新某餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

1、優(yōu)選文檔優(yōu)選文檔PAGEPAGE6優(yōu)選文檔PAGE財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)的正確性，清點(diǎn)事務(wù)辦理有所依據(jù)，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本方法。第二條清點(diǎn)范圍(一)存貨清點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)資料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財(cái)務(wù)清點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租借契約。(三)財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)：系指固定財(cái)產(chǎn)、保留財(cái)產(chǎn)、保留品等的清點(diǎn)而言。1、固定財(cái)產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)用具等資本支出購置者。2、保留財(cái)產(chǎn)：凡屬固定財(cái)產(chǎn)性質(zhì)，但以花銷報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保留品：以花銷購置者。第三條清點(diǎn)方式(一)年中、年關(guān)清點(diǎn)1、存貨：

2、由資材部門或經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，推行全面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會計(jì)科共同清點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，推行全面總清點(diǎn)一次。(二)月尾清點(diǎn)每個(gè)月尾所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門推行全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采用重點(diǎn)清點(diǎn)。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣清點(diǎn)。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)清點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)清點(diǎn)工作的推動及推行。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)

3、管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)清點(diǎn)督查之責(zé)。(四)清點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(五)會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與清點(diǎn)人分段核對、的確數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。(七)特定項(xiàng)目按月清點(diǎn)及不如期抽點(diǎn)的清點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置清點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)當(dāng)。第五條清點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)清點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次清點(diǎn)前，起初依清點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排清點(diǎn)人員編組表，呈總經(jīng)理鑒定后，宣告推行。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行清點(diǎn)的財(cái)務(wù)及清點(diǎn)用具，起初準(zhǔn)備穩(wěn)定；所

4、需清點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租借契約等，應(yīng)按種類整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號序次，起初準(zhǔn)備穩(wěn)定，以備清點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于清點(diǎn)前登記達(dá)成，如因特別原因，無法達(dá)成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將還沒有入帳的有關(guān)票據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、走運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)清點(diǎn)時(shí)期已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條年中、年關(guān)全面清點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)同意后，簽發(fā)清點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的清點(diǎn)負(fù)

5、責(zé)人召開清點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，制定清點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限時(shí)辦理清點(diǎn)工作。(二)清點(diǎn)時(shí)期除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于清點(diǎn)時(shí)期所需用料的領(lǐng)料，資料可不搬動，但必定標(biāo)示出。(三)年中、年關(guān)清點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面清點(diǎn)方式，如確因事情特別，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理同意后，始得改變方式進(jìn)行。(四)清點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，防備用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再連續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，清點(diǎn)后不得更正。(五)清點(diǎn)物品時(shí)，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)清點(diǎn)人實(shí)質(zhì)清點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽字確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備今后核查，如有出入者，必需再重點(diǎn)

6、；清點(diǎn)達(dá)成，清點(diǎn)人應(yīng)將清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算清點(diǎn)盈虧金額。第七條不如期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)質(zhì)需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理同意后辦理。(二)清點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不起初通知經(jīng)營部門為原則。(三)清點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至清點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行清點(diǎn)。(四)不如期抽點(diǎn)，應(yīng)填列盤存表。第八條清點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制清點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳

7、項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不如期抽點(diǎn)，應(yīng)于清點(diǎn)后一星期內(nèi)將清點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級核示。年中、年關(guān)清點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于清點(diǎn)后二星期內(nèi)將清點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級核示。(三)清點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年關(guān)時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的清點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的清點(diǎn)損失。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券清點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租借契約等項(xiàng)目，除年中、年關(guān)清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同清點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門最少每個(gè)月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的清點(diǎn)，應(yīng)于清點(diǎn)當(dāng)上下班未前出入前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)清點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處關(guān)閉，并于核對帳冊后開啟，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共

8、同清點(diǎn)。(四)會點(diǎn)人依實(shí)質(zhì)清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金(票據(jù))清點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)的確核對認(rèn)定，會點(diǎn)人依實(shí)質(zhì)清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券清點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批第十條存貨清點(diǎn)(一)存貨的清點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面清點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，不用全面清點(diǎn)，或推行上有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理同意后始得改變清點(diǎn)方式。第十一條其他項(xiàng)目清點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員，共同赴

9、外清點(diǎn)，其外協(xié)加工料品清點(diǎn)表一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于清點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含查收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條注意事項(xiàng)(一)所有參加清點(diǎn)工作的清點(diǎn)人員，對于自己的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必定深入認(rèn)識。(二)清點(diǎn)人員清點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特別事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)起初報(bào)備同意，否則以曠職論處。(三)所有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則，因此清點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的出入及搬動。(四)清點(diǎn)使用的票據(jù)、報(bào)表內(nèi)

10、所有欄位若遇更正處，均須經(jīng)清點(diǎn)人員簽認(rèn)始能見效，否則應(yīng)追查其責(zé)。(五)所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)必定以實(shí)質(zhì)清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、捏造數(shù)據(jù)記錄之。(六)清點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管同意可以輪流編排補(bǔ)休。(七)清點(diǎn)開始至工作終了時(shí)期，各組清點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮督查。(八)清點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)同意后始得走開崗位。第十三條清點(diǎn)工作獎懲(一)清點(diǎn)工作事務(wù)人員要依據(jù)本方法的規(guī)定，的確依據(jù)辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各獎勵一次，以資獎勵。(二)違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條帳載錯誤辦理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記錄不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以核查或有虛假數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理