審計工作簡要流程

1、審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人）單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助，寫的很簡單。開展一個審計項目共分成三個階段：審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段1、審計準備階段（一）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3 日前送達被審計單位）1草擬審計通知書，填寫 “行文審批單 ”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。2到辦公室對審計通知書進行編號3用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章4將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證（注：送審計通知

2、書的時候，一般由副局長帶隊）。送達通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準備相關資料，如被審計單位概況表、被審計單位承諾書、財務制度（與財務有關的內部控制制度）。（二）進行審計調查對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。要形成審計調查記錄（三）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）審計實施階段此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達審計的方式。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有

3、所不同）（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料1看總賬。制作 “賬表平衡試算表”（注：類似資產負債表），制作財務收支總表。2看明細賬。一方面看明細賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產負債和財務收支進一步查證。（）往來明細賬。根據(jù)實際情況，制作暫存款（其他應付款）和暫付款（其他應收款）明細賬。（）固定資產明細賬。要求被審計單位提供固定資產明細表。（）支出明細賬。根據(jù)實際情況，制作支出明細表（如對商品和服務支出進行比例分析，看消費性支出比例是否過大）。3看會計憑證（傳票）通過看會計憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違

4、法違規(guī)問題，則把相關的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產負債表、收支表、往來和固定資產明細表都是審計證據(jù)，需要裝訂在審計檔案中）。注：被審計單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。下面簡要說明常見的問題，比如：1 ）超標準列支招待費。2 ）擴大支出范圍。如亂發(fā)獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。3 ）固定資產不入賬，未經財政部門審批，擅自出售固定資產。4 ）往來票據(jù)丟失。（5 ）房租收入等非稅收入（預算外收入）不入賬，不上繳財政預算外專戶，形成“小金庫 ”。6 ）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、

5、出差路線與批件規(guī)定。7 ）擠占挪用專項資金。4查看往來票據(jù)存根。先看被審計單位的票據(jù)準購證，了解其都購買了哪些票據(jù)，然后看被審計單位的黑龍江省單位往來資金結算票據(jù)存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。5、查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。6盤點庫存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫 ”。7其他審計方法。（二）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿： 財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。審計工作底稿要通過現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（

6、AO2010 ）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統(tǒng)一制作。審計報告階段該階段主要是寫審計文書。1審計組的審計報告（征求意見稿）這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。注：該稿只寫根據(jù)審計進行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計報告的具體寫法見以前年度審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經濟事項決策情況（經濟責任審計）、個人遵守廉政規(guī)情況（經濟責任審計）、違法違規(guī)問題等。注：對于一個違法違規(guī)問題

7、，在寫作上分成三個部分：違規(guī)事實描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。其中定性依據(jù)用 “違反了 的規(guī)定 ”這種說法， 處理處罰依據(jù)用 “根據(jù) 的規(guī)定，處以 XX 元罰款 ”這種說法。（具體見以前年度審計檔案中的審計報告）2審計組的審計報告（定稿）被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10 日內送回，根據(jù)被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。3審計局的審計報告。這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區(qū)別不大。4審計決定書如果對被審計單位有罰款，則有該文書。5審計結果報告如果是經濟責任審計，則需要該

8、文書。草擬完成審計局的審計報告、審計決定書、審計結果報告后，寫“行文審批單 ”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。裝訂審計檔案以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結束。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養(yǎng)成好的習慣，根據(jù)審計工作進度，隨時組織審計檔案中的資料，以隨時知道還缺少什么資料）。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前年度審計檔案。七夕，只因有你，總有一些人牽腸掛肚難以忘記，總有一些日子溫暖甜蜜最為珍惜從春夏到

9、秋冬，從陌生到熟悉，雖不能時時聯(lián)系，卻總在特別的日子想起你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，因為有你，再苦生活也不覺得累，再大的險阻也無所畏，再大的波折也不擔憂，再痛的經歷也會忘記，因為有你，我就擁有了整個世界，謝謝你出現(xiàn)在我的生命里。七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，相識，是最珍貴的緣分，牽掛，是最真摯的心動，思念，是最美麗的心情，問候，是最動聽的語言，在這七夕到來之際，最美的祝福送給你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雨點輕敲窗，風吹散了夢想，唯有你的模樣依舊在腦海里徜徉，夜深人靜時，你占滿了心房，舍半生輕狂，半世時光，只為擁有一段和你相處的珍貴情緣，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雖然相距很遠，但兩顆心卻緊緊相連雖然不常見面，音容笑貌猶如眼前，悄悄的挾一縷情絲，放飛在炎炎夏日默默的拽一絲牽掛，懸掛在無垠宇宙靜靜的捎一聲問候，盛開在七夕佳節(jié)七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，祝福，是一種真實的心意，是一種甘甜的快樂，是一種浪漫的味道，是一種溫馨的記憶，是一種美麗的幸福，更是我們情誼永遠不變的紐帶，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有