財務(wù)制度體系

1、財務(wù)制度體系第一部財務(wù)管理制度第一章總則第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第三章財務(wù)工作管理第四章出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第二節(jié)支票管理第三節(jié)現(xiàn)金管理第四節(jié)合同出款管理第五節(jié)固定資產(chǎn)出款管理第六節(jié)日常費用出款管理第七節(jié)差旅費出款管理第八節(jié)其他出款管理第五章財產(chǎn)管理第六章收款管理第七章財務(wù)控制與稽核管理第一節(jié)財務(wù)控制第二節(jié)帳務(wù)稽核第三節(jié)財務(wù)稽核第八章存貨管理第九章預(yù)算管理第十章財務(wù)分析第十一章盤點管理第十二章會計檔案管理第二部會計核算制度第一章總則第二章會計科目核算的要求第三章會計報表第四章成本核算第一部、財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，

2、特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強會計核算管理，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)總監(jiān)

3、負責(zé)組織本公司的下列工作：（一）主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。（二）主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。（三）參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。（四）設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財務(wù)制度，制定財務(wù)部人員崗位職責(zé)。（五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔(dān)保措施，并負責(zé)具體實施。（六）負責(zé)公司的資金管理工作。負責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。（七）負責(zé)公司的投資管理工作。（八）強化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。（九）加強公司的成本、費用控制并制定

4、相應(yīng)的目標(biāo)加以實施。（十）加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務(wù)部工作效率。（十一）掌握公司財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)人員儲備。（十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（十三）完成總裁交給的其他任務(wù)第六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一）負責(zé)本部門的會計核算管理工作。（二）及時提供公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果。（三）督促財務(wù)部會計核算工作，及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。（四）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。（五）編制本部門的成本費用計劃。（六）監(jiān)督財務(wù)制度在本部門的落實。（七）負責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負責(zé)財務(wù)印鑒的

5、保管工作。（九）負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。（十）負責(zé)財務(wù)電算化的具體實施工作。（十一）負責(zé)本部門對銀行、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。第七條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。（三）編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。（四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳，（五）負責(zé)公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。（六）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（七）制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月

6、末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。（八）存貨的核算與核對事項（九）固定資產(chǎn)核算，折舊計提。（十）待攤費用的攤銷，預(yù)提費用的計提。（十一）完成財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第八條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳工作，編制銀行對帳調(diào)節(jié)表。（六）登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。（七）保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票據(jù)。（八）編制現(xiàn)金日報表（九）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（十）完成財務(wù)

7、總監(jiān)交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總裁辦專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總裁，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法

8、的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。第四章出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第十八條出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出

9、款。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效出款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第十九條審批權(quán)限：（一）凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長審批。（二）凡單筆金額在40000元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條審批程序：（一）先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財務(wù)線。（二）經(jīng)辦人f部門經(jīng)理f主管總監(jiān)f財務(wù)總監(jiān)f執(zhí)行總裁f董事長。（三）任何出款不論經(jīng)辦人是誰，都必須有財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。（四）經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長簽字。第二十一條審批權(quán)限說明:經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額40000元以內(nèi)V審核審核核準(zhǔn)審批單筆金額40000元以上

10、V審核審核核準(zhǔn)審批審批審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對該項支出的合理性提出意見核準(zhǔn)：是財務(wù)總監(jiān)根據(jù)財務(wù)制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進行批準(zhǔn)。第二節(jié)支票管理第二十二條支票由出納員或財務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及

11、登記簿上注銷。第二十四條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十五條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十六條執(zhí)行總裁、財務(wù)總監(jiān)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第三節(jié)現(xiàn)金管理第二十七條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。第二十八條報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷（一）白條（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)

12、（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）（四）支出金額超出計劃額度。第二十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第三十一條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批

13、準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務(wù)人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會計有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第四節(jié)合同出款管理第三十八條合同出款：包括工程合同類付款、采購合合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條合同審批:合同/協(xié)議都

14、要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a.經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.“合同/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求：a.經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b.填寫內(nèi)容摘要，要求詳細的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c.在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳細報價（應(yīng)有二、三家以上的報價）。（四）付款方式：原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意。（五）其他方式出款：

15、經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。詳細填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)部門報帳，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。第五節(jié)固定資產(chǎn)采購出款管理第四十條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十一條各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請”后方可出款。第四十二條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申

16、請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備出款。第四十三條“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報要求：a.經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫清楚付款方法及付款金額的計算公式。c.要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細說明。d.在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細報價（應(yīng)有2、3家以上的報價）。第四十四條付款方式：a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借

17、款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗收入庫；待確認(rèn)后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。第六節(jié)日常費用管理第四十五條付款方式：（一）銀行付款：收款單位開出發(fā)票，財務(wù)部核對發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請的金額是否相符，核實無誤后方可出款。如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。（二）現(xiàn)金出款：原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦

18、人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。第七節(jié)差旅費出款管理第四十六條各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條出差開支標(biāo)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)交通費序號M-J崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門經(jīng)理30205部門副職30206一般人員2010（二）其他雜費包括（包裹費、電話費、雜項費等）控制在每人10元/天（三）飛機、火車、汽車、輪船序號崗位飛機火車汽車輪船1董事長實

19、報硬臥2等倉2執(zhí)行總裁實報硬臥2等倉3總監(jiān)實報硬臥2等倉4部門經(jīng)理硬臥3等倉5部門副職硬臥3等倉6一般人員硬臥3等倉（四）住宿序號M-J崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門經(jīng)理1501005部門副職1501006一般人員8050（五）出差伙食補貼序號M-J崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門經(jīng)理40205部門副職40206一般人員2015凡外出開會，會議費含食宿費的不享受此政策。（六）審批：出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。（七）出差人如以預(yù)支的形式支付

20、差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費借款單”填寫要求：a.經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫清楚付款方法。c.要求寫明出差的詳細內(nèi)容及計算公式。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回。第八節(jié)其他小額出款管理第四十八條公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費用報銷，因金額不大（金額在500元以下）而無需提前申請的款項。其種類包括：加班補貼、市內(nèi)交通費、移動電話費、市內(nèi)應(yīng)酬費用等等。第四十九條報銷程序：a.當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用途及金額、經(jīng)手人簽

21、名，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。b.福利開支方面的加班補貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。第五十條市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十一條書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購買。具體情況參考公司總裁辦制定的檔案管理制度。外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先

22、到總裁辦資料室辦理登記入庫，由資料員簽收后，方可進入報銷程序。辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的辦公用品勞保用品管理制度。第五十二條通訊費：1、電話費：參考公司總裁辦制定的電話費用管理辦法。2、手機費：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。（2）申請手機費用報銷的員工手機一律自配，公司不予解決。（3）部門經(jīng)理以上人員手機費用報銷參考手機費用定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十三條應(yīng)酬費：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費用如：餐費、禮品等。銷售部門的應(yīng)酬費在所提取的10%的銷售獎內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費應(yīng)從銷售獎內(nèi)沖銷。1、凡業(yè)

23、務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負責(zé)接待。2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。3、外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負，報銷時由總裁辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可進入報銷程序。4、凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的業(yè)務(wù)招待費使用辦法和禮品管理辦法。第五章財產(chǎn)管理辦法第五十四條所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目

24、者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第五十五條本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：.土地。.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。.交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運機、機車、手推車、臺車。.機器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇。.辦公設(shè)備：機具設(shè)備（計時機、復(fù)印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等）、家俱設(shè)備（寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱）、通訊設(shè)備。.供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。.其他設(shè)備：防護設(shè)備（

25、清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第五十六條財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第五十七條由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五十八條各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第五十九條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。第六十條資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費用支出。.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增

26、加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第六十一條財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依出款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十二條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第六十三條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十三條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管部門設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片（附表十一），并于各負責(zé)管理

27、部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第六十四條編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六十五條交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第六十六條增減：財務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用

28、部門留存，采用電腦處理報表代替之。第六十七條盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總裁辦）核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十八條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備

29、、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總裁辦）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第七十條受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十一條登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)

30、一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第七十二條保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。第七十三條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十四條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，

31、于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十五條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式三聯(lián)，并依第七十四條流程的規(guī)定辦理。第七十六條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因

32、，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，由公司辦公會議決定其處理方法。第七十七條工具處理（一）本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。（二）本項資產(chǎn)系

33、指物料的工具類。（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存于部門保管。（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。第六章收款管理第七十八條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計入“人名別應(yīng)收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。第七十九條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均

34、應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細卡”中。第八十條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由業(yè)務(wù)員負責(zé)賠償。第八十一條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單

35、”應(yīng)具備下列各要點：（一）交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。（二）經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（三）填明約定收款日期及約定付款條件。（四）客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第八十二條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負責(zé)。第八十三條會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。第八十四條會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出

36、收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八十五條凡帳款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細卡”上的記載。第八十六條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備銷售主管在簽單上簽字同意。第八十七條帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查。第八十八條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或

37、翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第八十九條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報銷售總監(jiān)核準(zhǔn)。第九十條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報執(zhí)行總裁特準(zhǔn)者不在此限。第九十一條每月

38、3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄公司財務(wù)部查核，一份呈報銷售主管加強催收。第九十二條“銷售人員未收款明細表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“銷售人員未收款明細表”一并呈報。第九十三條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給

39、者則應(yīng)予追回。第九十四條凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制第九十五條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)。第九十六條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆。第九十七條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。第九十八條應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第九十九

40、條各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零零條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零一條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零二條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第一零三條負責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零四條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第一零五條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款。第一零六條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一零七條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與

41、帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第一零八條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零九條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年一次為宜）。第一一零條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。第二節(jié)帳務(wù)稽核第條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）

42、應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一二條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。（三）各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符

43、，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備（六）各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（七）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。（九）各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一一三條庫存檢查時，須注意下列事項（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中

44、所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。（五）檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯出

45、匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。第一一四條報表檢查，應(yīng)注意下列事項（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第三節(jié)財務(wù)稽核第一一五條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項（一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二）證券種類、面值及號碼，是否與

46、帳簿記載相符。（三）債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第一一六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第一一七條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第八章存貨管理第一一八條存貨管理的基本要求：二保證生產(chǎn)正常進行。三滿足市場銷售的需求。四降低成本的要求。五保險儲備得到要求。第一一九條存貨的成本：一采購成本：買價和運雜費。二訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費等，以及專設(shè)機構(gòu)費用。三儲存成本：包括：倉儲費、

47、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。四短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲備不足造成的銷售中斷損失等。第一二零條存貨采購流程：一采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。二接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比議價工作并填寫選購分析表。三填制“合同/協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。四批準(zhǔn)后，選定廠商。五簽定采購合同。（六口財務(wù)部備案第一二一條會計必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細帳，每筆存貨的進出情況，均須逐筆詳實登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二二條存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績

48、，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二三條每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨月報表。第一二四條每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細，并說明原因。第一二五條第一二六條第九章預(yù)算管理第一二七條經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針作出預(yù)測，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場的變化，并配合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)戈U，并經(jīng)由各管理部門的積極參與，以達到經(jīng)營上的目標(biāo)管理，量化考核的依據(jù)?？诘谝欢藯l經(jīng)營目標(biāo)1公司總目標(biāo)：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本

49、，創(chuàng)造利潤。2各部門目標(biāo)：簡略第一二九條預(yù)算編制的內(nèi)容及說明.經(jīng)營計劃說明書內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。.客戶別銷售計劃表由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）.產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。.生產(chǎn)計劃說明書由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究

50、開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。.標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)

51、。.標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。.服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表（動力、供暖等）系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。.產(chǎn)銷配合計劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由財務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司總裁辦公會討論的年度產(chǎn)銷計劃。.生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后

52、生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。.主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。.資材計劃說明書由財務(wù)物資部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。.主要材料采購預(yù)算表本表由財務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表系財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司總裁辦公會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。.工資匯總表系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系財務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。.銷貨成本預(yù)算表系財務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。.營業(yè)收入預(yù)算表系財務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及