貴州稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題

貴州2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題一、單項選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、財務(wù)預(yù)算的核心是_。A?銷售預(yù)算B?現(xiàn)金預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算D?費用預(yù)算2、設(shè)在縣城B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是_。A.由B企業(yè)按5%稅率代征代扣城建稅由A企業(yè)按5%稅率回所在地繳納城建稅由B企業(yè)按7%稅率代征代扣城建稅由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅3、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為—萬元。TOC\o"1-5"\h\z126129143.5159.754、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是指定企業(yè)印制發(fā)票申請使用經(jīng)營地發(fā)票印花稅票的代售許可拆本使用發(fā)票審批5、某有線電視臺6月取得有線電視收視費為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺”節(jié)目收入為5萬元；酒類廣告播映費收入為40萬元，有線電視初裝費收入為10萬元。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為—萬元。TOC\o"1-5"\h\z4.063.063.864.05&某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為—元3754.27TOC\o"1-5"\h\z6080809889487、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地 點為__。A.代扣代繳人所在地甲地需要和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)8、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，拘傳持續(xù)時間最長不得超過__。6小時12小時24小時48小時9、下列項目免征營業(yè)稅的是__。A.轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目單位在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入信達資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權(quán)的利息收入10、下列選項中，不屬于原始取得的是__。A.甲出租房屋之后，收取的租金，甲依法繼承的遺產(chǎn)國家取得的無人認領(lǐng)的遺失物的所有權(quán)甲販賣盜版光盤.公安機關(guān)依法沒收的違法所得11、會計信息質(zhì)量的首要要求是明晰性原則客觀性原則相關(guān)性原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則12、某企業(yè)當(dāng)年盈利300萬元，以前年度未彌補虧損40萬元（已超過規(guī)定的彌補期限），企業(yè)用盈余公積彌補了30萬元，另10萬元可用__。A.資本公積彌補以后年度的盈余公積彌補所得稅后利潤彌補所得稅前利潤彌補13、某企業(yè)2009年6月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金—元。（關(guān)稅稅率20%，1美元=7.0元人民幣）566700460484.73454412

319527.1914、公司實際變動成本率和實際邊際貢獻率分別為60%和24%60%和40%40%和24%并在處置時同時84%和40%15、在處置短期投資時，若短期投資按單項投資計提跌價準備，并在處置時同時結(jié)轉(zhuǎn)已提的跌價準備，則投資損益的金額應(yīng)為__0A.處置收入與短期投資賬面余額的差額處置收入與短期投資賬面余額和已計提的跌價準備的差額處置收入與處置成本的差額處置收入與已收取股利（或利息）的差額16、 某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元（專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證）；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際繳納的增值稅為丿元。2700021600306003540017、 某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣，適用的單位稅額為 2元/噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期通過稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額為100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為__萬元。0.952.587.755.2518、業(yè)務(wù)（7）固定資產(chǎn)的入賬價值為__元500000B.100000C.47500052500019、某企業(yè)本期發(fā)生的財務(wù)費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補充資料中的“財務(wù)費用”項目的金額為—萬元。12940020、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是A.銅礦山開采銷售的銅礦商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦

冶煉企業(yè)銷售的銅錠D.商業(yè)企業(yè)銷售的銅錠二、多項選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21、其他應(yīng)交款”科目的設(shè)置是用來核算—等款項。A.應(yīng)上交的教育費附加應(yīng)付股利礦產(chǎn)資源補償費應(yīng)交住房公積金應(yīng)交紅利22、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方取的全部價款和價外費用，其中價外費用包括__。A.基金運輸裝卸費違約金包裝物租金23、以下對應(yīng)收賬款的表述正確的是__。A.應(yīng)收賬款可以增加企業(yè)的競爭力，促進產(chǎn)品銷售應(yīng)收賬款占用企業(yè)的資金并可能會出現(xiàn)壞賬損失應(yīng)收賬款的存在會減少企業(yè)利潤，增加企業(yè)費用應(yīng)收賬款的存在有主、客觀因素兩方面管理應(yīng)收賬款的目標是：適當(dāng)利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的條件下應(yīng)收賬款的數(shù)額；加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。24、有關(guān)應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定正確的說法是A?分別核算或準確提供不同稅日產(chǎn)品數(shù)量的納稅人，應(yīng)總體核算稅目數(shù)量未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅稅金屬和金屬礦產(chǎn)品，可按其精礦比計算D?原油中的稠油與稀油不易劃分，可不作計算納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)課稅數(shù)量上符合題控制額計量為25、下列項目屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的有上符合題控制額計量為A.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金存入保匪金應(yīng)付統(tǒng)籌退休金應(yīng)上繳的教育費附加應(yīng)付職工的獎金26、 企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實現(xiàn)企業(yè)目的， 那么企業(yè)籌集資金應(yīng)該遵循的要求有_。A.選擇多元化的投資方向合理確定資金數(shù)額和投放時間正確運用負債經(jīng)營降低企業(yè)風(fēng)險認真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本27、 下列項目可以免征增值稅的有_。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標準黃金28、下列各項固定資產(chǎn)，應(yīng)計提折舊的有在用固定資產(chǎn)季節(jié)性停用的設(shè)備停止使用的房屋和建筑物以經(jīng)營租賃方式租人的機器設(shè)備大修理停用的設(shè)備29、該企業(yè)甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是 —萬元210202.5200.1201.330、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為 元58221958222358478358478731、到2000年底，該項工程的完工進度為79.31%81.03%87.27%80.00%32、在發(fā)生現(xiàn)金折扣的交易過程中，通常有兩種會計處理方法，主要是指A.總價法成本與市價孰低法加權(quán)平均法凈價法移動平均法33、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益 法，下列會計分錄中，屬于因追溯調(diào)整而編制的會計分錄是 _。A.借：長期股權(quán)投資1000000貸：利潤分配一一未分配利潤870000遞延稅款130000B.借：利潤分配一一未分配利潤125625貸：盈余公積125625C.借：長期股權(quán)投資837000貸：以前年度損益調(diào)整837000借：以前年度損益調(diào)整870000貸：盈余公積130500利潤分配一一未分配利潤73950034、應(yīng)付債券按發(fā)行方式可分為記名應(yīng)付債券無記名應(yīng)付債券有抵押應(yīng)付債券信用應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換應(yīng)付債券35、在下列表述中，符合確定增值稅稅率的基本原則的是 __0A.多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導(dǎo)致銷項稅額與進項稅額的計 算十分復(fù)雜，因此只可能采用單一稅率B.增值稅屬于中性稅種，主要體現(xiàn)普遍調(diào)節(jié)、公平稅負和保證財政收入的作用，但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用非