會(huì)計(jì)學(xué)-稅務(wù)會(huì)計(jì)考試試題及答案-南開(kāi)成教本科

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1．關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)不正確的是()。

A.法定性B，雙重性C.統(tǒng)一性D．非獨(dú)立性

2．月末將應(yīng)交增值稅貸方余額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄()。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3．工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間是()。

A.向銷貨方支付貨款后B．購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后

C．購(gòu)銷合同簽訂后D．貨物從銷貨方出庫(kù)后

4．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。

A．手續(xù)費(fèi)B．集資費(fèi)C．違約金D．承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的運(yùn)費(fèi)

5．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B．取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天

6．某賓館只提供住宿、飲食服務(wù)。10月份客房收入180萬(wàn)元，飲食收入220萬(wàn)元，代收旅游費(fèi)160萬(wàn)元，該飯店10月份營(yíng)業(yè)額為()。

A.560萬(wàn)元D．180萬(wàn)元C220萬(wàn)元D．400萬(wàn)元

7．工業(yè)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口原材料應(yīng)支付的進(jìn)口關(guān)稅，計(jì)入()。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶B．進(jìn)口原材料成本C．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加D．營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8．企業(yè)未按期繳納資源稅，向稅務(wù)部門交納滯納金時(shí)，應(yīng)借記()科目，貸記銀行存款科目。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B．生產(chǎn)成本C．其他業(yè)務(wù)支出D．營(yíng)業(yè)外支出

9．外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者用下列資金再投資舉辦外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，可以享受退稅優(yōu)惠（）。

A．從外商投資企業(yè)取得的清算所得B．借入的資金

C．從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)D．轉(zhuǎn)讓股票所取得的凈收益

10．按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（）。

A．1.2%B．12%C．10%D．20%

11．某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：(1)從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車5輛；(2)5噸載貨卡車10輛；(3)凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為()

A.3900元B．4020元C.4140元D.4260元

12.單位和個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地超過(guò)兩年的，從第()年開(kāi)始全額交納耕地占用稅。

A.二B.三C.四D.五

13．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A．納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B．納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

C．納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D．納稅人違法行為的罰款

14．某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元。1998年將其中的四分之一對(duì)外出租，取得租金收入100萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()。

A.12萬(wàn)元B．36萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.60萬(wàn)元

15．下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是（）。

A．企業(yè)逾期未退還的包裝物押金B(yǎng)．企業(yè)出售住房的凈收入

C．企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D．企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入二、多項(xiàng)選擇題(10題，每題2分，共20分)

1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．動(dòng)力設(shè)備的安裝

C．銷售代銷的貨物D．郵政局出售集郵商品

2．下列原則中，哪些屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B謹(jǐn)慎原則C配比原則D法律性原則3．下列不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。

A．委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．委托方向受托方購(gòu)買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

4．下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有()。

A.3％B．5％C．5％～20％D.8％

5．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A．日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)

B．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房

C．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)

D.某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)

6．按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有()。

A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的

7．下列業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字記賬的是()。

A.退稅后又發(fā)生退貨、退關(guān)而補(bǔ)繳已退稅款B．進(jìn)料加工記錄稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的“不得抵扣稅額抵減額”

C.企業(yè)支付國(guó)外運(yùn)、保、傭費(fèi)用時(shí)計(jì)算的分?jǐn)傤~D．企業(yè)記錄應(yīng)收的出口退稅額

8．下列適用15％的稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有()。

A.中外合資產(chǎn)品出口企業(yè)B．經(jīng)濟(jì)特區(qū)的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

C.設(shè)在中西地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)D．在西北從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

9．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B．房地產(chǎn)的出租C．房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的交換

10．企業(yè)計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)，通過(guò)()賬戶進(jìn)行核算。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B．管理費(fèi)用C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他應(yīng)交款三、簡(jiǎn)答題(2題，每題10分，共20分)

1．營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了哪些扣繳義務(wù)人？2.簡(jiǎn)述增值稅征稅范圍的一般規(guī)定。四、計(jì)算題(2題，每題10分，共20分)

1．[資料]某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2002年8月份取得以下收入：

(1)(2)代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元。代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。

(3)協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元。

[要求]計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

2．

[要求]請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。五、業(yè)務(wù)題(10分)[資料]某酒廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。該企業(yè)10月份主要發(fā)生以下幾筆涉稅業(yè)務(wù)：

(1)從某市糧油銷售企業(yè)購(gòu)進(jìn)玉米，價(jià)款200000元，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元，同時(shí)支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)5000元，取得了運(yùn)輸部門出具的運(yùn)輸發(fā)票。款項(xiàng)均已支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。

(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米元，開(kāi)具普通發(fā)票?？铐?xiàng)以銀行存款支付，玉米已驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)用現(xiàn)金10600元從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件，取得普通發(fā)票。

(4)購(gòu)入生產(chǎn)用外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元。

(5)沒(méi)收包裝物押金11700元。

(6)銷售給某商場(chǎng)瓶裝白酒20000箱，每箱不含稅銷售額50元，每箱6瓶，每瓶500克，貨款以銀行存款收訖。

[要求]作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

稅務(wù)會(huì)計(jì)（答案）一、單項(xiàng)選擇題(15題，每題2分，共30分)

1．D2．B3．B4．D5．C6；D7．B8．D9．C10．B11．C12．B13．B14．A15．A二、多項(xiàng)選擇題(10題，每題2分，共20分)

1.AC2．BC3．ACD4．ABCD5．AB6．ABC7．ABC8．BD9．ABC10．AD三、簡(jiǎn)答題(2題，每題10分，共20分)

1．營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人具體包括以下幾類：(1)委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人；(2)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理者的，以受讓者或者購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人；(3)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人；(4)單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(5)演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(6)個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外的其他無(wú)形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；(7)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人；(8)納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無(wú)論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：①納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣）工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；

②納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的。

2．現(xiàn)行增值稅征稅范圍的一般規(guī)定包括：1）、銷售或者進(jìn)口的貨物貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。2）、提供的加工、修理修配勞務(wù)

四、計(jì)算題(2題，每題10分，共20分)

1、(1)收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅。

(2)代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1000×5％＝50(元)

福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝500×5％＝25(元)

(3)照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝28000×5％=1400(元)

上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝50+25+1400＝1475(元)

2．(1)計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅

關(guān)稅完稅價(jià)格=FOB價(jià)+軟件費(fèi)+賣方傭金－買方傭金+運(yùn)保費(fèi)=1410+50+15-10+35=1500(萬(wàn)元)

關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率＝1500×20％＝300(萬(wàn)元)

(2)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1－消費(fèi)稅稅率)=(1500+300)÷(1—10％)＝2000(萬(wàn)元)

消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2000×10％=200(萬(wàn)元)

(3)計(jì)算應(yīng)納增值稅

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅＝1500+300+200＝2000(萬(wàn)元)

增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2000×17％＝340(萬(wàn)元)

五、業(yè)務(wù)題(10分)

(1)借：原材料204650

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26350

貸：銀行存款231000

(2)借：原材料90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅