《房企項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全價(jià)值鏈“五四”稅務(wù)籌劃》課后考試答案

1、房企工程開(kāi)發(fā)全價(jià)值鏈“五四”稅務(wù)籌劃課后考試答案一、單項(xiàng)選擇題（8題*3分/題=24分）1、稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該從什么時(shí)候開(kāi)始介入？（）單項(xiàng)選擇題*A、土地增值稅清算前B、有經(jīng)濟(jì)利益將要流入或者流出的時(shí)候正確答案）C、經(jīng)過(guò)測(cè)算發(fā)現(xiàn)工程稅負(fù)很高的時(shí)候D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程竣工60%時(shí)2、稅收籌劃工作的目標(biāo)？（）單項(xiàng)選擇題*A、企業(yè)和股東利潤(rùn)最大化（正確答案）B、盡可能少交稅C、寄托外部力量人情溝通D、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)即可3、周轉(zhuǎn)快、地貨比低、利潤(rùn)率低的工程，（）應(yīng)重點(diǎn)籌劃。單項(xiàng)選擇題*A、企業(yè)所得稅i正確答案）B、增值稅C、土地增值稅D、房產(chǎn)稅4、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)

2、構(gòu)貸款證 明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是0 o 單項(xiàng)選擇題*A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢X5%以內(nèi)B、取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢）X10%以內(nèi)（正確答案）D、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢）X5%以內(nèi)5、可以進(jìn)行土地增值稅清算的條件，不包括（）o 單項(xiàng)選擇題*A、領(lǐng)取銷售許可證滿三年。B、已售建筑面積與自用、出租建筑面積之和占清算對(duì)象總可售建筑面積的比例達(dá) 85%。C、注銷稅務(wù)登記。D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（正確答案）6、以下合同不應(yīng)繳納印花稅的是（）單項(xiàng)選擇題*A、企業(yè)資金賬簿B、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同C、企業(yè)與金融機(jī)

3、構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、工程監(jiān)理合同（正確答案）7、讓盈利的工程，替非盈利的工程負(fù)擔(dān)利息，籌劃方法不包括（）o 單項(xiàng)選擇題*A、增資擴(kuò)股，盈利企業(yè)借貸的資金，用于投資，可正常計(jì)入利息。B、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金各類借貸行為，均免征增值稅。（正 確答案）C、通過(guò)還款時(shí)間的約定，使納稅義務(wù)產(chǎn)生的在現(xiàn)金流回正之后。D、通過(guò)買賣的方式，轉(zhuǎn)嫁利息承當(dāng)主體。8、關(guān)于統(tǒng)借統(tǒng)還，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）o 單項(xiàng)選擇題*A、主導(dǎo)方為集團(tuán)或核心企業(yè)。B、資金來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的借款（借款或?qū)ν獍l(fā)行債券募集）。C、向下屬單位收取利息的利率不高于借入利率。D、統(tǒng)借統(tǒng)還利息土增稅前可扣除。（正確答案） 二

4、、多項(xiàng)選擇題（12題*3分/題=36分）9、土地增值稅稅收盡調(diào)的要點(diǎn)包括（）o *A、預(yù)繳稅率正確答案）B、分期方式（清算單位）（正確答案）C、產(chǎn)品業(yè)態(tài)劃分（清算類型）（正確答案）D、紅線外配套的處理（正確答案）E、按照土地本錢加計(jì)扣除20%的費(fèi)用10、協(xié)議收購(gòu)?fù)恋氐亩惢I要點(diǎn)包括0 o *A、稅務(wù)盡調(diào):正確答案）B、合作模式（正確答案）C、投資測(cè)算（正確答案）D、發(fā)票開(kāi)具E、交易方案設(shè)計(jì)（正確答案）11、通常情況下，工程稅籌定位籌劃要點(diǎn)要考慮（）。*A、通常情況下，越晚清算越好（正確答案）B、通常情況下，分期越多越好C、不斷擴(kuò)大本錢D、特殊事項(xiàng)提前化解風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）E、根據(jù)工程定位安排籌劃（

5、正確答案）12、關(guān)于公共配套設(shè)施費(fèi)用，以下說(shuō)法正確的有（）。*A、公共配套設(shè)施費(fèi)用，在土地增值稅清算時(shí)，可以預(yù)提預(yù)攤B、建成后無(wú)償移交政府的，一律按市場(chǎng)均價(jià)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除本錢、費(fèi)用C、紅線外的公共配套，可以無(wú)條件進(jìn)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，在土地增值稅清算時(shí)，其本錢、費(fèi)用可以扣 除（正確答案）E、土地增值稅扣除的公共配套設(shè)施費(fèi)，必須實(shí)際發(fā)生，而且必須提供合法有效憑 證（正確答案）13、工程公司股東形式可以包括（）0 *A、正確答案）B、合伙企業(yè)（正確答案）C、自然人（正確答案）D、個(gè)體工商戶E、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（正確答案）14、土地本錢的分?jǐn)?，選擇的分?jǐn)偡椒ê头謹(jǐn)傇?/p>

6、么包括（）。*A、直接受益對(duì)象明確的，原那么上可以直接歸集本錢正確答案）B、土地本錢分?jǐn)偪梢赃x擇占地面積法的，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件優(yōu)先選擇C、低增值率的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)更大的占地面積D、商業(yè)、別墅等盡量不獨(dú)立分?jǐn)偼恋孛娣eE、對(duì)于裙樓土地本錢的分?jǐn)?，裙樓與主樓為同一基礎(chǔ)（即基礎(chǔ)對(duì)裙樓和主樓均有 承重作用）的，那么裙樓和主樓的占地面積本錢可以應(yīng)作為同一建筑物計(jì)算分?jǐn)傉?確答案）15、總包合同的簽訂涉稅要點(diǎn)包括（）。*A、記錄交易金額，價(jià)格和稅收不別離。B、預(yù)付款，要求提供9%的增值稅專用發(fā)票。（正確答案）C、按照本期計(jì)價(jià)的70%付款，但需要甲方提供計(jì)價(jià)100%的發(fā)票。占用總包資 金，多取得的進(jìn)項(xiàng)，可退稅。（正確

7、答案）D、靈活應(yīng)用承兌匯票付款，借款利息可變相實(shí)現(xiàn)抵扣。（正確答案）E、多個(gè)不同的交易事項(xiàng)，盡量不要在一個(gè)合同內(nèi)約定。（正確答案）16、合理確認(rèn)本錢核算對(duì)象，有利于管控風(fēng)險(xiǎn)和降低稅負(fù)。以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是0 o *A、同一類事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法。會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會(huì)計(jì)處理規(guī)定為準(zhǔn)。B、從合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證摘要等都應(yīng)盡量按受益原那么劃 分。（正確答案）C、各類型票據(jù)管理:為了順利應(yīng)對(duì)土地增值稅清算，各類型票據(jù)均應(yīng)從源頭即符 合規(guī)定。（正確答案）D、納稅人分期開(kāi)發(fā)工程或者同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)工程的，或者同一工程中建造不同類型 房地產(chǎn)的，應(yīng)按照受益對(duì)象，

8、采用合理的分配方法，分?jǐn)偣餐谋惧X費(fèi)用。據(jù)此， 企業(yè)在歸集建安費(fèi)時(shí)，應(yīng)該按照受益對(duì)象據(jù)實(shí)歸集。（正確答案）E、全國(guó)不同省份，本錢歸集的完全政策一致。17、同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額（）。*A、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增 量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元。（正確答案）B、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增 量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于1。萬(wàn)元；C、納稅信用等級(jí)為A級(jí)（正確答案）D、納稅信用等級(jí)為B級(jí)（正確答案）E、納稅信用等級(jí)為M級(jí)18

9、、工程竣工結(jié)算階段，關(guān)鍵涉稅資料包括（）。*A、簽證變更（正確答案）B、工程獎(jiǎng)懲單正確答案）C、乙供材領(lǐng)料單D、竣工圖:正確答案）E、罰款、違約金、利息結(jié)算（正確答案）19、稅收籌劃管理體系涉及階段有（）。*A、投拓拿地階段正確答案）B、工程啟動(dòng)階段正確答案）C、開(kāi)工建設(shè)階段正確答案）D、工程清算階段（正確答案）E、工程復(fù)盤(pán)階段20、關(guān)于融資環(huán)節(jié)籌劃，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）。*A、從管理口徑看，從現(xiàn)金流的角度，資金回正后，工程資金已經(jīng)可以支撐自有運(yùn) 作，并為其他工程或后期工程提供現(xiàn)金流。故從單工程或單獨(dú)分期的角度上，融資 利息應(yīng)當(dāng)停止計(jì)入。（正確答案）B、從稅務(wù)口徑看，從稅負(fù)平衡的角度，盈利

10、能力越高，現(xiàn)金流貢獻(xiàn)越多的工程， 利息越應(yīng)當(dāng)計(jì)入該工程。（正確答案）C、資金的來(lái)源影響利息在土地增值稅清算本錢的計(jì)入。（正確答案）D、自有（或不符合統(tǒng)借統(tǒng)還的借入資金）盡量減少借貸環(huán)節(jié)，防止重復(fù)繳稅。（正 確答案）E、股東借款債資比原那么上不超過(guò)3:1。三、判斷題（10題*2分/題=20分）21、同一個(gè)城市有多塊地，應(yīng)盡可能成立一個(gè)公司，持有多塊地。（）單項(xiàng)選擇題*A、是B、否（正確答案）22、稅務(wù)盡調(diào)的重點(diǎn)是，地方性稅收法規(guī)的實(shí)際執(zhí)行口徑。（）單項(xiàng)選擇題*A、是（正確答案）B、否23、小區(qū)內(nèi)建售樓處，建設(shè)本錢不能進(jìn)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。（）單項(xiàng)選擇題*A、是B、否（正確答案）24、投資測(cè)算時(shí)，土地本

11、錢分?jǐn)偡绞?，除非盡調(diào)明確按必須按建筑面積法，否那么應(yīng)先按占地面積法。0 單項(xiàng)選擇題*A、是B、否 25、協(xié)議收購(gòu)?fù)恋貢r(shí)，可以替對(duì)方承當(dāng)稅金的方式，完成土地交易。（）單項(xiàng)選擇題*A、是B、否（正確答案）26、公共配套設(shè)施移交時(shí)，有政府提供的模板用政府模板，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)格式的，證明上 應(yīng)當(dāng)有面積、移交時(shí)間、移交資料清單、應(yīng)公式全體業(yè)主的，應(yīng)當(dāng)公示、移交現(xiàn)場(chǎng) 應(yīng)拍照留檔等。0 單項(xiàng)選擇題*A、是（正確答案）B、否27、售樓處、樣板房發(fā)生的物業(yè)費(fèi)用，均可以計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。（）單項(xiàng)選擇題*A、是B、否（正確答案）28、如果企業(yè)長(zhǎng)期存在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，那么不涉及城建稅及教育費(fèi)附加，因此，在采 購(gòu)本錢相同的情況下，應(yīng)優(yōu)先選擇小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商。（）單項(xiàng)選擇題*A、是（正確答案）B、否29、居民企業(yè)自產(chǎn)自銷的苗木所得，免征企業(yè)所得稅，自產(chǎn)自銷的花卉所得，免征 企業(yè)所得稅。（）單項(xiàng)選擇題