培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)管理手冊(cè)（2014）校區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：票據(jù)管理：校區(qū)票據(jù)須使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一票據(jù)本，校區(qū)存量不得超過(guò)五本，一年期校區(qū)不超過(guò)三本；票據(jù)使用完畢后及時(shí)上交財(cái)務(wù)中心，更換新票據(jù)本；票據(jù)本領(lǐng)用和上交都需實(shí)行登記制度，需發(fā)放方與領(lǐng)用方雙方簽字確認(rèn)；票據(jù)發(fā)放、領(lǐng)用時(shí)需認(rèn)真檢查票據(jù)編號(hào)，使用中的票據(jù)不得出現(xiàn)錯(cuò)號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；校區(qū)票據(jù)應(yīng)妥善保管，禁止隨意擺放，如出現(xiàn)丟失、破損將予以負(fù)責(zé)人重罰；開(kāi)錯(cuò)或作廢的票據(jù)應(yīng)確保三聯(lián)完整，并需在三聯(lián)上加蓋作廢章；票據(jù)保管及管理由各校區(qū)校長(zhǎng)或前臺(tái)主管負(fù)責(zé)。收款及開(kāi)票要求：收款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收款，收款必須足額開(kāi)據(jù)票據(jù)；特殊情況下未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的單據(jù)需經(jīng)校區(qū)校長(zhǎng)簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)中

2、心方予以簽收；收款票據(jù)填寫(xiě)要求：字體規(guī)則、項(xiàng)目完整（包含贈(zèng)品、優(yōu)惠、代金券等需標(biāo)注清楚），禁止：字體潦草、隨意涂改，如填寫(xiě)錯(cuò)誤須將票據(jù)作廢后，重新開(kāi)據(jù)；收款人員在票據(jù)簽名時(shí)，須簽屬本人全名，不使用簡(jiǎn)寫(xiě)或不簽；收款時(shí)需認(rèn)真辨別鈔票真?zhèn)?，如誤收假幣則由收款人個(gè)人承擔(dān)；營(yíng)業(yè)款要求一日一存，如因保管不當(dāng)造成的損失由保管人如數(shù)賠償；收支分明，堅(jiān)決杜絕以收墊支現(xiàn)象發(fā)生，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以重罰；收取預(yù)交費(fèi)用或定金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際交納金額開(kāi)具統(tǒng)一收款票據(jù)，并標(biāo)注“預(yù)交”或“定金”；并及時(shí)催促其在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊費(fèi)用；補(bǔ)費(fèi)時(shí)，按補(bǔ)費(fèi)金額開(kāi)具票據(jù)，并標(biāo)注“補(bǔ)費(fèi)”，并將預(yù)交時(shí)收款票據(jù)號(hào)登記在補(bǔ)費(fèi)票據(jù)上。校區(qū)收入繳帳流程：備注

3、：校區(qū)所有收入現(xiàn)金須存入規(guī)定銀行帳戶(hù)，收入繳帳流程禁止現(xiàn)金操作。校區(qū)支出報(bào)銷(xiāo)流程：備注：紅色箭頭標(biāo)注為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程；黑色箭頭標(biāo)準(zhǔn)為財(cái)務(wù)票據(jù)記帳流程；常規(guī)費(fèi)用支出，出納可以直接使用備用金進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)打款，然后再向校長(zhǎng)申請(qǐng)撥款；非常規(guī)費(fèi)用支出，需提前申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)確認(rèn)后出納方可進(jìn)行借款和報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，出納應(yīng)確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目是否有暫借款需要銷(xiāo)帳，一般暫借款銷(xiāo)帳周期為30天；所有記帳憑證，必須經(jīng)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的簽字流程確認(rèn)后會(huì)計(jì)方可入帳，否則視為無(wú)銷(xiāo)憑證，并追究會(huì)計(jì)相關(guān)責(zé)任。常規(guī)費(fèi)用包括：水費(fèi)、電費(fèi)、通訊費(fèi)、日常維修費(fèi)、學(xué)員退費(fèi)、房租；有托管項(xiàng)目的校區(qū)還包括：廚房日常采購(gòu)費(fèi)用支出。流程簽字確認(rèn)人員可另行規(guī)定，并以書(shū)

4、面形式公布。出納、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守簽字流程辦事；特殊情況無(wú)相關(guān)簽字確認(rèn)人簽定的單據(jù)，需 聯(lián)系確認(rèn)，并在事后補(bǔ)簽完整。借款流程及要求：備注：普通暫借款銷(xiāo)帳時(shí)限周期為30天；所有離職員工必須經(jīng)出納審核沒(méi)有暫借款后，方可進(jìn)行當(dāng)月工資核算；常規(guī)費(fèi)用支出的暫借款，出納可以先由備用金支付后再申請(qǐng)撥款；非常規(guī)支出的暫借款必須由運(yùn)營(yíng)校長(zhǎng)簽字確認(rèn)后生效；如遇特殊情況無(wú)法簽字確認(rèn)的暫借款單據(jù)，需由出納進(jìn)行 確認(rèn)后，并在事后及時(shí)補(bǔ)簽。因校區(qū)分散，較遠(yuǎn)校區(qū)暫借款申請(qǐng)單經(jīng)借款人、校區(qū)校長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，可 、拍照發(fā)送至出納處，可納可先憑傳單件或圖片憑證進(jìn)行網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳操作，事后借款人再憑暫借款申請(qǐng)單原件在規(guī)定日期內(nèi)至出納

5、入銷(xiāo)帳。未在規(guī)定期限內(nèi)鎖帖的借款人，如無(wú)主管校長(zhǎng)的再次確認(rèn)，出納可由其當(dāng)月工資中進(jìn)行扣款銷(xiāo)帳。學(xué)員退費(fèi)管理流程：1、由申請(qǐng)退費(fèi)學(xué)員填寫(xiě)學(xué)員退費(fèi)申請(qǐng)單；2、由所在校區(qū)進(jìn)行課時(shí)核算并確認(rèn)簽字；3、校區(qū)前臺(tái)山填寫(xiě)暫借款申請(qǐng)單；4、出納根據(jù)暫借款申請(qǐng)單進(jìn)行幾務(wù)撥款；5、學(xué)員家長(zhǎng)簽收退費(fèi)用并簽字確認(rèn)（須留下有效 信息）。6、校區(qū)完成費(fèi)用支出的粘貼程序至出納處銷(xiāo)帳；7、會(huì)計(jì)收到原始憑證并入帳，完成學(xué)員退費(fèi)流程。財(cái)務(wù)票據(jù)使用說(shuō)明：票據(jù)的使用標(biāo)準(zhǔn)： A：使用標(biāo)準(zhǔn)格式的票據(jù)：（如下圖） B：使用三聯(lián)收入票據(jù)：（如下圖） 白聯(lián)：存根聯(lián)； 原始書(shū)寫(xiě)聯(lián)，字跡清晰可以常期存放，以備查詢(xún)； 紅聯(lián)：客戶(hù)聯(lián)； 需加蓋學(xué)校印章

6、有效，做為學(xué)員繳費(fèi)的原始憑證； 綠聯(lián)：記帳聯(lián)； 做為收入的原始憑證之一，與當(dāng)周收入報(bào)表一起裝訂入帳成為完整的當(dāng)周收入原始憑證。票據(jù)的粘貼標(biāo)準(zhǔn)： A：收入票據(jù)的粘貼標(biāo)準(zhǔn): 1：使用統(tǒng)一的粘貼單，進(jìn)行所有原始票據(jù)的粘貼入帳。（建議使用液體膠，不要使用固體膠棒） 2：收入票據(jù)的三項(xiàng)必備組成： 周收入?yún)R總報(bào)表+綠聯(lián)原始收據(jù)+銀戶(hù)帳戶(hù)存款憑證，三項(xiàng)統(tǒng)一粘貼在粘貼單上，并經(jīng)校區(qū)負(fù)責(zé)人與出納確認(rèn)后，由會(huì)計(jì)入帳。（如下圖） B：支出票據(jù)的粘貼標(biāo)準(zhǔn)：1、將支出的原始票據(jù)，沿粘貼單上的虛線向右整齊地粘貼到粘貼單據(jù)上。2、支出費(fèi)用的應(yīng)確保是原始憑證票據(jù)，字跡清楚，無(wú)涂改。3、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額不可高于粘貼收據(jù)或發(fā)票上的實(shí)際金額，如報(bào)銷(xiāo)金額低于粘貼收據(jù)或發(fā)票開(kāi)據(jù)的金額應(yīng)標(biāo)注：實(shí)報(bào)金額，并注明差額的原因。4、填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在據(jù)上標(biāo)注供貨商或?qū)Ψ绞湛钊?，以便財(cái)務(wù)審核；5、嚴(yán)禁虛報(bào)支出費(fèi)用，弄虛作假；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)三倍的處罰，情節(jié)嚴(yán)重者將予以開(kāi)除或追究其法律責(zé)任。（標(biāo)準(zhǔn)支出票據(jù)的粘貼如下圖所示）票據(jù)的裝訂與管理：1、所有校區(qū)票據(jù)按日期進(jìn)行整理，每月裝訂為一冊(cè)；（即一年為12冊(cè)）2、每月入帳票據(jù)裝訂時(shí)，應(yīng)先收入，后支出原則進(jìn)行排序，收入與支出票據(jù)中按時(shí)間排序；3、入帳票據(jù)按月份裝修，分校區(qū)進(jìn)行存放管理，以便后期查帳與核對(duì)；4、每月裝修的票據(jù)首頁(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)月