稅法二真題及答案

1、2009稅法二真題及答案2009 年注冊(cè)稅務(wù)師考試_稅法二_真題及答案一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A 10%B 20%C 30%D 40%2、 2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5 萬(wàn)元，全年虧損7.5 萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。 2008 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A 10.07B 10.15C

2、 10.5D 10.633、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008 年實(shí)際發(fā)生的工資支出100 萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15 萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4 萬(wàn)元， 2008 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A 11.5C 2D 2.54、某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20 萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）A. 一次性在稅前扣除B.按奶牛壽命在稅前分期扣除C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除5、 2008 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200 萬(wàn)元，視同銷售收入400 萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100 萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用

3、總額1600 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20 萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A 16.2B 16.8C 27D 282008年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7 萬(wàn)元。 已知該企業(yè)2006年虧損40 萬(wàn)元， 2007 年盈利 20 萬(wàn)元， 2008 年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。 2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A 6.83B 8.83C 9D 102008 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000 萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入2

4、0 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30 萬(wàn)元，廣告費(fèi)240 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80 萬(wàn)元。 2008 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。A 294.5310C 325.5D 3308、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008 年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100 萬(wàn)元， 取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 80 萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60 萬(wàn)元， 2008 年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.12B.14C.18D.362008 年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000 萬(wàn)元、 營(yíng)業(yè)外收入80 萬(wàn)元，與收入配比的成本4100 萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、

5、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60 萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出 50 萬(wàn)元）。 2007 年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30 萬(wàn)元。 2008 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.310、位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005 年成立且當(dāng)年獲利， 適用企業(yè)所得稅稅率15%， 享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定 2008年應(yīng)納稅所得額為200 萬(wàn)元。 2008 年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A 15B 18C 25D 5011、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

6、B 扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10 日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅12、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A 40%B 50%C 60%D 70%13、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是（）。A.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于 5%C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

7、D.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為14、 2008 年 10 月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì) 20 個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年 10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 6500B 7855C 8875D 890515、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008 年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000 元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000 元。 2008 年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 7026.67B 8750.67C 10250D 131

8、3016、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。 2008年 12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000 元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000 元。 2008 年 12 月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 3723B 3743C 4273D 531317、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008 年 3 月 6 日來(lái)華， 12 月 20 日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6 月 8 日離境， 6 月 14 日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。A 282B 283C 284D 28518、2009年

9、5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1 元 /股， 派發(fā)當(dāng)日股票市值4元 /股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 1000B 2000C 4000D 80002008 年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000 元，作品出版后再付稿酬15000 元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí) 60 天， 每天支付報(bào)酬180 元，共獲得稿酬10800 元。 該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（） 元。A 2240B 3248C 3449.6D 4928個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的（） 。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10、C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2008 年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000 元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000 元。回國(guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 50B 100C 1000D 11002008 年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30 萬(wàn)元。2008 年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A 5B 15C 18D 302008年中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國(guó)境內(nèi)上市公司分得股息3000 元；購(gòu)買企業(yè)債券30000 份

11、，每份 5 元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500 元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價(jià)5.5 元每份， 支付相關(guān)稅費(fèi)550 元。 孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A 790B 40790C 41090D 4321024、殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（）。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得依據(jù)上地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（） 。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起 30日內(nèi)B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起 7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提

12、供的證件是（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件B.稅務(wù)登記證原件C.稅務(wù)登記證復(fù)印件D. 土地使用權(quán)證書27、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500 萬(wàn)元，辦公樓原價(jià) 480 萬(wàn)元，已提折舊300 萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800 萬(wàn)元， 成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30 萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（30 萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（A 21B 30C 51D 6028、 2009 年 3 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5 年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800 萬(wàn)元， 該土地原購(gòu)進(jìn)價(jià)1200 萬(wàn)元， 取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40 萬(wàn)元，

13、轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35 萬(wàn)元。 該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A 73.5B 150C 157.5D 30029、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.技術(shù)咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計(jì)咨詢合同30、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額1

14、00 萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20 萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5 萬(wàn)元、保管費(fèi)3 萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A 100B 130C 150D 180某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800 萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420 萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150 萬(wàn)元；加工費(fèi) 230 萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A 1150B 1900C 2100D 400033、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A.房屋出典的由出典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位

15、繳納房產(chǎn)稅2008 年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值 6500 萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500 萬(wàn)元、托兒所用房原值300 萬(wàn)元、超市用房原值700 萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A 62.4B 69.12C 76.8D 77.922008 年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3 艘，每艘凈噸位2000 噸；拖船 TOC o 1-5 h z 2 艘， 發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。 其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸 4 元； 200110000噸的， 每噸 5 元。 該航運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納車船稅（）元。

16、A 26000B 27000C 28000D 320002008 年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4 噸載貨汽車20 輛， 3.8 噸掛車 10 輛， 25 噸客貨兩用車6 輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元噸，載客汽車年稅額200 元輛。 2008 年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。A 2700B 2760C 3060D 33602009年 4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買商品房一套，面積 85平方米，合同總價(jià)格54.4 萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4 萬(wàn)元。肖某購(gòu)買該住房應(yīng)繳納契稅（）元。A 4600B 5440C 69001D 8160某房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款 1500 萬(wàn)元

17、，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802 萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。 （當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%）A 45B 45.06C 69D 69.06甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%， 乙企業(yè)使用其中的40。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)， 乙企業(yè)在2008 年 1 月份新征用耕地6000 平方米。 甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4 元平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的土地使用稅年稅額為2 元平方米。2008 年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元B.甲企業(yè)納稅24000元，乙

18、企業(yè)納稅16000元C,甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元40、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的二，多項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

19、E.申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入2、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.林產(chǎn)品的采集所得B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得C.香料作物的種植所得D.農(nóng)作物新品種的選育所得E.牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.對(duì)外投資期間的投資成本E.子公司支付給母公司的管理費(fèi)4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延

20、長(zhǎng) 2年以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng) 1年以上D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上E.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以上 5、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的6、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（）。A.

21、各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整C 分支機(jī)構(gòu)注銷后30 日內(nèi)， 總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%在每月或季度終了后15 日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)7、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所

22、設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅8、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1 年以上取得的投

23、資收益9、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.外購(gòu)商譽(yù)的支出C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)10 、下列個(gè)人所得按 勞務(wù)報(bào)酬所得 項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.董事費(fèi)收入B.個(gè)人兼職收入C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入E.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入11、 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5 年的個(gè)人，從第 6 年起以后的各年度中，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述中正確的有（）。A.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅B.在境內(nèi)居住滿1年的.應(yīng)當(dāng)

24、就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅D.在境內(nèi)居住不滿90日的，具來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅E.在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5 年期限12、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50扣除C 每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15的部分，可

25、據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5 萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除E.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12的部分允許稅前扣除13、中國(guó)公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2008 年 12 月錢某工資收入4000 元、 兼職收入3000元， 另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金 15000 元。下列關(guān)于錢某2008 年 12 月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（）。A.兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資申報(bào)納稅B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所

26、得繳納個(gè)人所得稅C.全年一次Ti獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅D.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅E.錢某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 14、關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅B.員了因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅D.員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款E.取

27、得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅15、下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有（）。A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的,暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò) 1 萬(wàn)元的， 按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2 次的費(fèi)用D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目規(guī)定情形的，

28、無(wú)論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅E.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅某件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅16、關(guān)干個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A. 一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè) 或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

29、稅E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅 日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅17、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)E.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)18、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20扣除范圍的有（）。A.取得于地使用權(quán)繳納的契稅B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用E.支付建筑人員的工資福利費(fèi)19、 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完

30、畢的B.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的C.申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的20、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的E.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂成本、費(fèi)用難以確定的21、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）。A.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)

31、人為納稅人C.書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人D.在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人E.領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人22、下列合同中，可免征印花稅的有（）。A.簽訂的無(wú)息、貼息貸款合同B.出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購(gòu)銷合同C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D.接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同E.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同23、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)D.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)24、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.

32、軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)25、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（）。A.電動(dòng)自行車B.城市交通電車C.農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)D.非機(jī)動(dòng)駁船E.捕撈漁船26、下列車船中，應(yīng)根據(jù)自重噸位 作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.電車B.摩托車C.三輪汽車D.掛車E.載客汽車27、出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括（）。土地出讓金土地補(bǔ)償費(fèi)用C.拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.市政設(shè)施配套費(fèi)E.相關(guān)手續(xù)費(fèi)28、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有（）。A.個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適

33、用住房的，免征契稅B. 土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D. 土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅E.職工首次購(gòu)買由各類公有制單位購(gòu)買并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅29、某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000 萬(wàn)元，占用土地10000 平方米。 2008年全年經(jīng)營(yíng)收入9000 萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300 萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的

34、減除比例為20%， 城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3 元平方米。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各（）萬(wàn)元。A 2.79B 2.9C 3D 74.24E 76.8030、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。A.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)于軍需工廠用地，既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)民品的，一律不得免征城鎮(zhèn)上地使用稅C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提

35、供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅三，計(jì)算題1、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008 年度委托建筑公司承建住宅樓10棟， 其中80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63 萬(wàn)元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（ 1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400 萬(wàn)元。（ 2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42 萬(wàn)元。（ 3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90 萬(wàn)元，直接建筑成本2100 萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60 萬(wàn)元。（ 4）發(fā)生管理費(fèi)用450 萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280 萬(wàn)元、利息費(fèi)用370 萬(wàn)元 （利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率

36、，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008 年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。A 412.99B 416.39C 420.64D 424.112、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（）萬(wàn)元。A 4028.39B 4071.73C 4223.14D 4226.532008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（A 738.24B 789.87C 1065.28D 1158.782008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

37、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（考慮房產(chǎn)稅、印花稅）。A 520.56B 676.18C 710.2D 725.515、某綜合性企業(yè)2008年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：允許扣除項(xiàng)目金）萬(wàn)元。）萬(wàn)元（不1）與 A 公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用 120 萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付 A公司差價(jià)20萬(wàn)元。（ 2）與B 公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300 萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120 萬(wàn)元。（3）與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額 2500萬(wàn)元.施工期間將價(jià)值600 萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。 由于施工單位安裝水電

38、工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500 萬(wàn)元。（ 4） 2008年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90%為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%） ,10%對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80 萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A 360B 420C 780D 8406、與B 公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A 600B 1260C 1500D 21007、與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅（）元。A 1800B 7500C 9000D 93008、自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)（）萬(wàn)

39、元。A 51.84B 61.44C 61.48D 61.52四，綜合分析題1、國(guó)家鼓勵(lì)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006 年 4 月在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限為15 年， 被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用 17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受 兩免三減半 的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006年 2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 2008 年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200 萬(wàn)元， 扣除項(xiàng)目金額2820 萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80 萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：（ 1） 管理費(fèi)用 賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品

40、技術(shù)開發(fā)費(fèi)40 萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10 萬(wàn)元。2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 賬戶列支40 萬(wàn)元，其中：2008年 6 月 1 日向非金融企業(yè)借入資金200 萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息12 萬(wàn)元，該廠房于 9 月底竣工結(jié)算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6。（ 3） 營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30 萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20 萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10 萬(wàn)元）；價(jià)值 40 萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜外購(gòu)原材料成本占60%），獲得保險(xiǎn)公司賠償30 萬(wàn)元；被環(huán)保部門處以罰款10 萬(wàn)元。（4）投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)A公司（小 型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)元；從境外B公司

41、分回股息30萬(wàn)元，B 公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國(guó)債利息收入5 萬(wàn)元。（ 5）實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45 萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。（ 6） 2008 年 1 月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20 萬(wàn)元， 2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10 年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。（ 7）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 10萬(wàn)元、增值稅額1.7 萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。（ 8）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70 萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。2008 年度該企業(yè)所得稅前可以扣除 管理費(fèi)用 和 財(cái)務(wù)費(fèi)用 共計(jì)（ ）萬(wàn)元（考慮加計(jì)扣除因素）。A 107B 114C 126D 1352、 2008年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)（）萬(wàn)元。A 121.62B 125.62C 142.98D 148.23、該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額（）萬(wàn)元。A 18.141