企業(yè)稅前 彌補虧損額

1、企業(yè)稅前 彌補虧損額企業(yè)稅前 彌補虧損額企業(yè)稅前 彌補虧損額資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)稅前 彌補虧損額版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 企業(yè)稅前彌補虧損額鑒 證 證 明( )年度 稅務(wù)師事務(wù)所2001年至2005年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證情況匯總一、企業(yè)基本情況（如：企業(yè)成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、2001年至2005年稅前彌補虧損額的情況如：大連有限公司2001年度賬上虧損額為100000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒

2、證證明中認(rèn)定可在稅前彌補的虧損額為80000元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）該公司2002年度賬上虧損額為150000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為50000元?？蓮浹a2001年度認(rèn)定的虧損額50000元（該公司2000年以前全部盈利，沒有可彌補的虧損額）。則留待以后年度彌補的虧損額為30000元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）該公司2003年度賬上虧損額為200000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損

3、額鑒證證明中認(rèn)定可在稅前彌補的虧損額為80000元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）該公司2004年度賬上虧損額為70000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為150000元?？蓮浹a2001年度未彌補完的虧損30000元及2003年度認(rèn)定的虧損額80000元。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為40000元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）等等（2005年度按此內(nèi)容格式來說明當(dāng)年的具體情況；如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）。附件：1、所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表（鑒證納稅人2001年

4、至2005年的使用、如果只鑒證一個年度時請將此表附在當(dāng)年鑒證證明后、此表在文件附件三中下載）2、2001年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明3、2002年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明4、2003年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明5、2004年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明6、2005年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明稅務(wù)師事務(wù)所 中國注冊稅務(wù)師：法定代表人： 中國

5、注冊稅務(wù)師： 年 月 日所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表填表說明“盈利（虧損）額（第一年）合計”：填寫企業(yè)年度盈利或虧損額，虧損用“-”號表示。盈利或虧損額為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的納稅調(diào)整后的數(shù)額，包括稽查部門查補（退）數(shù)額?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補2000年前虧損后余額”：填寫企業(yè)當(dāng)年盈利額扣除用于彌補2000年度（含2000年）前虧損后余額。（盈利年度填寫）?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補2000年前虧損合計”：填寫企業(yè)當(dāng)年盈利額用于彌補2000年度（含2000年）前虧損額合計。（盈利年度填寫）?！皬浹a虧損第二年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第一年彌補數(shù)額。當(dāng)年虧損不填此欄?！皬浹a虧損第三

6、年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第二年彌補數(shù)額?！皬浹a虧損第四年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第三年彌補數(shù)額?！皬浹a虧損第五年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第四年彌補數(shù)額?！皬浹a虧損第六年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第五年彌補數(shù)額?！皬浹a情況合計”：彌補情況第二年欄至彌補情況第六年欄合計數(shù)?！拔磸浹a完虧損”：盈利（虧損）額（第一年）欄加彌補情況合計欄。例：某企業(yè)2000年虧損10000元，2001年虧損50000元，2002年虧損50000元，2003年盈利30000元，2004年虧損30000元，2005年盈利60000元。所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表彌補2001年至2005年虧損的納稅人使用序號年度盈利（

7、虧損）額（第一年）彌補虧損情況第二年彌補虧損情況第三年彌補虧損情況第四年彌補虧損情況第五年彌補虧損情況第六年彌補情況合計未彌補完虧損合計1234567891012001-50000200003000050000022002-500003000030000-200003200330000200001000042004-30000-30000520056000060000XX年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明所稅鑒字 第 號 公司：我們接受委托，對貴公司 年度申報的可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額進行查賬鑒證。貴公司對所提供的會計資料的真實性、合法性、合理性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)

8、任是按照有關(guān)文件要求在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上，對貴公司可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額出具真實、合法的鑒證報告。我們依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例和實施細(xì)則等相關(guān)文件計劃和實施鑒證工作，以合理確認(rèn)可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額。我們本著獨立、客觀、公正的原則，對貴公司所提供的賬證、年度會計報表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序。經(jīng)審核貴公司 年度申報的可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為 元。根據(jù)收集的鑒證證據(jù)，我們通過職業(yè)推斷和客觀評判認(rèn)為，貴公司經(jīng)過納稅調(diào)整后可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的

9、盈利額為 元。貴公司 年度虧損彌補調(diào)整情況及差異（具體情況詳述）。留待以后年度彌補的虧損額為 元。本鑒證報告僅供貴公司報主管國家稅務(wù)局認(rèn)定企業(yè)年度稅前彌補虧損情況之用，不得作其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個人。附件：1、企業(yè)稅前彌補的虧損額鑒證事項說明（此表在文件附件三中下載）2、企業(yè)所得稅納稅申報查帳鑒證表（鑒證納稅人2001年至2005年稅前彌補虧損情況之用）（此表在文件附件三中下載）3、新增：稅前彌補虧損明細(xì)表（鑒證納稅人2001年至2005年稅前彌補虧損情況之用）（此表在文件附件三中下載）稅務(wù)師事務(wù)所 中國注冊稅務(wù)師：法定代表人： 中國注冊稅

10、務(wù)師： 年 月 日附件1：企業(yè)稅前彌補的虧損額鑒證事項說明我們接受委托，對貴公司 年度可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額情況進行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：一 、公司基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、主要會計政策1、公司執(zhí)行會計制度及有關(guān)規(guī)定2、公司會計年度自公歷 月 日起至 月 日止3、公司會計核算方法：其中：壞帳準(zhǔn)備計提方法及比例存貨核算方法固定資產(chǎn)及折舊核算方法無形資產(chǎn)計價和攤銷方法記帳本位幣其它4、稅項營業(yè)稅：稅率 %；增值稅：稅率 %；消費稅：稅率 %， 所得稅：稅率 %（按企業(yè)實際情況列示，如：所得稅優(yōu)惠

11、等）。費用性稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、鑒證情況說明貴公司 年度賬面虧損或盈利金額為 元，公司已申報企業(yè)可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為 元，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報的可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為 元。 1、貴公司 年度申報的收入總額為 元，是（否）真實、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。申報稅前扣除的成本、費用、損失總額為 元，是（否）真實、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。2、貴公司 年度納稅調(diào)整的調(diào)增項目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元，主要由 部分調(diào)整后組成（請分項目單獨詳細(xì)說明，包括調(diào)整項目、政策依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等）；調(diào)減項目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元，主要由 部分調(diào)整后組成（請分項目單獨詳細(xì)說明，包括調(diào)整項目、政策依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等）。 3、貴公司是（否）有對外投資分利、企業(yè)合并、分立、兼并、股權(quán)重組等事項；是（否）按稅收規(guī)定調(diào)整虧損額，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)