公司財務(wù)制度

1、公司財務(wù)制度公司財務(wù)制度公司財務(wù)制度公司財務(wù)制度編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址： 電話：傳真: 郵編:財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）此制度適用范圍： 公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。一、期間費用管理及報銷流程1、日常費用管理原則費用開支直接影響經(jīng)營利潤，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費用為營業(yè)費用和管理費用。費用開支實行預(yù)算管理。財務(wù)部門為費用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)費用審核及分析，監(jiān)督費用預(yù)算的執(zhí)行。2、費用借款管理除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級別出差借款每次限額元人民幣。費用借款實行“

2、前帳不清，后款不借”的原則。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。對于借款期限超過1個月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財務(wù)部門應(yīng)該每三個月對借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險的情況需要立即匯報給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財務(wù)經(jīng)理。費用借款流程：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關(guān)證明。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項。3、費用報銷及流程管理：費用報銷應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個工作日內(nèi)提

3、交報銷審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報費用。費用報銷的時間規(guī)定：總部每周二、四下午1點到5點為統(tǒng)一的費用報銷日期，分校每周一或周二發(fā)費用報銷郵件到主管會計及財務(wù)經(jīng)理郵箱。當(dāng)月費用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25號以后產(chǎn)生的費用可以延遲到下月報銷。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務(wù)需要核實費用報銷的時間，防止重復(fù)報銷。報銷審批流程需在一個星期內(nèi)完成，財務(wù)部門將報銷款項轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財務(wù)部門當(dāng)事人應(yīng)向費用報銷人說明。原始票據(jù)必須是合法/真實/稅務(wù)部門認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細(xì)單的住宿費用不可報銷；虛假發(fā)票不可報銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財務(wù)部門應(yīng)重新審核報銷人以前

4、所有報銷單據(jù)，除虛報金額不許報銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門處理。個人丟失票據(jù)不可報銷，原則上不準(zhǔn)許替票。財務(wù)人員審核報銷時，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費用報銷時只有相應(yīng)的財務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報銷，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)情況將對相應(yīng)審核的財務(wù)人員給予處罰。分子公司、學(xué)校每月的費用開支實行費用預(yù)算制，財務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見，并上報。費用報銷流程：申請人填寫相應(yīng)的費用報銷單和支出明細(xì)表，注明對應(yīng)的人和事件及原因，和活動的證明文件（如會議通知等），簽名及日期；同時應(yīng)分類粘貼原始票據(jù)，分類計算金額

5、。根據(jù)報銷人部門負(fù)責(zé)人部門總監(jiān)財務(wù)部人員分管副總以上的流程對票據(jù)簽批后，報銷費用。注釋：1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：A.所屬部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。B.總監(jiān)確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人是否簽字，支出款項是否在公司整體運(yùn)營支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。C.財務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字，審核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據(jù)公司財務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。D.副總裁以上確認(rèn)各級審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利

6、益及運(yùn)營要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據(jù)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。E出納確認(rèn)各級審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。進(jìn)行支付。2、各級審核人簽字確認(rèn)為對支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。二、差旅費報銷制度為完善公司管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。1、辦理程序出差人員必須事先填寫“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金及用款計劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、報公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的

7、“出差申請表”，填寫“借款單”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級別審批后方可借款。出差人員回工作所在部門后應(yīng)在三個工作日內(nèi)報銷，并填寫出差報告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費報銷時需提供各支出明細(xì)表，出差申請表，報銷項目對應(yīng)的正式發(fā)票，各項費用分開列明，超標(biāo)及超范圍費用不予報銷。凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷。出差過程中發(fā)生的其他費用（如復(fù)印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續(xù)。 出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則

8、辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。2、費用標(biāo)準(zhǔn)及報銷辦法總體原則：對出差人員的補(bǔ)助費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“按章支出，超支不補(bǔ)”。住宿標(biāo)準(zhǔn) ： 人員地區(qū)特區(qū)直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師210180150130120經(jīng)理、講師180160140120100其他員工15013011010080詳細(xì)說明：出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。報銷時需提供住宿水單。出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。出差人員

9、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級別允許的前提下，可按實際需要報銷。住宿費標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報支，總裁、總監(jiān)、高級講師出差，可單獨住宿。伙食補(bǔ)助地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師6060504040經(jīng)理、講師5050403030其他員工4040302525中午12時前離開工作屬地按全天補(bǔ)助；中午12時后離開工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時前抵達(dá)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時后返抵工作屬地按全天補(bǔ)助。出差人員有新聞媒介采

10、訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實際需要報銷。交通費工具/人員飛機(jī)火車輪船長途汽車出租車董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師預(yù)申請硬臥硬座二等艙實報根據(jù)需要核報經(jīng)理、講師預(yù)申請硬臥硬座三等艙實報根據(jù)需要核報其他員工預(yù)申請硬臥硬座三等艙實報預(yù)申請旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補(bǔ)助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。對于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)部門經(jīng)理或

11、分管副總裁以上級別同意）。出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外： 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的； 攜有巨款或重要文件須確保安全的； 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的； 陪同重要客人外出的； 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。各分校校長、部門經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工，出差交通工具中，若需用

12、高鐵、軟臥、飛機(jī)時，需提前提交書面申請（填寫交通工具申請表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發(fā)申請人、申請人領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管會計郵箱確認(rèn)，之后申請人可以乘坐申請的交通工具，否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費用。通訊費出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補(bǔ)助5元通訊費（報銷時與餐補(bǔ)寫在同一欄），特殊情況需上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。其他在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費的，應(yīng)事先征得部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。出差人員應(yīng)保留完整車（船）時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。