電信公司項目會計調(diào)研工作文檔

1、中 國 電 信 （香 港）有 限 公 司項 目 會 計 調(diào) 研 工 作 文 檔(順 德 市 )一九九九年年八月廿廿 七 日文 檔 目目 錄 TOC o 1-1一 、 公公 司 概 述述 PAGEREF _Toc462149501 h 3二 、 差差 異 PAGEREF _Toc462149502 h 66三 、 工工 作 流 PAGEREF _Toc462149503 h 7四 、 問問 題 列 表表 PAGEREF _Toc462149504 h 8一 、 公公 司 概 述述廣 東 移移 動 通 信信 有 限 責責 任 公 司司 機 構(gòu) (公 司司 級 )由 省 、 市 、 縣 三三 級 所

2、 組組 成 。 順順 德 分 公公 司 劃 歸歸 佛 山 公公 司 管 理理 。 順 德 分分 公 司 在在 短 期 內(nèi)內(nèi) 劃 歸 佛佛 山 分 公公 司 管 理理 。 目 前前 報 表 也也 是 直 接接 報 上 省省 公 司 。 順 德 分分 公 司 目目 前 共 有有 員 工 1156人人 ， 19個個 監(jiān) 工 ， 組組 織 機 構(gòu)構(gòu) 如 下 ： 總 用 戶戶 數(shù) 為 118萬 戶 ， 總 網(wǎng)網(wǎng) 絡(luò) 容 量量 400萬 ， 公 司司 預 計 999年 營 業(yè)業(yè) 額 為 66億 及及 估 計 用用 戶 增 長長 數(shù) 會 達達 到 22萬萬 左 右 。 順 德德 分 公 司司 有 1個 營

3、業(yè)業(yè) 點 和 228個 代 辦辦 點 ， 而而 公 司 業(yè)業(yè) 務(wù) 發(fā) 展展 集 中 于于 通 信 業(yè)業(yè) 務(wù) ， 所所 以 無 手手 機 及 配配 件 銷 售售 ， 及 沒沒 有 商 品品 庫 存 。 順 德 分分 公 司 目目 前 正 在在 使 用 的的 計 算 系系 統(tǒng) 及 管管 理 的 范范 圍 如 下下 所 示 ： 業(yè) 務(wù) 系系 統(tǒng) 有 惠惠 訊 系 統(tǒng)統(tǒng) ； 財 務(wù) 系系 統(tǒng) 有 神神 采 系 統(tǒng)統(tǒng) ， 計 財財 部 用 于于 帳 務(wù) 處處 理 ， 報報 表 生 成成 及 固 定定 資 產(chǎn) 管管 理 ； 和和 計 費 系系 統(tǒng) 有 立立 信 系 統(tǒng)統(tǒng) 。 二 、 差差 異順 德 分分

4、公 司 項項 目 會 計計 的 流 程程 跟 佛 山山 市市 公 司 的的 流 程 大大 致 相 同同 。 三 、 工工 作 流流 程 名名 稱 項目會計 - 網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)設(shè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投投資計劃劃流程 - 預預算/規(guī)規(guī)模/時時間表工程實施 - 交交換工程程 - 高層次次流程周周期資本化已完完成的網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)設(shè)流程申請資金流流程項目進度報報告流程程(每月月 - 市縣)工程采購及及支付流流程四 、 問問 題 列 表表問 題 所 涉 及及 部 門 問 題 根根 源 問 題 類類 別 在分公司運運作并沒沒有項目目管理或或項目會會計概念念。技術(shù)部/計計劃財務(wù)務(wù)部沒有項目管管理和會會計概念念。政策在在建工程程項

5、目中中項目管管理全以以年度作作計劃來來配合財財務(wù)需求求，可能能未能切切合市場場變化，也也不能進進行期間間預算控控制。省計劃財務(wù)務(wù)部以財政年度度去計劃劃項目工工程。政策分公司只每每月對省省公司作作進度報報告，省省公司可可能未能能及時監(jiān)監(jiān)督進度度。專業(yè)部門/計劃財財務(wù)部沒有項目管管理系統(tǒng)統(tǒng)支援即即時的監(jiān)監(jiān)督。過過多報告告卻影響響效率。系統(tǒng)/政策策分公司計劃劃財務(wù)部部并沒有有對項目目進度表表作任何何處理。對對實際成成本與計計劃中的的差別沒沒有追蹤蹤。省計劃財務(wù)務(wù)部對項目管理理了解不不足。政策進度的估計計沒有準準則和比比較粗。并并且支出出和工程程進度沒沒有聯(lián)系系來作報報告。技術(shù)部/綜綜合部/業(yè)務(wù)部部沒

6、有項目管管理系統(tǒng)統(tǒng)支援及及進度報報告指引引守則(財務(wù)和和技術(shù)上上)。政策/系統(tǒng)統(tǒng)項目管理并并沒有系系統(tǒng)去支支援管理理工作。所所有項目目管理工工作如進進度追蹤蹤等是以以手工形形式進行行。技術(shù)部/業(yè)業(yè)務(wù)部/綜合部部/計劃劃財務(wù)部部人手不足且且沒有項項目管理理系統(tǒng)投投資。系統(tǒng)分公司未見見有科學學化方法法知道哪哪一項目目投資收收益最高高。技術(shù)部/計計劃財務(wù)務(wù)部依靠經(jīng)驗，未未有好的的投資效效益分析析。政策/系統(tǒng)統(tǒng)資本化以每每期工程程完成后后才進行行。這可可能不能能反映實實際情況況。省計劃財務(wù)務(wù)部沒有嚴緊的的進度監(jiān)監(jiān)管及資資本化政政策政策/流程程分公司并沒沒有提及及有否設(shè)設(shè)定網(wǎng)絡(luò)絡(luò)目標使使用率和和檢討已已

7、建網(wǎng)絡(luò)絡(luò)有否達達成目標標。技術(shù)部沒有固定財財產(chǎn)回報報評估和和網(wǎng)絡(luò)使使用管理理不足。政策在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)設(shè)投資計計劃流程程中，省省和分的的文檔往往來頻繁繁，容易易遺失及及出錯。技術(shù)部/計計劃財務(wù)務(wù)部/綜綜合部缺乏有效的的文檔交交換媒介介。系統(tǒng)全公司所用用的各類類型表格格沒有作作系統(tǒng)性性的管理理。版本本，誰是是使用者者，誰去去維護和和使用方方法等都都沒有說說明。各部門沒有表格監(jiān)監(jiān)管政策策，ISSO 貫貫徹不力力。政策項目采購沒沒有對供供應商作作科學化化評估。對對不同的的供應商商維持一一定的生生意額。技術(shù)部/綜綜合部沒有收集供供應商資資料作表表現(xiàn)評估估和分析析。系統(tǒng)/政策策/流程程工程施工期期間都沒沒有記錄錄省代購購工程材材料或機機件，計計劃財務(wù)務(wù)部無法法擔任資資產(chǎn)管理理功能。技術(shù)部/計計劃財務(wù)務(wù)部工程項目到到完成階階段，省省才攤分分固定資