稅收分類編碼

1、編碼規(guī)范指引稿一、稅收分類編碼背景：為加快稅收現(xiàn)代化建設(shè)，方便納稅人便捷、規(guī)范開(kāi)具增值稅發(fā)票， 有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)增值稅征收管理，稅務(wù)總局編寫了商品和服務(wù) 稅收分類與編碼（試行）（以下簡(jiǎn)稱編碼，見(jiàn)附件），并在增值稅 發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中增加了編碼相關(guān)功能。至此企業(yè)開(kāi)票都需要建立在 正確添加稅收商品編碼的基礎(chǔ)之上，發(fā)票開(kāi)具從此進(jìn)入了一個(gè)新時(shí) 代。由此航天信息自主研發(fā)的智能編碼應(yīng)運(yùn)而生。智能編碼是基于國(guó) 家稅務(wù)總局的編碼基礎(chǔ)庫(kù)以及用戶實(shí)際操作的樣本數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合雙重 人工審核過(guò)濾機(jī)制，在云端大數(shù)據(jù)智能分析的基礎(chǔ)上，為企業(yè)用戶提 供快速準(zhǔn)確的稅收分類編碼自動(dòng)匹配的功能。二、高、大、上的智能賦碼工具一一智能

2、編碼的使用說(shuō)明:使用入口：開(kāi)票軟件中最右插件編碼添加告別單一添加的low操作，支持批量添加!商品端媽維護(hù)溫暮提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批星添加!序號(hào)上級(jí)分類.商品名稱嗽收分類編碼稅收分類名利批里添加類型診稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí) 簡(jiǎn)碼 單價(jià)請(qǐng)輸入商品名稱每行一個(gè)機(jī)器盤瓶槍印算控料描打計(jì)稅塑掃商品端媽維護(hù)溫暮提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批星添加!序號(hào)上級(jí)分類.商品名稱嗽收分類編碼稅收分類名利批里添加類型診稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí) 簡(jiǎn)碼 單價(jià)請(qǐng)輸入商品名稱每行一個(gè)機(jī)器盤瓶槍印算控料描打計(jì)稅塑掃2021規(guī)格型號(hào)否杏X(jué)否否X否杏X(jué)否否X否杏X(jué)否否X否杏X(jué)否否X否否X否

3、X否杏X(jué)者否X否杏X(jué)否否X否杏X(jué)否否X否杏X(jué)否杏不不八不不i=ii=i八保存“批量添加”：支持從excel和txt中復(fù)制整列商品名稱;”、“稅“批量修正”：右鍵點(diǎn)擊項(xiàng)目表頭，支持對(duì)“稅收分類編碼 率”、“優(yōu)惠政策”等項(xiàng)目?jī)?nèi)容的修改?！?、“稅商品編碼維護(hù)返回1批量和溫智提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批重添加！序號(hào)*上級(jí)分類商品名稱哦收分類編碼嗽收分類名稱哦率享受優(yōu)惠政策|優(yōu)惠政策類型含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)碼|單價(jià)規(guī)格型號(hào)1商品編碼紅茶1030308Q1精制茶。否否否2商品編碼綠茶103030801精制茶盜否否否商品編碼減肥茶精制茶否否否4不不llvouu513%不不17%口口

4、6減按1.5%計(jì)算否否7不不8不不Q3UU10不不U口11不不12不不IA口13不不14不不口口15不不16不不口U17不不18不不U口19不不20不不21不不保存計(jì)里單位操作X 三I編碼檢測(cè)（1）點(diǎn)擊“編碼檢測(cè)”，即可獲取編碼;（2）編碼檢測(cè)圖標(biāo)指南謫曜號(hào)W 1H.5 t枝 LJ ft 茂別: F;i 5 -D 乞 BJir li h K【匹配度概念及提示標(biāo)識(shí)】I制衡. I芹w啊 命 謫曜號(hào)W 1H.5 t枝 LJ ft 茂別: F;i 5 -D 乞 BJir li h K【匹配度概念及提示標(biāo)識(shí)】I制衡. I芹w啊 命 1WL. 密mm1 瞄H4C45WWWmm電-w.ftmii蜘L障VTT

5、tKUrowii4LL06Q1Q304LWP106020.訕 Sflg.；農(nóng)輜4 幫1瀏隊(duì). 箱1 姓沼L_ 祚H齡L E aV. . * wa- 牌泌dl 赤 10. J?也J JU gy. ?f ；U1U 耕渤w.對(duì)于檢測(cè)后的系統(tǒng)優(yōu)化的編碼都是有對(duì)應(yīng)匹配度的，但是匹配度并不 是衡量編碼是否正確程度的唯一標(biāo)準(zhǔn)。不同匹配度下，提示標(biāo)識(shí)是不 一樣的，下面是一些智能編碼“體檢”后常見(jiàn)的提示標(biāo)識(shí)，供大家參 考對(duì)應(yīng)。紅色感嘆號(hào)：代表編碼有異常，點(diǎn)擊紅色感嘆號(hào)，執(zhí)行自動(dòng)更 改編碼。紅色箭頭：是指編碼已經(jīng)修正后的狀態(tài)，如果點(diǎn)擊紅色箭頭, 會(huì)返回更改之前用戶選擇的編碼。手動(dòng)獲取：代表編碼匹配度小于50，提示

6、紅色，不獲顯示編碼。用戶可自行手動(dòng)匹配編碼，匹碼之后，紅圈提醒消失。黃色圓圈:代表編碼匹配度大于黃色圓圈:代表編碼匹配度大于50不大于85時(shí)，提示黃色。用戶選擇后，黃色提示消失。 綠色“薦”字：代表匹配評(píng)分大于等于85,顯示:薦。編碼 健康，用戶可以無(wú)需改動(dòng)。（3）鎖定反饋：審核方式開(kāi)源化，提升用戶參與度。點(diǎn)擊鎖定，反饋編碼信息。呼吁廣大用戶都參與我們的編碼優(yōu)化工作，我們的進(jìn)步離不開(kāi)您的支持!【操作方法】點(diǎn)擊稅收分類編碼后的“”標(biāo)識(shí)；反饋界面中，點(diǎn)擊鎖定編碼，選擇您認(rèn)為正確的編碼;填寫驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊確定。三、編碼使用常見(jiàn)誤區(qū)稅率誤區(qū)比如商品編碼為“2”開(kāi)頭的，一般適用稅率為17%，如果出現(xiàn)其他

7、稅率，則很可能是開(kāi)錯(cuò)稅率發(fā)票。再如商品編碼為“3”開(kāi)頭的發(fā)票，稅率為11%，6%，3%，幾乎沒(méi)有17%，所以如果出現(xiàn)了 17%，也很可能也是開(kāi)錯(cuò)稅率。當(dāng)然還有一些其他特殊情況，舉個(gè)例子，電信服務(wù)分為基礎(chǔ)電信服務(wù)（11%）、增值電信服務(wù)（6%），如果僅僅只寫“電信服務(wù)”而不寫 明具體服務(wù)類型，會(huì)很有可能匹配到高稅率服務(wù)中。千萬(wàn)不要在稅率 上犯這種“大馬虎”！商品編碼維護(hù)險(xiǎn)幫助一X退回溫普提示：商品添加支持從Ex cel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批里添加！序號(hào)上級(jí)分類商品名稱嗽收分類偏碼力收分類名稱成率享受優(yōu)惠政策|優(yōu)惠政策類型含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)碼 單價(jià)|規(guī)格型號(hào)計(jì)里單位操作*1商品編碼電信耶務(wù)30

8、30299其他增值電信服務(wù)6%否否杏X(jué)2商品編碼語(yǔ)音通話費(fèi)語(yǔ)音通話服務(wù)11%否否否34V5y6uuA.7y8y9否杏X(jué)1011y125FyUU人13nn14V15UUA.16y17Y18y19y2021y保存商品名稱不規(guī)范古人云：一字之差，失之千里”，商品名稱也是如此，模糊、錯(cuò)誤、 有異議的商品名稱，往往會(huì)影響智能編碼的匹配精度、準(zhǔn)度?。?）張冠李戴一一“品牌名稱作為商品名稱”【舉個(gè)例子】如“娃哈哈”品牌，一個(gè)品牌下可能有各種各樣的產(chǎn)品 形式，如娃哈哈礦泉水、娃哈哈飲料，如果在開(kāi)具發(fā)票時(shí)只填寫“娃 哈哈”，那么智能編碼是無(wú)法猜透開(kāi)票人員的心思的，自然匹配出來(lái) 的編碼會(huì)不準(zhǔn)確。正確的做法是應(yīng)該將

9、品牌對(duì)應(yīng)的實(shí)物名稱補(bǔ)全，如“哇哈哈碳酸飲料”退回溫普提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批重添加！序號(hào)上級(jí)分類商品名稱嗽收分類編碼|稅收分類名稱力率享受優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策類型|含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)碼|單價(jià)規(guī)格型號(hào)|計(jì)里單位操1 1商品編碼哇哈哈103030704包裝飲用水17%否否杏X(jué)2 ,商品編碼哇哈哈碳酸飲料碳酸型飲料（汽水17%否否否f34V5y6d、yUU入789否杏X(jué)10XX1112y13u口A141、71=1n1516xxuuA.17xz1819*d,s20y iini 保存（2）喧賓奪主一一“規(guī)格、符號(hào)作為商品名稱”【舉個(gè)例子】如“35mm二極管”，如果用戶僅僅以商

10、品名稱的次要 元素作為商品名稱填開(kāi)發(fā)票“35mm”，那么智能編碼的索引重點(diǎn)則 會(huì)發(fā)生改變，自然匹配出的編碼也不會(huì)是準(zhǔn)確的編碼信息，作為一個(gè) 專業(yè)的財(cái)務(wù)開(kāi)票人員一定要主次有別，學(xué)會(huì)抓“重點(diǎn)”，這樣編碼匹 配結(jié)果才會(huì)“稱心如意”。正確的做法就應(yīng)該在產(chǎn)品規(guī)格、符號(hào)后將對(duì)應(yīng)商品名稱補(bǔ)全。商品編碼維護(hù)舊幫助一X商品編碼維護(hù)序號(hào)上級(jí)分類商品名稱哦收分類編碼稅收分類名稱哦率享受優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策類型含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí) 簡(jiǎn)碼單價(jià)規(guī)格型號(hào)計(jì)里單位操作*1商品編瑪35mm二極管109051501半導(dǎo)體二極管17%否否否X2 :商品編碼35mm生物制劑17%否否杏| B3否否X4杏否X5否否X6否否X7否否X8否否X9

11、否否X10杏否X11否杏X(jué)12否否X13杏杏X(jué)14否否X15否杏X(jué)16否否X17否杏X(jué)18否否X19否杏X(jué)20否否X21杏杏X(jué) 返回 寸出量添加溫暮提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批重添加!保存（3）行業(yè)規(guī)律一一“行業(yè)性商品名稱特殊” 【舉個(gè)例子】目前大部分房地產(chǎn)行業(yè)開(kāi)票時(shí)，因?yàn)樾袠I(yè)潛規(guī)則都是只寫一個(gè)樓盤名稱，隨著目前興旺發(fā)展的房地產(chǎn)發(fā)展背景下，房地產(chǎn)樓 盤的名稱也五花八門。而智能編碼面對(duì)“百花齊放”的樓盤名稱也想大喊一聲“臣妾做不到?。　?，因此正確的做法可以將實(shí)際服務(wù)類型 補(bǔ)全再用括號(hào)把樓盤名稱補(bǔ)充進(jìn)去，比如例子中的幸福莊園案例，規(guī)范的商品名稱是銷售商品用房（幸福莊園）

12、商品編碼維護(hù)舊幫助一XB溫暮提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批里添加！序號(hào)上級(jí)分類商品名稱嗽收分類偏碼力收分類名稱哼兌率享受優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策類型含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)碼 單價(jià)|規(guī)格型號(hào)計(jì)里單位1商品編碼幸福莊園1030305葡萄酒17%杏杏杏2商品編碼商業(yè)用房請(qǐng)售（幸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商業(yè)用房11%否否否5 JUU4不不3UU6否否7 UU8否杏a nuU否否杏杏杏否否否杏否否否否杏否否否否否否杏否* 1in；保存（4）混淆視聽(tīng)一一“故意選擇低稅率、低風(fēng)險(xiǎn)的商品編碼” 【舉個(gè)例子】此種情形就不屬于上述三種“無(wú)意之過(guò)”的狀態(tài)了。部 分用戶通過(guò)打“擦邊球”的形式，將高稅率的服務(wù)形式開(kāi)具成

13、低稅率 的服務(wù)內(nèi)容。如“語(yǔ)音通話”改為“網(wǎng)絡(luò)通話”，稅率高低可想而知， 所以在此提醒廣大納稅人規(guī)范開(kāi)票，誠(chéng)信納稅！此種行為稅收風(fēng)險(xiǎn)極 大，三思！三思！退回批量頹退回批量頹溫暮提示：商品添加支持從Excel中復(fù)制整列商品名稱，進(jìn)行批里添加！序號(hào)上級(jí)分類商品名稱力收分類偏碼嗽收分類名稱成率享受優(yōu)惠政策|優(yōu)惠政策類型含稅標(biāo)識(shí)隱藏標(biāo)識(shí)簡(jiǎn)碼 單價(jià)|規(guī)格型號(hào)計(jì)里單位操作1商品編碼語(yǔ)音通話3030101語(yǔ)音通話服務(wù)11% 惠 杏否杏X(jué)2商品偏碼網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)信息系統(tǒng)服務(wù)6%否否否34不不VUU人5y67y8y口u9否杏X(jué)10y11y12y13ynnA14uuA.15yUUA16y17不不xz1819y20uu人

14、21y四、編碼規(guī)范的意義與風(fēng)險(xiǎn)很多公司的財(cái)務(wù)人員水平不一，由于各方面的綜合原因還是有 相當(dāng)部分財(cái)務(wù)人員不重視編碼開(kāi)票，編碼亂選，發(fā)票名稱填列“隨心 所欲”，導(dǎo)致稅局發(fā)出輔導(dǎo)提示甚至停辦了部分公司的開(kāi)票功能，給 公司業(yè)務(wù)往來(lái)也造成很大不便。所以為什么稅局要如此大費(fèi)周章的提醒、規(guī)范企業(yè)規(guī)范編碼開(kāi) 票。一是因?yàn)橥ㄟ^(guò)規(guī)范的編碼開(kāi)票，稅局可以準(zhǔn)確的獲取到一家企業(yè) 銷售、采購(gòu)情況，甚至是現(xiàn)金使用情況。這樣即便企業(yè)不遵守財(cái)稅規(guī) 定記錄賬目，稅局心中也會(huì)有“數(shù)”，這就是稅局的“電子底賬系統(tǒng)”。 只要企業(yè)觸發(fā)了稅局的風(fēng)控系統(tǒng)，局端可以隨時(shí)在“電子底賬系統(tǒng)” 中提取、處理數(shù)據(jù)，并進(jìn)行進(jìn)一步的分析、比對(duì)、大數(shù)據(jù)分析

15、采取進(jìn) 一步的行動(dòng)。所以想在稅收分類編碼上面“打哈哈”、有自己的“小心思”可 要好好琢磨了，更別提虛開(kāi)發(fā)票、“內(nèi)外賬”這種違反稅法規(guī)定的行為了。通過(guò)規(guī)范的商品編碼，稅局還可以有效地獲取到同類商品、服 務(wù)的價(jià)格數(shù)據(jù)，讓部分想在“價(jià)格、成本”上打擦邊球的企業(yè)如履薄 冰。所以各位睿智的財(cái)務(wù)大神，一定要給自己的boss講清楚規(guī)范使 用編碼的重要性!不然，下面的幾條規(guī)定可是會(huì)讓企業(yè)蒙受損失的哦！規(guī)范開(kāi)具增值稅發(fā)票的重要提醒！根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值稅發(fā) 票管理新系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編 碼開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一、對(duì)未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)將依 照下列法律法規(guī)予以處理：根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條和增值稅專用發(fā) 票使用規(guī)定第十一條，