中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程

1、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程版本號(hào)： A修改號(hào)： 1頁(yè) 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為管理費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。第

2、二章 借款管理規(guī)定 第四條 借款管理規(guī)定 一、借款流程 1、借款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫(xiě)借支單，注明借款時(shí)間、借款人、借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。 2、借款人簽字部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)復(fù)核交出納領(lǐng)款。 3、借支款項(xiàng)須提前報(bào)備財(cái)務(wù)部，借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天報(bào)備。 二、一般情況下借款人應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)面簽認(rèn)可，若遇特殊情況，可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)照片審批，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)照片信息，得到領(lǐng)導(dǎo)許可后方可借款，在報(bào)銷(xiāo)前需找總經(jīng)理在借支單上補(bǔ)簽。三、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：1、業(yè)務(wù)辦理完成后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。2、借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借支單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出借支單申請(qǐng)范圍使用的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

3、批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳; 四、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第五條 主要包括差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、汽車(chē)加油費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、辦公用品等采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。 一、報(bào)銷(xiāo)流程 1、報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、單據(jù)及附件張數(shù)、事由（按所發(fā)生的票據(jù)類(lèi)別列明費(fèi)用用途）、金額（大小寫(xiě)須完全一致，小寫(xiě)前要有￥封口，大寫(xiě)前要有 封口，無(wú)字部分可寫(xiě)零或用橫線(xiàn)劃掉）、報(bào)銷(xiāo)人，有原借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款金額，應(yīng)退余款項(xiàng)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)填寫(xiě)時(shí)字體要工整端正、簽名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。 2、報(bào)銷(xiāo)單票據(jù)要保持整潔清晰，不允許

4、涂改，不符合規(guī)定要求的票據(jù)不要粘貼，票據(jù)粘貼規(guī)則為按票據(jù)的時(shí)間先后、按票據(jù)類(lèi)別順序依次左對(duì)齊粘貼到報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼單上，注意請(qǐng)不要把發(fā)票上的數(shù)字粘上，保持票據(jù)的明晰性。 3、填寫(xiě)完成后的報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)預(yù)審總經(jīng)理審批交出納報(bào)銷(xiāo)。 4、報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 5、財(cái)務(wù)每周報(bào)銷(xiāo)一次，各位員工每周一將報(bào)銷(xiāo)票據(jù)上交財(cái)務(wù)部（節(jié)假日順延），票據(jù)間隔時(shí)間不能超過(guò)5個(gè)工作日,如有特殊情況，必須寫(xiě)出具體說(shuō)明，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。員工應(yīng)在此時(shí)間前將各自的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)按財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)范提交到相應(yīng)負(fù)責(zé)人審核。 二、發(fā)票的規(guī)范性 1、在發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要索取正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收費(fèi)票據(jù)。若無(wú)法開(kāi)

5、具正規(guī)發(fā)票，開(kāi)具的收據(jù)上需有收款單位公章。 2、發(fā)票各項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)正確，單位名稱(chēng)要填寫(xiě)全稱(chēng)：“保定市邁拓港灣科技發(fā)展有限公司”，識(shí)別號(hào)（稅號(hào)）：“20”，發(fā)票上不得有涂改。 3、取得發(fā)票后要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)真?zhèn)危坏脤ⅰ安樵?xún)聯(lián)”“清單”等撕掉。 4、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容，不得籠統(tǒng)的寫(xiě)為“文化用品”、“體育用品”、“辦公用品”等字樣。報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審查發(fā)票真?zhèn)?，?duì)于假票或者不符合規(guī)定的票據(jù)，一律不得報(bào)銷(xiāo)。5、內(nèi)部收據(jù)或白條不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。第四章 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第六條 關(guān)于員工出差往返交通費(fèi)、乘坐交通工具、住宿費(fèi)：住宿標(biāo)準(zhǔn)按級(jí)別。 一、乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)表： 交通工具 級(jí)別火車(chē)輪船飛機(jī)長(zhǎng)途

6、汽車(chē)公司總經(jīng)理及同等級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)高鐵軟臥三等倉(cāng)位普通倉(cāng)位據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)其余人員硬座硬臥三等倉(cāng)位據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo) 二、住宿費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)表： 地區(qū)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)特殊地區(qū)一般地區(qū)上海、深圳、北京、珠海、廈門(mén)、汕頭、廣州、大連及海南省天津、重慶及省會(huì)城市其余地區(qū)公司正副總經(jīng)理及同等級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)三星級(jí)以下賓館三星級(jí)以下賓館三星級(jí)以下賓館其余人員200180150 1、因工作需要隨同領(lǐng)導(dǎo)公出人員，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)與領(lǐng)導(dǎo)同等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)用。 2、參加會(huì)議人員不實(shí)行住宿費(fèi)包干辦法。按會(huì)議安排的住宿條件，憑有關(guān)憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。3、公出人員由接待單位免費(fèi)接待的，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，住親友家中，每天每人補(bǔ)助住宿費(fèi)50元。第五章出租車(chē)費(fèi)、汽車(chē)加油費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

7、規(guī)定第七條 出租車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程一、員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后可以乘坐出租車(chē)。二、市內(nèi)因公處出乘公交車(chē)，公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。三、財(cái)務(wù)接口人將以公司出入記錄為依據(jù)，嚴(yán)格審核出租車(chē)票的真實(shí)性。有記錄才能給予報(bào)銷(xiāo)，如無(wú)記錄確實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，寫(xiě)明原因經(jīng)理簽字認(rèn)可后，方能報(bào)銷(xiāo)。四、因加班產(chǎn)生的交通費(fèi)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附加班記錄（行政提供），財(cái)務(wù)接口人根據(jù)加班記錄進(jìn)行審核。五、一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)的出租車(chē)票與公司出入記錄或加班記錄不符，并查證屬虛報(bào)，公司將予以扣除當(dāng)月績(jī)效工資。六、油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理：1000元，業(yè)務(wù)：600元，在此范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。其他人員

8、使用公車(chē)，公車(chē)加油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。如公司臨時(shí)需要，借用員工私車(chē)外出辦事，員工填寫(xiě)派車(chē)單，報(bào)銷(xiāo)金額 = 里程數(shù)*元/公里第六章 辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第八條 辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一、管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 二、報(bào)銷(xiāo)流程 1.購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部根據(jù)需求及庫(kù)存情況，采購(gòu)時(shí)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單。2.報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人持采購(gòu)申請(qǐng)單按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第七章 招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第九條 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1、禮品：公司對(duì)外贈(zèng)送禮品、禮金、購(gòu)物卡等現(xiàn)金等價(jià)物，須填寫(xiě)招待費(fèi)

9、申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方能辦理報(bào)銷(xiāo)。 2、招待費(fèi)將遵守先審批后報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)程序。如無(wú)審批單，公司將不予報(bào)銷(xiāo)。 3、不同城市，不同級(jí)別客人的招待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：司局級(jí)以上人員參加的：平均每人不超過(guò)500元；處長(zhǎng)級(jí)以上人員參加的：平均每人不超過(guò)200元；普通客戶(hù)人員：平均每人不超過(guò)100元； 此外對(duì)于特殊重要客戶(hù)，可以參照司局級(jí)最高級(jí)別招待標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于特別重要的招待如果超過(guò)最高限定標(biāo)準(zhǔn)需要事先向領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)。因工作原因，本人不在公司，確實(shí)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)，可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，獲得批準(zhǔn)后，回公司后補(bǔ)簽申請(qǐng)單。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司將不予報(bào)銷(xiāo)。 職能部門(mén)人員如果需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原則上應(yīng)該控制在200 元以下

10、，超過(guò)200元需要事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 4、審批單的來(lái)訪(fǎng)客人、職務(wù)、單位及訪(fǎng)問(wèn)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)要填寫(xiě)完整。 5、報(bào)銷(xiāo)時(shí)的實(shí)際金額如超出審批范圍，將不予報(bào)銷(xiāo)超出部分。 6、公司管理層因協(xié)助各部門(mén)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須標(biāo)明部門(mén)，需要通報(bào)相應(yīng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人，如果能確定項(xiàng)目名稱(chēng)則必須標(biāo)明項(xiàng)目名稱(chēng)。 二、報(bào)銷(xiāo)流程：招待費(fèi)由經(jīng)辦人持有審批單按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第八章 工資薪金的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第十條 工資薪金、福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 一、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(一) 工資支付流程：1、每月14日由人力資源部門(mén)將本

11、月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付表交財(cái)務(wù)部; 2、每月15日由財(cái)務(wù)部通過(guò)網(wǎng)銀支付工資; (二)社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1、由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;2、社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。(三)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九章 存貨的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第十一條 存貨報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一、采購(gòu)存貨 1、物資采購(gòu)金額超過(guò)5000元時(shí)，必須簽定采購(gòu)合同，合同上應(yīng)注

12、明結(jié)算方式 （可采取分期付款）。 2、采購(gòu)付款時(shí)，金額在1000元以下的可用現(xiàn)金結(jié)算，金額在1000元以上的通過(guò)銀行付款方式結(jié)算。 3、銀行轉(zhuǎn)賬需填寫(xiě)公司銀行轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)賬，需有合同的，需將合同交財(cái)務(wù)部審核付款相關(guān)內(nèi)容后轉(zhuǎn)賬。 4、采購(gòu)人應(yīng)要求供貨商按照實(shí)際采購(gòu)商品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格提供合法、合規(guī)的購(gòu)貨發(fā)票，如果采購(gòu)數(shù)量比較大，發(fā)票不能完全羅列所采購(gòu)的商品，則需要供貨商在提供發(fā)票的同時(shí)提供稅務(wù)局認(rèn)可的購(gòu)貨清單，購(gòu)貨清單中應(yīng)標(biāo)明購(gòu)入商品的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等項(xiàng)目，購(gòu)貨清單中金額合計(jì)應(yīng)與發(fā)票金額合計(jì)相一致，同時(shí)購(gòu)貨清單應(yīng)加蓋供貨單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票

13、專(zhuān)用章。如果供貨商提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨清單金額合計(jì)應(yīng)與專(zhuān)用發(fā)票中金額（指價(jià)稅合計(jì)減稅額部分）欄合計(jì)相一致。 5、采購(gòu)人員完成購(gòu)貨后應(yīng)將所購(gòu)商品、購(gòu)貨發(fā)票以及購(gòu)貨清單交付庫(kù)房管理人員進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后由庫(kù)管人員辦理入庫(kù)手續(xù)（采購(gòu)人員和庫(kù)管人員均應(yīng)在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)），同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、驗(yàn)收。領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后在購(gòu)貨發(fā)票背面簽字，同時(shí)經(jīng)辦人員也應(yīng)在發(fā)票背面簽字。經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批后應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)記賬，財(cái)務(wù)人員在入賬前應(yīng)檢查購(gòu)貨發(fā)票是否符合國(guó)家、公司的相關(guān)制度要求、購(gòu)貨清單是否明晰、商品入庫(kù)單是否符合要求，否則不予報(bào)銷(xiāo)。第十章 固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第十二條 固定資產(chǎn)及軟件購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。 一、 填寫(xiě)采購(gòu)

14、申請(qǐng)單：按公司相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單并報(bào)批。 二、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：1、資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附入庫(kù)單);2、按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定審批程序?qū)徟?3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單付款; 第十一章 其他專(zhuān)項(xiàng)支出的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第十三條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一、費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等)支出。 二、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向領(lǐng)導(dǎo)提交請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 三、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同。付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(填寫(xiě)規(guī)范參照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工