某市建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度（DOC 8）

1、某市建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度 （事業(yè)）第一章 總 則為了規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)行為為，加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理，提高資資金使用用效益，促進(jìn)建設(shè)設(shè)事業(yè)持持續(xù)穩(wěn)定定發(fā)展，根根據(jù)中中華人民民共和國國會(huì)計(jì)法法，參參照事事業(yè)單位位會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、事事業(yè)單位位財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)則，結(jié)結(jié)合系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)具體體情況，制制定本制制度。本制度適用用于張家家港市建建設(shè)系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)所有有事業(yè)單單位。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和全體體員工都都必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守、認(rèn)真真執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理的的基本原原則是：貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度；堅(jiān)持勤勤儉節(jié)約約的方針針；正確確處理事事業(yè)發(fā)展展需要和和資金供供給的關(guān)關(guān)系，社社會(huì)效益益和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的關(guān)系，國國家、集集體和個(gè)個(gè)人

2、三者者利益的的關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理的的主要任任務(wù)是：依法組組織收入入，努力力節(jié)約支支出，提提高資金金使用效效益；合合理申報(bào)報(bào)預(yù)算，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行預(yù)算，并并對預(yù)算算執(zhí)行過過程進(jìn)行行控制和和管理；建立健健全財(cái)務(wù)務(wù)制度，如如實(shí)反映映單位財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算，規(guī)范范經(jīng)濟(jì)秩秩序；科科學(xué)配置置資源，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 建設(shè)局實(shí)行行“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、集中管管理、分級負(fù)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)結(jié)合”的財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制，建建設(shè)局計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)科對財(cái)財(cái)經(jīng)工作作和財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行集約約化管理理，可根據(jù)據(jù)事業(yè)發(fā)發(fā)展需要要統(tǒng)籌安安排和使使用系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的各各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和資源源。事業(yè)單位

3、的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)相應(yīng)配配備專職職財(cái)會(huì)人人員。各級財(cái)財(cái)會(huì)人員員的任免免、調(diào)動(dòng)或或撤換須須按照張張建財(cái)【220055】2號號張家家港市建建設(shè)系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)計(jì)人人員管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。由于張家港港市已實(shí)實(shí)行財(cái)政政集中核核算和國國庫集中中支付，所所以事業(yè)業(yè)單位的的會(huì)計(jì)政政策和會(huì)會(huì)計(jì)核算算遵照財(cái)財(cái)政相關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行。單位的一切切資產(chǎn)必必須納入入賬內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一核算算和監(jiān)督督。任何何人或單單位都不不得保留留賬外資資產(chǎn)，以以防流失失。第二章 流動(dòng)資資產(chǎn)管理理對單位的貨貨幣資金金和其他他流動(dòng)資資產(chǎn)必須須加以嚴(yán)嚴(yán)格的管管理，貨貨幣資金金的使用用和流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)處處理必須須按照規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限經(jīng)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，否否則不得

4、得支付和和處理。單位對應(yīng)收收款項(xiàng)的的管理應(yīng)應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦辦，誰負(fù)負(fù)責(zé)，及及時(shí)清理理”的原則則。原則則上各單單位不得得拆借資資金，確確因工作作需要，需需書面上上報(bào)建設(shè)設(shè)局計(jì)劃劃財(cái)務(wù)科科，經(jīng)局局領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后方方可實(shí)施施。各單單位財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)督促檢檢查各種種應(yīng)收款款的清理理情況，并并定期匯匯總清理理結(jié)果向向領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)。低值易耗品品應(yīng)根據(jù)據(jù)需要，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后購購買，由由歸口部部門負(fù)責(zé)責(zé)管理。第三章 對外投投資的管管理事業(yè)單位（包包括下屬屬企業(yè)單單位）的的對外投投資由建建設(shè)局計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)科歸口口管理。行政事業(yè)單位原則上不得進(jìn)行對外投資，如有特殊要求，需按照程序進(jìn)行，對外投資的基本程序明確為：單位申

5、請建設(shè)局計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核建設(shè)局黨委或財(cái)政部門批準(zhǔn)。事業(yè)單位（包包括下屬屬企業(yè)單單位）在在進(jìn)行長長期投資資之前，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行投投資立項(xiàng)項(xiàng)的前期期調(diào)查和和可行性性研究。建建設(shè)局計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)科應(yīng)及及時(shí)追蹤蹤投資項(xiàng)項(xiàng)目，定定期組織織投資效效益分析析。第四章 固定資資產(chǎn)管理理 事業(yè)單單位購買買固定資資產(chǎn)應(yīng)遵遵照政府府采購的的相關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行。固定資產(chǎn)產(chǎn)由各使使用單位位負(fù)責(zé)具具體管理理，并進(jìn)進(jìn)一步落落實(shí)到部部門和個(gè)個(gè)人，堅(jiān)堅(jiān)持“誰使用用、誰維維護(hù)、誰誰保養(yǎng)”。 單位財(cái)財(cái)務(wù)部門門必須對對固定資資產(chǎn)實(shí)施施建帳管管理。應(yīng)應(yīng)根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置發(fā)票、領(lǐng)領(lǐng)用單據(jù)據(jù)及時(shí)登登記固定定資產(chǎn)帳帳，建立立固定資資產(chǎn)卡片片或臺帳

6、帳，固定定資產(chǎn)卡卡片一式式兩份，一一份留在在單位財(cái)財(cái)務(wù)部門門，一份份給使用用部門。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理必須納納入內(nèi)部部審計(jì)范范圍，對對于賬實(shí)實(shí)不符的的，應(yīng)查查明原因因，分清清責(zé)任。 定期對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清查，固固定資產(chǎn)產(chǎn)每年年年底實(shí)地地盤點(diǎn)一一次，做做到手續(xù)續(xù)完備，賬賬目清楚楚。對于于經(jīng)過清清查核實(shí)實(shí)的固定定資產(chǎn)，屬屬于需要要進(jìn)行清清理的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)清清理，該該入賬的的要入賬賬，該報(bào)報(bào)廢的要要報(bào)廢。 報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，由由各單位位書面報(bào)報(bào)告，說說明該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的購領(lǐng)用用時(shí)間或或調(diào)入時(shí)時(shí)間、規(guī)規(guī)格型號號、原價(jià)價(jià)及殘值值處理情情況等，報(bào)報(bào)經(jīng)建設(shè)設(shè)局計(jì)劃劃財(cái)務(wù)科科審核，局局領(lǐng)導(dǎo)或或財(cái)政部部門批準(zhǔn)

7、準(zhǔn)后，辦辦理注銷銷。第五章 收入管管理事業(yè)單位的的收入應(yīng)應(yīng)按照張張家港市市非稅收收入管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。第六章成成本費(fèi)用用管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，建立立健全必必要的支支出 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管理理制度和和手續(xù)，要要按照批批準(zhǔn)的 HYPERLINK /Article/yusuanguanli/Index.html 預(yù)預(yù)算、經(jīng)經(jīng)費(fèi)開支支范圍和和費(fèi)用開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控制開支支。嚴(yán)格格審批手手續(xù)，不不得以領(lǐng)領(lǐng)代報(bào)、以以撥列支支。單位的經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出，實(shí)實(shí)行指標(biāo)標(biāo)控制，要在財(cái)政政和主管管部門的的統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，歸歸口結(jié)報(bào)報(bào)，掌握握使用。各各項(xiàng)支出出要有

8、合合法憑證證，并按按經(jīng)費(fèi)使使用的 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管管理權(quán)限限報(bào)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后，由由財(cái)會(huì)部部門審核核報(bào)銷。第七章財(cái)財(cái)務(wù)分析析單位財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)定期對對預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況、經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支情情況和資資產(chǎn)使用用狀況等等進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)分析，及及時(shí)了解解財(cái)務(wù)狀狀況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時(shí)解解決、報(bào)報(bào)告。每每年度編編制財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告，為為單位的的財(cái)務(wù)決決策、業(yè)業(yè)績考核核和工作作的改進(jìn)進(jìn)提供依依據(jù)。財(cái)務(wù)分析日日常工作作包括但但不限于于下列內(nèi)內(nèi)容：預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況分分析；差差異分析析及控制制報(bào)告；財(cái)務(wù)指指標(biāo)分析析；收入入分析；費(fèi)用分分析；對對外投資

9、資效益分分析等。凡單位各部部門涉及及財(cái)務(wù)分分析需用用的各種種資料，應(yīng)應(yīng)按時(shí)、按按要求提提供，以以滿足財(cái)財(cái)務(wù)分析析的要求求。第八章 電算化化管理各單位必須須建立會(huì)會(huì)計(jì)電算算化管理理制度，主主要內(nèi)容容包括：1、規(guī)定上上機(jī)操作作人員的的操作權(quán)權(quán)限, 對操作作密碼要要嚴(yán)格管管理，指指派專人人定期更更換密碼碼，杜絕絕未經(jīng)授授權(quán)人員員操作會(huì)會(huì)計(jì)軟件件；2、加強(qiáng)稽稽核制度度，由專專人負(fù)責(zé)責(zé)對原始始憑證和和計(jì)賬憑憑證的審審核，預(yù)預(yù)防已輸輸入計(jì)算算機(jī)的原原始憑證證和記賬賬憑證等等會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)未經(jīng)經(jīng)審核而而登記機(jī)機(jī)內(nèi)賬簿簿；3、根據(jù)本本單位實(shí)實(shí)際情況況，由專專人保存存必要的的上機(jī)操操作記錄錄，記錄錄操作人人、操作作

10、時(shí)間、操操作內(nèi)容容、故障障情況等等內(nèi)容。4、確保會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和會(huì)計(jì)計(jì)軟件的的安全保保密，防防止對數(shù)數(shù)據(jù)和軟軟件的非非法修改改和刪除除，對磁磁性介質(zhì)質(zhì)存放的的數(shù)據(jù)要要保存雙雙備份；5、健全計(jì)計(jì)算機(jī)病病毒防范范措施, 未經(jīng)經(jīng)允許不不得在記記帳電腦腦上安裝裝、拷貝貝無關(guān)軟軟件、文文件。保證設(shè)備安安全、防防止軟件件故障是是進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)電算算化的前前提條件件，考慮慮到目前前的實(shí)際際狀況，建建議各單單位與財(cái)財(cái)務(wù)軟件件公司簽簽訂服務(wù)務(wù)合同，由由外包單單位完成成硬軟件件維護(hù)工工作。對會(huì)計(jì)軟件件進(jìn)行更更換或升升級等工工作，須須經(jīng)建設(shè)設(shè)局計(jì)劃劃財(cái)務(wù)科科同意，報(bào)報(bào)單位負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)。第九章 財(cái)務(wù)檔檔案管理理會(huì)計(jì)檔案管

11、管理是重重要的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理的保管、移交、銷毀具體事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。保管期滿但但未結(jié)清清的債權(quán)權(quán)債務(wù)原原始憑證證和涉及及其他未未了事項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，不不得銷毀毀，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)抽抽出立卷卷，保管管到末了了事項(xiàng)完完結(jié)時(shí)為為止。單單獨(dú)抽出出立卷的的會(huì)計(jì)檔檔案，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會(huì)會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊和會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊中列列明。 除會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)材料外外，由財(cái)財(cái)務(wù)部保保管的預(yù)預(yù)算、決決算文件件、成本本分析報(bào)報(bào)告、電電算化會(huì)會(huì)計(jì)檔案案、其他他財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告等也是是記錄和和反映單單位經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料

12、和證證據(jù)，是是財(cái)務(wù)檔檔案的重重要組成成部分，按按照財(cái)務(wù)務(wù)檔案管管理辦法法執(zhí)行保保管。第十章 會(huì)計(jì)工工作交接接會(huì)計(jì)人員調(diào)調(diào)動(dòng)或離離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)工作作全部移移交給接接替人員員，未辦辦清交接接手續(xù)的的，不得得調(diào)動(dòng)或或離職。接接替人員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交的未了了事項(xiàng)。離職會(huì)計(jì)人人員辦理理移交手手續(xù)前，必必須及時(shí)時(shí)做好以以下工作作：1、已受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)尚尚未填制制會(huì)計(jì)憑憑證的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制制完畢。2、未登記記賬目應(yīng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浻浲戤?，并并在最后后一筆余余額后加加蓋經(jīng)辦辦人員印印章。3、整理應(yīng)應(yīng)該移交交的各項(xiàng)項(xiàng)資料，對對未了事事項(xiàng)寫出出書面材材料。4、編制

13、移移交清冊冊，列名名應(yīng)當(dāng)移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、印章章、現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券、支支票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、財(cái)財(cái)務(wù)軟件件及密碼碼、數(shù)據(jù)據(jù)磁盤及及有關(guān)資資料等。會(huì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)時(shí)時(shí)，必須須有監(jiān)交交人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交。一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員交交接，由由財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交；財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人交交接，由由單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和建設(shè)局局計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)科共共同監(jiān)交交。移交人員在在辦理移移交時(shí)，要要按移交交清冊逐逐項(xiàng)移交交；接替替人員要要逐項(xiàng)核核對查收收。移交交人員從從事會(huì)計(jì)計(jì)電算算化工作作的，要要對有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)在實(shí)實(shí)際操作作狀態(tài)下下進(jìn)行交交接。財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人移交時(shí)時(shí)，還必必須將全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作、重重大財(cái)財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的的情況等等向接替替人員詳詳細(xì)介紹紹。對需需要移交交的遺留留問題，應(yīng)應(yīng)當(dāng)寫出出書面材材料。交接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人員要在在移交注注冊上簽簽名或者者蓋章，并并應(yīng)在移交注注冊上注注明：單單位名稱稱，交接接日期，交交接雙方方和監(jiān)交交人員的的