財務(wù)管理咨詢的一般方法

1、PAGE Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.財務(wù)管理咨詢的一般方法財務(wù)管理咨詢的基本思路和方法財務(wù)管理咨詢依據(jù)財務(wù)及財務(wù)管理活動的內(nèi)在邏輯展開，其基本思路是從綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況的經(jīng)濟指標的分析入手，尋找薄弱環(huán)節(jié)，深入分析影響這些指標的資金業(yè)務(wù)因素和管理因素，并從中找出主要的影響因素。然后，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求和企業(yè)所具備的可能條件，提出改革方案，并幫助企業(yè)實施改革方案?？梢姡攧?wù)咨詢的主要步驟可以歸納為：根據(jù)咨詢要求查報表；對照設(shè)定標準找問題；依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因；按照戰(zhàn)略目標提改進

2、方案。在這些步驟中，對企業(yè)現(xiàn)有的各種財務(wù)報表、統(tǒng)計報表進行核算和數(shù)據(jù)比較是主要的方法。財務(wù)咨詢中的計算不是以帳面平衡為目的，而是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因的手段。 ? 財務(wù)管管理咨詢詢的分析析模型財務(wù)管理咨咨詢的分分析模型型由三部部分組成成。1.戰(zhàn)略性性分析。側(cè)側(cè)重對企企業(yè)的外外部環(huán)境境展開，目目的是掌掌握以下下情況：(1)企業(yè)業(yè)所處行行業(yè)的特特征；(2)企企業(yè)的特特征；(3)企企業(yè)所從從事和可可能從事事的各戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)營營領(lǐng)域的的成功關(guān)關(guān)鍵是什什么，發(fā)發(fā)展速度度如何，資資金利潤潤率是多多少，為為建立戰(zhàn)戰(zhàn)略優(yōu)勢勢所需要要的最佳佳經(jīng)濟規(guī)規(guī)模是多多少，平平均投資資額是多多少；(4)企企業(yè)所從從事和可可能從事事

3、的各戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)營營領(lǐng)域中中，成本本居于何何戰(zhàn)略地地位，行行業(yè)的平平均和先先進水平平是什么么； (5)企企業(yè)的籌籌資環(huán)境境特征，包包括供求求形勢、籌籌資條件件、行業(yè)業(yè)與融資資機構(gòu)的的一般關(guān)關(guān)系以及及同行業(yè)業(yè)競爭者者的籌資資能力和和財政實實力；(6)同同行業(yè)競競爭者資資金籌措措與運用用效果，包包括資金金效益性性、資金金流動性性、資金金安全性性。戰(zhàn)略略性分析析的任務(wù)務(wù)是把握握企業(yè)一一般環(huán)境境、行業(yè)業(yè)環(huán)境和和金融環(huán)環(huán)境的風風險度，成成功關(guān)鍵鍵因素，機機遇和威威脅，為為企業(yè)的的財務(wù)管管理體系系提供籌籌資、投投資和成成本管理理方面客客觀的參參照標準準。2.執(zhí)行性性分析。它它側(cè)重對對企業(yè)財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)展開，目目

4、的是掌掌握以下下情況：(1)企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理體制制的現(xiàn)狀狀；(22)企業(yè)業(yè)資金流流動運行行及其功功能現(xiàn)狀狀(效益益性、流流動性、安安全性)；(33)企業(yè)業(yè)籌資和和投資工工作及其其管理的的現(xiàn)狀；(4)企業(yè)成成本及成成本管理理的現(xiàn)狀狀；(55)改進進企業(yè)財財務(wù)管理理現(xiàn)狀的的條件。執(zhí)行性分析析的任務(wù)務(wù)是把握握企業(yè)財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的特點點、成熟熟程度、優(yōu)優(yōu)勢和劣劣勢、在在資金管管理和成成本管理理方面的的關(guān)鍵問問題，并并把握改改善財務(wù)務(wù)系統(tǒng)功功能的可可行因素素。3.設(shè)計改改善方案案。這里里所述的的改善方方案是對對企業(yè)整整個財務(wù)務(wù)系統(tǒng)提提出的綜綜合改善善方案。改善方案包包括兩部部分：財財務(wù)的戰(zhàn)戰(zhàn)略方針針和財務(wù)

5、務(wù)的戰(zhàn)術(shù)術(shù)管理體體系。企業(yè)的財務(wù)務(wù)方針屬屬于企業(yè)業(yè)整體戰(zhàn)戰(zhàn)略的一一部分。它它要明確確以下問問題：(1)戰(zhàn)略略期內(nèi)，對對企業(yè)資資金流的的總功能能要求是是什么?側(cè)重點點是什么么?(22)各戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)營營領(lǐng)域內(nèi)內(nèi)，資金金流的功功能要求求是什么么?側(cè)重重點是什什么?(3)企企業(yè)的籌籌資方針針是什么么，即籌籌資的主主要來源源、籌資資的基本本條件，以以及改善善籌資關(guān)關(guān)系和位位勢的基基本對策策。(44)企業(yè)業(yè)的投資資方針是是什么，即即戰(zhàn)略投投資的重重點、強強度、速速度；投投資效益益的最低低限和投投資風險險的最高高限。(5)企企業(yè)成本本管理的的重點經(jīng)經(jīng)營領(lǐng)域域、重點點成本項項目、重重點產(chǎn)品品，以及及大致的的成本

6、目目標。財務(wù)的管理理體系則則要解決決以下問問題：(1)建立立與企業(yè)業(yè)經(jīng)營領(lǐng)領(lǐng)域復(fù)雜雜程度、經(jīng)經(jīng)營和金金融風險險度相適適應(yīng)的財財務(wù)管理理體制(包括組組織機構(gòu)構(gòu)、規(guī)章章制度等等)。(2)從從關(guān)鍵的的問題入入手、強強化資金金籌措與與使用的的業(yè)務(wù)能能力和計計劃控制制能力的的具體改改進建議議。 (3)從從關(guān)鍵問問題入手手，強化化成本管管理能力力的具體體改進建建議。? 財務(wù)管管理咨詢詢的程序序與方法法財務(wù)咨詢在在預(yù)備咨咨詢階段段、正式式咨詢階階段和方方案實施施階段需需要做的的工作不不同，因因此采取取的方法法也有所所不同。1.預(yù)備咨咨詢階段段。該階階段的任任務(wù)是：(1)進行行初步的的戰(zhàn)略性性分析和和執(zhí)行性性

7、分析，從從主要財財務(wù)報表表入手分分析反映映資金流流運行狀狀況和功功能狀態(tài)態(tài)的各類類指標，了了解財務(wù)務(wù)工作的的基本狀狀況，以以便判斷斷關(guān)鍵問問題所在在，為確確定財務(wù)務(wù)咨詢課課題提供供依據(jù)。(2)了解財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)狀況和財務(wù)管理體制的看法和對財務(wù)咨詢的態(tài)度，以便在正式咨詢時能采取相應(yīng)的辦法，爭取客戶的理解、支持與合作。(3)了解企業(yè)財務(wù)資料的完備程度，以便在正式咨詢時能充分利用原有資料，補充缺少的資料。(4)設(shè)計調(diào)查表。調(diào)查表主要列舉在正式咨詢前所需要了解清楚的問題。如客戶的人員、產(chǎn)品、流通渠道、協(xié)作廠家等基本情況；客戶所屬行業(yè)的狀況，特別是同行業(yè)中競爭廠家的經(jīng)營狀況，財政實力和成本水平；

8、有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟效益的各種指標情況，各類資金的籌集與占用情況等。在這個調(diào)查表中，還應(yīng)提出如何弄清這些問題的辦法，其中特別是關(guān)于如何深入掌握企業(yè)外部情況的途徑。2.正式咨咨詢階段段。正式式咨詢階階段的主主要工作作是根據(jù)據(jù)已經(jīng)確確定的課課題，深深入調(diào)查查企業(yè)在在財務(wù)課課題范圍圍內(nèi)存在在的主要要問題及及原因，提提出改革革的措施施并形成成咨詢方方案。這這個階段段的調(diào)查查，不應(yīng)應(yīng)限于狹狹義的財財務(wù)(會會計業(yè)務(wù)務(wù))部門門，因為為財務(wù)問問題涉及及到經(jīng)營營分析、利利潤和計計劃等全全面經(jīng)營營的問題題。為了使調(diào)查查卓有成成效，可可以先設(shè)設(shè)計出一一份比較較詳細的的調(diào)查單單，列出出要調(diào)查查的方面面及每個個方面的的主要問問

9、題；并并在調(diào)查查過程中中，根據(jù)據(jù)實際情情況和需需要，加加以增減減。在這這一階段段，為了了確定在在的問題題，往往往需要把把企業(yè)財財務(wù)方面面的實際際數(shù)據(jù)與與各種標標準進行行比較。這這些標準準有的是是同行業(yè)業(yè)的平均均水平，有有些是國國家規(guī)定定的水平平，有些些是企業(yè)業(yè)的目標標水平。究究竟采用用哪種標標準，應(yīng)應(yīng)當根據(jù)據(jù)分析評評價的目目的來決決定。改改革方案案(咨詢詢報告)的形成成是這一一階段結(jié)結(jié)束的標標志。在在方案形形成的過過程中，需需要和企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門及及經(jīng)營管管理部門門的有關(guān)關(guān)人員進進行磋商商，聽取取他們的的意見；同時，還還應(yīng)當與與其他的的咨詢課課題組交交換意見見，使咨咨詢報告告與其他他咨詢組組提

10、出的的改革方方案相協(xié)協(xié)調(diào)。3.方案實實施階段段。如企企業(yè)提出出幫助實實施的要要求，咨咨詢?nèi)藛T員要給予予幫助、指指導(dǎo)。在在這個階階段，主主要是和和企業(yè)財財務(wù)部門門的人員員一起，分分析落實實改善財財務(wù)狀況況措施的的主要障障礙和難難點，研研究排除除障礙落落實方案案的對策策。特別別是有關(guān)關(guān)需要橫橫向協(xié)作作才能落落實下去去的措施施，要對對財務(wù)部部門作更更多的指指導(dǎo)，使使他們能能依靠企企業(yè)高層層領(lǐng)導(dǎo)的的支持，落落實改革革方案。下面列示日日本中小小企業(yè)廳廳用的財財務(wù)咨詢詢調(diào)查單單，以供供參考。? 日本中中小企業(yè)業(yè)廳財務(wù)務(wù)咨詢調(diào)調(diào)查單1.會計組組織、帳帳簿組織織、事務(wù)務(wù)處理：(1)會計計組織符符合會計計原理嗎

11、嗎?(22)帳簿簿組織適適合企業(yè)業(yè)的實際際情況嗎嗎?(33)每月月都做試試算表嗎嗎?及時時性和適適用性如如何?2.資本結(jié)結(jié)構(gòu)：(1)資本本結(jié)構(gòu)(相對于于經(jīng)營資資本、自自有資本本和借入入資本的的比例)合適嗎嗎?(22)與自自有資本本相比，借借入資本本是否過過多?(3)從從流動資資產(chǎn)來看看，短期期負債是是否過多多?(44)與銷銷售額相相比，應(yīng)應(yīng)收貨款款是否過過多?(5)固固定資產(chǎn)產(chǎn)是否超超過自有有資本和和長期負負債的總總和?(6)應(yīng)應(yīng)收貨款款、庫存存(原材材料、在在制品、成成品)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資的的狀況，是是否對籌籌措資金金和經(jīng)濟濟核算帶帶來不良良影響?3.資本運運用：(1)應(yīng)收收貨款總總額的限

12、限度及庫庫存量是是否確定定得合理理?資本本運用是是否有效效率?(2)應(yīng)應(yīng)收貨款款的回收收、管理理做得是是否適當當?(33)資金金的固定定投資狀狀況，以以及以此此為基礎(chǔ)礎(chǔ)的資本本運用狀狀況是否否有問題題?(44)對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的投資資是否過過大?(5)經(jīng)經(jīng)營資本本的內(nèi)部部運用效效率是否否惡化?(6)是否按按要求進進行庫存存物資管管理?(7)安安全性和和資本運運用效率率之間的的關(guān)系有有無問題題?(88)材料料、在制制品、成成品各自自的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時間能能否保持持平衡?4.利潤及及費用收收益管理理：(1)能達達到目標標資金利利潤率嗎嗎?(包包括總資資金利潤潤率、經(jīng)經(jīng)營資金金利潤率率和自有有資金利利潤率)。(22)銷售售利潤率率能保持持一般的的水平嗎嗎?(包包括總利利潤率、營營業(yè)利潤潤率)。(3)銷售費用每年都在提