增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)填表說明

1、PAGE 1PAGE 18一、增值稅納納稅申報表（適適用于一般納納稅人）填填表說明本申報表適用于于增值稅一般般納稅人填報報。增值稅一一般納稅人銷銷售按簡易辦辦法繳納增值值稅的貨物，也也使用本表。本表“稅款所屬屬時間”是指納稅人人申報的增值值稅應(yīng)納稅額額的所屬時間間，應(yīng)填寫具具體的起止年年、月、日。本表“填表日期期”指納稅人填填寫本表的具具體日期。本表“納稅人識識別號”欄，填寫稅稅務(wù)機關(guān)為納納稅人確定的的識別號，即即：稅務(wù)登記記證號碼。本表“所屬行業(yè)業(yè)”欄，按照國國民經(jīng)濟行業(yè)業(yè)分類與代碼碼中的最細項項（小類）進進行填寫（國國民經(jīng)濟行業(yè)業(yè)分類與代碼碼附后）。本表“納稅人名名稱”欄，填寫納納稅人單位

2、名名稱全稱，不不得填寫簡稱稱。本表“法定代表表人姓名”欄，填寫納納稅人法定代代表人的姓名名。本表“注冊地址址”欄，填寫納納稅人稅務(wù)登登記證所注明明的詳細地址址。本表“營業(yè)地址址”欄，填寫納納稅人營業(yè)地地的詳細地址址。本表“開戶銀行行及帳號”欄，填寫納納稅人開戶銀銀行的名稱和和納稅人在該該銀行的結(jié)算算帳戶號碼。本表“企業(yè)登記記注冊類型”欄，按稅務(wù)務(wù)登記證填寫寫。本表“電話號碼碼”欄，填寫納納稅人注冊地地和經(jīng)營地的的電話號碼。表中“一般貨物物及勞務(wù)”是指享受即即征即退的貨貨物及勞務(wù)以以外的其他貨貨物及勞務(wù)。表中“即征即退退貨物及勞務(wù)務(wù)” 是指納稅稅人按照稅法法規(guī)定享受即即征即退稅收收優(yōu)惠政策的的貨

3、物及勞務(wù)務(wù)。本表第1項“（一一）按適用稅稅率征稅貨物物及勞務(wù)銷售售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按適用稅稅率繳納增值值稅的應(yīng)稅貨貨物和應(yīng)稅勞勞務(wù)的銷售額額（銷貨退回回的銷售額用用負數(shù)表示）。包包括在財務(wù)上上不作銷售但但按稅法規(guī)定定應(yīng)繳納增值值稅的視同銷銷售貨物和價價外費用銷售售額，外貿(mào)企企業(yè)作價銷售售進料加工復(fù)復(fù)出口的貨物物，稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查按適適用稅率計算算調(diào)整的銷售售額。 “一般貨物及及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第2項“應(yīng)應(yīng)

4、稅貨物銷售售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按適用稅稅率繳納增值值稅的應(yīng)稅貨貨物的銷售額額（銷貨退回回的銷售額用用負數(shù)表示）。包包括在財務(wù)上上不作銷售但但按稅法規(guī)定定應(yīng)繳納增值值稅的視同銷銷售貨物和價價外費用銷售售額，以及外外貿(mào)企業(yè)作價價銷售進料加加工復(fù)出口的的貨物。“一般貨物及及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅稅率“銷售額”與13%稅稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第3項“應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)銷售售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按適用稅稅率繳納增值值稅的應(yīng)稅勞勞務(wù)的銷

5、售額額?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第4項“納納稅檢查調(diào)整整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期因稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查、并并按適用稅率率計算調(diào)整的的應(yīng)稅貨物和和應(yīng)稅勞務(wù)的的銷售額。但但享受即征即即退稅收優(yōu)惠惠政策的貨物物及勞務(wù)經(jīng)稅稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)偷稅的，不不得填入“即征即退貨貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)應(yīng)將本部分銷銷售額在“一般貨物及及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本

6、月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第5項“按按簡易征收辦辦法征稅貨物物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按簡易征征收辦法征收收增值稅貨物物的銷售額（銷銷貨退回的銷銷售額用負數(shù)數(shù)表示）。包包括稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查、并并按按簡易征征收辦法計算算調(diào)整的銷售售額?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第6項“其其中：納稅檢檢查調(diào)整的銷銷售額”欄數(shù)據(jù)

7、，填填寫納稅人本本期因稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查、并并按簡易征收收辦法計算調(diào)調(diào)整的銷售額額，但享受即即征即退稅收收優(yōu)惠政策的的貨物及勞務(wù)務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查查發(fā)現(xiàn)偷稅的的，不得填入入“即征即退貨貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)應(yīng)將本部分銷銷售額在“一般貨物及及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第7項“免免、抵、退辦辦法出口貨物物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期出口貨物物的銷售額（銷銷貨退回的銷銷售額用負數(shù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)

8、據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。 本表第8項“免免稅貨物及勞勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按照稅法法規(guī)定直接免免征增值稅的的貨物及勞務(wù)務(wù)的銷售額（銷銷貨退回的銷銷售額用負數(shù)數(shù)表示），但但不包括出口口貨物的銷售售額。“一般貨物及及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)等于附表表一第188欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第9項“免免稅貨物銷售售額” 欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按照稅法法規(guī)定直接免免征增值稅貨貨物的銷售額額（銷貨退回回的銷售額用用負數(shù)表示），但但不包括出口口貨物的銷售售額?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)等于附表表一第18

9、8欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。 本表第10項“免稅勞務(wù)銷銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按照稅法法規(guī)定直接免免征增值稅勞勞務(wù)的銷售額額及適用零稅稅率勞務(wù)的銷銷售額（銷貨貨退回的銷售售額用負數(shù)表表示）?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)等于附表表一第188欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按適用稅稅率計征的銷銷項稅額。該該數(shù)據(jù)一般情情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅”明細科目貸貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“

10、本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期申報抵扣扣的進項稅額額。該數(shù)據(jù)一一般情況下應(yīng)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值值稅”明細科目借借方“進項稅額”專欄本期發(fā)發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第13項“上期留抵稅稅額”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人前一一申報期的“期末留抵稅稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金

11、應(yīng)交增值稅稅”明細科目借借方月初余額額一致。本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人已已經(jīng)抵扣但按按稅法規(guī)定應(yīng)應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進項稅稅額總數(shù)，但但不包括銷售售折扣、折讓讓，銷貨退回回等應(yīng)負數(shù)沖沖減當(dāng)期進項項稅額的數(shù)額額。該數(shù)據(jù)一一般情況下應(yīng)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅”明細科目貸貸方“進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第15項“免、抵、退退貨物應(yīng)退稅稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫退稅機關(guān)關(guān)按照出口貨貨物免、抵、退退辦法審批

12、的的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第16項“按適用稅率率計算的納稅稅檢查應(yīng)補繳繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查按適適用稅率計算算的納稅檢查查應(yīng)補繳稅額額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第17項“應(yīng)抵扣稅額額合計”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期應(yīng)抵扣進進項稅額的合合計數(shù)。本表第18項“實際抵扣稅稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期實際抵扣扣的進項稅額額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第19項“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按適用稅稅率計算并應(yīng)應(yīng)繳納的增值值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第2

13、0項“期末留抵稅稅額”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人在本本期銷項稅額額中尚未抵扣扣完，留待下下期繼續(xù)抵扣扣的進項稅額額。該數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅”明細科目借借方月末余額額一致。本表第21項“按簡易征收收辦法計算的的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按簡易征征收辦法計算算并應(yīng)繳納的的增值稅額，但但不包括按簡簡易征收辦法法計算的納稅稅檢查應(yīng)補繳繳稅額?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第22項“按簡易征收收辦法計算的的納稅檢查應(yīng)應(yīng)補繳

14、稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期因稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查并按按簡易征收辦辦法計算的納納稅檢查應(yīng)補補繳稅額?！耙话阖浳锛凹皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與與“即征即退貨貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之之和，應(yīng)等于于附表一第第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第23項“應(yīng)納稅額減減征額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期按照稅法法規(guī)定減征的的增值稅應(yīng)納納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第24項“應(yīng)納稅額合合計”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期應(yīng)繳增值值稅的合計數(shù)數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)為年度內(nèi)各各月數(shù)之和。本表第25項“期初未繳

15、稅稅額（多繳為為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人前一一申報期的“期末未繳稅稅額（多繳為為負數(shù)）”。本表第26項“實收出口開開具專用繳款款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期實際收到到稅務(wù)機關(guān)退退回的，因開開具出口貨貨物稅收專用用繳款書而而多繳的增值值稅款。該數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅稅”明細科目貸貸方本期發(fā)生生額中“收到稅務(wù)機機關(guān)退回的多多繳增值稅款款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為為年度內(nèi)各月月數(shù)之和。本表第27項“本期已繳稅稅額”欄數(shù)據(jù)，是是指納稅人本本期實際繳納納的增值稅額額，但不包括括本期入庫的的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第28項“分次預(yù)繳稅稅額” 欄數(shù)據(jù)

16、，填填寫納稅人本本期分次預(yù)繳繳的增值稅額額。本表第29項“出口開具專專用繳款書預(yù)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期銷售出口口貨物而開具具專用繳款書書向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)預(yù)繳的的增值稅額。本表第30項“本期繳納上上期應(yīng)納稅額額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期上繳上期期應(yīng)繳未繳的的增值稅款，包包括繳納上期期按簡易征收收辦法計提的的應(yīng)繳未繳的的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本表第31項“本期繳納欠欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期實際繳納納的增值稅欠欠稅額，但不不包括繳納入入庫的查補增增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為為年度內(nèi)各月月數(shù)之和。本表第32項“期末未交稅稅額（多繳為為負數(shù)）”

17、欄數(shù)據(jù)，為為納稅人本期期期末應(yīng)繳未未繳的增值稅稅額，但不包包括納稅檢查查應(yīng)繳未繳的的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同同。本表第33項“其中：欠繳繳稅額（0）”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人按照照稅法規(guī)定已已形成欠稅的的數(shù)額。本表第34項“本期應(yīng)補（退退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人本期期應(yīng)納稅額中中應(yīng)補繳或應(yīng)應(yīng)退回的數(shù)額額。本表第35項“即征即退實實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期因符合增增值稅即征即即退優(yōu)惠政策策規(guī)定，而實實際收到的稅稅務(wù)機關(guān)返還還的增值稅額額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為為年度內(nèi)各月月數(shù)之和。本表第36項“期初未繳查查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人前一一申報期的“期末未繳查查補稅額”。

18、該數(shù)據(jù)與與本表第255項“期初未繳稅稅額（多繳為為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅稅”明細科目期期初余額一致致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填填寫納稅人上上年度末的“期末未繳查查補稅額”數(shù)。本表第37項“本期入庫查查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人本本期因稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查而實實際入庫的增增值稅款，包包括：1、按按適用稅率計計算并實際繳繳納的查補增增值稅款；22、按簡易征征收辦法計算算并實際繳納納的查補增值值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為為年度內(nèi)各月月數(shù)之和。本表第38項“期末未繳查查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為為納稅人納稅稅檢查本期期期末應(yīng)繳未繳繳的增值稅額額。該數(shù)據(jù)與與本表第322項“期末

19、未繳稅稅額（多繳為為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅稅”明細科目期期末余額一致致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同同。二、增值稅納納稅申報表附附列資料（表表一）填表表說明本表“稅款所屬屬時間”是指納稅人人申報的增值值稅應(yīng)納稅額額的所屬時間間，應(yīng)填寫具具體的起止年年、月。本表“填表日期期”指納稅人填填寫本表的具具體日期。本表“納稅人名名稱”欄，應(yīng)加蓋蓋納稅人單位位公章。本表第1、8、115欄均包含含機動車銷售售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)數(shù)據(jù)。本表第2、9欄欄“非防偽稅控控系統(tǒng)開具的的增值稅專用用發(fā)票” 不再填寫寫。本表“一、按適適用稅率征收收增值稅貨物物及勞務(wù)的銷銷售額和銷項項稅額明細” 和“

20、二、簡易征征收辦法征收收增值稅貨物物的銷售額和和應(yīng)納稅額明明細”部分中“防偽稅控系系統(tǒng)開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票（包含機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)）”、“開具普通發(fā)發(fā)票”、 “未開具發(fā)票票”各欄數(shù)據(jù)均均應(yīng)包括銷貨貨退回或折讓讓、視同銷售售貨物、價外外費用的銷售售額和銷項稅稅額，不包括括免稅貨物及及勞務(wù)的銷售售額，出口執(zhí)執(zhí)行免、抵、退退辦法的銷售售額以及稅務(wù)務(wù)、財政、審審計部門檢查查并調(diào)整的銷銷售額、銷項項稅額或應(yīng)納納稅額（涉及及開具發(fā)票的的納稅檢查調(diào)調(diào)整額應(yīng)包含含）。本表“一、按適適用稅率征收收增值稅貨物物及勞務(wù)的銷銷售額和銷項項稅額明細”和“二、簡易征征收辦法征收收增值稅貨物物的銷售額和和應(yīng)納

21、稅額明明細”部分中“納稅檢查調(diào)調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填填寫納稅人本本期因稅務(wù)、財財政、審計部部門檢查計算算調(diào)整的應(yīng)稅稅貨物、應(yīng)稅稅勞務(wù)的銷售售額、銷項稅稅額或應(yīng)納稅稅額。本表“三、免征征增值稅貨物物及勞務(wù)銷售售額明細” 部分中“防偽稅控系系統(tǒng)開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填填寫本期因銷銷售免稅貨物物而使用防偽偽稅控系統(tǒng)開開具的增值稅稅專用發(fā)票的的份數(shù)、銷售售額和稅額，包包括政策規(guī)定定的國有糧食食收儲企業(yè)銷銷售的免稅糧糧食，政府儲儲備食用植物物油等。本表“一、按適適用稅率征收收增值稅貨物物及勞務(wù)的銷銷售額和銷項項稅額明細”和“二、簡易征征收辦法征收收增值稅貨物物的銷售額和和應(yīng)納稅額明明細”部分中“上

22、期已申報報本期開票數(shù)數(shù)”欄數(shù)據(jù)，填填寫納稅人已已在上期“未開具發(fā)票票”欄填列并申申報銷售、本本期取得發(fā)票票不作銷售的的銷售額、稅稅額以及納稅稅檢查調(diào)整中中補開“防偽稅控系系統(tǒng)開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票”、“普通發(fā)票”后，在相應(yīng)應(yīng)開具發(fā)票欄欄次填列后的的相應(yīng)沖銷金金額、稅額。（八） 本表欄欄次與主表相相應(yīng)欄次之間間的勾稽關(guān)系系，詳見主表表填表說明。增值稅納稅申申報表附列資資料（表二）填填表說明本表“稅款所屬屬時間”是指納稅人人申報的增值值稅應(yīng)納稅額額的所屬時間間，應(yīng)填寫具具體的起止年年、月。本表“填表日期期”指納稅人填填寫本表的具具體日期。本表“納稅人名名稱”欄，應(yīng)加蓋蓋納稅人單位位公章。本表第1

23、-3、222-26、335欄均包含含機動車銷售售統(tǒng)一發(fā)票和和稅務(wù)機關(guān)代代開的增值稅稅專用發(fā)票數(shù)數(shù)據(jù)。本表“一、申報報抵扣的進項項稅額”部分各欄數(shù)數(shù)據(jù)，分別填填寫納稅人按按稅法規(guī)定符符合抵扣條件件，在本期申申報抵扣的進進項稅額情況況。1、第1欄“（一一）認證相符符的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票”，填寫本期期申報抵扣的的認證相符的的防偽稅控增增值稅專用發(fā)發(fā)票（含稅務(wù)務(wù)機關(guān)代開的的增值稅專用用發(fā)票）、機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)，應(yīng)等于第第2欄“本期認證相相符且本期申申報抵扣”與第3欄“前期認證相相符且本期申申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。2、第2欄“本本期認證相符符且本期申報報抵扣”，填寫本期期認證相符本本期申

24、報抵扣扣的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票（含稅稅務(wù)機關(guān)代開開的增值稅專專用發(fā)票）、機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)，應(yīng)與第335欄“本期認證相相符的全部防防偽稅控增值值稅專用發(fā)票票”減第24欄欄“本期已認證證相符且本期期未申報抵扣扣”后的數(shù)據(jù)相相等。3、第3欄“前前期認證相符符且本期申報報抵扣”，填寫以前前期認證相符符本期申報抵抵扣的防偽稅稅控增值稅專專用發(fā)票（含含稅務(wù)機關(guān)代代開的增值稅稅專用發(fā)票）、機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅稅人填寫由稅稅務(wù)機關(guān)告知知的稽核比對對結(jié)果通知書書及明細清單單注明的稽核核相符專用發(fā)發(fā)票、機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票的份數(shù)、金金額、稅額。應(yīng)應(yīng)與第23欄欄“期初已認證證

25、相符但未申申報抵扣”加第24欄欄“本期已認證證相符且本期期未申報抵扣扣”減第25欄欄“期末已認證證相符但未申申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等等。4、第4欄“非非防偽稅控增增值稅專用發(fā)發(fā)票及其他扣扣稅憑證”，填寫本期期申報抵扣的的非防偽稅控控增值稅專用用發(fā)票及其他他扣稅憑證情情況，應(yīng)等于于第5欄至第第10欄之和和。其中，第第7欄“廢舊物資發(fā)發(fā)票”自2009年年5月1日起起不再填寫，第第9欄“6%征收率率”及第10欄欄“4%征收率率”不再填寫。5、第5欄“海海關(guān)進口增值值稅專用繳款款書”填寫本期申申報抵扣的海海關(guān)進口增值值稅專用繳款款書的份數(shù)、金金額、稅額。輔輔導(dǎo)期納稅人人應(yīng)填寫本月月稅務(wù)機關(guān)告告知的稽核比比

26、對結(jié)果通知知書及其明細細清單注明的的稽核相符海海關(guān)進口增值值稅專用繳款款書的份數(shù)、金金額、稅額。6、第6欄 “農(nóng)產(chǎn)品收購購發(fā)票或者銷銷售發(fā)票” 填寫本期期申報抵扣的的農(nóng)產(chǎn)品收購購發(fā)票或者銷銷售發(fā)票的份份數(shù)、金額、稅稅額。7、第8欄 “運輸費用結(jié)結(jié)算單據(jù)” 填寫本期期申報抵扣的的運輸費用結(jié)結(jié)算單據(jù)的份份數(shù)、金額、稅稅額。輔導(dǎo)期納稅稅人應(yīng)填寫仍仍采用匯總申申報抵扣的海海洋運輸、航航空運輸、管管道運輸、鐵鐵路運輸發(fā)票票及稅務(wù)機關(guān)關(guān)告知的稽核核比對結(jié)果通通知書及其明明細清單注明明的稽核相符符的公路運輸輸、內(nèi)河運輸輸、聯(lián)運發(fā)票票運輸費用結(jié)結(jié)算單據(jù)的份份數(shù)、金額、稅稅額。8、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進進項稅額抵

27、扣扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務(wù)務(wù)機關(guān)出口退退稅部門開具具的外貿(mào)企企業(yè)出口視同同內(nèi)銷征稅貨貨物進項稅額額抵扣證明允允許抵扣的進進項稅額。9、第12欄“當(dāng)期申報抵抵扣進項稅額額合計”應(yīng)等于第11欄、第4欄欄、第11欄欄之和。本表“二、進項項稅額轉(zhuǎn)出額額”部分填寫納納稅人已經(jīng)抵抵扣但按稅法法規(guī)定應(yīng)作進進項稅額轉(zhuǎn)出出的明細情況況，但不包括括銷售折扣、折折讓，銷貨退退回等應(yīng)負數(shù)數(shù)沖減當(dāng)期進進項稅額的情情況。 1、第13欄欄“本期進項稅稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第114欄至第221欄之和。2、第14欄“免稅貨物用用”填寫銷售免免稅貨物的進進項稅額，不不包括實行“免抵退辦法法” 出口貨物物的進項稅額額。3、第15欄

28、“非應(yīng)稅項目目、集體福利利、個人消費費用”，填寫用于于非增值稅應(yīng)應(yīng)稅項目、集集體福利或者者個人消費的的購進貨物或或者應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)出的進項項稅額。 3、第第16欄“非正常損失失”填寫非正常常損失的原材材料、在產(chǎn)品品、產(chǎn)成品等等項目的進項項稅額轉(zhuǎn)出額額。 4、第第17欄“按簡易辦法法征收貨物用用”填寫納稅人人銷售按簡易易辦法計算增增值稅的貨物物的進項稅額額轉(zhuǎn)出額，政政策另有規(guī)定定的除外。5、第18欄“免抵退稅貨貨物不得抵扣扣進項稅額”填寫出口企企業(yè)按“免、抵、退退辦法”計算的不得得抵扣或退稅稅的稅額、不不予抵扣稅額額抵減額。6、第19欄“納稅檢查調(diào)調(diào)減進項稅額額”填寫納稅人人本期因稅務(wù)務(wù)、財政、審

29、審計部門檢查查計算調(diào)減的的應(yīng)稅貨物、應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的進進項稅額。7、第20欄“未經(jīng)認證已已抵扣進項稅稅額及其他”填寫納稅人人前期未經(jīng)認認證已抵扣的的進項稅額和和其他按規(guī)定定需要轉(zhuǎn)出的的進項稅額，還包括：1、輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)正式認定后，對輔導(dǎo)內(nèi)未收到稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，在該欄次以負數(shù)填列；2、核查結(jié)果中允許抵扣的增值稅抵扣憑證；3、其他按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。8、第21欄“紅字專用發(fā)發(fā)票通知單注注明的進項稅稅額”。填寫納稅稅人按照主管管稅務(wù)機關(guān)開開具的開具具紅字增值稅稅專用發(fā)票通通知單中“需要做進項項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。9、第13欄“本期進項稅稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第114欄

30、至第221欄之和。（七）本表“三三、待抵扣進進項稅額”部分各欄數(shù)數(shù)據(jù)，分別填填寫納稅人已已經(jīng)取得，但但按稅法規(guī)定定不符合抵扣扣條件，暫不不予在本期申申報抵扣的進進項稅額情況況及按照稅法法規(guī)定不允許許抵扣的進項項稅額情況。第第30欄“廢舊物資發(fā)發(fā)票”自2009年年5月1日起起不再填寫。第第32欄“6%征收率率”及第33欄欄“4%征收率率”不再填寫。1、第23欄“期初已認證證相符但未申申報抵扣”，填寫前期期認證相符，但但按照稅法規(guī)規(guī)定，暫不予予抵扣，結(jié)存存至本期的防防偽稅控增值值稅專用發(fā)票票（含稅務(wù)機機關(guān)代開的增增值稅專用發(fā)發(fā)票）、機動動車銷售統(tǒng)一一發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅稅人填寫認證證相符但未收收到稽核比對對結(jié)果的防偽偽稅控增值稅稅專用發(fā)票（含含稅務(wù)機關(guān)代代開的增值稅稅專用發(fā)票）、機機動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票月初初余額數(shù)。該該項應(yīng)與上期期“期末已認證證相符但未申申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等等。2、第24欄“本期已認證證相符且本期期未申報抵扣扣”，填寫本期期認證相符，但但因按照稅法法規(guī)定暫不予予抵扣及按照照稅法規(guī)定不不允許抵扣，而而未申報抵扣扣的防偽稅控控增值稅專用用發(fā)