SAP實施系統(tǒng)個案分析研討

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說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與義務，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時請詳細閱讀內(nèi)容第十七章-CO14_工單結算流程流程說明此流程描述月底進行生產(chǎn)工單結算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)成本差異之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結算后與之對應會計科目配置關系圖如下：相應地，生產(chǎn)工單類型配置（由pp模組）定義如下：如將上述二表中進行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號就能大致分析出該訂單之工單結算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差異。西方會計認為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用及制造費用、生產(chǎn)成本。而中國會計核算明確將制造費用、生產(chǎn)成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)建了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負債類科目中。下表為中西方會計差異對照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案（因制造費用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本故未列出）：注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經(jīng)分攤直接計入至生產(chǎn)成本中，故在實務上無須另行手工切傳票進行將制造費用科目結轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。另外，結轉(zhuǎn)WIP時，會計分錄為：借：自制半成品14520000貸：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出4101060000維修工單結算時，會計分錄為：借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出4101080000在生產(chǎn)過程中，對于生產(chǎn)使用之涂料，則采用倒沖方法核算該物料之當月耗用成本，即涂料領用時倉庫暫做移庫處理（A成本），生產(chǎn)工單耗用時則先以BOM中標準耗用量計算標準成本（B成本），月末帳面余額為（C成本二期初余額+A-B），同時生產(chǎn)部門月底進行涂料盤點（D成本）以確定涂料實際耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領用單”直接計入該車間作帳務處理，分錄為：借：制造費用-物料消耗4201020700貸：原材料上述步驟完畢后，再進行月底的制造費用分攤（即將制造費用分攤至直接生產(chǎn)車間中去），這一動作完全由系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)成本差異1452010000貸：制造費用4201029900 各差異成本中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產(chǎn)車間之配置關系參見生產(chǎn)成本計劃這一章）之實際耗用價格。產(chǎn)品工單不論完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時（人工工時與機器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工時=標準工時之方法執(zhí)行）之乘積將直接生產(chǎn)車間之成本最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底結算時，系統(tǒng)自動判別工單是否已關閉，若關閉則計算該張工單之成本差異，并將該成本差異結轉(zhuǎn)至成本差異科目；否則仍視同在制品（即生產(chǎn)成本）。在采用標準成本核算下，成本崗位人員每月末須將生產(chǎn)成本差異人工進行分攤，具體分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：平時，成本崗位人員應將各類成本差異科目（如材料采購差異1431010000、1452010000自制半成品差異、1462010010自制產(chǎn)成品差異、1481010000外購商品差異）作為管控之重點。理論上，成本差異越小，則現(xiàn)行標準成本越符合實際，否則應分析差異異常之原因所在（注：采購部門委外加工產(chǎn)生之差異進入采購成本差異科目）。對于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實際上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產(chǎn)生的采購差異將進入相關制造差異科目。因此，每月在關閉物料帳后，必須對該部分進行手工調(diào)整。同時，成本崗位人員應檢核各類工單之結算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異常狀況，以保證月底工單結算之順利進行。對于最終結算至管理費用（或銷售費用）之生產(chǎn)工單，若月中工單已關閉但仍無法立即看到其結算分錄信息，必須于月底工單結算后才會轉(zhuǎn)出分錄；所有工單之結算權數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結清；為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單必須于當月完成，同時結算時注意其損耗狀況；每月底生產(chǎn)部門必須進行涂料盤點，并作帳務處理。7）在進行制造費用分攤計算前，必須將生產(chǎn)績效獎先行結算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖系統(tǒng)操作操作范例假設3月31日為財務關帳日，關帳前，所有生產(chǎn)（包括涂料盤點、生產(chǎn)獎金計算、工時確認）、倉庫作業(yè)均已完畢，財務計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，成本崗位人員正式進行工單結算操作。系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計控制成本中心會計期末結帳單一功能分配分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制成本中心會計期末結帳單一功能價格計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能按實際價格重估集中處理交易代碼：CON2第四步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能聯(lián)產(chǎn)品，重加工的預結算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能在產(chǎn)品集中處理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能結算集中處理交易代碼：CO88第八步：會計控制成本中心會計環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：OKP1第九步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結算單一功能在產(chǎn)品結帳期間更改交易代碼：KKA0系統(tǒng)屏幕及欄位解釋第一步，制造費用分攤計算，畫面如下:將〈測試運行〉及〈詳細清單〉選項打上勾，并按鈕測試運行。運行后結果如下：從該測試結果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真正的分攤操作（警告出現(xiàn)的原因是，由于有些成本要素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原先之畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉，然后按鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分攤工作完成后，進入第二步：進行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：此時系統(tǒng)已全部計算出各成本中心之作業(yè)價格（實際單位人工費用及實際單位制造費用），檢查作業(yè)價格無異常后，按鈕返回，進入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示如下畫面：按鈕即完成實際作業(yè)價格計算。然后，進入第三步：以剛才計算好的作業(yè)價格進行重新估價。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕執(zhí)行測試運行。測試運行結果如下：檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工預結算（即鋼板裁剪計算）。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：測試運行結果設有錯誤，按鈕返回原先畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試運行結果如下：檢核測試運行結果有無異常，若無，則按鈕返回至原先畫面：將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行在制品計算，執(zhí)行結果與測試運行結果相同。運行完畢后，進入第六步：計算完工生產(chǎn)工單之WIP差異。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：按〈轉(zhuǎn)到〉〈信息日志〉選項，進入下一畫面：按〈錯誤信息〉選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。該畫面顯示結果，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)中的WIP差異計算是針對關閉（狀態(tài)為TECO或DLV）之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未關閉之工單亦包括在內(nèi)，導致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結果就是這種情形。當然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。若檢查后無問題，則按鈕返加原先之畫面。將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第七步：在制品的結算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：從畫面上看到，測試運行結果有錯誤存在，此時必須查清發(fā)生怎樣的錯誤，并必須先解決后方可重新測試運行。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面檢查：按〈轉(zhuǎn)到〉 〈信息〉選項，進入下一畫面：系統(tǒng)顯示，3月份結帳期間已被關閉，故將3月份結帳期間打開重新測試后錯誤消失。在此情況下，返回到原先畫面：將〈測試運行〉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第八步：成本中心期間鎖定。。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。將光標選中期間03處（因關掉3月份帳），然后按鈕執(zhí)行3月份帳關閉動作。關閉期間目的在于:確保FI模組中之會計憑證，不能在已關閉的期間內(nèi)過帳（實際上只要FI模組結帳期間關閉就可達目的，此處關閉必須與FI關帳期間同步）；更重要的是，使PP模塊中的工單工時確認不能維護在已關閉的結帳期間內(nèi)，否則將引起嚴重數(shù)據(jù)錯誤。關閉動作執(zhí)行后，系統(tǒng)自動在03這一列的所有選項中打上勾，表示3月份帳已經(jīng)被關閉。畫面如下：此時可以看到，03這一列所有選項全部已打上勾。然后按鈕保存可。接著進入第九步：輸入在制品月結期間。畫面如下：輸入如畫面所示信息后，按〈ENTER〉鍵或鈕進入下一個畫面。此時，將期間2改為3（表示將3月份在制品結帳后關閉）后，按鈕保存即可。修改結果后畫面如下：附件一：標準成本差異分攤步驟 HYPERLINK"..\\..\\..\\300-Bluepr