第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批

1、第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批資料僅供參考文件編號：2022年4月第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 第 1 題 某增值稅一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價12 000元，裝卸費1 000元，入庫前挑選整理費400元，按照稅法規(guī)定，該購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅抵扣稅率為13%，該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）元。A12 000B12 200C13 000D11 840【正確答案】： D【參考解析】： 農(nóng)產(chǎn)

2、品的采購成本12 000（113）+1 000+40011 840（元）?！驹擃}針對“外購存貨的初始計量”知識點進(jìn)行考核】第 2 題 2002年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率為7%、6個月期限、到期還本付息的票據(jù)。8月10日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意 B公司用一臺設(shè)備抵償該應(yīng)收票據(jù)。這臺設(shè)備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，評估確認(rèn)的原價為120000元，評估確認(rèn)的凈價為95000元。假定設(shè)備于8月15日運往A公司，不考慮有關(guān)稅費。在上述條件下，債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）元。A

3、5000B9500C5500D13500【正確答案】： D【參考解析】： 債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)的資本公積100000（1+7%2）（12000030000）13500元第 3 題 乙工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購進(jìn)原材料200公斤，貨款為6000元，增值稅為1020元；發(fā)生的保險費為350元，入庫前的挑選整理費用為130元；驗收入庫時發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%，經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗。乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實際單位成本為每公斤（）元。AB CD36【正確答案】： D【參考解析】： 購入原材料的實際總成本6000+350+1306480（元）實際入庫數(shù)量200（110%）180（公斤）所以乙工業(yè)企業(yè)該批原

4、材料實際單位成本6480/18036（元/公斤）。第 4 題 長江公司為一般納稅人，接受投資者投入的一臺需要安裝的設(shè)備。雙方在協(xié)議中約定的價值為25萬元（目前沒有可靠證據(jù)證明這個價格是公允的），設(shè)備的公允價值為萬元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，實際成本為萬元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，實際成本為1萬元，售價為萬元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品。本企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率10%。在不考慮所得稅的情況下，安裝完畢投入生產(chǎn)使用的該設(shè)備入賬成本為（）元。ABCD【正確答案】： A【參考解析】： 接受投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值（但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外）。

5、該設(shè)備的入賬成本為：+（1+17%）+ 1+17%+10=（萬元）。【該題針對“投資者投入固定資產(chǎn)的核算”知識點進(jìn)行考核】第 5 題 對本期發(fā)生的屬于本期的會計差錯，采取的會計處理方法是（）。A直接調(diào)整凈損益項目B調(diào)整本期相關(guān)項目C調(diào)整前期相同的相關(guān)項目D不作任何調(diào)整【正確答案】： B【參考解析】： 應(yīng)直接調(diào)整本期相關(guān)項目。第 6 題 下列項目中，不屬于借款費用的項目是（）A發(fā)行債券產(chǎn)生的溢價B債券折價的攤銷C債券利息D因發(fā)行債券發(fā)生的輔助費用【正確答案】： A【參考解析】： 發(fā)行債券產(chǎn)生的溢價或折價不屬于借款費用。第 7 題 在物價持續(xù)下跌的情況下，發(fā)出存貨采用（）方法更能體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則。A

6、移動加權(quán)平均法B月末一次加權(quán)平均法C個別計價法D先進(jìn)先出法【正確答案】： D該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)： HYPERLINK 第 21 題 應(yīng)按固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況包括 （）。A已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)B雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)C由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)D長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。E季節(jié)性停工檢修的固定資產(chǎn)【正確答案】： A，B，C，D第 24 題 下列各項中，會引起長期債券投資賬面價值發(fā)生增減變動的有（）。A計提長期債券投資減值準(zhǔn)備B確認(rèn)分期付息長期債券投

7、資利息C確認(rèn)到期一次付息長期債券投資利息D攤銷購買長期債券發(fā)生的金額較大的相關(guān)費用【正確答案】： A，C，D第 25 題 甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。甲公司的總經(jīng)理為乙公司的董事長；丁公司生產(chǎn)的產(chǎn)品每年有50%銷售給乙公司，并擁有甲公司55%的表決權(quán)資本；乙公司擁有丙公司60%的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A甲公司與乙公司B甲公司與丙公司C甲公司與丁公司D乙公司與丁公司【正確答案】： A，B，C，D第 27 題 下列各項中，屬于收入確認(rèn)范圍的有（ ）。A運輸勞務(wù)收入B罰沒收入C處置固定資產(chǎn)凈收益D銷售收入【正確答案】： A，D【參考解析】： 收入是指企業(yè)在銷售商

8、品提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)待日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，收入不包括為第三方或客戶代收的款項，也不包括處置固定資產(chǎn)凈收益出售無形資產(chǎn)所得等。第 28 題 下列項目中應(yīng)構(gòu)成一般納稅企業(yè)委托加工物資成本的是（ ）。A發(fā)出用于加工的材料成本B支付的加工費C支付的往返運雜費D支付的加工物資收回后直接用于銷售的增值稅稅款E支付的加工物資收回后直接用于銷售的消費稅稅款【正確答案】： A，B，C，E下列項目中構(gòu)成企業(yè)存貨實際成本的有（）。A自然災(zāi)害造成的原材料凈損失B入庫后的挑選整理費C運輸途中的合理損耗D小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進(jìn)項稅額【正確答案】： C，D下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）A

9、.債務(wù)重組利得B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.收發(fā)差錯造成存貨盤盈D.確實無法支付的應(yīng)付賬款單項選擇題某企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額40000元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額60000元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額20000元：“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額5000元，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額30000元，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額25000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）元。正確答案：D答案解析：該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額600002500085000（元）。第 1 題 正保公司購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，其賬面原值為40

10、萬元，采用雙倍余額遞減法按年計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為10%。該設(shè)備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用萬元，取得殘值收入1萬元。則該設(shè)備報廢對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少（）元。ABCD【正確答案】： D【參考解析】： 該設(shè)備第一年計提折舊=4040%=16（萬元）第二年計提折舊=（4016）40%=（萬元）第三年計提折舊=（4016）40%=（萬元）第四年前6個月應(yīng)計提折舊=（40164010%）26/12=（萬元）該設(shè)備報廢時已提折舊=16+=（萬元）該設(shè)備報廢使企業(yè)當(dāng)期稅前利潤減少=40+1=（萬元）?！驹擃}針對“雙倍余額遞減法”知識點進(jìn)行考核】第 2 題

11、 甲企業(yè)為延長 A 設(shè)備的使用壽命， 2003 年 6 月份對其進(jìn)行改良并于當(dāng)月完工，改良時發(fā)生相關(guān)支出共計 20 萬元，估計能使 A 設(shè)備延長使用壽命2 年。根據(jù) 2003 年 6 月末的賬面記錄， A 設(shè)備的原賬面原價為 120 萬元，已提折舊為 57萬元，未計提減值準(zhǔn)備。若確定甲設(shè)備改良完工后的可收回金額為 78 萬元，則該企業(yè)改良的 A 設(shè)備入賬價值（）萬元。A110B120C78D83【正確答案】： C【參考解析】： 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。第 3 題 某工業(yè)企業(yè)為

12、增值稅一般納稅企業(yè)，2004年4月購入A材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為30000元，增值稅額為5100元，該批A材料在運輸途中發(fā)生1%的合理損耗，實際驗收入庫990公斤，在入庫前發(fā)生挑選整理費用300元。該批入庫A材料的實際總成本為（ ）元。A29700元B29997元C30300元D35400元【正確答案】： C第 4 題 甲公司2005年7月1日將其于2003年1月1日購入的債券予以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款為2100萬元，該債券系2003年1月1日發(fā)行，面值為2000萬元，票面年利率為3%，到期一次還本利息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓時，尚有未攤銷的折價12萬元。2005年7月1日，該債券計提

13、的減值準(zhǔn)備金額為25萬元。甲公司轉(zhuǎn)讓該項債券實現(xiàn)的投資收益為（ ） 萬元。A-13B-37C-63D-87【正確答案】： A【參考解析】： 轉(zhuǎn)讓該項債券實現(xiàn)的投資收益轉(zhuǎn)讓所得價款-轉(zhuǎn)讓時債券的賬面價值2100-（2000+20003%2.5-12-25）-13（萬元）。本題所涉及到的分錄：2005年7月1日轉(zhuǎn)讓時：該部分債券的面值2000萬元，已經(jīng)計提的利息20003%150（萬元），尚未攤銷的折價12萬元，已經(jīng)計提的減值準(zhǔn)備25萬元。借：銀行存款 2100長期投資減值準(zhǔn)備 25長期債權(quán)投資債券投資（折價） 12投資收益 13貸：長期債權(quán)投資債券投資（面值） 2000長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計

14、利息）150第 5 題 下列各項，計入財務(wù)費用的是（ ）。A銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣B銷售商品發(fā)生的銷售折讓C銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D委托代銷商品支付的手續(xù)費【正確答案】： A【參考解析】： 現(xiàn)金折扣，指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。銷售方把給予客戶的現(xiàn)金折扣視為融資的理財費用，會計上作為財務(wù)費用處理。第 6 題 下列各項中，不應(yīng)計入存貨實際成本中的是（ ）。A 用于直接對外銷售的委托加工應(yīng)稅消費品收回時支付的消費稅B 小規(guī)模納稅企業(yè)購買原材料支付的增值稅C 發(fā)出用于委托加工的物資在運輸途中發(fā)生的保險費D 商品流通企業(yè)外購商品時所支付的運雜費等相關(guān)費用【正確答案

15、】： D【參考解析】： 選項A，委托加工應(yīng)稅消費品收回時支付的消費稅，只有在收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品情況下才允許抵扣，記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅”科目的借方，其余情況下，均應(yīng)計入存貨成本；選項B，小規(guī)模納稅人所支付的增值稅一律不得抵扣，計入存貨成本；選項C，發(fā)出材料用于委托加工，其在運輸途中發(fā)生的保險費，應(yīng)計入委托加工物資成第 8 題 1997年12月10日，A公司購入一臺專用設(shè)備，其原價為1 450萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為30萬元，采用年限平均法計提折舊。2001年12月31日，經(jīng)過檢查，該設(shè)備的可收回金額為560萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，折舊方法不變。2002年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（ ）萬元。A142B 88C 90D108【正確答案】： D【參考解析】： （56020）/5=108（萬元）。該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)： HYPERLINK 本；選項D，商品流通企業(yè)外購商品所發(fā)生的運雜費等相關(guān)費用，計入當(dāng)期營業(yè)費第 10 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的消費稅稅率為10%該企業(yè)委托其它單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費品的原材料（非