稅務(wù)稽查培訓(xùn)班試題與答案解析國(guó)稅A

..國(guó)家稅務(wù)總局XX稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題〔國(guó)稅A特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí),請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題,否則視為零分單項(xiàng)選擇〔每題只有一個(gè)正確答案,將正確答案填在答題框內(nèi),答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分,每題1分,共20分1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中〔。A．日常檢查B．專項(xiàng)稽查C．專案稽查D．專項(xiàng)整治2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：〔A.納稅義務(wù)人B.征稅主體C.稅目D.稅收優(yōu)惠3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出〔元〔含本數(shù)以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬元〔含本數(shù)以上罰款的行政處罰決定之前,應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力,如果當(dāng)事人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2000C.50D.50004.根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定,各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的〔。A.屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類,抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的〔。A.等距抽樣B.機(jī)械抽樣C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D.分層抽樣6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后,應(yīng)在〔日內(nèi)審理完畢。A.15

B.7

C.10

D.307．稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款〔元以上,A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。A.8000

B.10000

C.2000

D.50008．采取郵寄送達(dá)方式的,以〔為送達(dá)日期。A.郵寄日期

B.回執(zhí)上注明的簽收日期C.郵戳日期

D.郵政部門接受函件日期9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度,則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的〔A.趨勢(shì)分析B.波動(dòng)分析C.相關(guān)分析D.彈性分析10.對(duì)于稅務(wù)稽查信息化內(nèi)涵的理解,一般認(rèn)為,除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外,最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是〔。A.加快數(shù)據(jù)傳輸B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C.強(qiáng)化管理過程D.提高運(yùn)算速度11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí),一般采用〔。A、審閱法B、核對(duì)法C、詳查法D、抽查法12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：〔A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入128.7萬元<含稅>,當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金5.85萬元,當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為〔A.21.87萬元B.20.74萬元C.19.55萬元D.20.7978萬元14.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人,本月采取"還本銷售"方式銷售鋼琴,開具普通發(fā)票20張,共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬元做銷售處理,則增值稅計(jì)稅銷售額為<>。A．25萬元B．23萬元C．21.37萬元D．19.66萬元15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,20XX5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部,計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售,取得含稅銷售額77.22萬元,汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%,該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為〔萬元。A.1.98B.2.32C.1.8D.5.1316.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,20XX6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,外銷貨物取得收入115萬美元<美元與人民幣的比價(jià)為1：8>,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為<>。A、75.4萬元B、100.9萬元C、119.6萬元D、137.7萬元17.2009年5A．285萬元B．298.5萬元C．300萬元D．450萬元18.A企業(yè)在20XX將房屋出租,簽訂三年租賃合同,每年租金100萬元,租金在開始年份一次支付,企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理,若20XX企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬元,則,20XX當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為〔A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元19.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶〔每瓶500毫升,收取銷售額10萬元,品牌使用費(fèi)2萬元,則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為〔元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔元?！睞.20500；1000B.20000;0C.23918.80;0D.20000;100020.以下不屬于企業(yè)合并的是〔A．控股合并B．吸收合并C．新設(shè)合并D．總公司下的兩個(gè)分公司合并多項(xiàng)選擇〔每題至少有2個(gè)正確答案,將正確答案填在答題框內(nèi),多選、少選、答案辨別不清均不給分,每題2分,共20分1．適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：〔A.違法事實(shí)清楚,案情簡(jiǎn)單,無需進(jìn)一步調(diào)查取證B.有法律依據(jù)C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：〔A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的,應(yīng)當(dāng)回避<>。A.直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系4.地市〔州、盟級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是〔。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B．系統(tǒng)管理類職責(zé)C．稽查執(zhí)法類職責(zé)D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后,對(duì)于需要處理的案件,針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有〔。A.《審理報(bào)告》

B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書》6.必須是有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書?！睞.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無法郵寄送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：〔A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施,使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施8.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人,應(yīng)〔。A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得使用增值稅專用發(fā)票9.來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括<>。A.出口企業(yè)采取"來料加工"貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅B.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅C.出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅10.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括〔A．現(xiàn)金、存款B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D．債務(wù)的豁免三、判斷題〔判斷正誤,在正確的題后括號(hào)內(nèi)打"√",錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打"×",正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分,每題1分,共20分1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日常稽查,除了執(zhí)法主體有一定差異外,其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法?！?．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法?！?．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人,稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證,但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。<>5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí),被執(zhí)行人是自然人的,應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或其他組織的,應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的,不影響執(zhí)行。<>6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出?！?．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門?！?．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí),由于張某拒絕簽收法律文書,于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩,李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)?！?．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件,以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告,以便發(fā)揮群眾路線原則,讓社會(huì)各界提供更多線索,從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。〔10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是"一個(gè)平臺(tái),兩級(jí)處理,三個(gè)覆蓋,四個(gè)系統(tǒng)"。其中"四個(gè)系統(tǒng)"是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。<>11．比較分析的差異,是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果,可以在檢查結(jié)論中予以采納。<>12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類?！?3.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算,其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。〔14.企業(yè)對(duì)原材料移庫所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,只要取得了貨運(yùn)發(fā)票,也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?！?5.煙廠銷售卷煙,應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。16.辦理出口退、免稅的企業(yè),應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào),凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的,一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。17.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年度,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.<>18.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率 --小型微利企業(yè),15%稅率--高新技術(shù)企業(yè),10%稅率--非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率-—特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。<>19.納稅人為了減少庫存積壓,以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶,應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅?！?0.對(duì)不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)的折舊、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。<>四、判斷改錯(cuò)題〔判斷正誤并說明理由,未說明理由的不給分,每題2分,共20分1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并加收滯納金。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。3．總局在20XX提出了"堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率"的要求,具體而言,就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題,進(jìn)一步加大提高處罰力度,不斷提高稽查質(zhì)效。4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向,總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn),其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。5．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后,應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。8.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的,應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。9.納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,只要取得了購貨發(fā)票,外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后,其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。10 .由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以,承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。五、實(shí)務(wù)題〔凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇,每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分,第1題至第3題每題15分,第4題25分,共70分〔一20XX6月,某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在20XX8月至20XX12月的納稅情況進(jìn)行檢查,結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務(wù)登記,為個(gè)人承接加工,在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元,應(yīng)繳納稅款56萬余元,但陳凱只申報(bào)8.5萬元,還應(yīng)繳稅近48萬元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí),由于無法找到陳凱本人,稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá),鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰,理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服,依法申請(qǐng)聽證,稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì),并于2007年10月19日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由〔6分2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由〔9分〔二某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,20XX10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：〔1自生產(chǎn)廠家購進(jìn)散裝化妝品一批,取得增值稅專用發(fā)票〔已認(rèn)證,價(jià)款250000元,增值稅額42500元。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購175000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額42500借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅75000貸：銀行存款292500〔2本月將購進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用,用于加工成套化妝品。會(huì)計(jì)處理為：借：生產(chǎn)成本140000貸：原材料140000〔3企業(yè)本月加工成套化妝品7800件,對(duì)外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290000元。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)收賬款339300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品290000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額49300〔4將專門特制的成本為3萬元的〔不含稅價(jià)化妝品發(fā)給本廠女工。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)35100貸：生產(chǎn)成本30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5100〔5將價(jià)值90000元的化妝品和價(jià)值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售,取得不含稅收入130000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款152100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額22100〔6計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅,會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加39000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅39000應(yīng)交消費(fèi)稅=〔290000+90000×30%-75000=39000元〔7企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：銷項(xiàng)稅額=〔290000+90000+40000×17%=71400元進(jìn)項(xiàng)稅額=42500-5100=37400元應(yīng)納稅額=71400-37400=34000元〔8化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。要求：〔1分析以上資料,說明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問題？〔2計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅?！踩撤巧鲜泄緝?nèi)資企業(yè),20XX在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對(duì)外含稅售價(jià)117萬元,除增值稅以外的稅費(fèi)略。<1>若20XX,該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬元,則,20XX企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是<>。A.0萬元B.-10萬元C.20萬元D.100萬元<2>若20XX,該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元,企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后,年末企業(yè)所得稅匯算時(shí),應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是〔A.0萬元B.1萬元C.4萬元D.6萬元<3>若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在20XX度,企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬元,沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,則,20XX的應(yīng)納稅所得額是〔A.0萬元B.30萬元C.100萬元D.130萬元<4>若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在20XX度,該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是〔A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元<5>若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在20XX度,該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是〔A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元〔四20XX5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠〔一般納稅人,20XX和20XX納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：20XX企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。20XX企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。20XX企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。20XX企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。20XX企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二：20XX5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸：庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,20XX12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出153000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,20XX4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在20XX2月以700萬元賣出〔相關(guān)稅費(fèi)略,企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：20XX4月購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—成本10000000貸：銀行存款100000002007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000貸：本年利潤(rùn)200000020XX2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)：借：銀行存款7000000投資收益5000000貸：交易性金融資產(chǎn)--成本10000000--公允價(jià)值變動(dòng)2000000同時(shí)：借：本年利潤(rùn)5000000貸：投資收益5000000根據(jù)上述資料回答以下問題：1.20XX企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為〔。A.300萬元B.500萬元C.1500萬元D.2000萬元2.20XX企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為〔。A.-100萬元B.200萬元C.400萬元D.500萬元3.20XX企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是〔。A.0萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.按照稅收規(guī)定,20XX企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為〔。A.30萬元B.55.5萬元C.60萬元D.85.5萬元5.20XX5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為〔。A.12萬元B.115.5萬元C.140.4萬元D.175.5萬元6.由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為〔。A.0萬元B.9.18萬元C.15.3萬元D.18.36萬元7.按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定,企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng),其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為〔。A.營(yíng)業(yè)外支出B.本年利潤(rùn)C(jī).主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.利潤(rùn)分配8.企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票事宜,對(duì)20XX應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為〔。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額0萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬元9.20XX企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜,稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為〔。A.0萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元10.20XX企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜,稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失,稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為〔。A.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的,準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。C.該股票投資損失,不得在企業(yè)所得稅前扣除。D.該股票投資損失,可以在20XX處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。一、單項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 B B B B C C B B A C題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案 A A C C A A C C C D二、多項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 ABC ABC ABCD BC CD BD ABCD BCD ABD ABCD三、判斷題題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 ××√×√××××√題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案 ×√√√××××√√四、判斷改錯(cuò)〔判斷正誤并說明理由,未說明理由的不給分,每題2分,共20分1．[參考答案]錯(cuò)誤.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。2．[參考答案]錯(cuò)誤.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。3．參考答案：錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將"突出重點(diǎn)稽查"改