商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(全套482張課件)

1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理學商業(yè)銀行經(jīng)營管理學導論第一節(jié): 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展第二節(jié): 商業(yè)銀行的功能及其地位第三節(jié): 商業(yè)銀行的組織結構第四節(jié): 商業(yè)銀行制度第五節(jié): 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標第六節(jié): 商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境 導論第一節(jié): 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展第一節(jié) 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展一、商業(yè)銀行的性質(zhì) 二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生 三、商業(yè)銀行的發(fā)展 第一節(jié) 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展一、商業(yè)銀行的性質(zhì) 一、商業(yè)銀行的性質(zhì)1、定義 商業(yè)銀行是以追求最大利潤為目標，以多種金融負債與資產(chǎn)為經(jīng)營對象，能利用負債進行信用創(chuàng)造，并能為客戶提供綜合性、多功能服務的金融企業(yè)。2、性質(zhì) 具有一般企業(yè)的性質(zhì)是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)有別于其

2、他金融機構一、商業(yè)銀行的性質(zhì)1、定義二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生（一）銀行的產(chǎn)生貨幣兌換保管貨幣業(yè)務存款業(yè)務貸款業(yè)務漢語“銀行”是指專門從事貨幣信用業(yè)務的機構。1587年建立的威尼斯銀行是歷史上最早的具有高利貸性質(zhì)的銀行。1694年成立的英格蘭銀行是歷史上最早的股份制銀行。二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生（一）銀行的產(chǎn)生二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生（2）（二）商業(yè)銀行的形成商業(yè)銀行是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，并隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展不斷完善。商業(yè)銀行主要通過兩條途徑產(chǎn)生。一是從舊式高利貸銀行轉(zhuǎn)變過來；二是根據(jù)資本主義經(jīng)濟發(fā)展需要，以股份公司形式組建而成。大多數(shù)商業(yè)銀行是按這一方式建立的。二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生（2）（二）商業(yè)銀

3、行的形成三、商業(yè)銀行的發(fā)展各國商業(yè)銀行的發(fā)展基本上遵循著兩種傳統(tǒng)：一是英國式融通短期資金傳統(tǒng)。二是德國式綜合銀行傳統(tǒng)。三、商業(yè)銀行的發(fā)展各國商業(yè)銀行的發(fā)展基本上遵循著兩種傳統(tǒng)：兩種傳統(tǒng)比較優(yōu)點缺點英國式融通短期資金傳統(tǒng)1、較好保持銀行清償能力2、銀行經(jīng)營的安全性較好業(yè)務發(fā)展受限制德國式綜合銀行傳統(tǒng)利于開展全方位的業(yè)務經(jīng)營活動1、經(jīng)營風險增加；2、經(jīng)營管理要求提高兩種傳統(tǒng)比較優(yōu)點缺點英國式融通短期資金傳統(tǒng)1、較好保持銀行清第二節(jié) 商業(yè)銀行的功能及其地位第二節(jié) 商業(yè)銀行的功能及其地位 一、商業(yè)銀行的功能商業(yè)銀行在現(xiàn)代經(jīng)濟中所發(fā)揮的功能有五項: 信用中介 支付中介 金融服務 信用創(chuàng)造 調(diào)節(jié)經(jīng)濟 一、

4、商業(yè)銀行的功能商業(yè)銀行在現(xiàn)代經(jīng)濟中所發(fā)揮的功能有五項:（一）信用中介-基本功能 指商業(yè)銀行通過負債業(yè)務，把社會上的各種閑散貨幣資金集中到銀行，通過資產(chǎn)業(yè)務，把它投向需要資金的各部門，充當資金閑置者和資金短缺者之間的中介人，實現(xiàn)資金的融通。 商業(yè)銀行在發(fā)揮這一功能時，充當了 “資本商品使用權”的商人角色。（一）信用中介-基本功能 指商業(yè)銀行通一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)）（二) 支付中介-傳統(tǒng)功能 指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨幣結算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務活動。 從歷史上看，支付中介功能發(fā)揮要早于信用中介功能；但當銀行信用中介功能形成后，支付中介功能的發(fā)揮就要以信用中介功能

5、為存在前提了。一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)）（二) 支付中介-傳統(tǒng)功能一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)）（三）金融服務商業(yè)銀行利用其在國民經(jīng)濟中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介業(yè)務過程中所獲得的大量信息，運用電子計算機等先進技術手段和工具，為客戶提供的其他服務。如財務咨詢、現(xiàn)金管理等。一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)）（三）金融服務一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)）（四）信用創(chuàng)造-特殊功能 指商業(yè)銀行通過吸收存款、發(fā)放貸款，而衍生出更多存款，從而擴大貨幣供應量。（五）調(diào)節(jié)經(jīng)濟 通過信用中介活動，調(diào)劑社會各部門的資金余缺，同時在中央銀行貨幣政策的影響下，在國家其他宏觀政策的影響下，實現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用。一、商業(yè)銀行的功能（續(xù)

6、）（四）信用創(chuàng)造-特殊功能二、商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟中的地位國民經(jīng)濟活動的中樞之一業(yè)務活動對全社會的貨幣供給具有重要影響社會經(jīng)濟活動的信息中心之一國家實施宏觀經(jīng)濟政策的重要途徑和基礎社會資本運動的中心之一二、商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟中的地位國民經(jīng)濟活動的中樞之一第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織結構一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立（一）創(chuàng)立商業(yè)銀行的條件（二）創(chuàng)立商業(yè)銀行的程序二、商業(yè)銀行的組織結構第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織結構一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立（1）（一）創(chuàng)立商業(yè)銀行的條件1、經(jīng)濟條件：人口、生產(chǎn)力、企業(yè)經(jīng)營狀 況、地理狀況等。2、金融條件：信用意識、貨幣化程度、金融市場的發(fā)育狀況、金融業(yè)務競爭狀況、管理當局的有

7、關政策。一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立（1）（一）創(chuàng)立商業(yè)銀行的條件一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立（2）（二）創(chuàng)立商業(yè)銀行的程序1、申請登記2、招募股份3、驗資營業(yè)一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立（2）（二）創(chuàng)立商業(yè)銀行的程序二、商業(yè)銀行的組織結構（1）4個系統(tǒng)：決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、管理系統(tǒng)。（一）決策系統(tǒng)1、股東大會2、董事會二、商業(yè)銀行的組織結構（1）4個系統(tǒng)：決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、二、商業(yè)銀行的組織結構（2）（二）執(zhí)行系統(tǒng)由行長、副行長及各業(yè)務、職能部門組成。（三）監(jiān)督系統(tǒng)（四）管理系統(tǒng) 以上是從靜態(tài)、形式的角度對商業(yè)銀行的組織體系進行描述。二、商業(yè)銀行的組織結構（2）（二）執(zhí)行系統(tǒng)二、商業(yè)銀行的組織結構（3）（五）

8、從動態(tài)意義上認識銀行管理體系1、與銀行的文化背景、銀行規(guī)模、銀行所面臨的市場有很大關系。2、此外，應根據(jù)銀行所服務的地區(qū)，及市場的特點，采取多種方法來構筑其組織體系，決不能一概而論。二、商業(yè)銀行的組織結構（3）（五）從動態(tài)意義上認識銀行管理第四節(jié) 商業(yè)銀行制度是一個國家用法律形式所確定的該國商業(yè)銀行體系、結構及組成這一體系的原則的總和。第四節(jié) 商業(yè)銀行制度是一個國家用法律形式所確定的該國商一、建立商業(yè)銀行體系的基本原則（一）有利于銀行業(yè)競爭（二）有利于保護銀行體系的安全（三)使銀行保持適當?shù)囊?guī)模一、建立商業(yè)銀行體系的基本原則（一）有利于銀行業(yè)競爭二、建立商業(yè)銀行體系及主要類型商業(yè)銀行體系即指一

9、國商業(yè)銀行分為哪些不同層次或不同類型，然后由這些不同層次或不同類型的商業(yè)銀行組成該國商業(yè)銀行整體的結構。 商業(yè)銀行的類型在各個國家不盡相同，一般有以下幾種劃分標準：二、建立商業(yè)銀行體系及主要類型商業(yè)銀行體系即指一國商業(yè)銀行分（一)按資本所有權劃分 私人的、合股的以及國家所有的三種。 私人商業(yè)銀行一般指由若干個出資人共同出資組建的商業(yè)銀行，其規(guī)模較小，在現(xiàn)代商業(yè)銀行中占比重很小。合股商業(yè)銀行指以股份公司形式組織商業(yè)銀行，又稱股份銀行，這種商業(yè)銀行是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式。國有商業(yè)銀行是由國家或地方政府出資組建的商業(yè)銀行，這類商業(yè)銀行規(guī)模較大。 （一)按資本所有權劃分 私人的、合股的以及國家所有的

10、(二)按業(yè)務覆蓋地域劃 按業(yè)務覆蓋地域來劃分，可將商業(yè)銀行分為地方性銀行、區(qū)域性銀行、全國性銀行和國際性銀行。地方性銀行是以所在的社區(qū)客戶為服務對象的商業(yè)銀行，例如上海銀行、南京商業(yè)銀行等；區(qū)域性銀行是以所在區(qū)域為基本市場的商業(yè)銀行，例如廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行等；全國性銀行是以國內(nèi)市場中的工商企業(yè)和個人為主要服務對象的商業(yè)銀行，例如中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行等；而國際性銀行是指世界金融中心的銀行，它以國際性大企業(yè)客戶為主要業(yè)務對象，例如花旗銀行、東京三菱銀行、巴克萊銀行等。 (二)按業(yè)務覆蓋地域劃(三)按能否從事證券業(yè)務劃分 自1933年美國頒布格拉斯一斯

11、蒂格爾法以來，主要發(fā)達國家對商業(yè)銀行能否從事證券業(yè)務有不同規(guī)定，因而也可將商業(yè)銀行分為：德國式全能銀行 、英國式全能銀行、美國式職能銀行 (三)按能否從事證券業(yè)務劃分 德國式全能銀行 指那些既能全面經(jīng)營銀行業(yè)務，又能經(jīng)營證券業(yè)務和保險業(yè)務的商業(yè)銀行。 這些商業(yè)銀行還能投資于工商企業(yè)的股票，這種類型的商業(yè)銀行主要分布在歐洲大陸的德國、瑞士、奧地利、荷蘭等國家。德國式全能銀行 指那些既能全面經(jīng)營銀行業(yè)務，又能英國式全能銀行 指那些可以通過設立獨立法人公司來從事證券承銷等業(yè)務，但不能持有工商企業(yè)股票，也很少從事保險業(yè)務的商業(yè)銀行，這種商業(yè)銀行主要分布在英國、加拿大、澳大利亞等國家英國式全能銀行 指那

12、些可以通過設立獨立法人公司來從美國式職能銀行 是指那些只能經(jīng)營銀行業(yè)務，不能進行證券承銷業(yè)務的商業(yè)銀行，這種商業(yè)銀行分布在美國、日本和其他大多數(shù)國家。1999年11月，美國開始實行金融服務現(xiàn)代化法案，該法案放松了對美國銀行業(yè)務經(jīng)營范圍的限制，允許銀行經(jīng)營證券業(yè)務和保險業(yè)務。美國式職能銀行 是指那些只能經(jīng)營銀行業(yè)務，不能進行證券承銷業(yè)（四)按組織形式劃分 按組織形式可以把商業(yè)銀行分為單元制銀行、分行制銀行和持股公司制銀行。 （四)按組織形式劃分 1、單元制單元制銀行是指那些不設立或不能設立分支機構的商業(yè)銀行，這種銀行主要集中在美國。這是美國歷史上曾實行單一銀行制度的結果，這種制度規(guī)定商業(yè)銀行業(yè)務

13、應由各個相互獨立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不允許設立分支機構，每家商業(yè)銀行既不受其他銀行控制，也不得控制其他商業(yè)銀行。 1、單元制單元制銀行是指那些不設立或不能設立分支機構的商業(yè) 這種單一銀行制度是由美國特殊的歷史背景和政治制度所決定的。美國是實行聯(lián)邦制度的國家，各州的獨立性較大，早期東部和中西部經(jīng)濟發(fā)展又有較大差距，為了均衡發(fā)展經(jīng)濟，保護本地信貸資金資源，保護本地的中、小銀行，一些經(jīng)濟比較落后的州政府就通過頒布州銀行法，禁止或者限制其他地區(qū)的銀行到本州設立分行，以達到阻止金融滲透、反對金融權力集中、防止銀行吞并的目的，直到20世紀80年代，美國仍有13的州實行嚴格的單一銀行制度。 這種單一銀行制度

14、是由美國特殊的歷史背景和政治制度所決單一銀行制的優(yōu)點可以防止銀行壟斷，有利于自由競爭，也緩和了競爭的劇烈程度；有利于銀行與地方政府協(xié)調(diào)，能適合本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展需要，集中全力為本地區(qū)服務；銀行具有獨立性和自主性，其業(yè)務經(jīng)營的靈活性較大；銀行管理層次少，有利于中央銀行貨幣政策貫徹執(zhí)行，有利于提高貨幣政策效果。單一銀行制的優(yōu)點可以防止銀行壟斷，有利于自由競爭，也緩和了競單一銀行制的缺點不利于銀行的發(fā)展，在計算機技術普遍推廣應用的條件下，單一銀行采用最新技術的單位成本會較高，從而不利于銀行采用最新的管理手段和工具，使業(yè)務發(fā)展和創(chuàng)新活動受到限制；其次，單一銀行資金實力較弱，抵抗風險的能力相對較差；第三，單

15、一銀行制本身與經(jīng)濟的外向發(fā)展存在矛盾，會人為地造成資本的迂回流動，削弱銀行的競爭力。單一銀行制的缺點不利于銀行的發(fā)展，在計算機技術普遍推廣應用的美國的“雙軌注冊”制度按注冊機關不同把商業(yè)銀行分為兩大類：第-類是根據(jù)1863年國民銀行法，向聯(lián)邦政府注冊的商業(yè)銀行為國民銀行；第二類是根據(jù)各州銀行法向各州政府注冊的商業(yè)銀行為州銀行。凡是國民銀行都必須加入聯(lián)邦儲備銀行體系成為聯(lián)邦儲備銀行的會員銀行，州銀行可自行選擇是否要成為聯(lián)邦儲備銀行的會員銀行。一般來說國民銀行是規(guī)模較大、資金比較雄厚的商業(yè)銀行，州銀行規(guī)模大多比較小。美國的“雙軌注冊”制度按注冊機關不同把商業(yè)銀行分為兩大類：第2、分行制 分行制銀行

16、是指那些在總行之下，可在本地或外地設有若于分支機構，并都可以從事銀行業(yè)務的商業(yè)銀行，這種商業(yè)銀行的總部一般都設在大都市，下屬所有分支行處須由總行領導指揮。 分行制銀行按管理方式不同，又可進一步劃分為總行制和總管理處制。 2、分行制 分行制銀行是指那些在總行之下，可在本地或外總行制是指總行除管理、控制各分支行以外，本身也對外營業(yè)，辦理業(yè)務.總管理處制度下，總管理處只負責管理控制各分支行，其本身不對外營業(yè)，在總管理處所在地另設分支行對外營業(yè)。例如我國的交通銀行就是實行總管理處制度的商業(yè)銀行?？傂兄剖侵缚傂谐芾怼⒖刂聘鞣种幸酝?，本身也對外營業(yè)，辦理大多數(shù)國家都實行分行制. 分行制的優(yōu)點：首先，有

17、利于銀行吸收存款，有利于銀行擴大資本總額和經(jīng)營規(guī)模，能取得規(guī)模經(jīng)濟效益。其次，便于銀行使用現(xiàn)代化管理手段和設備，提高服務質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)速度。第三，有利于銀行調(diào)劑資金、轉(zhuǎn)移信用、分散和減輕多種風險。第四，總行家數(shù)少，有利于國家控制和管理，其業(yè)務經(jīng)營受地方政府干預小。第五，由于資金來源廣泛，有利于提高銀行的競爭實力。 大多數(shù)國家都實行分行制.分行制缺點容易加速壟斷的形成由于其規(guī)模大，內(nèi)部層次較多，增加銀行管理的難度等。 總的來看，分行制更能適應現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展的需要，因而受到各國政府和銀行界的青睞，而成為當代商業(yè)銀行的主要組織形式。分行制缺點3持股公司制 持股公司制銀行又叫集團制銀行，即由一個集

18、團成立股權公司，再由該公司收購或控制若干獨立的銀行。這些獨立銀行的業(yè)務和經(jīng)營決策統(tǒng)屬于股權公司控制。 持股公司對銀行的有效控制權是指能控制一家銀行25以上的投票權。 3持股公司制 持股公司制銀行又叫集團制銀行，即由一持股公司有兩種類型，即非銀行性持股公司和銀行性持股公司前者是通過大企業(yè)控制某一銀行的主要股份組織起來的，后者是由大銀行直接組織一個持股公司，有若干較小的銀行從屬于這一大銀行持股公司有兩種類型，即非銀行性持股公司和銀行性持股公司持股公司制的優(yōu)點是：能夠有效地擴大資本總量，增強銀行的實力，提高抵御風險和參與市場競爭的能力，彌補了單元制銀行的不足。 實行持股公司制的缺點是：容易形成銀行業(yè)

19、的集中和壟斷，不利于銀行之間開展競爭，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營的自主性，不利于銀行的創(chuàng)新活動。持股公司制的優(yōu)點是：能夠有效地擴大資本總量，增強銀行的實力，三、國際商業(yè)銀行體系的發(fā)展趨勢(一）建立以超大銀行為主體的銀行體系背景：1、外因：20世紀90年代，金融自由化、全區(qū)化趨勢加強，商業(yè)銀行經(jīng)營面臨更多難題。2、內(nèi)因：如何擴大業(yè)務、有效防范風險？三、國際商業(yè)銀行體系的發(fā)展趨勢(一）建立以超大銀行為主體的銀(一）建立以超大銀行為主體的銀行體系觀點依據(jù)：1、容易取得政府的保護2、銀行自身抗風險能力強途徑：兩個。1、自身積累。2、合并與兼并。 (一）建立以超大銀行為主體的銀行體系觀點依據(jù)：（二）簡

20、要評價實質(zhì)：銀行追求新的競爭優(yōu)勢，應付國際金融危機。合并與兼并的優(yōu)點：1、規(guī)模擴大，利于競爭2、取得優(yōu)勢互補，拓展業(yè)務范圍3、利于金融創(chuàng)新4、利于提高盈利能力5、利于推動社會經(jīng)濟發(fā)展和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展（二）簡要評價實質(zhì)：銀行追求新的競爭優(yōu)勢，應付國際金融危機。（二）簡要評價（續(xù)）問題1、管理難度加大2、有可能干擾中央銀行的貨幣政策效果。（二）簡要評價（續(xù)）問題四、國際金融改革動態(tài)信息英國公布銀行業(yè)全面改革計劃 預防大規(guī)模破產(chǎn)多德弗蘭克法案：重建美國金融監(jiān)管“沃爾克法則” 四、國際金融改革動態(tài)信息英國公布銀行業(yè)全面改革計劃 預防大規(guī)第五節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標（三性目標）安全性目標 即要求銀行在經(jīng)營

21、活動中，必須保持足夠的清償能力，經(jīng)得起重大風險和損失,能隨時應付客戶提存，使客戶對銀行保持堅定的信心。流動性目標 指商業(yè)銀行保持隨時能以適當?shù)膬r格取得可用資金的能力，以便隨時應付客戶提存及銀行其他支付的需要。盈利性目標 這是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的最終目標。這一目標要求商業(yè)銀行在可能的情況下盡可能地追求利潤最大化。 第五節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標（三性目標）安全性目標商業(yè)銀行的盈利：銀行業(yè)務收入銀行業(yè)務支出-收入包括：貸款利息收入、投資收入中間業(yè)務收入-支出包括：存款利息，借入資金利息，貸款與投資損失，工資、辦公費、設備維修費、稅金等商業(yè)銀行的盈利：銀行業(yè)務收入銀行業(yè)務支出商業(yè)銀行實現(xiàn)盈利的途徑：盡量減

22、少現(xiàn)金資產(chǎn)，擴大盈利資產(chǎn)的比重以盡可能低的成本，取得更多的資金減少貸款和投資損失加強內(nèi)部核算，減少費用開支強化內(nèi)控機制，減少事故發(fā)生商業(yè)銀行實現(xiàn)盈利的途徑：盡量減少現(xiàn)金資產(chǎn)，擴大盈利資產(chǎn)的比重如何協(xié)調(diào)“三性”矛盾？在保證安全的前提下，爭取最大利潤。如何協(xié)調(diào)“三性”矛盾？在保證安全的前提下，爭取最大利潤。第六節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境（課堂討論）一、宏觀經(jīng)濟波動加劇，金融危機頻頻發(fā)生二、金融市場迅猛發(fā)展，銀行面臨激烈競爭三、銀行監(jiān)管不斷加強，促使銀行改善內(nèi)控機制銀行監(jiān)管的意義外部監(jiān)管機構第六節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境（課堂討論）一、宏觀經(jīng)濟波動加劇商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金構成及功

23、能商業(yè)銀行資本充足性的管理提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金構成及功能第一節(jié) 銀行資本金構成及功能商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵 不同于一般企業(yè)的資本內(nèi)容，具有雙重資本的特點，常將所有者權益稱為一級資本或核心資本，將債務資本稱為二級資本或附屬資本。 第一節(jié) 銀行資本金構成及功能商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵一、產(chǎn)權資本 產(chǎn)權資本包括實收資本（普通股和優(yōu)先股）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、補償損失準備金等資本形式。它通常為銀行組建時出資者依照法律規(guī)定和投資合同向銀行繳付的資金，與銀行的注冊資本相一致。 一、產(chǎn)權資本 產(chǎn)權資本包括實收資本（普通股和優(yōu)先股）、資本公（一）普通股本 普通股本是銀行股本資

24、本的基本形式，它是一種主權證書。普通股持有者對銀行擁有財產(chǎn)所有權、經(jīng)營決策權、銀行利潤和資產(chǎn)的分享權，以及新股優(yōu)先認購權，但對于銀行收入和資產(chǎn)的要求權放在最后一位，且對銀行債務負有限連帶清償責任（一）普通股本 普通股本是銀行股本資本的基本形式，它是一種主銀行發(fā)行普通股票籌措資本對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：（）它是銀行永久性使用的資本，穩(wěn)定性強。在銀行經(jīng)營期間，普通股股東（投資者）不能退股，不得以任何方式抽走資金，而只能依法進行轉(zhuǎn)讓，銀行不必向股東償還本金，這樣，可以為銀行帶來長期穩(wěn)定的資金來源。（）股東一定程度上參與決策管理，有助于發(fā)揮集體智慧，加強監(jiān)督管理和實現(xiàn)平衡制約。（）股息和紅利事先不確定，

25、而是根據(jù)經(jīng)營收益的狀況決定。這使得銀行經(jīng)營具有較大的靈活性，可以根據(jù)收益的多少支付股息。（）可以對債權人提供保障損失，以增強銀行信譽。一般來說，銀行的普通股數(shù)量越大，債權人的保障程度越好，在社會公眾中的信譽就越好。銀行發(fā)行普通股票籌措資本對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：發(fā)行普通股籌措資本對銀行經(jīng)營不足之處：（）發(fā)行普通股受到較為嚴格的條件限制，手續(xù)繁雜，且需要支付咨詢費、廣告費、印刷費等有關勞務費用，籌資成本高。同時，銀行對普通股支付的紅利，一般要高于對其他股東和債權人所支付的利息，這樣將加大銀行經(jīng)營成本。（）當銀行發(fā)行新股后，銀行股票數(shù)量也可能增加，會使原來股東對銀行經(jīng)營的控制權削弱，經(jīng)營決策中的不確

26、定性因素增加。（）新增資本不會使銀行的利潤立即增加，每股分得的紅利將減少，原來每股的收益率將下降，從而會影響該銀行股票市場價值下跌。發(fā)行普通股籌措資本對銀行經(jīng)營不足之處：（二）優(yōu)先股本優(yōu)先股本是指銀行的收益和資產(chǎn)分配權先于普通股的銀行股本資本。優(yōu)先股有固定利息或紅利，但不享有參與決策的投票權，它一般沒有償還期。但有的銀行在發(fā)行股票時規(guī)定，經(jīng)過一定時期后，按照事先約定的價格贖回股票或可轉(zhuǎn)為普通股，即“可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股”。優(yōu)先股又可分為累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股。累積優(yōu)先股的股息可以累積，就是當年股息不足既定比例，第二年予以補發(fā)；非累積優(yōu)先股則不再補發(fā)。（二）優(yōu)先股本優(yōu)先股本是指銀行的收益和資產(chǎn)分配權先

27、于普通股的發(fā)行優(yōu)先股籌措資本對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：（）優(yōu)先股股東只按固定比例獲取股息，不參加紅利分配，因而發(fā)行新股不會降低原有優(yōu)先股和全部普通股紅利，不會影響銀行股票的市場價格，不會削弱銀行股票的市場吸引力，且易被原有的股東所接受。（）優(yōu)先股股東不享有決策投票權，無權參與對銀行的管理，不會削弱原有股東對銀行的控制權，不會影響銀行既定的經(jīng)營決策。（）銀行在正常情況下，運用優(yōu)先股資金進行營運，其所得利潤高于支付給優(yōu)先股股東的固定股息，這樣，就可以增加銀行的總收益，提高銀行財務杠桿的效力。發(fā)行優(yōu)先股籌措資本對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：發(fā)行優(yōu)先股籌措資本對銀行經(jīng)營的不足之處包括：（）固定的股息支付使銀行減少

28、了經(jīng)營中的靈活性，同時，也加重了銀行經(jīng)營困難時的負擔。（）固定的股息，其收益能力有限，這對投資者的吸引力不是很大。（）優(yōu)先股的發(fā)行超過一定限度，便會降低銀行的信譽水平，因為標志著銀行信譽水平高低的是資本總量中的普通股股本，優(yōu)先股過多，勢必造成普通股在資本總量中所占比重下降，從而削弱了銀行的信譽。發(fā)行優(yōu)先股籌措資本對銀行經(jīng)營的不足之處包括：（三）資本公積資本公積主要是指資本溢價或股本溢價（溢價發(fā)行）、法定財產(chǎn)、重估增值、接受饋贈的財產(chǎn)價值等項目。作為一種儲備形式，它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。（三）資本公積資本公積主要是指資本溢價或股本溢價（溢價發(fā)行）（四）留存收益留存收益包括盈余公積和未分配利

29、潤。盈余公積是指用于彌補歷年虧損或轉(zhuǎn)增資本的法定公積金；根據(jù)規(guī)定，銀行可以從稅后利潤按的比例提取法定盈余公積金，累計總額達到注冊資本的；任意盈余公積金，是用于職工集體福利設施支出準備的公積金。留存收益是通過商業(yè)銀行經(jīng)營活動從內(nèi)部提留而形成的資本，是所有者權益，也是商業(yè)銀行增加資本金的主要來源。（四）留存收益留存收益包括盈余公積和未分配利潤。留存收益對銀行經(jīng)營的優(yōu)點：（）不需要發(fā)行股票就可以增加銀行資本，這樣可以節(jié)省發(fā)行股票籌資的費用。（）可以避免因增加新股造成的收益降低和削弱原有股東對銀行的控制權。（）留存收益的權益歸普通股股東所有，股東不必為這部分收益繳納個人所得稅。留存收益對銀行經(jīng)營的優(yōu)點

30、：留存收益對銀行經(jīng)營的缺點在于：主要是留存收益比例增大，股東所得的紅利減少，這樣就會減弱銀行股票的吸引力，從而可能導致銀行股票價格下跌，給銀行今后發(fā)行股票增資造成更大的困難。留存收益對銀行經(jīng)營的缺點在于：（五）補償損失準備金補償損失準備金是銀行為應付意外事件造成的損失，而從收益中提取出來的資金，它主要包括資本準備金、放（貸）款和證券損失準備金。其中，資本準備金是為應付股票資本的減少而保持的準備金；放款和證券損失準備金是銀行為了補償那些還不能確定的貸款呆賬、證券貶值等資產(chǎn)損失的準備金。由于它被明確提取用來抵補未來可能出現(xiàn)的資產(chǎn)損失，因而具有一定的資本特征，起著資本維護的職能作用，故所有權歸投資者

31、（股東）所有，列在資本構成中。（五）補償損失準備金補償損失準備金是銀行為應付意外事件造成的補償損失準備金對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：（）它是逐年累積的，提留時不會對當年分紅產(chǎn)生劇烈影響。（）能夠避免因資產(chǎn)損失而對銀行經(jīng)營和當年收益產(chǎn)生的不利影響。（）從稅前利潤中提留準備金，可以使銀行獲得稅收上的好處。補償損失準備金對銀行經(jīng)營的缺點在于：（）過多提留準備金會減少銀行當年利潤和分紅，會影響普通股票的市場價格。（）由于受到代替規(guī)模和分紅政策的限制，金融管理當局往往都對各種準備金的提留比例加以規(guī)定，因此，銀行也不可能大量提留準備金來增加資本。補償損失準備金對銀行經(jīng)營的優(yōu)點在于：二、債務資本 債務資本是商業(yè)銀

32、行通過發(fā)行資本票據(jù)和資本債券等方式籌措的資金。二、債務資本 債務資本是商業(yè)銀行通過發(fā)行資本票據(jù)和資本債券等資本票據(jù)是指那些期限較短、有大小不同發(fā)行額度的銀行借據(jù)。資本債券是指那些期限較長、發(fā)行額較大的債務憑證。資本票據(jù)和資本債券是商業(yè)銀行的債券型資本，有明確的利息和期限，商業(yè)銀行向資本票據(jù)或債券的持有者支付利息，到期時歸還本金。資本票據(jù)或債券的持有者對商業(yè)銀行的收益和資產(chǎn)分配的要求權先于普通股和優(yōu)先股股東，在銀行破產(chǎn)倒閉進行清算時，這些票據(jù)和證券對銀行資產(chǎn)的追償權落在存款和借款等債務之后，是商業(yè)銀行所有債務的次級債務，故又稱為附屬債務。資本票據(jù)和資本債券是商業(yè)銀行債務資本的重要組成部分，它之所

33、以被當作資本看待，是由于它期限長、融資量大、較穩(wěn)定，在一定程度上可以替代產(chǎn)權資本執(zhí)行資本的部分職能，所以又叫債務資本。但作為資本的附屬債務必須滿足監(jiān)管部門所規(guī)定的資質(zhì)標準。資本票據(jù)是指那些期限較短、有大小不同發(fā)行額度的銀行借據(jù)。資本票據(jù)和資本債券籌集資本的優(yōu)點主要在于：（）資本票據(jù)和債券的利息是稅前支付的，即利息作為費用在征稅前被扣除，因此，它具有節(jié)稅效應，可以減輕銀行的稅收負擔。（）相對于長期存款來說，它不必繳交存款準備金，也不用參加存款保險，其管理成本低于長期存款管理費用，這有利于降低銀行的經(jīng)營成本。（）附屬債務的債權人除按規(guī)定獲取利息外，不參加商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益分配，也無權參加經(jīng)營決策和

34、控制，所以增加發(fā)行這種債券，既不影響普通股分紅，又不削弱普通股東對銀行的控制權。（）許多國家規(guī)定對這種債券的利息所得免征所得稅，因而便于推銷這種債券，降低籌資成本。資本票據(jù)和資本債券籌集資本的優(yōu)點主要在于：（）資本票據(jù)和債不利之處：（）銀行每年對其要支付固定利息，這些利息是固定的、強制的。這樣，當銀行盈利水平下降時，普通股股東收益下降的幅度將更大；同時，也可能使銀行的財務狀況惡化。（）債務資本不是永久性資本。在商業(yè)銀行沒有宣布破產(chǎn)之前，商業(yè)銀行不能用附屬債務來彌補資產(chǎn)損失。因而，銀行資產(chǎn)一旦遭受損失，是不能靠它來補償?shù)?。如果這種資本比重過大，會使商業(yè)銀行無法彌補其虧損而難以穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營，從而增

35、加破產(chǎn)風險。（）商業(yè)銀行附屬債務的支付與處理必須服從事先約定的事項，這就限制了商業(yè)銀行的股息分配、銀行合并和資產(chǎn)的自由轉(zhuǎn)移，因而，可能減少銀行經(jīng)營的靈活性不利之處：注意:商業(yè)銀行資本構成中的各個資本項目都有自身的特點。因此，商業(yè)銀行資本金管理的主要內(nèi)容是：注意分析各資本項目的利弊，有效選擇增加資本的方法，保持合理的資本結構，使商業(yè)銀行資本成本最小和股東收益最大注意:商業(yè)銀行資本構成中的各個資本項目都有自身的特點。因此，三、商業(yè)銀行資本金功能保證經(jīng)營保護權益維護信譽監(jiān)督管理三、商業(yè)銀行資本金功能保證經(jīng)營第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性的管理 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性的管理 一、銀行資本充足性及其意義

36、所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需增資本的具體目標。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結構兩個層面的內(nèi)容。一、銀行資本充足性及其意義所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量（一）資本數(shù)量的充足性受銀行經(jīng)營規(guī)模和金融部門管理規(guī)定等因素影響，銀行家、銀行債權人及金融管理當局對資本數(shù)量大小所持的觀點不同，我們很難對其適度性進行界定。一般而言，金融當局所規(guī)定的開業(yè)許可額是最低限額，銀行應該維持金融當局所規(guī)定的最低限額的資本量，以體現(xiàn) 其對金融法規(guī)和公眾利益的重視。（一）資本數(shù)量

37、的充足性受銀行經(jīng)營規(guī)模和金融部門管理規(guī)定等因素（一）資本數(shù)量的充足性資本量是否充足是銀行能否健康、穩(wěn)定地經(jīng)營的重要標志。資本量的充足性同時包含資本適度的涵義。（一）資本數(shù)量的充足性資本量是否充足是銀行能否健康、穩(wěn)定地經(jīng)（二）資本結構的合理性指普通股、優(yōu)先股等應在資本總額中占有合理的比重。資本有核心資本和附屬資本兩類。規(guī)模不同的商業(yè)銀行其資本結構應該有所區(qū)別。資本結構還受銀行經(jīng)營情況變動的影響。（二）資本結構的合理性指普通股、優(yōu)先股等應在資本總額中占有合二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標準 資本與存款比率（資本存款總額的比率） 它明確表示了存款人享有的資本保障程度。二戰(zhàn)前各國金融管理當局普遍要求銀行

38、資本與存款總額的比率必須保持在左右。這個指標被長期使用，一直被認為能夠滿足存款者的安全要求。低于這個標準，銀行則可能面臨不能應付顧客提存的危險。這個指標最大的缺陷是沒有看到：銀行潛在損失的大小，不僅與存款不穩(wěn)定有關，更主要是與貸款和投資有關。二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標準 資本與存款比率（資本資本與總資產(chǎn)比率 它明確將資本的需要量與銀行資產(chǎn)聯(lián)系起來，要求銀行資本額隨著資產(chǎn)數(shù)量的增加、風險的擴大而相應增加。這個比率一般要求是，這是二戰(zhàn)期間被使用的。這個指標的優(yōu)點是考慮到了資產(chǎn)風險對資本充足性的影響，簡便易行。但它也存在不足，即對銀行的資產(chǎn)結構狀況特別是不同資產(chǎn)風險程度的差異未能區(qū)分，顯得粗糙，

39、欠科學。資本與總資產(chǎn)比率資本與投資資產(chǎn)（風險資產(chǎn)）比率 它明確將資本的需要量與那些可能發(fā)生損失的資產(chǎn)（風險資產(chǎn)）相聯(lián)系起來，比資本資產(chǎn)比率的認識更深化一步。在這里，投資資產(chǎn)是指銀行貸款或者投資，由于這些投資有較大風險，所以也稱為資本風險資產(chǎn)比率。一般要求是，這個指標的優(yōu)點是承認資本充足應與風險資產(chǎn)掛鉤，對沒有風險的資產(chǎn)應予剔除。它比上一個指標更為合理地體現(xiàn)了資本保護功能，其缺陷是忽視了風險資產(chǎn)也有不同風險度的差異，其資本充足要求是不同的，因此，它不能有效地衡量銀行資本的充足性。資本與投資資產(chǎn)（風險資產(chǎn)）比率資本充足度公式（即紐約資本充足度公式）這個公式是在資本投資資產(chǎn)比率基礎上演變而來的，是由

40、美國紐約聯(lián)邦儲備銀行設計的銀行資本需要量公式，它先將銀行的資產(chǎn)按照其流動性和風險性劃分為六類，分別確定其資本需要量，然后合計，作為銀行的資本需要量。資本充足度公式（即紐約資本充足度公式）（）無風險資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金，存放同業(yè)，政府短期債券（）較低風險資產(chǎn)：優(yōu)質(zhì)信用貸款和擔保貸款，商 業(yè) 票 據(jù)等（）普 通 風 險 資 產(chǎn)：又 稱 有 價 證 券 資 產(chǎn)，一 般 公 司 債券（）較高風險資產(chǎn)：財務狀況差、信用差、不可靠因素的資產(chǎn)（）有問題資產(chǎn)：可疑貸款及證券，逾期貸款等（）損失資產(chǎn)和固定資產(chǎn)：呆滯壞賬貸款，貶值證券、房屋設備等 這個公式比較準確、明了地劃分了風險的不同程度，但在實際操作中，某些資產(chǎn)劃

41、分比較困難，劃分時各方面條件的變化和其他因素的影響難以周全。（）無風險資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金，存放同業(yè)，政府短期債券資本與加權風險資產(chǎn)比率 這個公式是年月西方十二國中央銀行行長在瑞士巴塞爾達成的關于統(tǒng)一國際資本計算和資本標準的協(xié)議（以下簡稱巴塞爾協(xié)議）中對資本充足性規(guī)定的國際統(tǒng)一的標準。年巴塞爾委員會對巴塞爾協(xié)議進行修訂，產(chǎn)生了“新巴塞爾協(xié)議資本與加權風險資產(chǎn)比率三、巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行資本充足性的要求（一）資本的定義巴塞爾協(xié)議將資本成分定義為兩級：一級資本（）又稱核心資本，即永久性股東權益。包括已發(fā)行并完全繳足的普通股、永久性累積優(yōu)先股和公開儲備（由股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準備金及法定準備金中提

42、取的儲備）。核心資本是商業(yè)銀行資金中最重要的組成部分，這是由其具有的特點決定的：（）資本的價值相對比較穩(wěn)定；（）對各國商業(yè)銀行來說核心資本是唯一相同的成分，完全可以在公開發(fā)表的賬目中見到；（）它是市場判斷資本充足比率的基礎，并與商業(yè)銀行的盈利能力和競爭能力關系極大。三、巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行資本充足性的要求（一）資本的定義二級資本（）又稱附屬資本，包括非公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準備金普通呆賬損失準備金、混合資本工具（帶有債務性質(zhì)的資本工具）和次級長期債務。二級資本（）又稱附屬資本，包括非（二）資產(chǎn)風險權重的規(guī)定 表內(nèi)資產(chǎn)的風險權重巴塞爾協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)按風險大小劃分為四級，分別規(guī)定了風險權重。

43、（）風險權重的資產(chǎn)。包括：現(xiàn)金；以本幣定值并以此通貨對中央銀行融通資金的債券；對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）國家的中央政府和中央銀行的其他債權； 由現(xiàn)金或國家中央政府債券擔保，或由 國家中央政府提供擔保的債權。（二）資產(chǎn)風險權重的規(guī)定 表內(nèi)資產(chǎn)的風險權重（）、或（各國自定）的資產(chǎn)。對國內(nèi)政府公共部門機構（不包括中央政府）的債權和由這樣的機構提供擔保的貸款。（）風險權重為的資產(chǎn)。包括：對多邊發(fā)展銀行（國際復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行）的債權，以及由這類銀行提供擔保，或以這類銀行發(fā)行的債券作抵押的貸款；對 國家內(nèi)的注冊銀行的債權以及由 國家內(nèi)注冊銀行提供擔保的貸款；

44、對 以外國家注冊的銀行余期在一年期內(nèi)的債權和由 以外國家的法人銀行提供擔保的所余期限在一年以內(nèi)的貸款； 對 非 本 國 的國家的公共部門機構（不包括中央政府）的債權，以及由這些機構提供擔保的貸款；托收中的現(xiàn)金。（）、或（各國自定）的資產(chǎn)。對國（）風險權重為的資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所使用，或由他們出租。（）風險權重為的資產(chǎn)。包括：私人機構的債權；對 以外的國家法人銀行余期一年以上的債權；對 以外的國家的中央政府的債權；對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權；行址、廠房、設備和其他固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其他投資；其他銀行發(fā)行的資本工具；所有其他資產(chǎn)。（）風險權重為的資產(chǎn)。完全

45、以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸表外項目的信用換算系數(shù)先按表外資產(chǎn)的換算系數(shù)將表外資產(chǎn)換算為表內(nèi)資產(chǎn)，然后按表內(nèi)資產(chǎn)的風險權重將其換算為風險資產(chǎn)。巴塞爾協(xié)議將表外資產(chǎn)的信用換算系數(shù)分為四級：（）風險權重為零信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：類似初始期限在一年以內(nèi)的或可以在任何時候無條件取消的承諾。表外項目的信用換算系數(shù)先按表外資產(chǎn)的換算系數(shù)將表外資產(chǎn)換（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：有自行償付能力的短期與貿(mào)易有關的或有負債項目，如有擔保的信用證。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務。包括：某些與交易相關的或有負債；票據(jù)發(fā)行融通和環(huán)球包銷便利；其他初始期限在一年以上的承諾，如履約擔保書、即期信用證、證券發(fā)

46、行便利等一年期以上的信貸額度。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務。包括：直接信用的替代工具，如擔保和銀行承兌；銷售和回購協(xié)議以及有追索權的資產(chǎn)銷售；遠期資產(chǎn)購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表一定損失的證券。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：有自行償付能力衍生工具的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)巴塞爾協(xié)議將衍生工具的信用換算系數(shù)分為四級：（）風險權重為零信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：期限為一年或一年以下的利率合同。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：一年以上的利率合約。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：期限為一年或一年以下的外匯合同。（）風險權重為信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的衍生工具：一年期以上的外匯合同。衍生工

47、具的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（三）風險資產(chǎn)的加權計算 風險資產(chǎn)的加權計算方法是，先計算表內(nèi)風險資產(chǎn)，再計算表外風險資產(chǎn)和衍生工具風險資產(chǎn)，在此基礎上計算全部風險資產(chǎn)，進而計算出資本充足率。（三）風險資產(chǎn)的加權計算 風險資產(chǎn)的加權計算方法是，先計算表表內(nèi)風險資產(chǎn)表內(nèi)資產(chǎn)風險權重表外風險資產(chǎn)表外資產(chǎn)信用換算系數(shù)表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風險權重衍生工具風險資產(chǎn)衍生工具資產(chǎn)信用換算系數(shù)表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風險權重全部風險資產(chǎn)表內(nèi)風險資產(chǎn)表外風險資產(chǎn)資本充足率（）一級資本比率核心資本風險資產(chǎn)總額（）二級資本比率附屬資本風險資產(chǎn)總額（）資本對風險資產(chǎn)的比率（核心資本附屬資本）風險資產(chǎn)總額表內(nèi)風險資產(chǎn)表內(nèi)資產(chǎn)風險權重表外風險資

48、產(chǎn)表例：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負債表內(nèi)和表外項目 資產(chǎn)負債表內(nèi)項目 現(xiàn)金 75 短期政府債券 300國內(nèi)銀行存款 75家庭住宅抵押貸款 75 企業(yè)貸款 975資產(chǎn)負債表內(nèi)總資產(chǎn) 1500 用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證 150 對企業(yè)的長期信貸承諾300 表外項目加總 450例：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為15001）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。 表外項目 賬面價值 轉(zhuǎn)換系數(shù) 對等信貸額 銀行提供的 備用信用證 150 1.00 = 150 對企業(yè)的 長期信貸承諾

49、300 0.5 = 150 1）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的2）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數(shù)，結果如下： 風險權重為0%類 現(xiàn)金 75 短期政府債券 300 風險權重為20%類 國內(nèi)銀行存款 75備用信用證的信用對等額 150風險權重為50%類 家庭住宅抵押貸款 75風險權重為100%類 對企業(yè)的貸款 975 對企業(yè)的長期信貸承諾對等額 150 2）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數(shù)，結 銀行風險加權總資產(chǎn)=（75+300）0+ （75+150）0.2+750.5+(975+150) 1 =1207.5 3)該銀行的資本充足

50、率=總資本/風險加權總資產(chǎn) =100/1207.5 =8.28% 該銀行的資本充足比率已達到巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的要求。 銀行風險加權總資產(chǎn)=（75+300）0+ 四、新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的標準 年巴塞爾委員會對年巴塞爾協(xié)議（又稱舊協(xié)議）進行補充修訂，增加了市場風險資本的要求。這次修訂主要是由于舊協(xié)議對風險分類要求比較粗略，沒有區(qū)分同類借款人間的資信差異，計量資本方法簡單，實際上很多銀行已不再使用，而是采用了更加高級的風險計量技術與高級風險管理方法。為改變舊協(xié)議制訂的靜態(tài)規(guī)則落后于風險管理做法與技術以及適應銀行市場發(fā)展的狀況，年月日，十國集團的中央銀行行長和銀行監(jiān)督管理當局負責人會議，一致同意公布

51、資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架，即新資本充足率框架，普稱巴塞爾新協(xié)議。該協(xié)議提供了一套新的標準來確定銀行的最低資本要求，不但把資本要求與信用風險更加緊密地聯(lián)系起來，而且提出了更具風險敏感性的資本監(jiān)管要求，將風險擴大到信用風險、市場風險、操作風險和利率風險的范疇。提出了最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)管以及市場約束等三大支柱，要求資本監(jiān)管更為準確反映銀行經(jīng)營的風險狀況。旨在促進銀行保持充足的資本，努力完善風險管理，提高銀行內(nèi)部管理水平，從而提高金融體系的安全性和穩(wěn)健性。四、新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的標準 年巴塞爾委員會對第一支柱最低資本規(guī)定 新協(xié)議力求最低資本要求與每家銀行實際面對的經(jīng)濟損失風險能夠緊

52、密地結合起來，提高了信貸損失風險資本框架的敏感度，綜合考慮信用風險、市場風險和操作風險，在信用風險計量上提出了標準法和內(nèi)部評級法，在計量市場風險和操作風險方面，則提供了不同層次的方案以備選擇。第一支柱最低資本規(guī)定 新協(xié)議力求最低資本要求與每家第二支柱監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查 監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀律的重要補充。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查應堅持四大原則：（）銀行應具備與其風險狀況相適應的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。（）監(jiān)管當局應檢查和評價銀行內(nèi)部充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保監(jiān)管資本比率的能力，必要時應采取適當?shù)谋O(jiān)管措施。（）監(jiān)管當局應希望銀行的資本高于最

53、低監(jiān)管資本比率，并應有能力要求銀行持有高于最低標準的資本。（）監(jiān)管當局應爭取及早干預，從而避免銀行的資本低于抵御風險所需的最低水平，若資本得不到保護或恢復，則需采取補救措施。新協(xié)議要求監(jiān)管當局檢查各項最低標準的遵守情況，要求銀行披露計算信用及操作風險最低資本的內(nèi)部方法和特點。上述標準和條件必須確保自始至終得以滿足，且要求提高監(jiān)督檢查的透明度等。第二支柱監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查 監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查是最第三支柱市場紀律 市場紀律具有強化資本監(jiān)管和幫助監(jiān)管當局提高金融體系安全、穩(wěn)健性的潛在作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構成、風險暴露的評估和管理程序以及資本充足率四個領域制定了更為具體的定量及定性的信息披露的

54、內(nèi)容，并要求銀行監(jiān)管當局應評價銀行的披露體系和所采取的適當措施。第三支柱市場紀律 市場紀律具有強化資本監(jiān)管和幫助監(jiān)新協(xié)議擬于年底在成員國開始實施，風險計量的高級法將于年底開始實施。作為發(fā)展中國家的中國來說應做好充分準備，以跟進新協(xié)議。當前，我們就要做到注重風險監(jiān)管，搞好風險評價，分析評價商業(yè)銀行自身的控制能力、化險能力、排險能力，對商業(yè)銀行的健全性、系統(tǒng)的安全性等做出綜合性評價，指出其存在的風險隱患和管理漏洞，并責令切實改正。監(jiān)管當局要站在客觀的角度，對銀行運行的整個系統(tǒng)進行評價，分析其整個系統(tǒng)的風險程度；要著手開發(fā)內(nèi)部評級法，建立風險內(nèi)部評級體系；要指導商業(yè)銀行在綜合考慮自身資本狀況、經(jīng)營規(guī)

55、模、風險程度等因素的基礎上，建立各自的內(nèi)部評價體系，以全面、靈敏地指示和控制，并進行認真規(guī)范、有效評估和正確引導；要在信息披露的標準、內(nèi)容、方式、手段等方面制定具體的可操作性規(guī)范，并將其納入日常監(jiān)管程序中。新協(xié)議擬于年底在成員國開始實施，風險計量的高級法將于五、巴塞爾協(xié)議背景：2008年金融危機表明，現(xiàn)行的銀行資本監(jiān)管國際規(guī)則存在一系列重大缺陷，導致所計提的監(jiān)管資本不能充分吸收危機期間的損失。為此，2010年12月巴塞爾委員會發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議（Basel III）。五、巴塞爾協(xié)議背景：強化了資本工具的損失吸收能力，擴大了資本覆蓋風險的范圍，提出了一系列應對系統(tǒng)性風險的資本措施，提高了資本

56、充足率監(jiān)管標準，并設置了流動性和杠桿率監(jiān)管的國際標準，以進一步增強金融和經(jīng)濟環(huán)境不利情況下銀行體系的風險承受能力強化了資本工具的損失吸收能力，擴大了資本覆蓋風險的范圍，提出本次改革主要集中在三方面的內(nèi)容:最低資本金比率要求、對一級資本的定義以及過渡期安排。 本次改革主要集中在三方面的內(nèi)容:最低資本金比率要求、對一級資最低資本金比率 商業(yè)銀行的普通股最低要求將從目前的2%提升至4.5%,也就是所謂的“核心”一級資本比率,另外還需要建立2.5%的資本留存緩沖和零至2.5%的“逆周期資本緩沖”。此外,商業(yè)銀行更寬泛的一級資本充足率下限則將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%。根據(jù)新規(guī)定,銀行需要在2015年前、也

57、就是5年內(nèi)達到最低資本比率要求,即不包括資本緩沖在內(nèi)的普通股占風險加權資產(chǎn)的比率達到4.5%,一級資本比率達到6%;而對緩沖資本的落實則更為寬松一些,銀行可以在2016年1月至2019年1月期間分階段落實。 最低資本金比率 商業(yè)銀行的普通股最低要求將從目前的2%提升至根據(jù)新規(guī)定,銀行需要在2015年前、也就是5年內(nèi)達到最低資本比率要求,即不包括資本緩沖在內(nèi)的普通股占風險加權資產(chǎn)的比率達到4.5%,一級資本比率達到6%;而對緩沖資本的落實則更為寬松一些,銀行可以在2016年1月至2019年1月期間分階段落實。 根據(jù)新規(guī)定,銀行需要在2015年前、也就是5年內(nèi)達到最低資本第三節(jié)提高商業(yè)銀行資本充足

58、率的途徑一、提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑 從計算資本充足比率的公式看，提高商業(yè)銀行的資本充足率主要應從兩個方面著手：一是增加分子；二是減少分母。（一）自我積累或者增加各種準備金（二）根據(jù)銀行資本結構、股息政策和市場狀況，選擇適當?shù)脑鲑Y方式來增加資本。（三）調(diào)整資產(chǎn)結構，控制市場風險和操作風險，合理配置不同風險權重的資產(chǎn)（四）通過縮減資產(chǎn)規(guī)模，達到資本充足率的要求第三節(jié)提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑一、提高商業(yè)銀行資本充足率其中，（一）、（二）項為分子策略，分子策略又可分為內(nèi)源資本資本策略和外源資本資本策略。（三）、（四）項為分母策略。其中，（一）、（二）項為分子策略，分子策略又可分為內(nèi)源資本資內(nèi)

59、源資本支持資產(chǎn)增長模型 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)年增長率稱為持續(xù)增長率。美國經(jīng)濟學家戴維貝勒于1987年提出了銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型。銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率為： SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = TA/TA0式中，SG為銀行資產(chǎn)增長率；TA為銀行總資產(chǎn)； TA為銀行資產(chǎn)的增加額。 又SG1 = TA/TA0 = EC/EC0式中EC為銀行股本增加額。 內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長模型 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn) SG1=（EC1-EC0）/EC0 = EC0+ROA（1-DR）TA1- EC0/ EC0 = ROA（1-DR）TA1/EC0 =ROA（1-DR）/EC1-ROA（1-DR

60、）TA1/ TA1 = ROA（1-DR）/(EC1/ TA1)- ROA（1-DR）上述公式表示了銀行資產(chǎn)持續(xù)增長與銀行資產(chǎn)收益率（ROA）、銀行紅利分配比例（DR）和資本比率（EC1/ TA1）之間的數(shù)量關系。當其中的三個變量確定后，其余的一個變量就可以由公式獲得它們確切的值。 SG1=（EC1-EC0）/EC0 當銀行資產(chǎn)增長率、資本比率和紅利分配比率已知時，可以計算出所需的銀行資產(chǎn)收益率為： ROA = （EC1/ TA1）SG1/（1+ SG1）（1-DR）當銀行資產(chǎn)增長率和收益率、資本比例一定時，銀行的紅利分配比率為： DR = 1-（EC1/ TA1）SG1/ROA（1+ SG1