2019年初級會計(jì)模擬題

...wd......wd......wd...2019年初級會計(jì)實(shí)務(wù)模擬題一、單項(xiàng)選擇題1.某公司短期借款利息采取月末預(yù)提的方式核算，那么以下預(yù)提短期借款利息的會計(jì)分錄，正確的選項(xiàng)是()。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用B.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款D.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付債券2.因甲公司的債權(quán)人撤銷，甲公司應(yīng)該將欠債權(quán)人的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入()會計(jì)科目。A.其他業(yè)務(wù)收入B.其他應(yīng)付款C.資本公積D.營業(yè)外收入3.以下因企業(yè)開出銀行承兌匯票而支付的銀行的承兌匯票手續(xù)費(fèi)所作出的會計(jì)處理中，正確的選項(xiàng)是()。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4.W公司2015年5月1日從甲公司購入一批原材料，材料已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品購置價(jià)款為500萬元，增值稅稅率為17%。甲公司為了使W公司盡快支付購置價(jià)款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。W公司5月8日付款，那么W公司購置材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為()萬元。A.500B.573.3C.585D.4905.甲公司2015年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6%，期限為6個(gè)月。2015年12月31日甲公司“應(yīng)付票據(jù)〞的賬面價(jià)值為()萬元。A.212B.198C.200D.2026.如果企業(yè)無力歸還到期的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入()科目核算。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入7.如果企業(yè)無力歸還到期的銀行承兌匯票，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入()科目核算。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入8.甲公司為增值稅一般納稅人，在2018年初與乙公司簽訂銷貨合同，向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額是200萬元，應(yīng)交增值稅34萬元，簽訂合同當(dāng)日預(yù)收乙公司貨款50萬元，并且約定在發(fā)出貨物一周后補(bǔ)足余下的貨款，隨后按照合同約定向乙公司發(fā)貨，那么以下甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)的會計(jì)處理，正確的選項(xiàng)是()。A.借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B.借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C.借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入D.借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入9.以下關(guān)于企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤的會計(jì)處理中，正確的選項(xiàng)是()。A.借：應(yīng)付股利貸：銀行存款B.借：應(yīng)付股利貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤C(jī).不進(jìn)展任何賬務(wù)處理D.借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤貸：應(yīng)付股利10.以下各項(xiàng)中，不通過其他應(yīng)付款科目核算的是()。A.應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金B(yǎng).出售材料應(yīng)當(dāng)收取的價(jià)款C.租入包裝物租金D.存入保證金11.以下各項(xiàng)中，不屬于短期薪酬的是()。A.職工福利費(fèi)B.短期帶薪缺勤C.辭退福利D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)12.以下有關(guān)企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的代墊的家屬藥費(fèi)的說法中，正確的選項(xiàng)是()。A.該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)付職工薪酬增加B.該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款增加C.該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)其他應(yīng)收款減少D.該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款減少13.甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2015年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場售價(jià)為每臺1500元，實(shí)際成本是每臺1000元。甲公司適用的增值稅稅率為17%。那么甲公司應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬〞為()元。A.270000B.300000C.351000D.20000014.甲公司從2015年1月1日起，實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢。在職工離開企業(yè)時(shí)，也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付;職工休年假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司預(yù)計(jì)200名職工中有30名將享受7天的年休假，50名職工將享受6天的年休假，剩余120名職工將享受5天的年休假。假設(shè)每人每天的工資為150元，那么甲公司2015年年末應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)帶薪缺勤的金額為()元。A.9000B.16500C.76500D.90000015.以下各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目的是()。A.預(yù)交增值稅B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.簡易計(jì)稅D.進(jìn)項(xiàng)稅額16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物收到并驗(yàn)收入庫，價(jià)款已用銀行存款支付，那么以下說法中不正確的選項(xiàng)是()。A.“原材料〞科目入賬金額為174000元B.應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為26000元C.“原材料〞科目入賬金額為200000元D.增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項(xiàng)稅額17.2017年6月4日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6月25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為88000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)因素。以下說法中正確的選項(xiàng)是()。A.固定資產(chǎn)入賬成本為888000元B.2017年度可抵扣的增值稅為52800元C.以后期間可抵扣的增值稅為88000元D.固定資產(chǎn)入賬成本為835200元18.以下各項(xiàng)中，不需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是()。A.貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失B.貨物因管理不善而被盜C.貨物因違法而被沒收D.貨物因管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)19.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實(shí)際成本為100萬元，售價(jià)為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，以下各項(xiàng)關(guān)于甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中正確的選項(xiàng)是()萬元。A.借：營業(yè)外收入貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品20.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)為88萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)17萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)51萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額為()。A.37B.20C.89D.5421.以下有關(guān)轉(zhuǎn)讓金融商品所涉及的增值稅的處理中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞如果在年末存在貸方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中B.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，那么“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸方C.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞如果在年末存在借方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中D.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞22.乙公司2015年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元，消費(fèi)稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，那么乙公司2015年度應(yīng)該記入“稅金及附加〞科目的金額為()萬元。A.200B.129C.205D.14723.2018年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬，應(yīng)交增值稅10萬、車船稅3萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅1萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為()萬元。A.6B.15C.12D.1624.甲公司準(zhǔn)備根據(jù)2015年實(shí)現(xiàn)的利潤600萬元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利，按照利潤的15%進(jìn)展發(fā)放，那么甲公司在確認(rèn)給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，應(yīng)借記的科目為()。A.應(yīng)付股利B.未分配利潤C(jī).利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利D.應(yīng)付利息二、多項(xiàng)選擇題1.以下有關(guān)短期借款的說法中，正確的有()。A.短期借款利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.短期借款屬于企業(yè)的非流動負(fù)債C.企業(yè)從銀行取得短期借款時(shí)，借記“銀行存款〞等科目，貸記“短期借款〞科目D.短期借款到期歸還本金時(shí)，借記“短期借款〞科目，貸記“銀行存款〞科目2.以下關(guān)于應(yīng)付利息的說法中，正確的有()。A.應(yīng)付利息核算企業(yè)按照合同約定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息B.企業(yè)采用合同約定的名義利率計(jì)算確定短期借款利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的金額記入“應(yīng)付利息〞科目C.企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，貸記“應(yīng)付利息〞科目D.該科目期末貸方余額反映企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但尚未支付的利息3.以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的說法中，正確的有()。A.應(yīng)付票據(jù)包括銀行匯票和銀行本票B.應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)予以注銷C.應(yīng)付票據(jù)余額在借方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息D.商業(yè)匯票按照是否帶息，分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)4.某公司屬于增值稅一般納稅人，賒購一批原材料，其中影響應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的有()。A.現(xiàn)金折扣B.原材料的價(jià)款C.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售方代墊的運(yùn)雜費(fèi)5.關(guān)于企業(yè)預(yù)收賬款的核算，以下說法中不正確的有()。A.預(yù)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)B.預(yù)收賬款形成的負(fù)債不是以貨幣清償，而是以貨物清償C.“預(yù)收賬款〞科目借方核算預(yù)收款項(xiàng)的增加數(shù)額D.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款〞科目，所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過“應(yīng)收賬款〞科目核算6.以下各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款〞科目核算的有()。A.應(yīng)付租入包裝物租金B(yǎng).為職工墊付的水電費(fèi)C.存入保證金D.存出保證金7.以下各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)付職工薪酬〞科目中所指“職工〞的有()。A.與企業(yè)訂立勞動合同的全職職工B.企業(yè)通過中介公司雇傭的保潔員C.與企業(yè)訂立勞動合同的臨時(shí)職工D.企業(yè)正式任命并聘請的獨(dú)立董事8.以下各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬〞科目核算的有()。A.提取的工會經(jīng)費(fèi)B.計(jì)提的職工住房公積金C.計(jì)提的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.確認(rèn)的職工短期帶薪缺勤9.企業(yè)在作出因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)臅?jì)處理時(shí)，通常涉及的會計(jì)科目有()。A.管理費(fèi)用B.營業(yè)外支出C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款10.企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，可能計(jì)入的會計(jì)科目有()。A.管理費(fèi)用B.無形資產(chǎn)C.在建工程D.勞務(wù)成本11.在核算生產(chǎn)車間人員的職工薪酬時(shí)，可能涉及的科目有()。A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬12.以下各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利〞科目核算的有()。A.企業(yè)為職工免費(fèi)提供醫(yī)療保健服務(wù)B.企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費(fèi)C.為高級管理人員提供公寓免費(fèi)使用D.以低于成本的價(jià)格向職工出售住房13.以下有關(guān)離職后福利的說法中，正確的有()。A.離職后福利是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間完畢后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬B.離職后福利方案包括設(shè)定提存方案、設(shè)定受益方案和長期利潤分享方案C.設(shè)定提存方案是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利方案D.設(shè)定受益方案是指除設(shè)定提存方案以外的離職后福利方案14.2018年6月5日甲公司外購200部手機(jī)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600000元，增值稅稅額為102000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅專用發(fā)票后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為不可抵扣，甲公司應(yīng)進(jìn)展的會計(jì)處理中正確的有()。A.6月5日：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額102000貸：銀行存款702000B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)102000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額102000同時(shí)：借：庫存商品102000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)102000C.實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利702000貸：庫存商品702000D.實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利600000貸：庫存商品60000015.2017年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%)發(fā)生如下事項(xiàng)：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為3400元。②18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利消費(fèi)，該批原材料的成本為60000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。以下說法正確的有()。A.管理不善造成的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞科目的金額為23400元C.借記應(yīng)付職工薪酬70200元D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)〞科目的金額為13600元16.以下各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有()。A.購置的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅工程B.購置的貨物用于集體福利C.購置的貨物因管理不善發(fā)生損失D.購置的貨物用于設(shè)備安裝17.以下各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有()。A.委托加工物資支付的加工費(fèi)B.委托加工物資耗用的物資成本C.委托加工物資收回后連續(xù)加工由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅18.甲公司2016年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1日購入的，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由保險(xiǎn)公司賠款155萬元。甲公司以下會計(jì)處理中正確的有()。A.計(jì)入營業(yè)外支出45萬元B.計(jì)入管理費(fèi)用79萬元C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出19.2017年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%)將外購的一批商品捐贈給希望中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為25000元。以下說法中正確的有()。A.計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入20000元B.計(jì)入營業(yè)外支出24250元C.按計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出D.按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的銷項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出20.以下有關(guān)土地增值稅的處理說法中，正確的有()。A.土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)〞科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅通過“固定資產(chǎn)清理〞科目核算C.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅通過“稅金及附加〞科目核算D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅21.以下各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目核算的有()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅22.企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的以下相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。A.簽訂購置合同繳納的印花稅B.小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅23.以下關(guān)于“應(yīng)付股利〞的表述中，不正確的有()。A.應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤B.企業(yè)通過“應(yīng)付股利〞科目，核算企業(yè)確定或宣告支付但尚未實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤C(jī).該科目借方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，貸方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤D.期末借方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤24.以下有關(guān)小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有()。A.小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣B.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票C.在進(jìn)展賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)“科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅〞明細(xì)科目，該科目不再設(shè)置增值稅專欄D.一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方案并向客戶結(jié)算款項(xiàng)25.以下各項(xiàng)中屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的有()。A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備C.公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)三、判斷題1.短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(不含1年)的各種借款。()2.如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)歷收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單(包括未收到貨物清單及無法按照合同協(xié)議確定價(jià)格)，在會計(jì)期末，企業(yè)也不應(yīng)該做任何會計(jì)處理。()3.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。()4.企業(yè)商業(yè)承兌匯票到期無力支付應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。()5.企業(yè)在確定附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的應(yīng)付款總額入賬。()6.暫收個(gè)人的款項(xiàng)和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過“其他應(yīng)付款〞科目核算。()7.企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應(yīng)付的租金應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。()8.從薪酬的支付對象來看，職工薪酬包括提供給職工本人的福利，但不包括提供給其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。()9.企業(yè)為職工給予的其他長期福利包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享方案等。()10.一般納稅人購進(jìn)貨物、承受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅工程、免征增值稅工程、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。()11.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅記入“稅金及附加〞科目核算。()12.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目進(jìn)展核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目進(jìn)展核算。()13.小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和承受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)〞科目核算。()14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)〞科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“稅金及附加〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅〞科目。()15.企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理。()16.企業(yè)租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租金，應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款〞科目核算。()17.車船稅是以車輛、船舶為課征對象，向車船的使用人或管理人征收的一種稅。()18.月末對于當(dāng)月多交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)〞科目。()19.企業(yè)購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的，月末不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。()20.企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()四、不定項(xiàng)選擇題1.甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2015年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是51萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為550000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(4)25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，答復(fù)以下問題。(1)以下關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.賒購方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額計(jì)入應(yīng)付賬款B.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.賒購方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該沖減營業(yè)外收入D.銷售折讓是指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合要求的商品而在售價(jià)上給予的減讓(2)甲公司從乙公司購入的原材料的入賬價(jià)值是()萬元。A.351B.300C.294D.343(3)甲公司收回的委托加工物資的成本是()萬元。A.230B.200C.240D.210(4)以下關(guān)于甲公司辦公樓的的說法中，正確的選項(xiàng)是()。A.購入辦公樓的入賬價(jià)值為5000000元B.因購入該辦公樓而計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為550000元C.因購入該辦公樓的過程中所涉及的增值稅均可以抵扣D.當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為330000元(5)根據(jù)資料(4)，企業(yè)毀損材料在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會計(jì)處理正確的選項(xiàng)是()。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100000貸：原材料100000B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117000貸：原材料117000C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117000貸：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17000D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117000貸：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170002.乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是17%，2012年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項(xiàng)：(1)對生產(chǎn)車間的一批機(jī)器設(shè)備進(jìn)展維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。(2)支付與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)20萬元。(3)對本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)展改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)年末將自產(chǎn)的500臺暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機(jī)每臺成本為600元，市場售價(jià)為每臺1000元(不含稅)。(5)本月支付職工出差的差旅費(fèi)3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，答復(fù)以下問題。(1)以下對應(yīng)付職工薪酬的理解，正確的選項(xiàng)是()。A.醫(yī)療保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍B.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C.職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利D.企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬中核算(2)乙公司對生產(chǎn)車間的機(jī)器設(shè)備維修以及解除勞動關(guān)系的補(bǔ)償性支出，分別應(yīng)該記入的會計(jì)科目是()。A.制造費(fèi)用，營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用，營業(yè)外支出C.都計(jì)入管理費(fèi)用D.都計(jì)入制造費(fèi)用(3)以下關(guān)于乙公司對生產(chǎn)線進(jìn)展更新改造的相關(guān)表述，不正確的選項(xiàng)是()。A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入在建工程科目的金額為100萬元C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該計(jì)入長期待攤費(fèi)用(4)年末乙公司將自產(chǎn)的暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給職工，應(yīng)該記入“應(yīng)付職工薪酬〞科目的數(shù)額是()元。A.300000B.585000C.351000D.500000(5)乙公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)該記入“管理費(fèi)用〞科目的金額是()萬元。A.20B.22C.30D.25答案一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】短期借款的利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方記錄的科目是“應(yīng)付利息〞，選項(xiàng)A正確。2.【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款〞科目，貸記“營業(yè)外收入〞科目。3.【答案】C【解析】企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付銀行的承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，貸記“銀行存款〞科目。4.【答案】C【解析】應(yīng)付賬款入賬價(jià)值=500×(1+17%)=585(萬元)?，F(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5.【答案】D【解析】應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值=200×(1+6%÷12×2)=202(萬元)。6.【答案】A【解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)〞科目，貸記“應(yīng)付賬款〞科目。7.【答案】B【解析】應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款，借記“應(yīng)付票據(jù)〞科目，貸記“短期借款〞科目。8.【答案】B【解析】甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)，應(yīng)該全部在預(yù)收賬款中核算，等實(shí)際收到乙公司補(bǔ)付的貨款的時(shí)候，再做一筆會計(jì)分錄：借：銀行存款184貸：預(yù)收賬款1849.【答案】D【解析】企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，借記“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤〞科目，貸記“應(yīng)付股利〞科目。10.【答案】B【解析】出售材料應(yīng)當(dāng)收取的價(jià)款通過應(yīng)收賬款科目核算，所以此題選擇B。11.【答案】C【解析】辭退福利是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿承受裁減而給予職工的補(bǔ)償，不屬于短期薪酬。12.【答案】C【解析】企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的代墊家屬藥費(fèi)，有關(guān)的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)所以該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬減少，其他應(yīng)收款減少，所以C正確。13.【答案】C【解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000(元)。14.【答案】B【解析】2015年年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)帶薪缺勤的金額=(7-5)×30×150+(6-5)×50×150=16500(元)。15.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅〞、“未交增值稅〞、“預(yù)交增值稅〞、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額〞、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額〞、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額〞、“增值稅留抵稅額〞、“簡易計(jì)稅〞、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞、“代扣代交增值稅〞等明細(xì)科目?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額〞專欄是在“應(yīng)交增值稅〞明細(xì)科目下設(shè)置的專欄。16.【答案】C【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：借：原材料174000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000貸：銀行存款200000進(jìn)項(xiàng)稅額=購置價(jià)款×扣除率=200000×13%=26000(元)。17.【答案】B【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)800000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)52800—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額35200貸：銀行存款88800018.【答案】A【解析】貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。19.【答案】B【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈應(yīng)當(dāng)視同銷售，相關(guān)會計(jì)分錄如下：借：營業(yè)外支出134貸：庫存商品100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3420.【答案】D【解析】當(dāng)月應(yīng)交增值稅=88+17-51=54萬元。21.【答案】A【解析】年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅〞科目如有借方余額，那么借記“投資收益“等科目，貸記〞應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。22.【答案】D【解析】應(yīng)該計(jì)入稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等，所以計(jì)入稅金及附加的金額=90+(300+90)×(7%+3%)+10+8=147(萬元)。23.【答案】A【解析】當(dāng)月計(jì)入稅金及附加的金額為2+3+1=6萬元24.【答案】C【解析】在確認(rèn)現(xiàn)金股利時(shí)：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ACD【解析】短期借款屬于企業(yè)的流動負(fù)債。2.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息〞科目，貸記“銀行存款〞科目。3.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票;選項(xiàng)C應(yīng)付票據(jù)余額在貸方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息。4.【答案】BCD【解析】對于購貨方而言，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5.【答案】AC【解析】預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;“預(yù)收賬款〞科目借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額和退回購貨方多付賬款數(shù)額，借方核算企業(yè)預(yù)收賬款減少的數(shù)額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6.【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款〞科目核算。7.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。8.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均通過“應(yīng)付職工薪酬〞科目核算。9.【答案】AC【解析】因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)借記“管理費(fèi)用〞科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬〞科目。10.【答案】AB【解析】無形資產(chǎn)在開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，計(jì)入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入管理費(fèi)用。11.【答案】ABD【解析】在核算生產(chǎn)部門人員的職工薪酬時(shí)，可能涉及的科目有生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、應(yīng)付職工薪酬。銷售費(fèi)用屬于銷售人員的的職工薪酬。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費(fèi)通過“其他應(yīng)收款〞科目核算。13.【答案】CD【解析】短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間完畢后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利是指企業(yè)未獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)接觸勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;離職后福利不包括長期利潤分享方案，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14.【答案】ABC【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：6月5日：借：庫存商品600000應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額102000貸：銀行存款702000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)102000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額102000同時(shí)：借：庫存商品102000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)102000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利702000貸：庫存商品70200015.【答案】BCD【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：10日：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400經(jīng)批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用23400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340018日：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1020016.【答案】ABC【解析】購置的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。17.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，委托加工物資收回后連續(xù)加工，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅〞科目，貸記“應(yīng)付賬款〞、“銀行存款〞等科目。18.【答案】AD【解析】購置的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失=200-155=45(萬元)。19.【答案】BD【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：借：營業(yè)外支出24250貸：庫存商品(成本價(jià))20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4250(25000×17%)20.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。21.【答案】CD【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目核算。22.【答案】BC【解析】簽訂購置合同繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加〞科目;小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅應(yīng)計(jì)入所購材料成本;進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本;一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅可以抵扣?！敬鸢浮緾D【解析】“應(yīng)付股利〞科目貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤。24.【答案】ACD【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。25.【答案】ABCD【解析】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備。三、判斷題1.【答案】×【解析】短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2.【答案】×【解析】如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)歷收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單(包括