預審與被審計單位交換意見001

1、北京中路華會計師事務所山東分所2011年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：濟西站發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要:報銷購書款款 問題定性：記賬賬憑證的后付付山東省國家家稅務局通用用定額發(fā)票不不規(guī)范審計事實：一、20111年03月22日現(xiàn)付第17號憑證報銷銷購書款，合合計費用為8800元，列入其他應付付款。發(fā)票為山東東省國家稅務務局通用定額額發(fā)票壹百元元共8張，財財務專用章為為藍天書社，發(fā)發(fā)票領購單位位為濟南英雄雄山文化市場場怡雅軒。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 建議：按權責發(fā)發(fā)生制入賬 審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審

2、計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換換意見記錄一一事一單，并并摘錄財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換

3、意見記錄錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要：問題定性：記賬賬憑證編制不不規(guī)范審計事實：2010年077月銀付第222號憑證付付綜合部報銷銷空調保養(yǎng)費費15,0000.00元元、付綜合部部報銷5、66月辦公樓水水費2,3223.40元元、付綜合部部報銷5、66月辦公樓電電費29,2299.200元、付綜合部部報銷房屋租租賃費19,200.000元合計編編制一張記賬賬憑證，導致致銀行日記賬賬與銀行對賬賬單無法清晰晰核對。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合鐵道部鐵路會計基基礎工作規(guī)范范(鐵財2006195號)第第四十二條“（

4、三）記記賬憑證可以以根據每一張張原始憑證填填制，或根據據若干張同類類原始憑證匯匯總填制，也也可以根據原原始憑證匯總總表及所附原原始憑證填制制。但記賬憑憑證金額與記記賬憑證所附附原始憑證金金額必須相符符（按財務制制度規(guī)定限額額報銷的除外外），不同類類型經濟業(yè)務務的原始憑證證不能合并填填制一張記賬賬憑證?！钡囊?guī)定。建議：按鐵道部部規(guī)定進行賬賬務處理。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換換意見記

5、錄一一事一單，并并摘錄財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換意見記錄錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要：問題定性：少計計收入成本2229,6334,0299.00元審計事實：邯濟鐵路有限責責任公司20010年

6、上半半年運輸收入入440,4410,3772.40元元，運輸清算算支出2299,634,029.000元，差額額210,7776,3443.40元元確認收入，收收入成本同時時少計2299,634,029.000元。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合企業(yè)會計計準則第四四十五條“企業(yè)應當合合理確認營業(yè)業(yè)收入的實現(xiàn)現(xiàn)，并將已實實現(xiàn)的收入按按時入賬”、第五十二二條“企業(yè)應當按按實際發(fā)生額額核算費用和和成本”的規(guī)定。建議：足額確認認當期收入、成本。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處

7、理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換換意見記錄一一事一單，并并摘錄財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換意見記錄錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題

8、情況摘摘要：問題定性：清篩篩、路基、橋橋隧大修與財財務預算不一一致審計事實：邯濟鐵路有限責責任公司20010年上半半年清篩、路路基、橋隧大大修預算金額額5,2866,000.00元，實實際執(zhí)行6993,6566.10元，欠欠進度4,5586,3443.90元元。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合關于進一一步加強預算算管理努力增增收節(jié)支確保保完成全年經經營目標的通通知（鐵辦辦函200087911號）第二條條要求，“采取切實有有效的措施，嚴嚴格預算管理理，堅決控制制成本支出?！钡囊?guī)定。建議：加大預算算執(zhí)行力度。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單

9、位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換換意見記錄一一事一單，并并摘錄財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換意見記錄錄 第

10、號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要：問題定性：銀行行賬戶未納入入賬內核算審計事實：戶名邯濟鐵路有有限責任公司司聊城東貨場場，賬號370001858870405501489930 開戶行建行聊聊城鐵路支行行；邯濟鐵路有有限責任公司司茌平貨場，賬賬號370001858330805000022995，開戶行行建行茌平支支行；戶名邯濟鐵鐵路有限責任任公司解莊站站貨運室，賬賬號370001858770405001489885，開戶行行建行聊城鐵鐵路支行；戶戶名邯濟鐵路路高唐站，賬賬號915006020002010000037995，開戶行行高唐縣農村村信用聯(lián)

11、社，以以上四個銀行行賬戶未納入入賬內核算。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合企業(yè)會計計準則第十十二條“企業(yè)應當以以實際發(fā)生的的交易或者事事項為依據進進行會計確認認、計量和報報告，如實反反映符合確認認和計量要求求的各項會計計要素及其他他相關信息，保保證會計信息息真實可靠，內內容完整?！钡囊?guī)定。建議：20100年下半年納納入賬內核算算。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換

12、換意見記錄一一事一單，并并摘錄財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換意見記錄錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要：問題定性：收入入支出不配比比審計事實：邯濟鐵路有限責責任公司20010年上半半年魯能專用用線收尾

13、工程程列支其他業(yè)業(yè)務支出4884,1833.05元，對應收入入未同時結轉轉。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合企業(yè)會計計準則第四四十五條“企業(yè)應當合合理確認營業(yè)業(yè)收入的實現(xiàn)現(xiàn)，并將已實實現(xiàn)的收入按按時入賬”、第五十二二條“企業(yè)應當按按實際發(fā)生額額核算費用和和成本”的規(guī)定。建議：足額確認認當期收入、成本。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽字字（加蓋單位位公章）： 年 月 日 委托單位處理意意見：經辦人或主管人人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計計小組負責人人： 日期：注：1、此交換換意見記錄一一事一單，并并摘錄

14、財務會會計事項發(fā)生生的日期、憑憑證號、分錄錄等內容；2、被審計單位位需認定審計計認定摘錄的的事項是否屬屬實，如屬實實，簽“情況屬實”，并提出單單位具體整改改意見；如不不屬實，簽“情況不實”，并書面簡簡要說明。3、此交換意見見記錄的印制制規(guī)格為44型，簽章后后的原件留存存審計小組。北京中路華會計計師事務所山山東分所2010年度會會計報表注冊冊會計師審計計年審與被審計單位交交換意見記錄錄 第 號 金額單位位：元被審計單位名稱稱 ：邯濟鐵路有有限責任公司司發(fā)現(xiàn)問題情況摘摘要：問題定性：推遲遲確認收入11,500,000.000元審計事實：邯濟鐵路有限責責任公司20010年上半半年大廣高速速框架橋工程程結轉收入4,093,6674.988元，其中1,500,0000.000元為20009年度應結結轉收入，推推遲至20110年度結轉轉。附件主要內容： 附附件： 張審計意見： 上述做法不符合合企業(yè)會計計準則第十十九條 “企業(yè)對于已已經發(fā)生的交交易或者事項項。應當及時時進行會計確確認、計量和和報告，不得得提前或者延延后?！钡囊?guī)定。建議：按建造合合同嚴格確認認收入、成本。審計項目負責人人簽字： 22010年88月5日被審計單位意見見：單位負責人、財財務主管簽