稅務管理制度

1、制度名稱考勤、休假假和勞動動紀律管管理制度度制度文件編編號 本制度共111頁編寫部門：制度審核人人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責任公司稅 務 管管 理 制 度度 為加強公司司稅收管管理工作作，確保保公司合合法運營營、誠信信納稅，根根據(jù)稅稅收征收收管理法法及稅稅收征收收管理法法實施細細則的的規(guī)定,制定本本公司稅稅務管理理制度。稅證管理1、稅務證證書的驗驗證和換換證手續(xù)續(xù)(1) 增增值稅一一般納稅稅人資格格證書的的審驗并并提供資資料。a. 增值值稅一般般納稅人人資格年年審表b. 營業(yè)業(yè)執(zhí)照、稅稅務登記記證復印印件c. 上年年度財務務報表復復印件d. 增值值稅一般般納稅人人資格證證書

2、(2) 稅稅務登記記證的年年審資料料。a. 稅務務登記證證年審表表b. 營業(yè)業(yè)執(zhí)照副副本復印印件c. 稅務務登記證證正、副副本(3) 出出口供貨貨企業(yè)資資格證書書審驗及及換證。a. 出口口供貨企企業(yè)登記記表b. 出口口供貨企企業(yè)年檢檢、變更更登記表表c. 出口口供貨企企業(yè)資格格證書d. 出口口供貨企企業(yè)辦稅稅證(4) 出出口企業(yè)業(yè)退稅登登記證年年審及提提供資料料。a. 出口口企業(yè)退退稅登記記表b. 出口口供貨企企業(yè)退稅稅登記證證c. 出口口供貨企企業(yè)辦稅稅員證d. 其他他相關資資料2、稅務登登記證件件的管理理公司指定專專人保管管稅務登登記證件件,不得得出租、出出借、損損毀、遺遺失。稅務登記證證

3、原件：存放公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公室。稅務登記證證副本、增增值稅一一般納稅稅人資格格證書、出出口供貨企業(yè)資格格證書、出出口企業(yè)業(yè)退稅登登記證：財務部部出納簽簽收并存存放保險柜。 （3）有有關部門門在辦理理公司有有關事項項中，需需要財務務部提供供稅務登記證書等等復印件件時, 需填寫寫申請, 并經(jīng)經(jīng)財務部部經(jīng)理簽簽字后，方方可取得得復印件件。二、防偽稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)的管理理1、由財務務部指定定銷售崗崗位操作作員方可可進入防防偽稅控控系統(tǒng)。2、 憑IIC卡領領購專用用發(fā)票, 并把把發(fā)票通通過ICC卡讀入入到防偽偽稅控系系統(tǒng)。開開具專用用發(fā)票應應嚴格按按增值稅稅有關規(guī)規(guī)定中開開具時限限的要求求開具。如如果打印

4、印機或者者開具的的發(fā)票有有誤，應應在系統(tǒng)統(tǒng)提供的的功能“發(fā)票管管理/當當前發(fā)票票作廢”下，處處理發(fā)票票作廢，不不得跨月月作廢。需需要特別別注意的的是把作作廢的發(fā)發(fā)票蓋上上“作廢”字樣的的章子，并并保存好好備查。、向購貨貨方開具具的紅字字發(fā)票, 必須須在符合合增值值稅專用用發(fā)票使使用規(guī)定定 中中有關銷銷售退回回及索取取折讓和和證明等等開具紅紅字發(fā)票票規(guī)定的的前提下下，開具具負數(shù)發(fā)發(fā)票。換換票要取取得了原原已開具具的增值值稅專用用發(fā)票及及抵扣聯(lián)聯(lián)后，按按同樣數(shù)數(shù)量、同同樣金額額開具負負數(shù)發(fā)票票。4、每月33日， 將申報報期所屬屬月份取取得的專專用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)通過系系統(tǒng)提供供“發(fā)票管管理進進項發(fā)票

5、票”功能逐逐筆錄入入，并與與應交增增值稅進進項稅額額明細帳帳進行核核對，打打印進項項稅額報報表。5、每月77日抄稅稅，打印印銷項稅稅額報表表，備份份數(shù)據(jù)，并并將稅控控IC卡卡及增值值稅發(fā)票票領用存存月報表表，增值值稅發(fā)票票存根到到稅務機機關報稅稅并驗證證增值稅稅專用發(fā)發(fā)票。6、嚴格按按照稅控控要求使使用防偽偽稅控系系統(tǒng)，不不得損毀毀或擅自自改動稅稅控裝置置。出現(xiàn)現(xiàn)問題立立即報告告稅務機機關，并并填寫出出現(xiàn)的問問題、原原因，及及時配合合稅務機機關、航航天金穗穗公司處處理，使使稅控系系統(tǒng)始終終處在完完好狀態(tài)態(tài)下。四、納稅申申報1、增值稅稅采用網(wǎng)網(wǎng)上申報報，每月月10日日之前如如實準確確填寫下下列表

6、并并登錄江江西國稅稅網(wǎng)站報報稅，定定期將書書面報告告送主管管稅務機機關。（） 增增值稅納納稅申報報表（） 增增值稅納納稅申報報表附列列資料（） 生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨貨物退稅稅明細申申報表（） 生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口產(chǎn)產(chǎn)品“免”、“抵”、“退”稅申報報表（） 發(fā)發(fā)票領、用用、存月月報表（） 財財務報表表2、土地稅稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅：每每月100日之前前申報，并并提供申申報表及及財務報報表。3、公司所所得稅：每月預預報并繳繳納稅金金，按季季提供財財務報表表，次年年清算并并填企業(yè)業(yè)所得稅稅清算表表。4、其他稅稅種按稅稅務機關關規(guī)定的的期間申申報納稅稅。五、出口供供貨專用用繳款書書管理。出口供貨企企業(yè)是指指將貨物物

7、銷售給給有進出出口經(jīng)營營權的出出口企業(yè)業(yè)和外貿(mào)貿(mào)企業(yè)用用于出口口的企業(yè)業(yè)。1、確定購購貨方是是否具有有進出口口經(jīng)營權權。2、取得購購貨方的的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、稅稅務登記記證、出出口企業(yè)業(yè)退稅登登記證、出出口企業(yè)業(yè)資格證證、企業(yè)業(yè)海關代代碼等復復印件。3、每月225日開開具專用用繳款書書并在規(guī)規(guī)定期限限辦理繳繳款手續(xù)續(xù)。4、開具出出口供貨貨專用繳繳款書應應提供：（）自產(chǎn)產(chǎn)貨物保保證書（）購銷銷合同（）出口口貨物專專用繳款款書填開開申請表表（一式式三份）（）出口口企業(yè)資資格證書書、營業(yè)業(yè)執(zhí)照、海海關代碼碼證復印印件、專用稅稅款的清清算（1）在每每季末十十二日內(nèi)內(nèi)向稅務務機關辦辦理當季季多繳稅稅款退稅稅申

8、請及相關資料料（2）當季季供貨收收入占整整個收入入50以上，計計算當季季進項稅稅額、銷項稅額、稅稅負率、多多繳的稅稅款出口貨物多多繳增值值稅退稅稅審批表表（一式式肆份）專用繳款書書復印件件當期的納稅稅申報表表復印件件其他資料六、出口貨貨物“免、抵抵、退”的管理理1、“免、抵抵、退”的概念念?！懊狻倍愂鞘菍ιa(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口的自自產(chǎn)貨物物免征本本企業(yè)銷銷售環(huán)節(jié)節(jié)的增值值稅，也也就是出出口銷售售稅率為為“零”稅率?！暗帧倍愂鞘菍ιa(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口自產(chǎn)產(chǎn)貨物所所耗用的的原材料料、燃料料等征的的增值稅稅可以抵抵扣內(nèi)銷銷的銷項項稅額?！巴恕倍愂鞘侵干a(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口的自自產(chǎn)貨物物在當月月內(nèi)應抵抵扣的進進項稅額

9、額大于應應納稅額額，也就就是應納納增值稅稅出現(xiàn)負負數(shù)，對對未抵扣扣完的部部分給予予退稅。2、 正確確計算出出口貨物物銷售額額，免抵抵退貨物物不予抵抵扣稅額額。（） 出出口貨物物銷售額額按離岸岸價（FFOB）價價美元匯匯率 （） 按按離岸價價（FOOB）價價美元匯匯率（征稅稅率退退稅率）作作為不予予抵扣稅稅額。（）如是是到岸價價（CIIF）價價成交，先先將到岸岸價美元匯匯率作為為收入。按按到岸價價（CIIF）價價美元匯匯率（征稅稅率退稅率率）作為為不予抵抵扣稅額額。待海海運費、保保險費等等單證收收齊后作作調(diào)整為為離岸價價（FOOB）3、設置出出口貨物物銷售明明細賬和和出口貨貨物銷售售情況登登記表

10、，及及時反映映出口貨貨物單證證情況、免免抵稅額額、退稅稅額。4、辦理“免、抵抵、退”稅流程程。出口產(chǎn)品在在當月財財務上已已做銷售售。納稅申報的的同時，必必須報送送生產(chǎn)企企業(yè)出口口貨物免稅明細申申報表（在在退稅電電子系統(tǒng)統(tǒng)下，按按賬輸入入當月的的免、抵抵、退出出口產(chǎn)品品的發(fā)票票號及金金額，退退稅率等等，系統(tǒng)統(tǒng)自動生生成該報報表），經(jīng)經(jīng)征稅機機關同意意，先行行預免抵抵稅款，征征稅機關關備案，并并在該報報表上簽簽字蓋章章后退回回企業(yè)一一份。（3）單證證收到后后（包括括當月的的單證及及前6個個月以內(nèi)內(nèi)的單證證）， 按出口口產(chǎn)品發(fā)發(fā)票號、海海關單號號、外匯匯核銷單單號等輸輸入生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口貨物退稅明明

11、細申報報表，退退稅系統(tǒng)統(tǒng)自動生生成生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口貨物物“免、抵抵、退”稅匯總總表，在在次月的的10日日以前報報南昌市市國稅局局進出口口管理分分局批準準。（） 在在外貿(mào)公公司代理理出口方方式下，要要求銷售售部門配配合做好好協(xié)調(diào)工作。出出口產(chǎn)品品出口后后5個月月內(nèi)，應應抓緊催催收所有有單證（包包括海關報關單單、出口口收匯核核銷單、出出口貨物物代理證證明、出出口發(fā)票票、水單單復印件件，代墊墊海運費費、代墊墊保險費費發(fā)票等等）。外外貿(mào)公司司收到外外匯結(jié)算算后，將將貨款匯匯入公司司時，銷銷售部門門應叮囑囑外貿(mào)公公司在電電匯單上上注明出出口貨物物的發(fā)票票號，并并將貨款款結(jié)算清清單及扣扣除費用用的原始始單

12、據(jù)及及時寄給給公司，以以便財務務做好清清算工作作。七、稅款的的計算1、當期應應納增值值稅當當期銷項項稅額當期進進項稅額額期初初進項稅稅額當當期進項項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出(含含不予免免抵退數(shù)數(shù)額)當期免免、抵、退退貨物已已退稅額額。2、應納城城市維護護建設稅稅應納納增值稅稅73、應納教教育費附附加應應納增值值稅34、年應納納房產(chǎn)稅稅房產(chǎn)產(chǎn)原值（130）1.22。5、年應納納城鎮(zhèn)土土地使用用稅計計稅土地地面積（平平方米）0.5元/。6、應納所所得稅額額利利潤總額額或（）調(diào)整整項目337、應納印印花稅：(1)營業(yè)業(yè)賬簿5元/本 (2)購銷銷合同金金額0.33(3)借款款合同金金額0.005(4)資金金賬簿（實

13、實收資本本資本本公積）0.5(5)工程程技術合合同0.33(6)保險險合同（保保費）1八、稅務日日常內(nèi)部部檢查： 稅務務日常內(nèi)內(nèi)部檢查查由公司司財務部部負責審審計的人人員和受受公司董董事會委委托外聘聘的會計計師事務務所進行行。1、進項稅稅額檢查查（1）取得得的專用用發(fā)票的的真?zhèn)?，?nèi)內(nèi)容是否否真實、是是否填寫寫齊全正正確、稅稅務登記記號是否否準確。（2）專用用發(fā)票聯(lián)聯(lián)與抵扣扣聯(lián)記載載的內(nèi)容容是否一一致、有有無只有有抵扣聯(lián)聯(lián)而無發(fā)發(fā)票聯(lián)。（3）抵扣扣運費單單據(jù)是否否屬于規(guī)規(guī)定的可可抵扣的的票據(jù)，項項目是否否符合要要求、運運費是否否已付款款。（4）付款款單位與與發(fā)票單單位是否否一致。（5）進口口貨物

14、是是否按規(guī)規(guī)定取得得完稅憑憑證。（6）購進進的原材材料等改改變用途途（將它它用于在在建工程程、非增增值稅應應稅項目目、集體體福利項項目、非非正常損損失的原原村料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等）是否否將其負負擔的進進項稅額額作進項項轉(zhuǎn)出。（7）對納納入防偽偽稅控，取取得防偽偽稅控系系統(tǒng)開具具的專用用發(fā)票，屬屬于扣稅稅范圍的的，是否否于納稅稅申報前前到稅務務機關認認證（取取得稅務務機關開開具認認證結(jié)果果通知書書和蓋蓋“認證相相符”戳記的的專用發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)后，才才申報抵抵扣稅款款）。（8）是否否將進項項稅抵扣扣聯(lián)按月月、分稅稅率裝訂訂成冊并并妥善保保管。2、銷項稅稅額檢查查（1） 銷銷售額計計算是否否正確。（2） 采采取折扣扣方式銷銷售貨物物，是否否在一張張發(fā)票上上分別注注明銷售售額和折折扣額。（3）不予予免抵退退稅額是是否按規(guī)規(guī)定退稅稅的稅率率作進項項轉(zhuǎn)出。3、所得稅稅檢查 (1) 銷售售收入的的計算是是否準確確、完整整；(2) 成成本的計計算方法法是否前前后一致致；(3) 折折舊的計計算是否否符合規(guī)規(guī)定；(4) 工工資及福福利費、工工會經(jīng)費費是否要要納稅調(diào)調(diào)整；(5) 是是否有違違反法律律、行政政法規(guī)規(guī)規(guī)定的罰罰款、罰罰金、滯滯納金及及非法支支出；(6) 是是否有存存貨跌價價準備金金、短期期投資跌跌價準備備金、長長期投資資跌價準準備金；(7) 是是否有資