2022年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題及答案二

2022年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》全真試題及答案二一、單項選擇題(共60題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)1.相對于私人產(chǎn)品的特征來說,公共產(chǎn)品最核心的特征是()。A.效用的不可分割性B.受益的排他性C.非排他性和非競爭性D.提供目的的贏利性2.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A.資源配置是通過對社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配,實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化,使其得到最有效的使用,獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益B.財政資源配置的主體是市場在市場經(jīng)濟(jì)體制下,起著主導(dǎo)作用的是政府在方案經(jīng)濟(jì)體制下,市場配置在整個社會經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用3.在支出方面,財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指(》。A.行政管理費與國防支出B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.投資性支出4在財政支出效益分析方法中,()廣泛地被興旺國家所接受,有的國家還把此方法作為評價政府公共工程支弛效果的根本方法,并通過法律形式確定下來。A.“本錢—效益〞分析法B.最低費用選擇法C.“公共勞務(wù)〞收費法D.“利率〞分析法5.皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論〞認(rèn)為()決定了公共收入水平,從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。,A.社會動亂B.自然災(zāi)害C.戰(zhàn)爭D.公眾可容忍稅收水平的提高6.以下關(guān)于養(yǎng)老保險籌資模式的說法中，錯誤的選項是()。A.養(yǎng)老保險的籌資模式，可分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式B.現(xiàn)收現(xiàn)付式完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲藏C.局部基金式是一種自我養(yǎng)老的保險模式，各代之間不存在收入轉(zhuǎn)移D.27.對社會總需求的形成有著重大影響的是()。A.政府的轉(zhuǎn)移性支出B.政府的社會保障支出C.政府的積累性支出D.政府的購置性支出8.高等教育效勞被看作是一種()。A.混合產(chǎn)品B.純公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.公共產(chǎn)品9.從世界各國一般開展趨勢上看,社會消費性支出的相對規(guī)模是()。A.不斷擴(kuò)張B.不斷萎縮C.先擴(kuò)張后停滯,最后萎縮D.先擴(kuò)張,一定規(guī)模后相對停滯10.()是國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、政治目標(biāo),將一局部財政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。A.稅收支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財政補(bǔ)貼D.社會保障11.以下既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼,又屬于實物補(bǔ)貼的是()。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼B.職工副食品補(bǔ)貼C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼12.亞當(dāng)·斯密認(rèn)為,稅收的()是指各國民稅賦必須是確定的,不得隨意變更。A.便利原那么B.效率原那么C.平等原那么D.確定原那么13.根據(jù)國務(wù)院交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點改革相關(guān)規(guī)定，以下說法正確()。A.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞需要繳納增值稅B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)需要在我國繳納增值稅C.個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞視同提供給稅效勞，應(yīng)繳納增值稅D.單位以公益活動為目的向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)務(wù)，需要繳納增值稅14.征稅必須使社會承受的額外負(fù)擔(dān)為最小,以最小的額外負(fù)擔(dān)換取最大的經(jīng)濟(jì)效率,這是稅收()的表達(dá)。A.充裕原那么B.配置原那么C.本身效率原那么D.經(jīng)濟(jì)效率原那么15.我國()是法定的預(yù)算審批部門。A.各級人民政府B.財政部C.各級人民代表大會D.國務(wù)院16.11117.500FOB3.2/公斤，0.80.25%，填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價為：1=9.3110%。那么應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為()。A.18666550元B.2005000元C.174086000元D.15638000元18.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.支付稅款的當(dāng)夭D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天19.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境或者暫時出境開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用A.12B.3C.6D.120.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A.3B.5C.7D.1521.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定,以下混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某KTV提供娛樂效勞并銷售煙酒飲料B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾效勞C.企業(yè)銷售家具并送貨上門D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費效勞22.以下關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述不正確的選項是()。A.5%稅率B.5%的稅率C.5%~20%的稅率D.5%的稅率23.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人是()。A.基金會B.股份公司C.D.合伙企業(yè)24.202210002022A.0B.62.5C.250D.300251000500000A.0B.99800C.50000D.10000026.以下所得中應(yīng)納個人所得稅的是()。A.軍人的復(fù)員費B.退休工資C.企業(yè)發(fā)的年終獎金D.保險賠款27.納稅人的以下支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).借款利息C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.贊助支出28.村民丁某在村里有兩套房屋,將其中一間用作經(jīng)營用,按照稅法的規(guī)定,丁某可()。A.不繳納房產(chǎn)稅B.經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅C.暫免房產(chǎn)稅,D.減半繳納房產(chǎn)稅29.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的()。A.不繳納契稅B.減半繳納契稅C.照章正常繳納契稅D.加計50%繳納契稅30.車船稅采用()稅率,實行()計稅。A.累進(jìn)、果進(jìn)B.定額、從量C.比例、定額D.累進(jìn)、從量31.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述不正確的選項是()。城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有±地使用權(quán)的單位和個人繳納土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的,由實際使用人納稅土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅32.在以下設(shè)置賬簿的情形中,符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是()。A.一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人有實際困難的可以不設(shè)置任何賬C.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)賬D.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬設(shè)賬33.財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票34.()是預(yù)算績效管理的核心A.績效目標(biāo)管理B.績效運行跟蹤監(jiān)控管理C.預(yù)算支出績效評價D.績效評價結(jié)果反響35.752022年度2005200620072022202220222022為彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額-10010-2030203060A.10B.0C.15D.7.536.以下條件不屈于出口貨物退稅的必要條件()。A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票有出口收匯憑證C.必須報關(guān)離境垮D.在財務(wù)上作出口銷售37.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.合同規(guī)定的收款日期B.貨物發(fā)出時間C.最后一次收到貨款時間D.收到發(fā)票的時間38.某電子廠轉(zhuǎn)讓舊廠房一座,那么企業(yè)()。A.城按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅B.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收A計算繳納房產(chǎn)稅C.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收八計算繳納營業(yè)稅D.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費后的余額計算繳納營業(yè)稅39.234002000A.23400B.217094.4C.20000D.2540040.賬簿檢查時,序時賬的審查分析不包括()。A.審查賬簿真實性B.審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶C.審查賬面出現(xiàn)的異常情況D.審查附件是否齊全以下固定資產(chǎn)中應(yīng)于當(dāng)期計提的是()。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.融資租出的固定資產(chǎn)C.上月報廢的固定資產(chǎn)D.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)42.以下固定資產(chǎn)選項中,可以采用加速折舊法的是()。A.常年處于閑置狀態(tài)B.大修理了3個月以后C.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)D.停用又復(fù)用的43.國債的最根本功能是()。A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).彌補(bǔ)財政赤字C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的開展44.A.6B.5C.4D.345.設(shè)立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡送,發(fā)行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效防止挪作他用C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)46.以下不屬于國債市場功能的是()。A.實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和歸還B.合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行C.提高社會資金效率D.調(diào)節(jié)收八分配47.()指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動力費用。A.制造費用B.直接材料C.生產(chǎn)本錢D.管理費用48.政府應(yīng)該以繁榮年份的財政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財政赤字,從而到達(dá)維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的預(yù)算政策是()。A.預(yù)算平衡政策B.功能財政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策49.()是政府預(yù)算區(qū)別于其他財政范疇的一個重要特征。A.法律性B.集中性C.綜合性D.預(yù)測性50.采用基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算的缺點是()。A.政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制,使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B.易使社會保障預(yù)算的編制流于形式C.涉及部門利益的重新調(diào)整,實施難度很大;具體編制方法比擬復(fù)雜D.政府參與過多,在“福利支出剛性〞的影響下,易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)5l.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì),不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A.健全財政政策B.功能財政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.預(yù)算平衡政策52.政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末,由()政府最早創(chuàng)立。A.法國B.美國C.意大利D.英國53.()要求采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的假設(shè)干供給商而言,應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上,對所有的供給競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。A.老實守信原那么B.公開透明原那么C.公正原那么D.公平競爭原那么54.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最根本的行為特征是()。A.具有委員會決策機(jī)制的特地B.代表人民的利益C.具有雙重委托代理關(guān)系D.對不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易本錢55.關(guān)于地方性公共產(chǎn)品和效勞以下說法正確的選項是().。A.提供者為中央政府B.其受益范圍具有地方局限性C.其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)D.數(shù)量巨大56.關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的選項是()。A.稅基流動性較小的,稅源分布較廣的稅種歸中央政府B.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府C.自然資源有關(guān)的稅種,如果在地區(qū)間分布不均勻那么歸地方政府D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種,劃歸中央政府57.被稱作“自動穩(wěn)定器〞的是()A.印花稅B.所得稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅58.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容不包括()。A.稅收的分配B.下級政府向上級政府的上解收入C.上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助D.共享稅的分配59.某企業(yè)2022年取得的銷售收入為1000萬元，廣告費實際支出額為400萬元。該企業(yè)4002022120080萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)2022年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.調(diào)增100B.調(diào)減100C.調(diào)增250D.調(diào)減25060.通過變動貨幣供給量,使貨幣供給量與貨幣需求量之間形成一定的比照關(guān)系,進(jìn)而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給,這被稱為貨幣政策的()。A.本質(zhì)B.形式C.目的D.核心2022210.561.財政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財政支出方面的是()。A.社會保險B.財政補(bǔ)貼C.社會救濟(jì)D.社會福利支出E.累進(jìn)所得稅制62.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,社會總需求由()所構(gòu)成。A.轉(zhuǎn)移性支出B.政府的消費性需求C.個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求D.個人與經(jīng)濟(jì)組織的消贄需求E.積累性需求63.以下關(guān)于稅收職能的表述,錯誤的選項是()。A.稅收的職能具有客觀性B.稅收的職能具有隨意性C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈恬功能D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的表達(dá)64.政府投資具有的特點是()。A.財力雄厚B.政府投資完全來源于財政撥款C.注重投資的經(jīng)濟(jì)效益D.可以投資大型工程E.提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益65.在市場經(jīng)濟(jì)條件下社會保障制度的經(jīng)濟(jì)意義,說法正確的選項是()。社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器〞的作用C.社會保障可以消除市場經(jīng)濟(jì)的缺陷社會保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險的缺陷社會保障與稅收相得益彰,共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平66.以下關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的選項是()。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行超額累進(jìn)稅率C.納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅規(guī)定D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅67.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有()。A.委托其他納稅人代銷貨物的,為收到代銷單位代銷清單或者全部或局部貨款的當(dāng)天銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,為雙方約定日期的當(dāng)天納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的,為移進(jìn)貨物的次日采取托收承付方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天68.以下個人所得稅中適用20%比例稅率的有()。A.紅利所得B.偶然所得C.轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費所得D.承租經(jīng)營所得E.勞務(wù)報酬所得69.以下方法()。A.雙倍余額遞減法B.年數(shù)總和法C.平均年限法D.工作量法E.直線法70.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括()。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.所得稅E.因違反“三稅〞而繳納的滯納金和罰款71.對于原始憑證的說法,正確的選項是()。A.會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受B.對記載不完整的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正C.原始憑證記載的各項內(nèi)容,除金額外均可涂改D.對記載不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回E.原始憑證金額有誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不準(zhǔn)在原始憑證上更正72.以下可以作為納稅擔(dān)保人的是()。A.有納稅擔(dān)保能力的公民B.檢察院C.審計署D.財政局E.具有納稅擔(dān)保能力的經(jīng)濟(jì)組織73.視同銷售行為計稅價格確實定方法正確的選項是()。A.為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格,如果當(dāng)月同類消費品銷售價格上下不同,應(yīng)按加權(quán)平均價格計算B.按同類商品的最高市價計算C.按生產(chǎn)本錢加利潤計算D.當(dāng)月無銷售價格的,應(yīng)按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅E.沒有同類消費品銷售價格時,按照組成計稅價格計算74.不征稅收入中的國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金，需符合的條件是()。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理方法或具體管理要求C.企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算D.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得E.企業(yè)對該資金以及該資金產(chǎn)生的收益用單獨的賬戶進(jìn)行管理75.以下對國債發(fā)行市場與國債流通市場的表述中,正確的選項是()。A.國債發(fā)行市場以國債流通市場為前提只有在國債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)國債流通市場分為證券交易所交易和場外交易國債流通市場是國債交易的第三階段以上建項都對76.以下有關(guān)收入確認(rèn)正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入E.租賃收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實現(xiàn)77.優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括()。A.政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對所有個人偏好的選擇B.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷C.明確權(quán)利邊界，建立制衡機(jī)制D.增加公眾表達(dá)意愿、參與社會選擇的時機(jī)E.提高政府預(yù)算決策的透明度78.在我國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略調(diào)整中，我國國有經(jīng)濟(jì)和國有資產(chǎn)集中的重點區(qū)域有()。A.科技、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)B.食品、藥品C.供電、供水、供氣、公共交通D.金融保險E.有色金屬、黑色金屬79.從理論意義上講,全國性公共產(chǎn)品和效勞應(yīng)具有以下突出特征()。A.受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)B.地方當(dāng)局具有獨立的憲法所保障的權(quán)力全國性公共產(chǎn)品和效勞的提供者為中央政府得到上級授權(quán)的地方當(dāng)局進(jìn)行地方?jīng)Q策E.可以實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性80.以下屬于緊縮性財政政策手段的是()。減少稅收B.增加稅收C.減少財政支出D.增加財政支出E.財政預(yù)算赤字2021110.5(一)某汽車制造,為增值稅一般納稅人,2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批,已入庫,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬元;(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元;(3)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬元;(4)100~-5%。根據(jù)上述材料,答復(fù)以下問題：81.該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅為()萬元。A.1784.6B.1380C.1000D.238082.應(yīng)納消費稅為()萬元。A.700B.819C.600D.163883.汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.1.5B.1.8C.3D.684.運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.6B.5C.4D.385.該汽車制造廠當(dāng)月共計繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.4.5B.5C.6D.8(二)李某2022年5月份收入情況如下：(1)取得勞務(wù)報酬收入20000元;(2)取得股息收入1000元;國庫券利息收入200元;(3)取得稿酬收入5000元;(4100005000根據(jù)上述資料,答復(fù)以下問題：86.以下有關(guān)個人所得稅的表述,正確的有()。A.李某取得的勞務(wù)報酬收人的費用扣除額為800元支付稿酬的單虛應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額80087.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。A.3200B.4000C.4800D.600088.稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。A.560元B.588元C.800元D.840元89.李某對希望工程基金會的捐贈,正確的處理為()。A.應(yīng)全額在稅前扣除B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的局部應(yīng)計算繳納個人所得稅90.李某5月份應(yīng)納個人所得稅為()。A.4300元B.5080元C.6360元D.8760元(三)某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟,原值為2000萬元,其中一棟自用為廠房;一棟作為使用,原6006060020%。根據(jù)上進(jìn)資料,答復(fù)以下問題：91.該企業(yè)自用的房屋全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A.計稅依據(jù)為自用房屋的房產(chǎn)原值B.計稅依據(jù)為全部原值C.應(yīng)納稅額7.68萬毿D.應(yīng)納稅額192萬元92.該企業(yè)作為所使用的房產(chǎn)稅依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)()。A.免稅B.減半征收C.全額征收D.緩征93.增癖繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.7.68B.72C.14.88D.16.64(四)甲企業(yè)2022年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資,房地產(chǎn)的市場價格200萬元,該企業(yè)還于2022年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn),支付差價400萬元,同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊,該企業(yè)繳納契稅250萬元,該地規(guī)定契稅稅率為5%。根據(jù)上述材料,答復(fù)以下問題：94.甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為()。A.甲企業(yè)繳納契稅B.乙企業(yè)繳納契稅C.應(yīng)繳納的契稅為10萬元D.應(yīng)繳納的契稅為5萬元95.甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A.10B.20C.30D.4096.丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A.0B.10C.20D.3097.甲企業(yè)全年繳納契稅()萬元。A.0B.15C.37.5D.42.5(五)20223l32022年因自覺賬簿不標(biāo)準(zhǔn),為了防止檢查,將以前年度的賬簿進(jìn)行了銷毀,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)受到嚴(yán)厲懲罰。根據(jù)上述材料,答復(fù)以下問題：98.該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是()。A.2022年3月l3日以前B.2022年2月l3日以前C.2022年3月28日以前D.2022年5月l3日以前99.納稅人賬簿的保存期一般為()年。A.5B.8C.10D.15100.企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作是()。A.選擇秘密的銷售地點B.編造賬簿銷毀清冊C.將賬簿交給專門單位銷毀D.報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)參考答案及解析一、單項選擇題(共60題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)1C2A在市場經(jīng)濟(jì)體制下,市場在資源配置中起主導(dǎo)作用;在方案經(jīng)濟(jì)體制下,政府用行政手段調(diào)度資源;在財政資源的配置中政府是主體。3C內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面,主要是實行累進(jìn)所得稅制,支出方面主要表達(dá)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。4A財政支出效益分析就ABC三種方法,“本錢—效益〞分析法應(yīng)用最廣泛。5D皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論〞認(rèn)為公共支出增長由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致,內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平,外在因素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。6C保險那么是自我養(yǎng)老和后代養(yǎng)老相結(jié)合的一種養(yǎng)老模式。故C錯誤7D8A9D從世界各國一般開展趨勢上看,社會消費性支出的絕對規(guī)模是不斷擴(kuò)張的,相對規(guī)模在一定開展階段也是擴(kuò)張趨勢,到達(dá)一定規(guī)模那么相對停滯。10C無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的分配形式為財政補(bǔ)貼。11A屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等,實物補(bǔ)貼表達(dá)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼等。12D·斯密認(rèn)為,“各國民稅賦必須是確定的,不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額,都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白〞。13CABC，D14D稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運行。15C16C增值稅納稅人以,1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5,日+、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。17A完稅價格=(FOB價格+運費)×(1+保險費率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.3331(元)。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=5000000公斤×37.3331元/公斤×10%=18666550(元)。18B19.C6;(2);(3)20.D1521C,ABD22A文化、體育業(yè)適用3%稅率。23D合伙企業(yè)為個人所得稅納稅義務(wù)人。24B=(1000-500)x25%÷2=62.5(50050025D偶然所得的稅率為20%,個人所得稅額=500000×20%=100000(元)。26CABD均為免稅工程。27B28A因為地點在農(nóng)村,因此無論自用還是經(jīng)營用均不繳納房產(chǎn)稅。29C以獲獎方式取得的產(chǎn)權(quán)實質(zhì)是贈與房產(chǎn),贈與房產(chǎn),房屋受贈人要繳納契稅。30B車船稅采用定額稅率,實行從量計稅的方法。31D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。32DA1515;C1033D34C預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。35A關(guān)于2005年的虧損，要用2006至2022年的多得彌補(bǔ)，盡管期間2007年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧后補(bǔ)，2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到2022年，2005年的虧損未彌補(bǔ)完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2022;2007202220222005年的虧損，200720222007，202260-20=40(萬元)應(yīng)納稅額為：40×25%=10(萬元)36B37A采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,按合同規(guī)定的收款日期作為銷售收人的實現(xiàn)時間,也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時間。38C銷售轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的為營業(yè)稅納稅范圍,以轉(zhuǎn)讓收入全額納稅。39B應(yīng)稅銷售額=23400÷(1+17%)+2000÷(1+17%)=217094.4(元)。40D審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。41A融資租人的固定資產(chǎn)需要當(dāng)期計提折舊,上月報廢的固定資產(chǎn)本期不計提折舊,已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。42C需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。43B彌補(bǔ)財政赤字是國債的最根本功能。44.B545A46D47B48C204049A現(xiàn)代預(yù)算的一個鮮明特征就是它的法律約束,法律性是指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),它是一個法律性文件。這是政府預(yù)算區(qū)別于其他財政范疇的一個重要特征。50A基金預(yù)算模式是指國家的社會保障事業(yè)的財務(wù)狀況以基金的形式反映,不包括政府公共預(yù)算之內(nèi),基金預(yù)算模式的缺點是政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制,使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。51D52D1820053C公正原那么是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)凡、潛在投標(biāo)人的假設(shè)干供給商而言,應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上,對所有的供給競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原那么,《政府采購法》建立了回避制度。54.B代表人民利益是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最根本的行為特征。在預(yù)算政治過程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所表達(dá)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個方面，一是認(rèn)真地采納公民個人的意見并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人;二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個交換意見和協(xié)商的空間55B56D稅基流動性較小的,稅源分布較廣的稅種歸地方政府;進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府;自然資源有關(guān)的稅種,如果在地區(qū)間分布不均勻那么歸中央政府。57B所得稅一般來說是累進(jìn)稅,所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能,被稱作自動穩(wěn)定器。58A59B根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅15%2022=1000×15%=150400>1502022250萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)至2022年。2022年扣除限額為1200×15%=180萬元，實際發(fā)生廣告費80萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)2022年應(yīng)扣除100萬元，因此2022年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)減100萬元。60D二、多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,此題不.少選,所選的每個選項得0.5分)61ABCD,ABCD62BCD在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下,社會總需求由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求、個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費性需求構(gòu)成,而對于社會總需求的形成有重大影響的顯然是購置性支出。63BC稅收的形式不盡相同,但稅收具有客觀性,其功能也是固定的。64ADE政府投資資金來源多半是財政撥款，但不全是;側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益非政府投資的特點。65ABDE社會保障不能消除市場經(jīng)濟(jì)的缺陷,僅僅是一定程度上彌補(bǔ)丁市場經(jīng)濟(jì)的缺陷。66ADEBC