庫存管理規(guī)定

1、第一條 存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售 ,或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等.包括各類材料(主值易耗品、委托加工物資等。存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點。第二條 實行定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度.單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列不相容職務(wù)分離：（一）采購與辦理存貨驗收手續(xù)、付款、承擔(dān)存貨明細賬登記職務(wù)相分離；(二）存貨的明細賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離;（三）批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；（四）存貨保管職務(wù)與賬實核對職務(wù)相分離；(五）存貨的驗收與保管職務(wù)相分離；（六）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行相分離。第

2、三條 合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸 .只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人的安全完整。第四條 建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購驗票據(jù)”的原則，根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，對存貨數(shù)量、質(zhì)量、性能及進貨時間、價格、金額等進行檢驗核實 ,并填制驗收單，由參加驗收人員簽章；驗收合格后,由庫管員填寫收料單編列序號并辦理入庫手續(xù)。驗收時發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時，應(yīng)立即通知財務(wù)部門停止付款，并報告物資負(fù)責(zé)人,查明原因,屬于供料及運輸單位責(zé)任的按規(guī)定向責(zé)任單位辦理索賠，屬于自然損耗的須經(jīng)有關(guān)人員鑒定后按審批權(quán)限處理。1第五條 財會部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，

3、根據(jù)驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額 .對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。第六條 存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨 ,應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。第七條 建立存貨管理制度,設(shè)備、材料的發(fā)放、借用、領(lǐng)用和列銷手續(xù)，不得一人完成。第八條 庫管人員在發(fā)出材料物資之前,必須審核出庫單，檢查出庫的品種收貨人清點后，共同在出庫單據(jù)上簽章,及時登記存貨臺賬。對領(lǐng)用中的剩余材庫手。第九條 公司建立委托加工物資

4、管理制度，為委托加工物資采購的原材料，貨單位、日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額。撥付加工料品時 ,及時登記委賬。填開加工結(jié)算憑證，正確核算加工成本。1、認(rèn)真審核材料耗用定額;2、認(rèn)真審核加工費結(jié)算定額；3、認(rèn)真審核留存受托方的剩余物品數(shù)額；4、嚴(yán)格按照加工合同約定支付加工費；5、受托方遞交的加工費結(jié)算憑證必須合法有效。第十條 料報廢單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報廢。2第十一條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時，必須分析原因和責(zé)任,按規(guī)定提出整修的費用計入成本。第十二條 應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應(yīng)按月、按季盤點，年終結(jié)算前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。存貨清查的程序是：計核算的截止日相一致.（二）存貨的保

5、管部門和財務(wù)部門將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬。（三）進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一組，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點、核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。（四）核對賬目.要將倉庫保管員的實物賬與財務(wù)部門的明細賬相核對,發(fā)現(xiàn)不符時及時查清原因，進行更正。（五）編制清查盤點表。清查盤點表應(yīng)按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其數(shù)量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。（六)處理盤盈、盤虧和毀損。對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)

6、部門會同財務(wù)部門提出處理意見，存貨在定額內(nèi)的合理損耗 ,可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批.存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員的責(zé)任.第十三條 控制程序，見附表 1、附表 2、附表3.見附表 1： 入庫驗貨控制程序3對上述程序說明如下：適用范圍:適用于材料、設(shè)備入庫的管理。程序說明： 接貨接單 單.采購由供貨商直接送貨，當(dāng)貨物到達倉庫時，向供方索要送貨單及質(zhì)量證明等有關(guān)資料； 驗貨：庫管員在驗收前應(yīng)搜集并熟悉有關(guān)資料，確定驗收方法，組織好上方法檢驗:a） 核單點收：采購庫管員應(yīng)將采購部提供的設(shè)備明細單、供貨方提供的送貨單、實物認(rèn)真核對數(shù)量、型號.要嚴(yán)格做到三不點收：品種規(guī)格不符

7、不收；無計劃不收；材料、設(shè)備破損不收。b) 品質(zhì)檢驗:凡是入庫的設(shè)備必須進行不低于 30%的開箱抽檢。 簽發(fā)入庫單：由庫管員根據(jù)入庫情況，據(jù)實簽發(fā)入庫單。（入庫單一式三聯(lián),在所有手續(xù)完成后分別由庫管員、記賬員、采購員留存。） 登記庫存賬：根據(jù)倉庫傳遞的入庫單，登記庫存賬，在入庫單上簽字確認(rèn)。 銷或付款手續(xù)。 入庫擺放：執(zhí)行倉庫管理規(guī)定。相關(guān)記錄表格設(shè)備、材料入庫單設(shè)備、材料點驗單委托加工材料余料入明細表附表 2：商品出庫控制程序1、物品出庫4項式根據(jù)回款情況，財務(wù)復(fù)核后2、物品借用、領(lǐng)用根據(jù)庫存情況，財務(wù)復(fù)核后名中心主管審批)3、物品歸還 進 行 處理5對上述程序說明如下：適用范圍：適用于材料

8、、設(shè)備出庫，借用及歸還的管理。程序說明：庫管人員須見到總裁、主管審批及財務(wù)復(fù)核后的出庫單后，辦理物品出庫。設(shè)備、材料借用單審批簽字，由各中心負(fù)責(zé)人審批借用設(shè)備及材料要寫明借用期限，借用設(shè)備應(yīng)按借用期限及時歸還，逾期不歸還，就重新填寫借用單。時間長，價值高的設(shè)備須報部門主管審批，借用設(shè)備異常時報總裁審批,根據(jù)審批意見,做相應(yīng)處理對設(shè)備、材料借用單整理登記,編制設(shè)備、材料借用明細表借用的設(shè)備只限于公司規(guī)定對外演示及備用的周轉(zhuǎn)用設(shè)備及材料,不可使用新采購的設(shè)備及材料歸還設(shè)備時，填寫設(shè)備歸還單， 歸還設(shè)備有損壞，待總裁、主管簽署意見，報財務(wù)備案后,歸還設(shè)備、材料借用單相關(guān)記錄表格設(shè)備、材料出庫單設(shè)備、材料借用單設(shè)備、材料歸還單設(shè)備、材料維修申請單設(shè)備、材料報廢申請單設(shè)備、材料領(lǐng)用單設(shè)備、材料領(lǐng)用明細表附表 3:倉庫盤點控制程序?qū)ι鲜龀绦蛘f明如下：適用范圍：倉庫盤點專用。程序說明： 盤點前準(zhǔn)備.6 需盤點之物資應(yīng)碼放整齊;b)盤點時要辦理完盤點之前的收發(fā)業(yè)務(wù)；c) 盤點期間所來物資應(yīng)單獨存放，并于盤點后入庫;d）確定盤點人員：主管倉庫部門和財務(wù)部抽調(diào)人員成立臨時盤點小組，明確組長。 打印盤點表：財務(wù)部記賬員打印出盤點時點倉庫管理軟件中的盤點表。 人員在盤點表上簽字確認(rèn)。盤點的主要內(nèi)容和檢查項目:檢查賬實是否相符；檢查物資出庫是否按先進質(zhì);檢查對呆廢物資及不合格品的處理情況；檢