企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

7/7企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

及對(duì)策

標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號(hào)：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DTY-

**大學(xué)本科畢業(yè)論文題目：企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

學(xué)號(hào)：

學(xué)生姓名：

院部：商務(wù)學(xué)院

專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)

年級(jí)：班

指導(dǎo)老師姓名及職稱：

完成日期：2012年04月23日

內(nèi)容提要

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)常抓不懈的重點(diǎn)工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái)，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)資金管理水平嚴(yán)重的制約著企業(yè)整體水平的提升。要提高資金的使用效益,增強(qiáng)企業(yè)活力,就必須采用相應(yīng)的資金管理的對(duì)策和措施。

本文分為三大部分：第一部分通過(guò)對(duì)資金管理概念的描述加深對(duì)資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說(shuō)明資金管理在企業(yè)中的實(shí)施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問(wèn)題；第三部分有針對(duì)性的對(duì)資金管理的問(wèn)題提出解決的方法。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)資金管理的對(duì)策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問(wèn)題。

目錄

一、資金管理概述錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（一）資金管理的定義錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（二）資金管理的意義錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（一）資金管理水平低、使用效益差錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理錯(cuò)誤!未定義（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問(wèn)題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)的增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。

從而引發(fā)一個(gè)令人深思的問(wèn)題——從財(cái)務(wù)管理角度，評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的真正價(jià)值看什么從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關(guān)鍵。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識(shí)。

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義

籠統(tǒng)說(shuō)來(lái)，資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動(dòng)為對(duì)象，通過(guò)組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營(yíng)運(yùn)資金管理。

1.預(yù)算管理

預(yù)算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時(shí)間得總體計(jì)劃方案。預(yù)算管理的

實(shí)質(zhì)是對(duì)資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、科學(xué)管理。

2.籌資管理

籌資是企業(yè)通過(guò)一定的渠道，綜合運(yùn)用各種方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金的活動(dòng)?；I資管理要解決的問(wèn)題是如何取得所需資金，包括向誰(shuí)、什么時(shí)候、籌集多少資金。

3.投資管理

投資時(shí)企業(yè)投入財(cái)力以期望在未來(lái)獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動(dòng)力，投資管理要解決的問(wèn)題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報(bào)。

4.營(yíng)運(yùn)資金管理

加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就要解決如何加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時(shí)間。即追求最大程度的流動(dòng)性，使?fàn)I運(yùn)資金占用最小，企業(yè)收益最大。

（二）資金管理的意義

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國(guó)家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)由國(guó)家統(tǒng)購(gòu)包銷(xiāo)，企業(yè)基本上不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，所有企業(yè)都要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，所需資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)要企業(yè)自己去想法開(kāi)創(chuàng)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠

道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。同時(shí)也要把企業(yè)推向激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在籌集資金時(shí)，要省時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來(lái)：企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測(cè)算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來(lái)越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問(wèn)題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒(méi)有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的。同時(shí)，它具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤(pán)活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工面臨的一個(gè)重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。

（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況

就拿零售企業(yè)來(lái)說(shuō)，零售業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)。2008年半年，全國(guó)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷(xiāo)售額增長(zhǎng)高達(dá)%。連鎖經(jīng)營(yíng)的主導(dǎo)地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒(méi)有帶來(lái)大盈利。一邊開(kāi)店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤(rùn)體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤(rùn)與通道利潤(rùn)之比達(dá)到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場(chǎng)核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作。因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

1、資金管理在企業(yè)的地位

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無(wú)一不需要一定數(shù)量的資金

運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，可以說(shuō)無(wú)處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。

2、資金管理對(duì)企業(yè)的作用

在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)間的承前啟后，空間上的同時(shí)進(jìn)行。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來(lái)了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場(chǎng)供求狀況、資金成本高低、未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果大小等諸多因素對(duì)信息進(jìn)行收集及經(jīng)濟(jì)評(píng)估和預(yù)測(cè)，選擇合理的資金管理方法選擇資金來(lái)源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對(duì)平衡，既要保證資金來(lái)源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。是財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策分析、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。

例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷(xiāo)售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者得眼光，加上銷(xiāo)售渠道遍布全國(guó)。使得很快占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷增加銷(xiāo)售門(mén)店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、購(gòu)置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。適逢其時(shí)，國(guó)家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開(kāi)戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開(kāi)戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開(kāi)立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說(shuō)，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。

（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制

企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒(méi)有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤。

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)。收入、利潤(rùn)是資金的來(lái)源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法

（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一、自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)

劃。第二、自上而下，通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四、建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控、量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須適度的原則來(lái)管理，力求壓縮總額開(kāi)支。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。

（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度

確保資金流信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評(píng)體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過(guò)反饋信息的暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。目前有些單位的財(cái)務(wù)管理未能滲透到重大決策項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只能是事后的核算和監(jiān)

督，同時(shí)人事關(guān)系從屬于單位負(fù)責(zé)人，客觀上造成重大項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，資金流的信息得不到真實(shí)和及時(shí)的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效、資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門(mén)人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)其全資或控股子公司的投資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況適時(shí)全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)、外部審計(jì)主要是對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收

未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因：資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。

（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理，物流管理，營(yíng)銷(xiāo)管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”3的原則。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、并發(fā)使用國(guó)際先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管

理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)