工程項目跟蹤審計質量保證措施

工程項目跟蹤審計質量保證措施工程項目跟蹤審計質量保證措施工程項目跟蹤審計質量保證措施V:1.0精細整理，僅供參考工程項目跟蹤審計質量保證措施日期：20xx年X月工程項目跟蹤審計質量保證措施一、建立完善的質量內部控制制度我公司注重審計質量的內部控制，先后制定了《法人執(zhí)業(yè)行為準則》、《職業(yè)道德準則》、《廉政措施》；同時，為了規(guī)范公司各類審計業(yè)務，保證審計質量，在嚴格執(zhí)行國家、省、市相關法律、法規(guī)和各種專業(yè)規(guī)范的基礎上，結合本公司實際情況，制定了《預算編制操作規(guī)程》、《結算審核操作規(guī)程》，對審計準備、審計實施、審計報告等階段的各項工作流程進行了規(guī)范，強化了咨詢合同簽訂、審計人員安排、主要審計內容、審計報告征求意見稿、與委托方的及時溝通等幾個關鍵環(huán)節(jié)，為審計質量的全面控制打下堅實的基礎；其次，我們制定了《崗位職責》，對各級審計人員在具體審計項目中的行為進行規(guī)范；我們還制定了《三級復核制度》，實行以專業(yè)審計人員自查，以項目經理、專業(yè)負責人、技術復核全面負責，各級相互配合，以部門經理風險控制、由項目經理（專業(yè)負責人）、技術復核、部門經理、專業(yè)標準部（竣工財務決算）形成的三級復核制度，對審計質量層層把關，形成嚴密的審計質量控制鏈條；最后，我們還于近期主動導入了ISO質量管理體系，已獲得ISO9001：2000的認證證書。目前本公司質量管理體系運行情況良好。二、建立完善的項目質量保證措施

1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。

2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3、要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。

4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。

5、審計人員應根據工程建設進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

6、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

（1）采用“按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；

（2）采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

（3）采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

（4）無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；

（5）對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

7.審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員