北京某公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 23)

1、財(cái)務(wù)管理制度 （修訂稿）第一章 總 則第一條 為了加加強(qiáng)北京京聯(lián)合保保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)紀(jì)有限公公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）的財(cái)財(cái)務(wù)管理理，規(guī)范范公司財(cái)財(cái)務(wù)行為為，真實(shí)實(shí)、完整整地提供供會(huì)計(jì)信信息，保保證公司司各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的正常常開展，維維護(hù)投資資者的合合法權(quán)益益，根據(jù)據(jù)國(guó)家相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)及公司司章程程的有有關(guān)規(guī)定定，特制制定本制制度。第二條 公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理的主要要任務(wù)是是：以穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)營(yíng)為原則則，建立立健全內(nèi)內(nèi)部控制制制度；科學(xué)編編制公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，依依法組織織收入，合合理控制制成本費(fèi)費(fèi)用，增增收節(jié)支支；加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核核算，有有效利用用公司資資源，提提高資產(chǎn)產(chǎn)使用效效益；定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)分分

2、析和考考核，如如實(shí)反映映公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況；加強(qiáng)強(qiáng)資產(chǎn)管管理，維維護(hù)公司司資產(chǎn)安安全與完完整；董董事會(huì)、總總經(jīng)理交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。 第第三條 公司司及所屬屬分公司司、營(yíng)業(yè)業(yè)部（以以下簡(jiǎn)稱稱“分支機(jī)機(jī)構(gòu)”）在開開展各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)時(shí)，必必須嚴(yán)格格遵守本本制度。第四條 公司及及分支機(jī)機(jī)構(gòu)主要要負(fù)責(zé)人人為執(zhí)行行本制度度的第一一責(zé)任人人。第二章 財(cái)務(wù)管管理體制制第五條 公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、集中中管理、逐逐級(jí)授權(quán)權(quán)、自主主經(jīng)營(yíng)的的管理模模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本本級(jí)在財(cái)財(cái)經(jīng)政策策、規(guī)章章制度、財(cái)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)務(wù)等方面面做出統(tǒng)統(tǒng)一安排排與部署署。集中管理：公司本本級(jí)側(cè)重重研究企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略、選選擇

3、合作作保險(xiǎn)公公司、開開拓市場(chǎng)場(chǎng)產(chǎn)品以以及指導(dǎo)導(dǎo)相關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)。逐級(jí)授權(quán)：即公司司本級(jí)內(nèi)內(nèi)部授權(quán)權(quán)、公司司對(duì)各分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)授權(quán)，公公司各部部門及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)開展各各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)。自主經(jīng)營(yíng)：各分支支機(jī)構(gòu)作作為非法法人單位位，經(jīng)濟(jì)濟(jì)上實(shí)行行獨(dú)立核核算，自自負(fù)盈虧虧。第六條 公司實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)制制度，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)由董事事長(zhǎng)提名名，董事事會(huì)聘任任，對(duì)董董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)。其其職權(quán)是是：宣傳傳、貫徹徹執(zhí)行國(guó)國(guó)家相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)政政策和法法規(guī)；協(xié)協(xié)助公司司領(lǐng)導(dǎo)班班子建立立健全公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，組組織指導(dǎo)導(dǎo)和推動(dòng)動(dòng)公司的的財(cái)務(wù)管管理及會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作；檢查財(cái)財(cái)務(wù)工作作中存在在的問題題并提出出改進(jìn)

4、意意見和建建議；參參與公司司重大財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的研究究和決策策；受董董事會(huì)委委托，督督促、檢檢查分支支機(jī)構(gòu)的的財(cái)務(wù)工工作。公司充分運(yùn)運(yùn)用現(xiàn)代代辦公手手段，逐逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公司及及分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)電算化化，加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理，提提高工作作質(zhì)量和和工作效效率。第七條 公司按按照國(guó)家家規(guī)定繳繳存營(yíng)業(yè)業(yè)保證金金，依法法、及時(shí)時(shí)計(jì)算繳繳納稅款款，接受受國(guó)家有有關(guān)部門門的監(jiān)督督和檢查查。公司司實(shí)施內(nèi)內(nèi)部稽核核制度。第三章 財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)和財(cái)財(cái)會(huì)人員員第八條 公司及及分支機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置獨(dú)立的的財(cái)務(wù)部部門，非非獨(dú)立核核算的單單位，可可以只配配備專職職財(cái)會(huì)人人員。公公司各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門是具具體承擔(dān)擔(dān)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理及會(huì)計(jì)計(jì)核

5、算工工作的職職能部門門，在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，統(tǒng)一一管理本本公司的的財(cái)務(wù)工工作。公公司及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)所有財(cái)財(cái)務(wù)收支支均必須須納入財(cái)財(cái)務(wù)部門門統(tǒng)一核核算，各各項(xiàng)開支支（除限限額以外外）實(shí)行行總經(jīng)理理“一支筆筆”審批制制度。第九條 公司財(cái)財(cái)會(huì)人員員必須取取得會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格證證書，具具有相應(yīng)應(yīng)的專業(yè)業(yè)知識(shí)和和較高的的業(yè)務(wù)素素質(zhì)，遵遵守職業(yè)業(yè)道德。公公司聘用用財(cái)會(huì)人人員遵循循崗位牽牽制原則則，執(zhí)行行回避制制度，對(duì)對(duì)在崗財(cái)財(cái)會(huì)人員員提供必必要的會(huì)會(huì)計(jì)繼續(xù)續(xù)教育、培培訓(xùn)和交交流。第十條 公司財(cái)財(cái)會(huì)人員員工作職職責(zé)一、財(cái)務(wù)部部經(jīng)理工工作職責(zé)責(zé)1、熟練掌掌握國(guó)家家相關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)政策策和法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格格執(zhí)行公公司

6、財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定。在在總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下主持持財(cái)務(wù)部部的工作作，負(fù)責(zé)責(zé)擬定公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理相相關(guān)實(shí)施施細(xì)則，組組織財(cái)會(huì)會(huì)人員完完成各項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)；2、執(zhí)行董董事會(huì)、總總經(jīng)理有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)工作的的決定，主主持編制制公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算并并監(jiān)督、檢檢查其執(zhí)執(zhí)行情況況。努力力控制和和降低經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本本，審核核、監(jiān)督督公司資資金的運(yùn)運(yùn)營(yíng)效益益； 3、參與公公司新項(xiàng)項(xiàng)目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟(jì)合合同的可可行性論論證工作作； 4、審查公公司及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，按按期向總總經(jīng)理和和董事長(zhǎng)長(zhǎng)提交財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告，主主持公司司的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查工工作；5、定期或或不定期期組織力力量對(duì)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)檢查查

7、，督促促分支機(jī)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格格遵守國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和公司規(guī)規(guī)章制度度，負(fù)責(zé)責(zé)組織對(duì)對(duì)分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)會(huì)人員進(jìn)進(jìn)行工作作指導(dǎo)和和業(yè)務(wù)培培訓(xùn)； 6、參與起起草、修修訂公司司財(cái)務(wù)管管理方面面相關(guān)制制度，指指導(dǎo)、督督促分支支機(jī)構(gòu)建建立、健健全財(cái)務(wù)務(wù)管理等等規(guī)章制制度；7、完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。二、會(huì)計(jì)人人員工作作職責(zé)：1、熟練掌掌握國(guó)家家財(cái)經(jīng)政政策，遵遵守法律律、法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格格執(zhí)行公公司財(cái)務(wù)務(wù)制度，熟熟練、準(zhǔn)準(zhǔn)確歸集集、核算算公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)中的的相關(guān)收收入、成成本和費(fèi)費(fèi)用，按按照國(guó)家家法律、法法規(guī)和公公司規(guī)章章制度做做好會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作，做做到手續(xù)續(xù)完備、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚；2、維護(hù)財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，

8、執(zhí)行行財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度，嚴(yán)格格審核資資金收付付和費(fèi)用用報(bào)銷，及及時(shí)處理理各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。根據(jù)據(jù)審核的的原始憑憑證正確確編制記記賬憑證證，對(duì)不不真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證不予予受理；對(duì)記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證應(yīng)予以以退回，要要求更正正或補(bǔ)充充；3、根據(jù)權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則，嚴(yán)格格按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同進(jìn)行相相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)核算；4、按規(guī)定定要求編編報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表；5、妥善保保管會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同等會(huì)計(jì)計(jì)信息。三、出納員員工作職職責(zé)： 1、熟悉國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)政策、法法律、法法規(guī)和公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真復(fù)核核原始憑憑證及附附件，確確保原始始票據(jù)符符合國(guó)家家相

9、關(guān)規(guī)規(guī)定，根根據(jù)審核核無(wú)誤的的記賬憑憑證辦理理現(xiàn)金、銀銀行存款款的收付付款業(yè)務(wù)務(wù)；2、及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確登記記現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬。日記記賬逐日日逐筆按按順序登登記，所所記錄的的內(nèi)容與與會(huì)計(jì)憑憑證保持持一致，每每天結(jié)出出余額；3、月末及及時(shí)與銀銀行核對(duì)對(duì)往來余余額，按按月編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，使銀銀行存款款日記賬賬余額與與銀行對(duì)對(duì)賬單余余額在調(diào)調(diào)節(jié)后達(dá)達(dá)到一致致。出現(xiàn)現(xiàn)未達(dá)賬賬款，及及時(shí)查明明原因；4、嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)金金“收支兩兩條線”原則，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，收收取的營(yíng)營(yíng)業(yè)款及及時(shí)存入入銀行；5、遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定，妥妥善保管管庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金和空空白支票票。庫(kù)存存現(xiàn)金控控制在規(guī)規(guī)定限額

10、額以內(nèi)，按按規(guī)定填填制銀行行支票，使使用支票票做好登登記工作作；6、維護(hù)財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，嚴(yán)格格執(zhí)行公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制制度，嚴(yán)嚴(yán)格審核核資金收收付和費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷，抵制制不合法法的開支支，及時(shí)時(shí)清理臨臨時(shí)借款款。第十一條 公司司及分支支機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人切切實(shí)保障障財(cái)會(huì)人人員依法法行使職職權(quán)和履履行職責(zé)責(zé)。第十二條 各級(jí)級(jí)財(cái)會(huì)人人員要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行崗位責(zé)責(zé)任制，各各司其職職、互相相配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。報(bào)賬、算賬賬、記賬賬必須手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚，日日清月結(jié)結(jié)，按期期報(bào)賬。第十三條 財(cái)會(huì)會(huì)人員辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)必必須堅(jiān)持持原則，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)政策

11、策和公司司規(guī)章制制度。對(duì)對(duì)于違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和財(cái)財(cái)務(wù)制度度的事項(xiàng)項(xiàng)，必須須堅(jiān)決拒拒絕，并并及時(shí)向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告。第十四條 財(cái)會(huì)會(huì)人員工工作調(diào)動(dòng)動(dòng)必須報(bào)報(bào)上級(jí)批批準(zhǔn)，公公司逐步步推行財(cái)財(cái)會(huì)人員員垂直管管理并實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)計(jì)委派制制度。財(cái)會(huì)人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或因故故離職，必必須與接接替人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)；未辦辦妥交接接手續(xù)不不得離職職，亦不不得中斷斷財(cái)會(huì)工工作。被撤銷、合合并單位位的財(cái)會(huì)會(huì)人員，必必須會(huì)同同有關(guān)人人員編制制財(cái)產(chǎn)、資資金、債債權(quán)、債債務(wù)移交交清冊(cè)，辦辦妥交接接手續(xù)。移交內(nèi)容，包包括移交交人經(jīng)管管的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、報(bào)報(bào)表、賬賬目、款款項(xiàng)、印印章、實(shí)實(shí)物及未未了事項(xiàng)項(xiàng)等。移交時(shí)必須須有監(jiān)交

12、交人：一一般財(cái)會(huì)會(huì)人員的的交接，由由本機(jī)構(gòu)構(gòu)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同同財(cái)務(wù)部部經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交；財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的交接接，由總總經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交。第四章 會(huì)計(jì)核核算規(guī)定定與原則則第十五條 公司司遵守國(guó)國(guó)家會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、保保險(xiǎn)中介介公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算辦法等等法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，規(guī)規(guī)范地進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，真真實(shí)、合合法、完完整地記記錄和反反映公司司的一切切經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)。第十六條 公司司采用國(guó)國(guó)家財(cái)政政部、保保監(jiān)會(huì)等等制定的的保險(xiǎn)中中介行業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)科科目和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，按相相關(guān)規(guī)定定辦理會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。第十七條 公司司記賬方方法采用用借貸記記賬法，記記賬原則則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制。第十八條 公司司一切會(huì)會(huì)計(jì)

13、憑證證、賬簿簿、報(bào)表表中各種種文字記記錄，均均使用中中文記載載，必要要時(shí)可用用外國(guó)文文字旁述述；數(shù)目目字用阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字記載載。第十九條 公司司會(huì)計(jì)年年度自公公歷1月月1日起起至12月月31日日止，會(huì)會(huì)計(jì)核算算以人民民幣為記記賬本位位幣。第二十條 公司司會(huì)計(jì)核核算遵循循以下基基本原則則：1、真實(shí)性性原則：以實(shí)際際發(fā)生的的交易或或事項(xiàng)為為依據(jù)，如如實(shí)反映映公司的的財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量；2、實(shí)質(zhì)性性原則：注重交交易或事事項(xiàng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)質(zhì)而非法法律形式式；3、一致性性原則：會(huì)計(jì)政政策、會(huì)會(huì)計(jì)核算算方法一一經(jīng)確定定不得隨隨意變更更，如確確需變更更，必須須將變更更內(nèi)容、理理由及累累積影響

14、響在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中予予以說明明；4、連續(xù)性性原則：會(huì)計(jì)指指標(biāo)保持持前后口口徑統(tǒng)一一，相互互可比；5、配比性性原則：收入與與其成本本、費(fèi)用用相互配配比，同同一會(huì)計(jì)計(jì)期間的的各項(xiàng)收收入及相相關(guān)的成成本、費(fèi)費(fèi)用，在在該會(huì)計(jì)計(jì)期間內(nèi)內(nèi)如實(shí)確確認(rèn);6、合理性性原則：恰當(dāng)劃劃分收益益性支出出與資本本性支出出的界限限，凡支支出的效效益僅及及于本年年度的，作作為收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度的，作作為資本本性支出出；7、穩(wěn)健性性原則：不得多多計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)或收益益、少計(jì)計(jì)負(fù)債或或費(fèi)用，也也不得設(shè)設(shè)置秘密密準(zhǔn)備。第五章 會(huì)計(jì)憑憑證第二十一條條 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證包括原原始憑證證和記賬賬憑證。一、

15、原始憑憑證。包包括：購(gòu)購(gòu)貨發(fā)票票、收據(jù)據(jù)、繳款款單、銀銀行票據(jù)據(jù)、驗(yàn)收收單、分分割單、自自制憑證證等。1、原始憑憑證必須須包含以以下內(nèi)容容：憑證證的名稱稱、填制制憑證的的日期、填填制憑證證單位名名稱或者者填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額。2、原始憑憑證必須須真實(shí)、合合法、有有效：從從外單位位取得的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)加蓋填填制單位位的印章章；從個(gè)個(gè)人取得得的原始始憑證應(yīng)應(yīng)有填制制人員的的簽名或或蓋章；公司自自制原始始憑證應(yīng)應(yīng)有經(jīng)辦辦人員及及單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽名或蓋蓋章。對(duì)對(duì)外開出出的原始始憑證，必必須加蓋蓋公司印印章。3、

16、原始憑憑證統(tǒng)一一按票面面金額及及規(guī)格大大小依次次從右至至左粘貼貼，不同同性質(zhì)的的支出分分別填列列，經(jīng)批批準(zhǔn)報(bào)銷銷或付款款后加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章。4、公司發(fā)發(fā)生的每每一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)或事項(xiàng)項(xiàng)，都必必須填制制或者取取得原始始憑證，財(cái)財(cái)會(huì)人員員應(yīng)認(rèn)真真審核原原始憑證證的真實(shí)實(shí)性、合合法性。二、記賬憑憑證。根根據(jù)已審審核的原原始憑證證及有關(guān)關(guān)資料填填制記賬賬憑證。1、記賬憑憑證的內(nèi)內(nèi)容包括括：填制制憑證的的日期、憑憑證編號(hào)號(hào)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員簽簽名或者者蓋章，收收付款憑憑證還

17、應(yīng)應(yīng)有出納納人員簽簽名或蓋蓋章。2、記賬憑憑證必須須后附原原始憑證證（更正正記賬差差錯(cuò)或月月末結(jié)賬賬時(shí)除外外）。一一張?jiān)际紤{證涉涉及多張張記賬憑憑證時(shí)，可可以附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明或者者附原始始憑證復(fù)復(fù)印件。3、一張?jiān)紤{證證所列支支出需幾幾個(gè)單位位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，應(yīng)應(yīng)將其他他單位承承擔(dān)部分分開出分分割單，加加蓋該單單位財(cái)務(wù)務(wù)印章進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。4、經(jīng)公司司有關(guān)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨(dú)獨(dú)歸檔，則則提供該該文件的的復(fù)印件件。5、記賬憑憑證必須須連續(xù)編編號(hào)。一一筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)需需要填制制兩

18、張以以上記賬賬憑證時(shí)時(shí)可以采采用分?jǐn)?shù)數(shù)編號(hào)。6、記賬憑憑證可以以根據(jù)每每一張?jiān)紤{證證填制，也也可以根根據(jù)若干干張性質(zhì)質(zhì)相同的的原始憑憑證匯總總填制。7、月末將將記賬憑憑證進(jìn)行行整理，附附會(huì)計(jì)計(jì)憑證封封面后予予以裝訂訂，做到到厚薄均均勻、整整齊美觀觀，相關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋章章。第六章 會(huì)計(jì)賬賬簿第二十二條條 會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿包括總總賬、明明細(xì)賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬簿，登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬簿必必須以經(jīng)經(jīng)過審核核的記賬賬憑證為為依據(jù),使用會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿必須遵遵守當(dāng)?shù)氐刎?cái)政部部門的相相關(guān)規(guī)定定。1、現(xiàn)金日日記賬和和銀行存存款日記記賬必須須采用訂訂本式賬賬簿，按按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順順序逐日日逐筆登登記?，F(xiàn)現(xiàn)

19、金日記記賬當(dāng)天天必須與與庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金核對(duì)對(duì)無(wú)誤，銀銀行存款款日記賬賬按銀行行名稱和和存款種種類分別別登記。銀銀行存款款的月末末賬面余余額與銀銀行對(duì)賬賬單進(jìn)行行核對(duì)，按按月編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。其他明細(xì)賬賬可以采采用活頁(yè)頁(yè)式賬簿簿。2、登記會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿時(shí)，將將記賬憑憑證日期期、編號(hào)號(hào)、業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容摘摘要、金金額等逐逐項(xiàng)登入入賬簿內(nèi)內(nèi)，做到到數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、摘摘要清楚楚、登記記及時(shí)。逐逐行順序序登記，并并在記賬賬憑證上上做適當(dāng)當(dāng)標(biāo)注，表表示已經(jīng)經(jīng)過賬。3、登記賬賬簿發(fā)生生錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，先在在錯(cuò)誤處處劃雙紅紅線，然然后在上上方用藍(lán)藍(lán)字更正正并簽章章；如發(fā)發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證錯(cuò)錯(cuò)誤，用用紅字沖沖銷法更更正并填

20、填制正確確憑證登登賬。4、按規(guī)定定及時(shí)結(jié)結(jié)賬。“月末小小計(jì)”為本月月實(shí)際發(fā)發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部門門定期對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與與庫(kù)存實(shí)實(shí)物、貨貨幣資金金、有價(jià)價(jià)證券、往往來款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行相相互核對(duì)對(duì)，保證證賬款相相符、賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符。6、已實(shí)現(xiàn)現(xiàn)會(huì)計(jì)電電算化的的單位定定期打印印會(huì)計(jì)賬賬簿，審審核無(wú)誤誤后裝訂訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7、年度終終了后，及及時(shí)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿進(jìn)行整整理、裝裝訂。賬賬簿未使使用部分分注明“以下空空白”，活頁(yè)頁(yè)式賬簿簿的空白白頁(yè)應(yīng)予予剔除，然然后裝訂訂整齊，

21、簽簽名歸檔檔。第七章 會(huì)計(jì)科科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條條 資資產(chǎn)是指指過去的的交易或或事項(xiàng)形形成并由由公司擁?yè)碛谢蛘哒呖刂频牡馁Y源，該該資源預(yù)預(yù)期會(huì)給給公司帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。第二十四條條 公公司的資資產(chǎn)按流流動(dòng)性分分為流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資、固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。一、流動(dòng)資資產(chǎn)：指指可以在在一年或或者超過過一年的的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付賬款款、待攤攤費(fèi)用、存存貨等。1、現(xiàn)金。公公司遵守守人民銀銀行關(guān)于于現(xiàn)金管管理的有有關(guān)規(guī)定定，各單單位庫(kù)存存現(xiàn)金不不得超過過30000元，超超過部分分必須存存入銀行行

22、。一切切現(xiàn)金往往來，必必須附有有原始憑憑據(jù)?，F(xiàn)現(xiàn)金的賬賬面余額額必須與與庫(kù)存數(shù)數(shù)相符，禁止坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。2、銀行存存款。公公司原則則上應(yīng)在在規(guī)模較較大、資資信較好好的商業(yè)業(yè)銀行設(shè)設(shè)立賬戶戶，客戶戶資金專專用賬戶戶和一般般支出戶戶分開設(shè)設(shè)立和使使用，嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定管管理客戶戶資金，代代收的保保費(fèi)、各各項(xiàng)保險(xiǎn)險(xiǎn)賠款應(yīng)應(yīng)于五個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)解付付，超過過5萬(wàn)元元的款項(xiàng)項(xiàng)必須于于第二個(gè)個(gè)工作日日解付。凡凡結(jié)算金金額超過過20000元以以上的交交易必須須通過銀銀行轉(zhuǎn)賬賬支付。 3、短期投投資：指指能夠隨隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)并且持持有時(shí)間間不準(zhǔn)備備超過一一年（含含一年）的的投資，包包括股票票、債券券、基金金等。4、

23、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)：指指公司在在日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)債權(quán)，包包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款款和預(yù)付付賬款等等。應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)按按照以下下原則進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算：按照實(shí)際際發(fā)生額額記賬，并并按往來來客戶名名稱設(shè)置置明細(xì)賬賬進(jìn)行核核算。帶息的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，期末末按照本本金（或或票面價(jià)價(jià)值）與與確定的的利率計(jì)計(jì)算的金金額，增增加其賬賬面價(jià)值值，并沖沖減財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。公司于每每年年終終財(cái)務(wù)決決算前，對(duì)對(duì)企業(yè)應(yīng)應(yīng)收的債債權(quán)進(jìn)行行清理，按按年末應(yīng)應(yīng)收賬款款余額的的3計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備金。對(duì)對(duì)于不能能收回的的應(yīng)收債債權(quán)，查查明原因因，分別別處理。對(duì)對(duì)確實(shí)無(wú)無(wú)法收回回的

24、，按按公司管管理權(quán)限限經(jīng)審批批后作為為壞賬損損失，沖沖減壞賬賬準(zhǔn)備金金。5、待攤費(fèi)費(fèi)用：指指公司已已經(jīng)支出出，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期分分別負(fù)擔(dān)擔(dān)、分?jǐn)倲偲谠谝灰荒暌詢?nèi)內(nèi)（含一一年）的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，如如預(yù)付保保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)預(yù)付房租租費(fèi)等。待待攤費(fèi)用用按其受受益期限限在一年年內(nèi)分期期平均攤攤銷，計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用。如果果某項(xiàng)待待攤費(fèi)用用已經(jīng)不不能使公公司受益益，可將將其攤余余價(jià)值一一次全部部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期成本本、費(fèi)用用，不再再留待以以后期間間攤銷。6、存貨：主要是是低值易易耗品，實(shí)實(shí)行一次次性攤銷銷。二、長(zhǎng)期投投資：指指除短期期投資以以外的投投資，包包括持有有時(shí)間準(zhǔn)準(zhǔn)備超過過一年（不不含一年年）的各

25、各種股權(quán)權(quán)性質(zhì)的的投資、不不能變現(xiàn)現(xiàn)或不準(zhǔn)準(zhǔn)備隨時(shí)時(shí)變現(xiàn)的的債券、其其他債權(quán)權(quán)投資和和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資。三、固定資資產(chǎn)：公公司以單單位價(jià)值值20000元以以上、使使用年限限一年以以上的資資產(chǎn)為固固定資產(chǎn)產(chǎn)，分為為五大類類：房屋屋及其他他建筑物物、機(jī)器器設(shè)備、電電子設(shè)備備（如計(jì)計(jì)算機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)、電電傳機(jī)等等）、運(yùn)運(yùn)輸工具具和其他他設(shè)備。1、公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限為：房屋及及建筑物物35年年；機(jī)器器設(shè)備（含含室內(nèi)裝裝修）110年；電子設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具5年。公司固定資資產(chǎn)采用用平均年年限法按按月計(jì)提提折舊，預(yù)預(yù)計(jì)殘值值率5%。當(dāng)月月增加的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，從從下月起起計(jì)提折折舊

26、；當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月計(jì)提提折舊，從從下月起起不計(jì)提提折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提足折折舊后，不不論是否否繼續(xù)使使用，均均不再提提取折舊舊。提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，也也不再補(bǔ)補(bǔ)提折舊舊。2、固定資資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)：固定定資產(chǎn)在在取得時(shí)時(shí)，按取取得時(shí)的的成本入入賬。取取得時(shí)的的成本包包括買價(jià)價(jià)、進(jìn)口口關(guān)稅、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)和和保險(xiǎn)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用以及及為使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所必必要的支支出。固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得時(shí)時(shí)的成本本可按以以下情況況分別確確定：(1)購(gòu)置置的不需需要經(jīng)過過建造過過程即可可使用的的固定資資產(chǎn)，按按實(shí)際支支付的買買價(jià)、包包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、安安裝成本本、交納納的有關(guān)關(guān)稅金等

27、等作為入入賬價(jià)值值。(2)自行行建造的的固定資資產(chǎn)，按按建造該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的全全部支出出，作為為入賬價(jià)價(jià)值。(3)投資資者投入入的固定定資產(chǎn)，按按投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值值作為入入賬價(jià)值值。(4)在原原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的，按按原固定定資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值，加加上由于于改建、擴(kuò)擴(kuò)建而使使該項(xiàng)資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)前發(fā)發(fā)生的支支出，減減去改建建、擴(kuò)建建過程中中發(fā)生的的變價(jià)收收入，作作為入賬賬價(jià)值。(5)盤盈盈的固定定資產(chǎn)按按同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格，減減去該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的新舊程程度估計(jì)計(jì)的價(jià)值值損耗后后的余額額作為入入賬價(jià)值值。

28、(6)經(jīng)批批準(zhǔn)無(wú)償償調(diào)入的的固定資資產(chǎn)，按按調(diào)出單單位的賬賬面價(jià)值值加上發(fā)發(fā)生的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、安安裝費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用，作作為入賬賬價(jià)值。3、固定資資產(chǎn)管理理：公司司應(yīng)指定定專人定定期或不不定期對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)，確確保賬卡卡相符、賬賬實(shí)相符符。由于于出售、報(bào)報(bào)廢或者者毀損等等原因而而發(fā)生的的固定資資產(chǎn)清理理凈損益益，計(jì)入入當(dāng)期營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支。公司對(duì)固定定資產(chǎn)的的購(gòu)建、出出售、清清理、報(bào)報(bào)廢和內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等，都都應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)，并設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬（或或者固定定資產(chǎn)卡卡片）進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。四、無(wú)形資資產(chǎn)：指指公司持持有的、沒沒有實(shí)物物形態(tài)的的非貨幣幣性資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括專專利

29、權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽(yù)等。公公司無(wú)形形資產(chǎn)按按法律、法法規(guī)或合合同規(guī)定定的有效效期限平平均攤銷銷，無(wú)規(guī)規(guī)定期限限的按110年平平均攤銷銷。五、其他資資產(chǎn)：指指除上述述資產(chǎn)以以外的其其他資產(chǎn)產(chǎn)，如長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用等等。第二十五條條 公公司逐步步建立資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備計(jì)計(jì)提制度度，計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的操操作，按按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條條 負(fù)負(fù)債，指指過去的的交易、事事項(xiàng)形成成的現(xiàn)時(shí)時(shí)義務(wù)，履履行該義義務(wù)預(yù)期期會(huì)導(dǎo)致致經(jīng)濟(jì)利利益流出出公司。公司負(fù)債按按其流動(dòng)動(dòng)性，分分為流動(dòng)動(dòng)負(fù)債和和長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債。一、流動(dòng)負(fù)負(fù)債：指指將在一一年（含含一

30、年）或或者超過過一年的的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期期內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、預(yù)預(yù)收賬款款、應(yīng)付付工資、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)、應(yīng)應(yīng)交稅金金、其他他暫收應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)、預(yù)提提費(fèi)用和和一年內(nèi)內(nèi)到期的的長(zhǎng)期借借款等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)負(fù)債，按按實(shí)際發(fā)發(fā)生額入入賬。二、長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債：指指償還期期在一年年或者超超過一年年的一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)周周期以上上的負(fù)債債，包括括長(zhǎng)期借借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、長(zhǎng)期期應(yīng)付款款等。長(zhǎng)期負(fù)債以以實(shí)際發(fā)發(fā)生額入入賬，涉涉及利息息的長(zhǎng)期期負(fù)債按按照負(fù)債債本金和和約定的的利率按按期計(jì)提提利息，利利息費(fèi)用用按相關(guān)關(guān)規(guī)定列列入當(dāng)期期財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。第三節(jié) 所有有者權(quán)益益第二十七條條 所所有者

31、權(quán)權(quán)益，指指所有者者在企業(yè)業(yè)資產(chǎn)中中享有的的經(jīng)濟(jì)利利益，其其金額為為資產(chǎn)減減去負(fù)債債后的余余額。所所有者權(quán)權(quán)益包括括實(shí)收資資本、資資本公積積、盈余余公積和和未分配配利潤(rùn)等等。一、實(shí)收資資本，指指投資者者按照公公司章程程，或者者合同、協(xié)協(xié)議的約約定，實(shí)實(shí)際投入入公司的的資本。資資本金一一經(jīng)投入入，不得得退回。二、資本公公積，包包括資本本（或股股本）溢溢價(jià)、接接受捐贈(zèng)贈(zèng)資產(chǎn)、撥撥款轉(zhuǎn)入入、外幣幣資本折折算差額額等。三、盈余公公積，包包括：法法定盈余余公積、任任意盈余余公積和和法定公公益金。公公司分配配稅后利利潤(rùn)時(shí)，按按稅后利利潤(rùn)的110%計(jì)計(jì)提法定定盈余公公積金、按按稅后利利潤(rùn)的110%計(jì)計(jì)提法定

32、定公益金金。法定定盈余公公積金累累計(jì)達(dá)到到公司注注冊(cè)資本本的500%時(shí)，可可不再提提取。公公司盈余余公積可可用于彌彌補(bǔ)虧損損、轉(zhuǎn)增增資本等等，法定定公益金金用于職職工集體體福利。任任意盈余余公積的的提取，根根據(jù)股東東會(huì)決議議的規(guī)定定辦理。第四節(jié) 收入入第二十八條條 收收入，指指公司與與投保人人簽訂委委托合同同，基于于投保人人或被保保險(xiǎn)人的的利益，為為投保人人與保險(xiǎn)險(xiǎn)公司訂訂立保險(xiǎn)險(xiǎn)合同提提供中介介服務(wù)并并按約定定收取的的傭金或或咨詢費(fèi)費(fèi)。公司主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入包括經(jīng)經(jīng)紀(jì)傭金金收入、咨咨詢費(fèi)收收入、協(xié)協(xié)作業(yè)務(wù)務(wù)收入，不不包括為為第三方方或者客客戶代收收的款項(xiàng)項(xiàng)，如代代收保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等。經(jīng)經(jīng)紀(jì)傭金金收入

33、是是為客戶戶擬訂投投?；蚍址直７桨赴?、辦理理投保手手續(xù)、代代辦檢驗(yàn)驗(yàn)、索賠賠等業(yè)務(wù)務(wù)的收入入；咨詢?cè)冑M(fèi)收入入是指為為客戶提提供防災(zāi)災(zāi)、防損損或風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理咨詢等等服務(wù)的的收入；協(xié)作業(yè)業(yè)務(wù)收入入是指與與其他中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)作作時(shí)應(yīng)收收取的收收入。公司其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入指提供供追償服服務(wù)、教教育服務(wù)務(wù)等業(yè)務(wù)務(wù)獲得的的收入。收入確認(rèn)原原則。公公司根據(jù)據(jù)收入的的性質(zhì)，合合理地進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)和計(jì)量量：一、公司所所提供的的勞務(wù)，其其開始和和完成在在同一會(huì)會(huì)計(jì)年度度時(shí)公司在合同同約定的的勞務(wù)全全部完成成時(shí)確認(rèn)認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭傭金收入入；在出出具評(píng)估估報(bào)告或或咨詢報(bào)報(bào)告時(shí)確確認(rèn)咨詢?cè)冑M(fèi)收入入；在本本公

34、司與與其它中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)協(xié)作業(yè)業(yè)務(wù)的勞勞務(wù)全部部完成時(shí)時(shí)確認(rèn)協(xié)協(xié)作業(yè)務(wù)務(wù)收入（不不包括應(yīng)應(yīng)歸屬于于其它中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)的協(xié)作作費(fèi)用）； 二、公司所所提供的的勞務(wù)，其其開始和和完成不不在同一一會(huì)計(jì)年年度時(shí)提供勞務(wù)交交易的結(jié)結(jié)果能夠夠可靠估估計(jì)時(shí)，在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日按完工工百分比比法確認(rèn)認(rèn)相關(guān)的的勞務(wù)收收入。當(dāng)當(dāng)勞務(wù)的的總收入入和總成成本能夠夠可靠計(jì)計(jì)量、與與交易相相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益能夠流流入企業(yè)業(yè)、勞務(wù)務(wù)的完成成程度能能夠可靠靠確定時(shí)時(shí)，則勞勞務(wù)交易易的結(jié)果果能夠可可靠地估估計(jì)。提供勞務(wù)交交易的結(jié)結(jié)果不能能可靠估估計(jì)時(shí)，在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日對(duì)收入入?yún)^(qū)分情情況進(jìn)行行確認(rèn)和和計(jì)量：1、如果已已經(jīng)發(fā)生生的

35、勞務(wù)務(wù)成本預(yù)預(yù)計(jì)能夠夠得到補(bǔ)補(bǔ)償，按按已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本金額確確認(rèn)收入入，并按按相同金金額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本；2、如果已已經(jīng)發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)成本預(yù)預(yù)計(jì)不能能全部得得到補(bǔ)償償，按能能夠得到到補(bǔ)償?shù)牡膭趧?wù)成成本金額額確認(rèn)收收入，并并按已經(jīng)經(jīng)發(fā)生的的勞務(wù)成成本作為為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用；3、如果已已經(jīng)發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)成本預(yù)預(yù)計(jì)全部部不能得得到補(bǔ)償償，按已已經(jīng)發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)成本計(jì)計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用，不不能確認(rèn)認(rèn)收入。第五節(jié) 成本和和費(fèi)用第二十九條條 成成本，指指公司為為提供保保險(xiǎn)中介介服務(wù)而而直接發(fā)發(fā)生的各各種耗費(fèi)費(fèi)；費(fèi)用用，指公公司為維維持正常常經(jīng)營(yíng)而而發(fā)生的的與管理理有關(guān)的的各種消消耗，分分為管理理費(fèi)用、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用

36、、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用，通通稱期間間費(fèi)用。公司正確劃劃分成本本和費(fèi)用用的界限限：1、成本，是是指公司司直接提提供保險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的人人員和機(jī)機(jī)構(gòu)所消消耗的工工資性費(fèi)費(fèi)用、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)等等經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用。包包括員工工工資、福福利費(fèi)、公公積金、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、社社會(huì)保障障費(fèi)、廣廣告費(fèi)、租租賃費(fèi)、折折舊費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、維修修費(fèi)、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、工工作餐費(fèi)費(fèi)、水電電費(fèi)、其其他費(fèi)用用。2、管理費(fèi)費(fèi)用，是是指公司司為組織織和開展展保險(xiǎn)經(jīng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生生的與管管理有關(guān)關(guān)的費(fèi)用用，包括括員工工工資、修修理費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、開辦辦費(fèi)攤銷銷、辦公公費(fèi)、差差旅費(fèi)、職職工福利利費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、社社會(huì)保

37、障障費(fèi)、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、審審計(jì)咨詢?cè)冑M(fèi)、訴訴訟費(fèi)、公公積金、郵郵電費(fèi)、印印刷費(fèi)、車車船使用用費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)用用、宣傳傳費(fèi)、董董事會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、壞壞賬損失失、存貨貨盤虧、折折舊費(fèi)、稅稅金、其其他費(fèi)用用。3、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，是是指公司司為籌集集經(jīng)營(yíng)所所需資金金而發(fā)生生的費(fèi)用用，包括括應(yīng)當(dāng)作作為期間間費(fèi)用的的利息支支出（減減利息收收入）以以及相關(guān)關(guān)手續(xù)費(fèi)費(fèi)等。第三十條 費(fèi)用用管理一、辦公費(fèi)費(fèi)管理：正常的的辦公費(fèi)費(fèi)用開支支，必須須有正式式發(fā)票，印印章齊全全，經(jīng)手手人、審審核人簽簽名，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方能報(bào)報(bào)銷或付付款。購(gòu)置的辦公公用品必必須建立立登記、造造冊(cè)手續(xù)續(xù)。辦公公用品及及設(shè)

38、施，因因人為原原因所造造成的破破壞和損損失屬非非正常損損耗，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)事事人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。二、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)實(shí)行包包干制，按按實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)的比比例提取取，由經(jīng)經(jīng)理掌握握使用。提提取的比比例由總總經(jīng)理（或或董事會(huì)會(huì)）專門門會(huì)議確確定，專專款專用用。業(yè)務(wù)費(fèi)使用用辦法：1、公司所所有業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)用的開開支一律律憑正式式發(fā)票報(bào)報(bào)銷。宴宴請(qǐng)費(fèi)用用報(bào)銷時(shí)時(shí)必須注注明宴請(qǐng)請(qǐng)何單位位客人、因因何事、在在何地以以及陪餐餐人數(shù)。2、出差外外地開支支招待費(fèi)費(fèi)，應(yīng)事事先報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。會(huì)會(huì)計(jì)人員員按批準(zhǔn)準(zhǔn)的金額額報(bào)銷。3、本公司司主持召召開有關(guān)關(guān)會(huì)議，事事先提出出計(jì)劃，按按實(shí)際參參加會(huì)議議人數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)列支支相關(guān)費(fèi)

39、費(fèi)用。計(jì)計(jì)劃內(nèi)容容主要是是：確定定會(huì)議費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)擔(dān)方式、會(huì)會(huì)議天數(shù)數(shù)、人數(shù)數(shù)、費(fèi)用用總額等等事項(xiàng)，提提出預(yù)算算報(bào)審批批后執(zhí)行行。4、外單位位人員為為我公司司工作，其其費(fèi)用開開支經(jīng)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，可可實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷。三、差旅費(fèi)費(fèi)管理：1、公司本本部員工工的差旅旅費(fèi)管理理，按照照聯(lián)保辦辦發(fā)2200666號(hào)號(hào)文的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，分支支機(jī)構(gòu)差差旅費(fèi)的的規(guī)定與與標(biāo)準(zhǔn)另另行規(guī)定定。2、出差人人員需根根據(jù)行程程、時(shí)間間確定借借款金額額，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。返返回后一一周內(nèi)報(bào)報(bào)銷，結(jié)結(jié)清欠款款。公司司執(zhí)行“前賬不不清、后后賬不借借”的原則則。第三十一條條 非非經(jīng)營(yíng)性性的特殊殊開支，如如贊助費(fèi)費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、捐

40、捐贈(zèng)款等等列營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出，由總總經(jīng)理審審批。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)超過330000元以上上的非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性開開支，應(yīng)應(yīng)書面報(bào)報(bào)公司審審批。第三十二條條 公公司依據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定，按計(jì)計(jì)稅工資資總額計(jì)計(jì)提下列列費(fèi)用：14%的福利利費(fèi)、22%的工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、2.5%的的職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)。第六節(jié) 利潤(rùn)及及利潤(rùn)分分配第三十三條條 利利潤(rùn)，指指公司在在一定會(huì)會(huì)計(jì)期間間的經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，包包括營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)、利利潤(rùn)總額額和凈利利潤(rùn)。一、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)，指指主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入減去主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本和和主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加，加上上其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)，減去去管理費(fèi)費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用后的余余額。二、利潤(rùn)總總額，指指營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加上上投資

41、收收益、補(bǔ)補(bǔ)貼收入入、營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入，減去去營(yíng)業(yè)外外支出后后的余額額。三、凈利潤(rùn)潤(rùn)，是利利潤(rùn)總額額減去所所得稅后后的余額額，按以以下順序序分配：第三十四條條 公公司當(dāng)年年實(shí)現(xiàn)的的凈利潤(rùn)潤(rùn)，加上上年初未未分配的的利潤(rùn)（或或減去年年初未彌彌補(bǔ)虧損損）和其其他轉(zhuǎn)入入后的余余額，為為可供分分配的利利潤(rùn)。對(duì)對(duì)于利潤(rùn)潤(rùn)的分配配，按公公司章章程的的相關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行。第七節(jié) 會(huì)計(jì)科科目說明明第三十五條條 公公司根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度、保保險(xiǎn)中介介公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算辦法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定制定定會(huì)計(jì)科科目（相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)科目說說明見附附件）。第八章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告第三十六條條 公公司實(shí)行行全面預(yù)預(yù)算管理理制度，

42、編編制預(yù)算算以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)為前提提。全面面預(yù)算管管理包括括業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，主要要內(nèi)容是是：市場(chǎng)場(chǎng)目標(biāo)預(yù)預(yù)算、收收入預(yù)算算、支出出預(yù)算、利利潤(rùn)預(yù)算算等。第三十七條條 公公司預(yù)算算的編制制、執(zhí)行行與考核核。公司司及分支支機(jī)構(gòu)在在做好市市場(chǎng)調(diào)查查與預(yù)測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，于于年度開開始前一一個(gè)月內(nèi)內(nèi)完成預(yù)預(yù)算編制制工作，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部備備案。預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)一經(jīng)確確定，各各單位必必須遵照照?qǐng)?zhí)行，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部、稽稽核部負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)控控各單位位預(yù)算指指標(biāo)進(jìn)展展及執(zhí)行行情況。年年度終了了，公司司對(duì)各單單位預(yù)算算執(zhí)行情情況進(jìn)行行考核，納納入績(jī)效效考核體體系，與與經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)掛鉤鉤。第三十八條條 財(cái)財(cái)

43、務(wù)報(bào)告告是對(duì)企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果及及財(cái)務(wù)狀狀況的總總結(jié)和綜綜合反映映，公司司按國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定定期期編制真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告，禁止止提供虛虛假報(bào)告告。財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注、財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明。公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（年年、月）；2、成本、費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表（年年、月）；3、利潤(rùn)表表（年、月月）；4、現(xiàn)金流流量表（年年）；5、利潤(rùn)分分配表（年年）；6、固定資資產(chǎn)增減減明細(xì)表表（季、年年）；7、往來款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表（季季、年）。第三十九條條 編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告注意意事項(xiàng)1、公司對(duì)對(duì)外報(bào)送送的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告依依據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的格格式和要要求編制制。2

44、、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)根根據(jù)登記記完整、核核對(duì)無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄和其其他有關(guān)關(guān)資料編編制，做做到數(shù)字字真實(shí)、計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚。3、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表之間間、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表各各項(xiàng)之間間、凡有有對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系的數(shù)數(shù)字，應(yīng)應(yīng)相互一一致。本本期與上上期之間間有關(guān)數(shù)數(shù)字應(yīng)相相互銜接接，如果果不同年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中各項(xiàng)目目的內(nèi)容容和核算算方法有有變更的的，應(yīng)在在年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中加以以說明 。4、公司按按照會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定編編寫會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注及其其說明，做做到項(xiàng)目目齊全，內(nèi)內(nèi)容完整整。5、按照規(guī)規(guī)定期限限報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告。6、公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)決算依依法委托托合格的的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審審計(jì)，并

45、并依據(jù)審審計(jì)意見見進(jìn)行調(diào)調(diào)整和改改進(jìn)。第九章 會(huì)計(jì)信信息管理理第四十條 會(huì)計(jì)計(jì)信息是是公司會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的備查查資料，是是公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理及財(cái)務(wù)務(wù)分析的的重要依依據(jù)。會(huì)會(huì)計(jì)信息息包括會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、移交交清冊(cè)、有有關(guān)合同同（財(cái)務(wù)務(wù)核算依依據(jù)）等等會(huì)計(jì)核核算資料料。 第第四十一一條 公司所所有會(huì)計(jì)計(jì)信息資資料均及及時(shí)立卷卷、歸檔檔，公司司財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)信信息的收收集、整整理和保保管，并并嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行保密密制度。 第第四十二二條 會(huì)計(jì)信信息資料料按國(guó)家家頒發(fā)的的檔案管管理辦法法所規(guī)定定的保管管期限和和要求妥妥善保管管，防止止毀壞、遺遺失或泄泄密。管管理人員員有權(quán)對(duì)對(duì)違反會(huì)

46、會(huì)計(jì)檔案案管理制制度的現(xiàn)現(xiàn)象檢查查糾正，并并提出嚴(yán)嚴(yán)肅批評(píng)評(píng)，對(duì)情情節(jié)嚴(yán)重重者應(yīng)報(bào)報(bào)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)嚴(yán)肅查處處。 第第四十三三條 公司各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)信息原原則上不不向外單單位提供供，如有有特殊需需要，須須報(bào)經(jīng)主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可借借閱。公公司內(nèi)部部借閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案時(shí)，需需經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)，并填填寫查閱閱登記表表，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員同同意、檔檔案管理理負(fù)責(zé)人人及財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)后后方可借借閱。 第第四十四四條 會(huì)計(jì)信信息保管管期滿，依依國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定，上報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)同意后后予以銷銷毀。銷銷毀程序序?yàn)椋河捎蓹n案主主管人員員提出銷銷毀意見見，編制制銷毀清清

47、冊(cè)及銷銷毀書面面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)嚴(yán)格審查查并報(bào)董董事會(huì)批批準(zhǔn)后方方可銷毀毀。對(duì)其其中未了了結(jié)的債債權(quán)、債債務(wù)和原原始憑證證應(yīng)單獨(dú)獨(dú)抽出，另另行立卷卷，由檔檔案室保保管到結(jié)結(jié)清債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)為止。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督第四十五條條 公公司建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)稽核核制度，設(shè)設(shè)立專門門機(jī)構(gòu)或或指定專專人對(duì)公公司各部部門及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)獨(dú)立履履行稽核核職能。第四十六條條 公公司及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)稽核核人員開開展工作作須提供供必備條條件，并并給予支支持、配配合?；巳藛T員對(duì)違反反國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)及公司司財(cái)務(wù)管管理制度度的事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正；制止和和糾正無(wú)無(wú)效時(shí)，向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告，請(qǐng)求求處理。第

48、四十七條條 稽稽核人員員在開展展工作時(shí)時(shí)知悉的的公司及及分支機(jī)機(jī)構(gòu)的秘秘密事項(xiàng)項(xiàng)負(fù)有保保密責(zé)任任?；撕斯ぷ魉纬傻牡馁Y料，按按會(huì)計(jì)信信息管理理辦法管管理。第十一章 附則則第四十八條條 各分分公司可可根據(jù)本本制度制制定具體體管理辦辦法。第四十九條條 本本制度由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。第五十條 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。附件一：會(huì)會(huì)計(jì)科目目名稱、編編號(hào)明細(xì)細(xì)表附件二：會(huì)會(huì)計(jì)科目目說明附件一 會(huì)計(jì)計(jì)科目名名稱、編編號(hào)明細(xì)細(xì)表順序號(hào)編 號(hào)號(hào)會(huì)計(jì)科目名名稱順序號(hào)編 號(hào)號(hào)會(huì)計(jì)科目名名稱一、資產(chǎn)類類212173應(yīng)交稅金11001現(xiàn)金222181其他應(yīng)付款款21002銀行存款232191預(yù)提費(fèi)用

49、31131應(yīng)收賬款242301長(zhǎng)期借款41133其他應(yīng)收款款三、所有者者權(quán)益類類51141壞賬準(zhǔn)備253101實(shí)收資本61151預(yù)付賬款263111資本公積71231低值易耗品品273121盈余公積81301待攤費(fèi)用281331本年利潤(rùn)91501固定資產(chǎn)293141利潤(rùn)分配101502累計(jì)折舊四、損益類類111603在建工程305101主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入121701固定資產(chǎn)清清理315102其他業(yè)務(wù)收收入131901長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用325301營(yíng)業(yè)外收入入141905存出營(yíng)業(yè)保保證金335401主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本151911待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢345402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附附加二、負(fù)債類類355405其他業(yè)

50、務(wù)支支出162101短期借款365501營(yíng)業(yè)費(fèi)用172121應(yīng)付賬款375502管理費(fèi)用182131預(yù)收賬款385503財(cái)務(wù)費(fèi)用192151應(yīng)付工資395601營(yíng)業(yè)外支出出202153應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)405801以前年度損損益調(diào)整整附件二 會(huì)會(huì)計(jì)科目目說明1、現(xiàn)金本科目核算算公司的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)現(xiàn)金增加加時(shí)，借借記本科科目；現(xiàn)現(xiàn)金減少少時(shí)，貸貸記本科科目。2、銀行存存款本科目核算算公司存存入銀行行的各種種存款。公公司將款款項(xiàng)存入入銀行時(shí)時(shí)，借記記本科目目，貸記記相關(guān)科科目；提提取和支支出存款款時(shí)，借借記相關(guān)關(guān)科目，貸貸記本科科目。3、應(yīng)收賬賬款本科目核算算公司因因提供保保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)向保險(xiǎn)

51、險(xiǎn)公司收收取的傭傭金或應(yīng)應(yīng)向委托托人收取取的咨詢?cè)冑M(fèi)。公公司發(fā)生生應(yīng)收款款時(shí)，按按應(yīng)收金金額，借借記本科科目，按按實(shí)現(xiàn)的的營(yíng)業(yè)收收入，貸貸記“主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入”；收回回應(yīng)收賬賬款時(shí)，借借記“銀行存存款”等科目目，貸記記本科目目。本科目下應(yīng)應(yīng)設(shè)“墊付保保費(fèi)”明細(xì)科科目，核核算公司司為投保保人墊付付給保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的保費(fèi)，并并按投保保人設(shè)置置明細(xì)賬賬；還應(yīng)應(yīng)設(shè)“代墊費(fèi)費(fèi)用”明細(xì)科科目，核核算公司司在辦理理業(yè)務(wù)過過程中按按合同規(guī)規(guī)定為客客戶暫時(shí)時(shí)墊付的的費(fèi)用（如如差旅費(fèi)費(fèi)、查勘勘費(fèi)、咨咨詢費(fèi)、檢檢測(cè)費(fèi)等等，如果果合同未未做規(guī)定定，該類類費(fèi)用應(yīng)應(yīng)列入公公司業(yè)務(wù)務(wù)成本），并并按客戶戶設(shè)置明明細(xì)賬。4、其他

52、應(yīng)應(yīng)收款本科目核算算公司應(yīng)應(yīng)收賬款款以外的的其他各各種應(yīng)收收、暫付付款項(xiàng)，包包括撥付付各部門門、下屬屬分支機(jī)機(jī)構(gòu)的備備用金、應(yīng)應(yīng)收的各各種賠款款、罰款款，應(yīng)向向員工收收取的各各種墊付付款項(xiàng)等等。公司司發(fā)生其其他各種種應(yīng)收款款項(xiàng)時(shí)，借借記本科科目，貸貸記有關(guān)關(guān)科目；收回各各種款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借借記有關(guān)關(guān)科目，貸貸記本科科目。5、壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備本科目核算算公司按按有關(guān)規(guī)規(guī)定提取取的壞賬賬準(zhǔn)備。計(jì)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備時(shí)時(shí)，借記記“管理費(fèi)費(fèi)用”科目，貸貸記本科科目；對(duì)對(duì)于確實(shí)實(shí)無(wú)法收收回的壞壞賬準(zhǔn)備備，沖銷銷提取的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，借借記本科科目，貸貸記“應(yīng)收賬賬款”等科目目。本科科目期末末貸方余余額，反反映已提提取的壞

53、壞賬準(zhǔn)備備。6、預(yù)付賬賬款本科目核算算公司按按照約定定預(yù)付給給有關(guān)單單位的款款項(xiàng)，如如：工程程款、設(shè)設(shè)備款等等。發(fā)生生此類業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”科目。本本科目借借方余額額，反映映公司實(shí)實(shí)際預(yù)付付的款項(xiàng)項(xiàng)。7、低值易易耗品本科目核算算公司庫(kù)庫(kù)存的低低值易耗耗品的實(shí)實(shí)際成本本。8、待攤費(fèi)費(fèi)用本科目核算算公司已已經(jīng)支出出，但應(yīng)應(yīng)由本期期和以后后各期分分別負(fù)擔(dān)擔(dān)的分?jǐn)倲偲谙拊谠?年以以內(nèi)（含含1年）的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，如如房屋租租賃費(fèi)等等。公司司發(fā)生待待攤費(fèi)用用時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目。按受受益期限限分期攤攤銷時(shí)，借借記相關(guān)關(guān)科目，貸貸記本科科目。本本科目期

54、期末借方方余額，反反映公司司已支出出但尚未未攤銷的的費(fèi)用。9、固定資資產(chǎn)本科目核算算公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)價(jià)。增加加固定資資產(chǎn)時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目；減少少固定資資產(chǎn)時(shí)，借借記“固定資資產(chǎn)清理理”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末借方余余額，反反映公司司期末固固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面原價(jià)。10、累計(jì)計(jì)折舊本科目核算算公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的累計(jì)計(jì)折舊。公公司按照照固定資資產(chǎn)分類類折舊率率按月計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)折折舊時(shí)，借借記相關(guān)關(guān)科目，貸貸記本科科目。固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢或或調(diào)出時(shí)時(shí)，借記記本科目目，貸記記相關(guān)科科目。本本科目期期末貸方方余額，反反映公司司提取的的固定資資產(chǎn)折舊舊

55、累計(jì)數(shù)數(shù)。11、在建建工程本科目核算算公司進(jìn)進(jìn)行基本本建設(shè)工工程、安安裝工程程、技術(shù)術(shù)改造工工程、大大修理工工程等發(fā)發(fā)生的實(shí)實(shí)際支出出。支付付有關(guān)價(jià)價(jià)款時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目；工程程完工交交付使用用時(shí)，借借記“固定資資產(chǎn)”等科目目，貸記記本科目目。12、固定定資產(chǎn)清清理本科目核算算公司因因出售、報(bào)報(bào)廢和毀毀損等原原因轉(zhuǎn)入入清理的的固定資資產(chǎn)價(jià)值值及其在在清理過過程中所所發(fā)生的的清理費(fèi)費(fèi)用和清清理收入入等。出出售、報(bào)報(bào)廢和毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)入清清理時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“固定資資產(chǎn)”科目；清理凈凈收入，借借記本科科目，貸貸記“營(yíng)業(yè)外外收入”等科目目；清理理凈損失

56、失，借記記“營(yíng)業(yè)外外支出”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末余額，反反映尚未未清理完完畢固定定資產(chǎn)的的價(jià)值及及清理凈凈收入（清清理收入入-清理理費(fèi)用）。13、長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用本科目核算算公司已已經(jīng)支出出，但攤攤銷期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各種費(fèi)用用。公司司發(fā)生的的長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用，借記記本科目目，貸記記有關(guān)科科目；攤攤銷時(shí)，借借記相關(guān)關(guān)等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末借方余余額，反反映公司司尚未攤攤銷的各各種長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用的攤攤余價(jià)值值。14、存出出營(yíng)業(yè)保保證金本科目核算算公司根根據(jù)保保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)紀(jì)機(jī)構(gòu)管管理規(guī)定定繳存存的營(yíng)業(yè)業(yè)保證金金（相當(dāng)當(dāng)于注冊(cè)冊(cè)資本的的20%），

57、繳繳存保證證金時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”。本科科目期末末借方余余額反映映公司繳繳存的營(yíng)營(yíng)業(yè)保證證金余額額。15、待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益本科目核算算公司在在清理財(cái)財(cái)產(chǎn)過程程中查明明的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤盤虧和毀毀損的價(jià)價(jià)值。本本科目處處理前的的借方余余額，反反映公司司尚未處處理的各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的凈損損失；處處理前的的貸方余余額，反反映公司司尚未處處理的各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的凈溢溢余。16、短期期借款本科目核算算公司向向銀行或或其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)借入的的期限在在1年以以下（含含1年）的的各種借借款。公公司借入入各種短短期借款款時(shí)，借借記“銀行存存款”科目，貸貸記本科科目；歸歸還借款款時(shí)，借借記本科科目，貸

58、貸記“銀行存存款”科目。本本科目期期末貸方方余額，反反映公司司尚未償償還的短短期借款款的本金金。17、應(yīng)付付賬款本科目核算算公司因因提供經(jīng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)務(wù)而應(yīng)付付給保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)。公司司收到投投保人交交來保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)尚未未付給保保險(xiǎn)公司司時(shí)，借借記現(xiàn)金金、銀行行存款等等科目，貸貸記本科科目；支支付款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目。本科科目期末末貸方余余額，反反映公司司尚未支支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)。本科目下應(yīng)應(yīng)設(shè)“代收保保費(fèi)”明細(xì)科科目，核核算公司司向投保保人收取取后再解解付給保保險(xiǎn)公司司的保費(fèi)費(fèi)，按保保險(xiǎn)公司司設(shè)置明明細(xì)賬。18、預(yù)收收賬款本科目核算算向單位位或個(gè)人人預(yù)收的的、

59、尚不不能確認(rèn)認(rèn)為收入入的各種種款項(xiàng)。收收到預(yù)收收款時(shí)，借借記“現(xiàn)金”等科目目，貸記記本科目目；轉(zhuǎn)出出預(yù)收賬賬款時(shí)，借借記本科科目，貸貸記有關(guān)關(guān)科目。本本科目貸貸方余額額，反映映公司預(yù)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)的余額額。19、應(yīng)付付工資本科目核算算應(yīng)付給給員工的的工資總總額，包包括各種種工資性性津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼。發(fā)發(fā)放工資資時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“現(xiàn)金”等科目目；月末末分?jǐn)倳r(shí)時(shí)，借記記“管理費(fèi)費(fèi)用”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末一般無(wú)無(wú)余額。20、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)本科目核算算公司提提取的福福利費(fèi)。提提取福利利費(fèi)時(shí)，借借記“管理費(fèi)費(fèi)用”等科目目；支出出福利費(fèi)費(fèi)時(shí)，借借記本科科目，貸貸記“現(xiàn)金”等科目目。本

60、科科目期末末貸方余余額，反反映公司司福利費(fèi)費(fèi)的結(jié)余余。21、應(yīng)交交稅金本科目核算算公司應(yīng)應(yīng)交的各各種稅金金，如個(gè)個(gè)人所得得稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅等等。計(jì)提提應(yīng)交稅稅金時(shí)，借借記“主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加”等科目目，貸記記本科目目；交納納稅款時(shí)時(shí)，借記記本科目目，貸記記“銀行存存款”等科目目。本科科目貸方方余額，反反映尚未未交納的的稅金；期末如如為借方方余額，反反映公司司多交或或尚未抵抵扣的稅稅金。22、其他他應(yīng)付款款本科目核算算公司應(yīng)應(yīng)付、暫暫收其他他單位和和個(gè)人除除代收保保費(fèi)以外外的款項(xiàng)項(xiàng)。主要要包括：應(yīng)付合合作方風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理費(fèi)、員員工未按按期領(lǐng)取取的工資資、應(yīng)付付所屬單單位及個(gè)個(gè)人的款款項(xiàng)等。發(fā)發(fā)生