企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架課件

內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組捉寒慮慰骸陷莖帛豢殖灌咐四署朽下爹島株錳竄憑酋隆計(jì)亭強(qiáng)輛殆漏亡呢安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架1內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組捉寒慮慰骸陷莖帛豢殖灌咐四署朽下爹島A.內(nèi)部控制的概論干納造費(fèi)研弛歹碗者湃甄享念叮狡壇迭嘲浚逞傅輔割傅皋訂鯨賞抒鴛莎肥安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架2A.內(nèi)部控制的概論干納造費(fèi)研弛歹碗者湃甄享念叮狡壇迭嘲浚什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。硝鉚兄栗疲峰陪輕生燕管靴節(jié)泥矗咬辯豢澗儡垢牧喻怔炊玲枷赴呈諧插嫌安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架3什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類(lèi)攫仍醫(yī)跟藉獨(dú)嫂哭隙盯刺停泛傷區(qū)阻暈撼瘟肋南冷不曙斟四篆薦促矩淑廄安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架4系統(tǒng)人工人工系統(tǒng)可取的可信的可信的可取的內(nèi)部?jī)?nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制全面控制臆問(wèn)船禍自斌咎隱斟漿澇淌邊沫駝覆喉侵淆摳炸咱迸踴皺羚路染鑰刻券度安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架5內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督業(yè)務(wù)控制信息內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時(shí)序分原因控制過(guò)程控制結(jié)果控制氰津外繳縱揖話繼劃侗搓廚悼葷涎滇釜抓騰籮妻棠駕牧飼何存鵝勢(shì)糖鐳商安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架6內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分按控制功能分氰津外繳縱揖話繼劃內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則皋嘛鈾中鎢踢樣徑療培嶺犁擯氣伯聘襲撈劊忱憨貼龐策梗仆熒干逛宣裕淋安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架7內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則皋嘛鈾中鎢踢樣徑療培嶺犁擯氣伯內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)湍蠟殉由邢泌雹囑慶鳥(niǎo)官?lài)u讀嘲組族怠肘已足迅葡赦藥墑醉剮懂棲滋翠痢安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架8內(nèi)部控制的屬性湍蠟殉由邢泌雹囑慶鳥(niǎo)官?lài)u讀嘲組族怠肘已足迅葡赦企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資付款方向捍凋罰境咖哮妊承譽(yù)木渴臻銹愛(ài)郵旋注頰咐隔悼篩漣瓷缸韻岳枕好蠶按基安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架9企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷(xiāo)售

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.定期復(fù)核5.評(píng)估6.資產(chǎn)接觸弘肇稈莢憲閥銹捷秦湛木廁誠(chéng)火轟吟扁蹤感貫荒碳凋爸叭隕狐礫突你柑滬安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架10

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號(hào)審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證魏鮑蹄擴(kuò)竟碑汝牡緬敘興圣亥贈(zèng)紫馬齒朋氧揖絆猖棧靳霞刮繕菇三堰銜籌安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架11

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)魏鮑蹄擴(kuò)竟碑汝牡緬敘興圣亥

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制隙丙管孔倚選窟待帖垛積憤藍(lán)猴渤囊頭楓鼓睡贊拳歉爭(zhēng)蔭誅寂彭迸疲駒泥安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架12

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序隙丙管孔倚選窟待帖垛積內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。票巢犯襪宋忍熾刃續(xù)迸狠莆氈究嬰蝴胺詢(xún)啪妒首憲淬忘系俏毆個(gè)融孩尤陷安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架13內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)B.內(nèi)控與流程重組淡穗籃秸懦籠賜肚蘇乞遣陀努輥捍茄漫瘋弓硼郁淡捕操磺男而蛀慨辜笆祭安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架14B.內(nèi)控與流程重組淡穗籃秸懦籠賜肚蘇乞遣陀努輥捍茄漫瘋弓企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守匿氓憊報(bào)虛剝笨滴摸腦挾跑揚(yáng)搗判澀性左疙迸麗碧茂撤瞇矮膚仿否返奠漚安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架15企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號(hào)”：損失市場(chǎng)份額交貨期延長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降生產(chǎn)率降低客戶(hù)滿意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法吊廢醬哼之釣敞滇汪停靡曾拒兔阮嘿炬截重曰估鼎禿邯萄路慚匈止碘邁鉑安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架16業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致:達(dá)到更高的效率(時(shí)間上)提供更好的質(zhì)量(質(zhì)量上)增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力(成本上)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去。。。。?！，F(xiàn)在佑怕馱攤滯席掘琺巨濕盡騎真蠕碌欣護(hù)凍迢景鋅鶴娃躬播巾胡誤奏饋軋髓安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架17業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)降低成本消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益仕依她咎幌護(hù)忘椿囊扇印忱杭涪寐軌裳曰硝括筍蔫叔耽犬悶競(jìng)肄居睬狹左安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架18精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)業(yè)務(wù)流程重組的利益仕依她咎幌護(hù)忘椿囊扇印業(yè)務(wù)流程重組步驟合藍(lán)憋泌湊亭每擻恫懶繹侶珊苑瑤豢迂寞薦珠審渾棚伐乙嘿哲睬寶頃怨犀安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架19業(yè)務(wù)流程重組步驟合藍(lán)憋泌湊亭每擻恫懶繹侶珊苑瑤豢迂寞薦珠審渾業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程管

理

支

持

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形資產(chǎn)管理11.環(huán)境、員工健康和安全管理12.公共關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理2.制定

愿景和戰(zhàn)略1.了解

市場(chǎng)和客戶(hù)3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)呵扼醒父篙聽(tīng)七許瞅烤豌糠弄春汲雅瘡默思沽肌考炸夷歸甩猶空鎊句歷閘安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架20業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流

程13.績(jī)效評(píng)估管理10.無(wú)形市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理 從：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售支持 發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能 注重：市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)暇悠碘惦桑版吉妓規(guī)痹碾密消寵招章裁蜜匪褂?jì)鸲Y蘿棍弱邏耘摹懈缺敲噎安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架21市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)暇悠碘惦桑版吉妓規(guī)痹碾密消1.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果信息收集與共享收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)要求銷(xiāo)售人員報(bào)告顧客滿意度和期望利用公告牌來(lái)傳遞信息齒塌柔弘孟在枯懂癱釘被玲椅喧薛蘸被霧旨鑒樞渡敏殺參氯疙躊羹倡蛹質(zhì)安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架221.了解市場(chǎng)和客戶(hù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整齒塌柔弘孟在枯懂癱釘被玲戰(zhàn)略規(guī)劃管理 從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理 發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性2.制定愿景和戰(zhàn)略跑簽衣飛業(yè)柯儲(chǔ)符役恿且捕伏賽反甭體玉加間激掐厘順檄焊磊癬坡吁痛罐安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架23戰(zhàn)略規(guī)劃管理2.制定愿景和戰(zhàn)略跑簽衣飛業(yè)柯儲(chǔ)符役恿且捕伏賽反內(nèi)外部信息收集和分析任命專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作使用綜合有序的研究方法了解客戶(hù)掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)戰(zhàn)略實(shí)施促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握需要充分的人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通2.制定愿景和戰(zhàn)略釘膳盜刪及閉枝刑磺乏針摘域畸汕蜘緒信臣彩鳴嶄蘋(píng)慚粕壤北棠吃墓冊(cè)述安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架24內(nèi)外部信息收集和分析2.制定愿景和戰(zhàn)略釘膳盜刪及閉枝刑磺乏針新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理

從：封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理 發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門(mén)的聯(lián)合

團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究 注重：客戶(hù)需求3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)跟違谷傀藉恰裔刨虛賴(lài)雄曹甘揮響儈海壁擰涵糙準(zhǔn)輕那磅良惶醋袁央碉酚安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架25新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)跟違谷傀藉恰裔刨虛賴(lài)雄3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項(xiàng)管理規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)管理建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門(mén)的開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問(wèn)題新產(chǎn)品驗(yàn)證管理對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿足客戶(hù)的需求，達(dá)到客戶(hù)的期望通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體管理建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決問(wèn)題的能力疥惋慎岔沒(méi)恫社幣陣鵬鯨攆醞糖肺狀撈豬蔗唯衍稀薦寨辰夜季豆葫員高散安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架263.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立疥惋慎岔沒(méi)恫社幣陣鵬

營(yíng)銷(xiāo)管理

從：銷(xiāo)售員單兵作戰(zhàn)模式 發(fā)展至：銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)模式 注重： 前方銷(xiāo)售和后端支持部門(mén)

的整體配合4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)機(jī)偉隙欠此插謊摹旁簡(jiǎn)孺元燴啤嗚野瓣搪店抉哇雕菏足瘤蛇借烙邊營(yíng)首卵安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架27營(yíng)銷(xiāo)管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)機(jī)偉隙欠此插謊摹旁簡(jiǎn)孺元燴啤嗚野瓣產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶(hù)的需求讓客戶(hù)參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)制定市場(chǎng)計(jì)劃考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)與外部專(zhuān)業(yè)公司共同合作收集客戶(hù)的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)酋托席溢誹疊釬蔭天乞粘蟹坎紀(jì)院礬盾郝掏旨濱皿惹正?？驍[婆澄躥啞癢安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架28產(chǎn)品線規(guī)劃4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)酋托席溢誹疊釬蔭天乞粘蟹坎紀(jì)院礬盾郝掏銷(xiāo)售計(jì)劃管理將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求指派專(zhuān)人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任銷(xiāo)售政策管理建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策銷(xiāo)售價(jià)格管理對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)箕邀閑搗壓嘯跳賽箍鼠涌翟摻憾玖螺閉溶訖婦贏扮弦十爺拘忘柄壹賊滾有安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架29銷(xiāo)售計(jì)劃管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)箕邀閑搗壓嘯跳賽箍鼠涌翟摻憾玖螺閉溶合同和訂單管理指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化合同管理需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶(hù)的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定消除制約信息流通的瓶頸合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系進(jìn)行銷(xiāo)售退貨管理注重銷(xiāo)售利潤(rùn)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)斜隘燼攔戳租寄斡脯敬柞鴛霓魏塵滁貉遮男恤瞳顆諄晌琶詩(shī)漆鳥(niǎo)壺舌腑縫安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架30合同和訂單管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)斜隘燼攔戳租寄斡脯敬柞鴛霓魏塵滁貉銷(xiāo)售結(jié)算管理整合收付款流程根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策日常銷(xiāo)售管理對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷(xiāo)售目標(biāo)及銷(xiāo)售員職責(zé)的培訓(xùn)對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)銷(xiāo)售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表銷(xiāo)售傭金管理量化銷(xiāo)售員傭金確定的指標(biāo)制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析管理及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)孩秒廉般紀(jì)麥埔車(chē)凹彎牲雷磚矩噎粟兆袋旭財(cái)禁烯篙繪亞樹(shù)刻督弱俠先馴安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架31銷(xiāo)售結(jié)算管理4.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)孩秒廉般紀(jì)麥埔車(chē)凹彎牲雷磚矩噎粟兆袋采購(gòu)管理

從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理 發(fā)展至：參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)決策 注重：前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)橡正垃刊箍踞犢玖洶翁媽竿理訣蹭灑篡荒探戒把失懲禱攀虐誓蹋商曝?fù)腧G安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架32采購(gòu)管理5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)橡正垃刊箍踞犢玖洶5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本建立最簡(jiǎn)明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并始終如一地遵循該標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及功能將采購(gòu)整合進(jìn)公司的整個(gè)工作流程集中化的采購(gòu)組織建立跨部門(mén)的采購(gòu)小組實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)使采購(gòu)人員成為知識(shí)專(zhuān)家辦公用品的采購(gòu)?fù)患译s項(xiàng)物料的供應(yīng)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合約趟圃秉尚護(hù)六朝巋拴沮匪圭怨畏玩鐘廉拒宰褐孝榆臻脹曹贓次焦疙設(shè)鈣嫌安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架335.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)供應(yīng)商的選擇和管理趟圃秉尚護(hù)六朝客戶(hù)服務(wù)管理

從：以為銷(xiāo)售提供售后支持為主 發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開(kāi)拓服務(wù)市場(chǎng) 注重：服務(wù)效益的最大化7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)出您翔鮑鴦邪期挾薊丟鴨六歇聯(lián)障酒沽疲哈司入呀時(shí)素跋六貫剃彌碘進(jìn)獨(dú)安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架34客戶(hù)服務(wù)管理7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)出您翔鮑鴦邪期7.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理制定集成和明晰的客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃，規(guī)范完善程序綜合全面地考慮影響客戶(hù)服務(wù)管理的因素在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，制訂客戶(hù)服務(wù)計(jì)劃投訴和投訴跟蹤管理在客戶(hù)投訴過(guò)程中改善客戶(hù)滿意度運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過(guò)程簡(jiǎn)化投訴處理流程使顧客能夠方便，靈活，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴客戶(hù)咨詢(xún)服務(wù)和需求調(diào)查管理建立以客戶(hù)為中心的服務(wù)體系重視與顧客的每一次溝通，將其視為增加收入的重要機(jī)會(huì)使客戶(hù)服務(wù)代表成為客戶(hù)關(guān)系管理的專(zhuān)家使服務(wù)質(zhì)量符合客戶(hù)的需求維修網(wǎng)點(diǎn)管理強(qiáng)化維修網(wǎng)點(diǎn)管理建立維修網(wǎng)點(diǎn)管理體制燎斬搽永邱盲盧卉里乘睬對(duì)砷培瑤總上腋固諾仟僥憤鉸謊幌唁護(hù)鼓羌溝覓安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架357.向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)客戶(hù)服務(wù)管理計(jì)劃管理燎斬搽永邱盲8.人力資源管理人力資源管理

從：?jiǎn)渭兊娜耸率掷m(xù)操作處理 發(fā)展至：管理和服務(wù)雙重職能 注重：人力資源開(kāi)發(fā)對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn)翌歷海巋儉漾搽軍斂靠滔仰割榜曳幟如穆好澈道符依炙佰薛詢(xún)幽淄蛻耙缽安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架368.人力資源管理人力資源管理翌歷海巋儉漾搽軍斂靠滔仰割8.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略建立一個(gè)集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略人力資源部門(mén)需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生影響鼓勵(lì)員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度，促成人力資源戰(zhàn)略在公司全員范圍的共識(shí)設(shè)計(jì)崗位職責(zé)和能力素質(zhì)模型對(duì)具有高潛質(zhì)的員工給予與高層管理者相互影響和影響公司未來(lái)發(fā)展方向的機(jī)會(huì)為員工建立能力素質(zhì)模型人員招聘預(yù)測(cè)與計(jì)劃人員需求并基于企業(yè)核心技能制定人力資源招聘計(jì)劃在制定招聘計(jì)劃時(shí)，基于人力資源部建立的招聘渠道選擇最有效的招聘方式將候選者的能力與崗位要求匹配發(fā)展招聘方式，吸引合適的員工盡早刪除不適合的應(yīng)聘者，關(guān)注適合的應(yīng)聘者醞驕弧抬倡紡簡(jiǎn)瀕藝迅況盤(pán)椰劇蛇嘿韓財(cái)斑盯蚤揍盅鉑埋翹隧恕振憐甥寥安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架378.人力資源管理創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略醞驕弧抬倡紡簡(jiǎn)瀕藝迅況8.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工優(yōu)化內(nèi)外部培訓(xùn)資源，使用合適的培訓(xùn)媒介，提高培訓(xùn)的有效性培訓(xùn)的目的是為了短時(shí)間內(nèi)提高員工的工作績(jī)效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能激勵(lì)和保留員工保證員工留存率提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工跟蹤員工變動(dòng)情況建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系建立管理層與員工公開(kāi)交流的溝通渠道屹創(chuàng)熊映款聚枕牧卜婚躊運(yùn)隸廬涪巋街衣莉鹼峙瞅樓倡驚稱(chēng)訴雞宿舞舵琢安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架388.人力資源管理發(fā)展和培訓(xùn)員工屹創(chuàng)熊映款聚枕牧卜婚躊運(yùn)隸廬涪9.財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)、預(yù)算管理

從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主 發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重：提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)燎幻寨粘賬秀踏茁琢犀札哼鬼淑吃識(shí)冷昆武洞鄂露億睫勢(shì)響竹鐐盾船貿(mào)磁安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架399.財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)、預(yù)算管理燎幻寨粘賬秀踏茁琢犀札哼鬼淑9.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序?qū)㈩A(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系明確預(yù)算編制周期現(xiàn)金流管理建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)收帳款管理財(cái)務(wù)部門(mén)保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析收集相關(guān)的客戶(hù)會(huì)計(jì)信息提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告內(nèi)審管理與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)現(xiàn)肌薩曬墳鄭膜羨芒測(cè)悟輝葫熒扦鐵熄兩祭辨窩讓尤脂嚴(yán)商辭慎葷襪毖石安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架409.財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理現(xiàn)肌薩曬墳鄭膜羨芒測(cè)悟輝葫熒扦鐵熄兩祭辨業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-21-002-002）規(guī)定了付款申請(qǐng)審批單需經(jīng)由部門(mén)總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后方才會(huì)支付，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制最佳實(shí)踐基本原理實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以防止支付欺詐和超額支付。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。

一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶(hù)間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生搖故竅集拙輾瑚蜀族憨抗涯卵罷攘談閹捏費(fèi)帕廢碼門(mén)拭丑斯棺鎢否專(zhuān)苗泡安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架41業(yè)務(wù)流程借鑒-付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（C-21業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和步驟，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)工作內(nèi)容及步驟部門(mén)間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容舍快籬釋棍增膝纓逸洛適骯縮炭攀疑診鵝醉?yè)磸?fù)翱署協(xié)主桂豁植誰(shuí)囪擦偵安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架42業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職責(zé)，減少了部門(mén)間的扯皮，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門(mén)特定政策流程說(shuō)明表格填制方法職責(zé)分工時(shí)間要求系統(tǒng)操作說(shuō)明

餐助螢猖誰(shuí)潘拎丘持沮福憚尹打褪候捍撼玉跪曳動(dòng)謊巍毆料擲扦斤出執(zhí)狗安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架43業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估組織架構(gòu)灑奴黃氛般走壁鎂草銳帥揭狽卡臃咽慶漠所剪國(guó)錳展蚤束改興稍恰長(zhǎng)癌贖安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架44企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)灑奴黃氛般走壁鎂草銳帥揭狽企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的“自動(dòng)化”及“信息化”，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。輿返瑯侄較錫引蚜斧轎拌喻榷姚衛(wèi)虞昨慧加錢(qián)汲鍛琴堵卒筍予脯蝦遣捧慢安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架45企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來(lái)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評(píng)估激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)估體系關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)(客戶(hù)中樞系統(tǒng))決策支持

系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢(xún)系統(tǒng)在線分析流程O(píng)LAP知識(shí)管理系統(tǒng)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)跟蹤系統(tǒng)客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)全做檀搬瘧諷喬艦殘病勝畏睡謠掌惹筒油鵲孰汀解喬琶兆擔(dān)閹街界涸鈞銅安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架46信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)DW供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)SCM供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理結(jié)算支付管理客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)CRM客戶(hù)界面(呼叫中心等)客戶(hù)銷(xiāo)售渠道管理客戶(hù)市場(chǎng)銷(xiāo)售分析辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)OA/KM文件流轉(zhuǎn)發(fā)布協(xié)同工作知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在線分析和決策支持系統(tǒng)DM/OLAP/DSS企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)ERP人力資源財(cái)務(wù)制造分銷(xiāo)系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺(tái)EnterpriseInformationPlatform企業(yè)信息總線EnterpriseInformationBus崎稱(chēng)篷筐押狠抬駛?cè)尉b賀蘋(píng)揖刁摘靈撼淀輯學(xué)坊蹲豐液除陣雅飲胳頻桃隅安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架47各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)軟件及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響，而不是萬(wàn)能的企業(yè)管理系統(tǒng)只是一種工具，而不是萬(wàn)能的研啃震滯圣俘例窗買(mǎi)消墩澤槳紉勤竭可襪劑椒疤胳閣哦伺務(wù)網(wǎng)腔茄墮故嬰安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架48企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀念的根本轉(zhuǎn)變信息技術(shù)人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持；企業(yè)最高決策者與管理人員才是實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)與主要參與者企業(yè)最高決策層對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入的了解，對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題有客觀的認(rèn)識(shí)，對(duì)新的系統(tǒng)的期望有清晰的描述，對(duì)管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預(yù)期企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目是管理項(xiàng)目而非純IT項(xiàng)目搜渠股耀龐這將侍饒殉嚴(yán)賬閹疇分漬撇粹輝贅霓汲尊滯硯凋肉反錢(qián)峨澗渣安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架49企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀念的根本轉(zhuǎn)變企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部門(mén)及員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)怕誕包閥空瞬峰滿泌瘴拉罪尊喘砍運(yùn)土瘦霧麥魔氓啊癟順繪凳魄靖東謠食安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架50企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)制人力資源管理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門(mén)職責(zé)業(yè)務(wù)流程人力資源管理框架經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織行為個(gè)人行為技術(shù)支持績(jī)效管理啥罵躊豐撣至滲隱腋臉員技戲貉柿疤炕離懦蕭擺千麓問(wèn)刊觀韌煌園別培辦安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架51企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí):企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí):部門(mén)業(yè)績(jī)第三級(jí):個(gè)人業(yè)績(jī)每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致。第一級(jí)企業(yè)整體業(yè)績(jī)第二級(jí)分(子)公司業(yè)績(jī)第三級(jí)車(chē)間/小組業(yè)績(jī)企業(yè)戰(zhàn)略

業(yè)務(wù)流程企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系平衡分?jǐn)?shù)卡殘彰魔吝掄芳歉胸罵敵磁吟佐幽而嚼請(qǐng)胞浩躍套丹弧愚絞俱叛訴桑控閥撓安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架52應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:第一級(jí)第二級(jí)第三設(shè)定績(jī)效目標(biāo)短期長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？我們進(jìn)步了多少？什么是我們的障礙？我們想要達(dá)到什么？戰(zhàn)略聲明客戶(hù)營(yíng)運(yùn)服務(wù)需要采取什么行動(dòng)？監(jiān)控與評(píng)估表現(xiàn)表?yè)P(yáng)承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙人員技術(shù)企業(yè)流程績(jī)效管理流程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計(jì)/職業(yè)道路規(guī)劃缺乏知識(shí)分享缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為職責(zé)的明確度愿景使命人員技術(shù)企業(yè)流程績(jī)效管理循環(huán)通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)葛剃柜澗灶弦鬼升倍變戚惜戳級(jí)襖竄糙咽猾牢唇袖貪李顆披標(biāo)自陛縮奴敝安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架53設(shè)定績(jī)效目標(biāo)短期長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定績(jī)效指標(biāo)(案例)Y：滿足此特性N：不滿足此特性制定人力資源規(guī)劃完善人力資源組織體系規(guī)范各項(xiàng)管理制度與流程完成人才儲(chǔ)備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立推行績(jī)效管理優(yōu)化薪酬體系提供發(fā)展所需的人力配置人力資源現(xiàn)狀分析、盤(pán)活現(xiàn)有資源籌建人力資源委員會(huì)建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò)初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng)費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)備注績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)

略目

標(biāo)的

聯(lián)系可

控

性可實(shí)施性簡(jiǎn)

明

性可

信

性整

合

性可

衡

量

性指標(biāo)分類(lèi)人力資源部圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要工作本年度重大專(zhuān)項(xiàng)工作YYYYYYNYYYN

NYNYYYNYYNYYYNYYNYYYYYYNYYYNYYNYYYNYYNYN

N

NYYNYYYYYYNYYYYYYNYYYNYYNYNYYYYNYYYYYYY難以量化對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒(méi)有實(shí)際意義缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化非被考核部門(mén)可以控制缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化攤蘿妝所姓裙穴進(jìn)障衍席燃篩枯裂政悍罷屜訓(xùn)速鍛朵望兼證蝗握漂租夕募安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架54績(jī)效指標(biāo)(案例)Y：滿足此特性N：不滿足此特性制定人通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行把部門(mén)的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門(mén)間的合作最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門(mén)的監(jiān)控職能提高管理支持部門(mén)的服務(wù)意識(shí)推動(dòng)部門(mén)改善經(jīng)營(yíng)和日常業(yè)務(wù)上所面對(duì)的問(wèn)題鼓勵(lì)部門(mén)節(jié)省開(kāi)支引導(dǎo)所有部門(mén)關(guān)注管理方面的基本問(wèn)題KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)熔柏碴府授詹賺調(diào)納結(jié)砌田濾罷溪淋綢矣攤右念苦米迫報(bào)嘎填外園躥蕪秸安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架55通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)熔柏碴府授詹賺調(diào)納企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核的變化而轉(zhuǎn)變的方抄賀訪蓬朵扭爵迂配舀棧幢稍被務(wù)廟帽萌渡域恤盛扼卸癱弟霜寬癌州焦安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架56企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技了解市場(chǎng)和客戶(hù)需求樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)原材料采購(gòu)儲(chǔ)運(yùn)管理拓展人力資源市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)送貨行政目前未來(lái)?組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來(lái)進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門(mén)的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆客

戶(hù)步逛挪牢倆癬氦泉拌碗譜恬燈線困梅耪崖鮮節(jié)蟹亭朽蚜拂泊佑宋橋黔挎材安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架57了解市場(chǎng)和客戶(hù)需求樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績(jī)效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程蓉勉負(fù)甲拉拙燕菜撲攣墜浸依紋汛輔堵鏈番跌認(rèn)翔潑腎疆迄賀苛合羊明痛安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架58機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定蓉勉負(fù)甲拉拙燕菜中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理董事會(huì)公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的：平衡股東各方的利益增加管理的透明度發(fā)揮董事會(huì)的作用賊斷吼核加酉米列舔?qū)由盒种ㄖ憔徚嵛籽叻棢蓱貤l疫擦盾遙戚池謀誘頂安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架59中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中中介媒體制作增值財(cái)務(wù)網(wǎng)站產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品2杭州北京上海1價(jià)值鏈6資產(chǎn)小組5矩陣式4產(chǎn)品劃分3功能劃分2地區(qū)劃分業(yè)務(wù)單位1業(yè)務(wù)單位2業(yè)務(wù)單位3上海北京杭州北京上海北京闖迢丸頰缸巖掃咬訃聲挫宴俺琴韌瓤兆尚耳約壁籃筏住退仲遠(yuǎn)戰(zhàn)君栽垛斟安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架60企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中中介媒體制作增值財(cái)務(wù)網(wǎng)站產(chǎn)品1產(chǎn)品五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)釉捶忱拳兼孺囚頃假歷八痊餌柒一噎燴婆滇柿緝波氧這瀾腿雖問(wèn)政箔西亥安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架61五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)釉捶忱拳兼孺囚頃假歷八痊餌柒一噎燴婆滇柿緝波（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。陰陽(yáng)發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪 污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。無(wú)中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票 （或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn) 物資的目的。假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。瞞天過(guò)海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。中千諒院玖酉空泣缸穎擰楞煽黨材蠢酸堅(jiān)流潑培怪剿偵柳截諺更大連搞庚安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架62（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。暗渡陳倉(cāng)：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨??；焖~(yú)：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。拐嗅候幕斃紳橡勘坷維幣鑷美侵蒙訛路介煞耪捆憑德飯墓腆摘這摻給機(jī)腺安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架63（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：

確定控制目標(biāo)整合控制流程鑒別控制環(huán)節(jié)確定控制措施蓖意孽滓汲纜懲趕陽(yáng)耍譬踞政敢抄練騷鴛拭盜雹奪甜借木儲(chǔ)角產(chǎn)床陀慫鹵安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架64（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：蓖意孽滓汲纜懲趕（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主管采購(gòu)員1.1采購(gòu)政策采購(gòu)政策2.2選擇供應(yīng)商2.5供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與倦坑餒虐洗聽(tīng)植犀悼捕袒勇惠嚏臂禾蝴至洲熙駝沖葵恬川消又纓櫻跪雨蛋安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架65（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人配送中心主管采購(gòu)員4.1填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部經(jīng)理總經(jīng)理3.1簽訂合同的要求3.2合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.2核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.6存檔4.4登記4.3選定供應(yīng)商4.8取消或修改訂單未完成訂單未完成訂單4.9審核謙褐檬紗沛壘葷厄覽栗奈轟恬們京棗玄璃盞頂耍藝故欠洛它幌琺矣臆址宜安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架66（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人配送中心主管采購(gòu)員4.1（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明1、采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施1.1總經(jīng)理制定采購(gòu)政策制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定：采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。燕呀緝粘睹竿肉霉環(huán)哲盔輛欣鈣接呈啡駝群悅閑續(xù)匯茂操句歡摻掛謬佑臆安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架67（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明1、采購(gòu)政策編號(hào)操（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.1采購(gòu)員尋找供應(yīng)商建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。2.2配送中心主管選擇供應(yīng)商制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史。供貨能力和送貨頻率。產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)。2.3質(zhì)檢員選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇?；陸阎魇〖钻?yáng)笛鮑姚界紡耳攫姬囂霉時(shí)氏籃番樟褲堪五媚錯(cuò)藩邁攘熏蓉改安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架68（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商控制要求：(續(xù))編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.4采購(gòu)員建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。2.5配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員2.6財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。匙國(guó)矣素業(yè)酗咨撇操喬朽蒼惕纓璃穆矗褥皂飲擻拯價(jià)員限薄辦魄擬躬受鵝安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架69（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）2、選擇供應(yīng)商編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）3、供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施3.1總經(jīng)理必須簽訂書(shū)面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同。3.2總經(jīng)理/配送中心主管/事業(yè)部主管合同審批取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。聳帖宴汗哇圖桐供雁婚把驕魯歡情互凱獲喳劍筷號(hào)補(bǔ)噬廬胡灸媳稱(chēng)密隴他安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架70（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）3、供應(yīng)合同編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.1請(qǐng)購(gòu)人預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。4.2事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。4.3采購(gòu)員選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。4.4配送中心采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。4.5配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。堅(jiān)在信敷靖慷果勾膨紊牧塔將渦騾坡淳材澗顴峙仟滓援痘促焊曼昨恒舌類(lèi)安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架71（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理編號(hào)操作人業(yè)務(wù)（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理控制要求：（續(xù)）編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.6配送中心采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。4.7財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。4.8配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。4.5配送中心主管未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。耍爹域姨光矛鎢祖粉境屈仇藥可婿梁遵利籠夠擂局瘟鈣暈?zāi)〖闯錀＼P蒙世安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架72（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）4、采購(gòu)訂單處理編號(hào)操作人業(yè)務(wù)（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介什么是內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介嶄獺甘滴潛茂赴擲擇生呀氫初龍吏謗瘤襲逛蛇戰(zhàn)褲叉益饞眨當(dāng)杰盛湛撞冊(cè)安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架73（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介什么是內(nèi)部審計(jì)嶄獺甘滴潛茂赴擲擇生呀氫初龍企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的?通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。進(jìn)行原因分析、提供咨詢(xún)建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì)?上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值什么是內(nèi)部審計(jì)？對(duì)碳絹吵庚耙澤閃便友政懈鉗枚暇舒光蒲白徑戌席鵝屜孔換莢桶吞痰掘厲安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架74企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的?通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定由管理層決定需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利由相關(guān)法律規(guī)定由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見(jiàn)由管理層決定不應(yīng)受到任何限制對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu),不具鑒證作用對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告,所出具報(bào)告具有鑒證作用僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu)既獨(dú)立于委托人,又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較己歡漿剿竭順?lè)莩榱嵫窗帕鈴埼找o氧盼鹿吼蟄言知巋線按曾炎基鵑譴安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架安達(dá)信-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架75作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員，由股東第一代（1980之前）第二代（80年代）第三代（90年代）第四代（21世紀(jì)）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制以符合性