支持項(xiàng)目類型和大批量流水生產(chǎn)類型。從生產(chǎn)模式上說，不但支持按庫存生產(chǎn)模式，而且支持按訂單制造模式、按訂單裝配模式、按訂單設(shè)計(jì)模式

25、。三、ERP的功能模塊ERP集成了企業(yè)各項(xiàng)職能管理，如營銷管理、生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品研發(fā)、采購管理、車間管理、庫存管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源等。任何一個(gè)企業(yè)的基本業(yè)務(wù)或職能之間必然存在著一定的邏輯關(guān)系，厘清這些邏輯關(guān)系有助于從全局觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序、高效經(jīng)營。四、ERP系統(tǒng)建設(shè)的基本步驟ERP幾乎成了企業(yè)經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)配置。企業(yè)在規(guī)劃建設(shè)或改造升級ERP系統(tǒng)時(shí)，必須遵循一定的步驟。（1）企業(yè)主要業(yè)務(wù)關(guān)系描述必要時(shí)抽調(diào)主要業(yè)務(wù)部門的骨干，以圖形方式描繪企業(yè)主要業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系，確定核心業(yè)務(wù)的起點(diǎn)、終點(diǎn)，識別并確認(rèn)企業(yè)的管理重點(diǎn)。此外，還要摸清企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)和管理業(yè)務(wù)信息技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀、存在的問題及造成問題的

26、原因。（2）確定項(xiàng)目預(yù)算如果項(xiàng)目預(yù)算充分，可考慮一步到位，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)功能的集成。如果預(yù)算不充分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，描準(zhǔn)核心業(yè)務(wù)及管理重點(diǎn)。同時(shí)，考慮系統(tǒng)的擴(kuò)展性。（3）系統(tǒng)選型在進(jìn)行系統(tǒng)選型時(shí)應(yīng)處理好先進(jìn)性與專業(yè)性的關(guān)系。世界知名品牌的供應(yīng)商的系統(tǒng)固然好用，但是，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)比較特殊，就應(yīng)選擇那些專門為本行業(yè)開發(fā)的系統(tǒng)。一方面，可以最大限度地減少二次開發(fā)；另一方面，有典型的企業(yè)應(yīng)用實(shí)例可以借鑒。事實(shí)上，最合理的是選擇那些在與本企業(yè)非常相似的企業(yè)中有實(shí)際應(yīng)用的軟件系統(tǒng)。（4）系統(tǒng)開發(fā)與數(shù)據(jù)上線運(yùn)行任何一個(gè)企業(yè)的ERP系統(tǒng)，均需要進(jìn)行二次開發(fā)。系統(tǒng)開發(fā)的關(guān)鍵是業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計(jì)。為順利完成系統(tǒng)開發(fā)

27、，應(yīng)營造一個(gè)能夠充分溝通、交流的環(huán)境，以使各主要業(yè)務(wù)部門的參與者能夠站在全局觀點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計(jì)。數(shù)據(jù)上線運(yùn)行主要包括以下內(nèi)容。數(shù)據(jù)上線和數(shù)據(jù)核對，按照規(guī)定的格式上傳數(shù)據(jù)，并核對數(shù)據(jù)是否錯(cuò)誤；數(shù)據(jù)運(yùn)行性能分析，主要是分析系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，即數(shù)據(jù)上線后系統(tǒng)能否正常運(yùn)行，是否會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤，如邏輯上的問題，當(dāng)前的軟硬件能否滿足系統(tǒng)運(yùn)行的需要；錯(cuò)誤監(jiān)控能力測試，即分析系統(tǒng)對人工操作錯(cuò)誤或系統(tǒng)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤的檢出能力；數(shù)據(jù)讀寫、運(yùn)算、傳遞，即通過數(shù)據(jù)的讀寫與處理來驗(yàn)證ERP系統(tǒng)能否滿足實(shí)際需要。（5）系統(tǒng)的維護(hù)與完善ERP系統(tǒng)的維護(hù)包括例行和突發(fā)事件的處理。例行的維護(hù)是指包括軟硬件在內(nèi)的維護(hù)以及系統(tǒng)對應(yīng)用

28、環(huán)境和流程改變的適應(yīng)性維護(hù)。ERP系統(tǒng)的完善是指擴(kuò)大系統(tǒng)應(yīng)用的功能，提高系統(tǒng)安全等級，提高運(yùn)行效率，最終提升系統(tǒng)總體目標(biāo)。五、ERP系統(tǒng)的新發(fā)展今天，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及和公司運(yùn)營的國際化，ERP系統(tǒng)有了新的發(fā)展，其功能得到了進(jìn)一步擴(kuò)展。具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面。（1）納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。PDM是指將企業(yè)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程中的各種數(shù)據(jù)和文檔組織在一個(gè)統(tǒng)一的環(huán)境中，以實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息、工藝方案等的共享。其最大效果是減少了系統(tǒng)在新產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)的準(zhǔn)備工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把電子計(jì)劃文件、電子訂單或電子工程更換文件等在要求的時(shí)間按要求的路線傳遞給指定的人員。為實(shí)現(xiàn)這一功能，需要

29、采取工作流技術(shù)。同，時(shí)，新的管理模式也要求將重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程用計(jì)算機(jī)軟件控制起來。工作流技術(shù)的應(yīng)用使ERP的功能擴(kuò)展到辦公自動(dòng)化和業(yè)務(wù)流程控制中去。（3）增加了數(shù)據(jù)倉庫和聯(lián)機(jī)分析處理功能。所謂數(shù)據(jù)倉庫是指為企業(yè)所有級別的決策提供相應(yīng)類型數(shù)據(jù)支持的戰(zhàn)略集合。聯(lián)機(jī)分析處理是指按照管理人員的要求，快速、靈活地進(jìn)行大數(shù)據(jù)量的查詢與處理，以使他們準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，做出正確的決策。SAP公司已與其他公司聯(lián)合開發(fā)出集綜合查詢、報(bào)表管理和OLAP為一體的決策支持系統(tǒng)。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx投資管理公司2、法定代表人：魏xx3、注冊資本：1270萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxx

30、xxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-4-187、營業(yè)期限：2016-4-18至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介面對宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實(shí)力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時(shí)，公司注重履行社會(huì)責(zé)任所帶來的發(fā)展機(jī)遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價(jià)值觀。多年來，公司一直堅(jiān)持堅(jiān)持以誠信經(jīng)營來贏得信任。公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會(huì)參與”的總體原則基礎(chǔ)上，堅(jiān)持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展

31、不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。（三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額10462.078369.667846.55負(fù)債總額3187.382549.902390.53股東權(quán)益合計(jì)7274.695819.755456.02公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入34329.2927463.4325746.97營業(yè)利潤

32、5800.094640.074350.07利潤總額4665.563732.453499.17凈利潤3499.172729.352519.40歸屬于母公司所有者的凈利潤3499.172729.352519.40項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xx投資管理公司（二）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約54.00畝。（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。（五）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資28589.16萬元，其中：建設(shè)投資22726.04萬元，占項(xiàng)目總投

33、資的79.49%；建設(shè)期利息455.21萬元，占項(xiàng)目總投資的1.59%；流動(dòng)資金5407.91萬元，占項(xiàng)目總投資的18.92%。（六）資金籌措項(xiàng)目總投資28589.16萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司計(jì)劃自籌資金（資本金）19299.04萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額9290.12萬元。（七）經(jīng)濟(jì)評價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：61300.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：53156.69萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：5921.98萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：13.17%。5、全部投資回收期（Pt）：6.96年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6

34、、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：30477.90萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積36000.00約54.00畝1.1總建筑面積64110.29容積率1.781.2基底面積21600.00建筑系數(shù)60.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝402.532總投資萬元28589.162.1建設(shè)投資萬元22726.042.1.1工程費(fèi)用萬元19611.072.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2547.802.1.3預(yù)備費(fèi)萬元567.172.2建設(shè)期利息萬元455.212.3流動(dòng)資金萬元5407.913資金籌措萬元28589.163.1自籌資金萬元19299.043.2

35、銀行貸款萬元9290.124營業(yè)收入萬元61300.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元53156.696利潤總額萬元7895.977凈利潤萬元5921.988所得稅萬元1973.999增值稅萬元2061.1810稅金及附加萬元247.3411納稅總額萬元4282.5112工業(yè)增加值萬元15100.0513盈虧平衡點(diǎn)萬元30477.90產(chǎn)值14回收期年6.96含建設(shè)期24個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.17%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元2427.50所得稅后經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價(jià)格變化

36、，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入61300.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0045975.0052105.0061300.002增值稅0.001832.002076.262061.182.1銷

37、項(xiàng)稅0.005976.756773.657969.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.004144.754697.395907.823稅金及附加0.00219.84249.16247.343.1城建稅0.00128.24145.34144.283.2教育費(fèi)附加0.0054.9662.2961.843.3地方教育附加0.0036.6441.5341.22（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2061.18萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購

38、原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用53156.69萬元，其中：可變成本45104.32萬元，固定成本8052.37萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本51462.39萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0031882.7136133.7442510.282工資及

39、福利費(fèi)0.002594.042594.042594.043修理費(fèi)0.00607.22607.22607.224其他費(fèi)用0.005750.855750.855750.854.1其他制造費(fèi)用0.00516.40516.40516.404.2其他管理費(fèi)用0.00407.20407.20407.204.3其他營業(yè)費(fèi)用0.004827.254827.254827.255經(jīng)營成本0.0040834.8245085.8551462.396折舊費(fèi)0.001210.181210.181210.187攤銷費(fèi)0.0028.9028.9028.908利息支出0.00455.22455.22455.229總成本費(fèi)用0.

40、0042529.1246780.1553156.699.1其中：固定成本0.008052.378052.378052.379.2可變成本0.0034476.7538727.7845104.32（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加247.34萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=7895.97（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=

41、應(yīng)納稅所得額稅率=7895.9725.00%=1973.99（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額7895.97萬元，繳納企業(yè)所得稅1973.99萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7895.97-1973.99=5921.98（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0045975.0052105.0061300.002稅金及附加0.00219.84249.16247.343總成本費(fèi)用0.0042529.1246780.1553156.694利潤總額0.003226.045075.697895.975

42、應(yīng)納所得稅額0.003226.045075.697895.976所得稅0.00806.511268.921973.997凈利潤0.002419.533806.775921.988期初未分配利潤0.000.002177.585385.919可供分配的利潤0.002419.535984.3511307.8910法定盈余公積金0.00241.95598.431130.7911可供分配的利潤0.002177.585385.9110177.1012未分配利潤0.002177.585385.9110177.1013息稅前利潤0.004487.776799.8310325.18（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后

43、）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=13.17%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.17%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2427.50（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2427.50萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投

44、資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.96年。本期項(xiàng)目全部投資回收期6.96年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0045975.0052105.0061300.001.1營業(yè)收入0.00

45、0.0045975.0052105.0061300.002現(xiàn)金流出11363.0211363.0245110.5945875.8056576.852.1建設(shè)投資11363.0211363.022.2流動(dòng)資金0.004055.93540.794867.122.3經(jīng)營成本0.0040834.8245085.8551462.392.4稅金及附加0.00219.84249.16247.343所得稅前凈現(xiàn)金流量-11363.02-11363.02864.416229.204723.154累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-11363.02-22726.04-21861.63-15632.43-10909.285調(diào)整所得稅0.001121.941699.962581.306所得稅后凈現(xiàn)金