XX營(yíng)銷系統(tǒng)物流管理部營(yíng)銷系統(tǒng)管（制度范本）

XX營(yíng)銷系統(tǒng)物流管理部營(yíng)銷系統(tǒng)管（制度范本、DOC格式）XX營(yíng)銷系統(tǒng)物流管理部營(yíng)銷系統(tǒng)管（制度范本、DOC格式）XX營(yíng)銷系統(tǒng)物流管理部營(yíng)銷系統(tǒng)管（制度范本、DOC格式） 營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編目錄 1.總部財(cái)務(wù)管理制度……32.分公司暫行財(cái)務(wù)制度…………………143．三包機(jī)管理規(guī)定………494．全國(guó)顧客服務(wù)中心直效營(yíng)銷管理規(guī)定〔暫行〕……595.顧客服務(wù)部配件管理規(guī)定……………６16.服務(wù)費(fèi)用結(jié)算管理規(guī)定………………6８7.安裝維修費(fèi)結(jié)算監(jiān)控考核管理規(guī)定…8１8．產(chǎn)品責(zé)任事故處理管理規(guī)定…………849.科龍?zhí)卦S服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的建立和撤消管理規(guī)定…………9010.科龍營(yíng)銷系統(tǒng)年度服務(wù)營(yíng)銷經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理規(guī)定….98１1.服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)及考核管理規(guī)定…….9912．用戶來(lái)電來(lái)信投訴處理規(guī)定……….．１0013．顧客服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定……….1011４.顧客服務(wù)部技術(shù)管理規(guī)定…………．１0515.科龍集團(tuán)傳播費(fèi)用及合同管理規(guī)定………．……….．.１２016.科龍集團(tuán)整合傳播部?jī)r(jià)格及招標(biāo)管理規(guī)定………..１4017.分公司財(cái)務(wù)人員對(duì)傳播費(fèi)用的管理責(zé)權(quán)及注意事項(xiàng)……１441８.科龍集團(tuán)分公司傳播項(xiàng)目動(dòng)態(tài)價(jià)格指導(dǎo)…………．．１4719.科龍集團(tuán)廣告促銷物料管理規(guī)定…．.14920.科龍集團(tuán)公關(guān)禮品管理制度………..１５421.科龍集團(tuán)媒介管理規(guī)定…………….．1582２.科龍集團(tuán)廣告創(chuàng)意及方案評(píng)審規(guī)定………………．.16123.科龍集團(tuán)“新聞發(fā)言人〞制度……．.169２4.科龍集團(tuán)公關(guān)新聞網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定…..1712５．科龍集團(tuán)二級(jí)廣告服務(wù)商管理規(guī)定………………..17426.營(yíng)銷系統(tǒng)人事行政制度……………..18027.保險(xiǎn)索賠的界定及索賠程序………..３0128．調(diào)貨管理程序………..3０4２9.廣東省內(nèi)汽車運(yùn)輸要求……………..３053０.冰箱運(yùn)輸管理程序…………………．．308３1.空調(diào)發(fā)貨管理程序………………….．3233２.營(yíng)銷系統(tǒng)有關(guān)運(yùn)輸意外的處理辦法………………．.328

題目:總部財(cái)務(wù)管理制度前言:為了適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要,提高科龍集團(tuán)營(yíng)銷系統(tǒng)的快速反應(yīng)能力，規(guī)范營(yíng)銷系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,特制定營(yíng)銷系統(tǒng)總部暫行財(cái)務(wù)制度?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕本財(cái)務(wù)制度包括財(cái)務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等,本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起實(shí)行，僅適用于科龍集團(tuán)營(yíng)銷系統(tǒng)總部各部門(mén)，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕第一章：財(cái)務(wù)審批制度一、財(cái)務(wù)預(yù)算〔項(xiàng)目立項(xiàng)〕管理營(yíng)銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。營(yíng)銷系統(tǒng)各部門(mén)編制部門(mén)預(yù)算〔立項(xiàng)〕，在部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制營(yíng)銷系統(tǒng)總預(yù)算。預(yù)算審批權(quán)限：—年度銷售預(yù)算〔收入、支出預(yù)算〕由營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)?！{(diào)整年度預(yù)算銷售量和營(yíng)銷政策由營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)?！谀甓瓤傤A(yù)算范圍內(nèi),銷售量預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕〔無(wú)正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)批準(zhǔn)〕及營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕價(jià)格審核及合同管理范圍：總部發(fā)生的廣告項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、租賃合同、運(yùn)輸費(fèi)用等,單項(xiàng)合同金額不論大小,均需事前進(jìn)行審價(jià)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕范圍：總部發(fā)生的、經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)后的有總限額控制的項(xiàng)目，各單項(xiàng)價(jià)格必須事前審價(jià)。范圍:分公司發(fā)生的廣告項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、租賃合同、運(yùn)輸費(fèi)用等按分公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。凡應(yīng)審價(jià)的項(xiàng)目,須進(jìn)行招標(biāo)或競(jìng)價(jià)〔按營(yíng)銷系統(tǒng)審價(jià)管理辦法〕。在預(yù)算內(nèi),５萬(wàn)元〔含5萬(wàn)元〕以下的單項(xiàng)費(fèi)用合同由付部長(zhǎng)以上干部審批;5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元以下者，由正部長(zhǎng)〔副總監(jiān)〕〔無(wú)正部長(zhǎng)由主持工作部長(zhǎng)〕審批;１0萬(wàn)以上〔含１0萬(wàn)〕20萬(wàn)以下者，由總監(jiān)審批;20萬(wàn)元〔含２0萬(wàn)元〕以上由營(yíng)銷副總裁審批。預(yù)算外的一切費(fèi)用由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部部長(zhǎng)同意、營(yíng)銷副總裁審批、財(cái)務(wù)副總裁審批、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)才能開(kāi)支?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕預(yù)算額度內(nèi)，市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、公關(guān)項(xiàng)目、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用５萬(wàn)元〔含5萬(wàn)元〕以下由各職能部長(zhǎng)審批,10萬(wàn)元〔含10萬(wàn)元〕以下，由正部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕〔無(wú)正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)〕審批，1０萬(wàn)元以上由營(yíng)銷副總裁審批?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕凡項(xiàng)目單項(xiàng)金額超過(guò)500０元以上者，都應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前簽定經(jīng)濟(jì)合同。三、資金計(jì)劃管理所有的資金計(jì)劃以營(yíng)銷部門(mén)提出的財(cái)務(wù)預(yù)算為依托,在月度、年度收支預(yù)算總額內(nèi)控制。1、資金計(jì)劃的審批年度資金計(jì)劃由各部門(mén)編制,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審核平衡,并呈報(bào)營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)。每月?tīng)I(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部匯總各部門(mén)上月資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況,上報(bào)營(yíng)銷副總裁，并報(bào)財(cái)務(wù)資源部。資金計(jì)劃的編制銷售貨款回籠計(jì)劃:依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計(jì)劃，由營(yíng)銷本部歸口管理。營(yíng)銷費(fèi)用資金計(jì)劃：依據(jù)年度預(yù)算，編制月度計(jì)劃。支出審批權(quán)限費(fèi)用內(nèi)容：宣傳廣告費(fèi)，樣機(jī)費(fèi)用,專柜、店招、訂貨會(huì)、維修費(fèi)〔安裝費(fèi)〕,經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì),儲(chǔ)運(yùn)裝卸費(fèi)〔含倉(cāng)租〕、二次配送費(fèi)用,營(yíng)銷人員工資，差旅費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),各省辦事處及維修中心、營(yíng)銷總部各項(xiàng)日常費(fèi)用〔辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、低值易耗品、房租、設(shè)施購(gòu)置費(fèi)、折舊等〕，會(huì)議費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi),出口銷售費(fèi)用等。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕已有合同的費(fèi)用支出審批程序〔如：宣傳廣告費(fèi)、儲(chǔ)運(yùn)裝卸費(fèi)、租賃合同、固定資產(chǎn)購(gòu)置〕:對(duì)于已列入預(yù)算的項(xiàng)目,并在當(dāng)月資金計(jì)劃中已批準(zhǔn)同意的開(kāi)支，付款申請(qǐng)單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請(qǐng)單或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告〔復(fù)印件〕時(shí)，不再需原領(lǐng)導(dǎo)審批,由副部長(zhǎng)批準(zhǔn)即可?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕程序簡(jiǎn)化為:經(jīng)辦部門(mén)主管〔副〕部長(zhǎng)〔或授權(quán)人〕財(cái)務(wù)部門(mén)審核后安排付款未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按以下程序批準(zhǔn)支付：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、送展樣品機(jī)、展示用樣板機(jī)、專柜貨、店招:由正部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕〔無(wú)正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)〕審批?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕維修費(fèi)〔安裝費(fèi)〕的支付:參照顧客服務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限公司總部營(yíng)銷部門(mén)、科室日常費(fèi)用范圍:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、維修費(fèi)〔非產(chǎn)品〕、會(huì)議費(fèi)、物料消耗、福利費(fèi)、其它雜費(fèi)等?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕審批權(quán)限:－差旅費(fèi):出差人員申請(qǐng)→科室主管→主管〔副〕部長(zhǎng)→部門(mén)登記臺(tái)帳主管〔副〕部長(zhǎng)、正部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕的差旅費(fèi)由其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)〔或其授權(quán)人〕審批－其它日常費(fèi)用由各科科長(zhǎng)控制使用,發(fā)票由主管〔副〕部長(zhǎng)審批。上述費(fèi)用由各部門(mén)、分公司在預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部審核報(bào)銷,超預(yù)算部份原則上不予報(bào)銷。特殊情況須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意，經(jīng)營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)后才給予報(bào)銷?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕4.沒(méi)有采購(gòu)合同的辦公設(shè)施、生活設(shè)施、低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限購(gòu)置時(shí)按以下程序?qū)徟汗潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置屬預(yù)算范圍內(nèi):經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)審價(jià)正部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕審批營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部設(shè)立臺(tái)帳〔無(wú)正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)〕屬預(yù)算范圍外，原則上不準(zhǔn)開(kāi)支。特殊情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部同意、營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)方可開(kāi)支。非固定資產(chǎn)購(gòu)置，審批程序?yàn)椋航?jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)審價(jià)主管〔副〕部長(zhǎng)〔或授權(quán)人〕批準(zhǔn)營(yíng)銷系統(tǒng)基本配置〔設(shè)備種類、價(jià)格、數(shù)量〕專門(mén)規(guī)定的，可不經(jīng)審價(jià)程序，其他程序不變。其他沒(méi)有提到的各項(xiàng)開(kāi)支,屬承包范圍內(nèi)的，由主管〔副〕部長(zhǎng)審批;不屬承包范圍內(nèi)的,由部門(mén)申請(qǐng)，報(bào)營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司按(分公司財(cái)務(wù)管理制度）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì)營(yíng)銷方案內(nèi)的獎(jiǎng)勵(lì)〔含返利〕由銷售部長(zhǎng)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)；根據(jù)營(yíng)銷方案賦予分公司經(jīng)理的權(quán)限,由分公司經(jīng)理批準(zhǔn);營(yíng)銷方案外的獎(jiǎng)勵(lì)〔含返利〕方案，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。支付時(shí)，由銷售部長(zhǎng)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷人員工資營(yíng)銷人員工資方案在年度預(yù)算中體現(xiàn),由營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)。月度營(yíng)銷人員工資的計(jì)算與發(fā)放由各品牌總監(jiān)批準(zhǔn)。職能部門(mén)由各部部長(zhǎng)批準(zhǔn)。出口銷售費(fèi)用由國(guó)際營(yíng)銷部部長(zhǎng)根據(jù)年度出口預(yù)算批準(zhǔn)支出,超出預(yù)算部分，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。為加快以上費(fèi)用結(jié)算速度，以上費(fèi)用支出的審批報(bào)告可采用傳真件作支付及入帳依據(jù)，〔必要時(shí)通過(guò)電話確認(rèn)〕事后定期補(bǔ)回審批文件正本?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕審批時(shí)間要求在總部，各級(jí)干部審批時(shí)間不得超過(guò)8小時(shí);在外地審批時(shí)間不得超過(guò)2４小時(shí)。其他經(jīng)銷商退款由各分公司經(jīng)理提出報(bào)告,營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行對(duì)帳、核實(shí)，銷售部長(zhǎng)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕經(jīng)銷商沖差價(jià)由營(yíng)銷本部制定沖差價(jià)方案，組織商業(yè)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，營(yíng)銷本部總監(jiān)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕經(jīng)銷商退換貨由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)管理員、商業(yè)單位共同確認(rèn),經(jīng)主管〔副〕部長(zhǎng)審批。送營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部核實(shí),辦理相應(yīng)帳務(wù)處理?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕賒銷：２0萬(wàn)元以下?tīng)I(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批;２0萬(wàn)元〔含20萬(wàn)元〕以上由營(yíng)銷副總裁審批。產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下,由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)同意,營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)。若對(duì)年度預(yù)算產(chǎn)生不良影響需由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部同意、營(yíng)銷副總裁和財(cái)務(wù)副總裁審批、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕七、各部門(mén)必需建立與預(yù)算項(xiàng)目對(duì)口的臺(tái)帳,營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部也建立按部門(mén)、項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算體系，定期與各部門(mén)核對(duì)相應(yīng)帳目，并按預(yù)算和銷售回籠情況嚴(yán)格控制?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕財(cái)務(wù)監(jiān)督及審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算審批、費(fèi)用支付過(guò)程中行使監(jiān)督權(quán),并進(jìn)行內(nèi)部審計(jì);集團(tuán)審計(jì)部在事后按審計(jì)程序?qū)I(yíng)銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進(jìn)行常規(guī)及突擊審計(jì)檢查；若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度,侵占公司財(cái)物,損害公司利益,影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)作,將視情況施以行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究法律責(zé)任?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕第二章:預(yù)算管理制度一、總則為了更好地貫徹本集團(tuán)公司下達(dá)的營(yíng)銷系統(tǒng)長(zhǎng)期目標(biāo)及短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評(píng)價(jià)監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制,保障營(yíng)銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率,特制定本制度。本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷系統(tǒng)實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理制度,在現(xiàn)行架構(gòu)下是指以下預(yù)算單位:一級(jí)預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營(yíng)銷系統(tǒng)的預(yù)算。二級(jí)預(yù)算：指營(yíng)銷系統(tǒng)各職能部門(mén)預(yù)算。三級(jí)預(yù)算：指二級(jí)預(yù)算單位下屬的科室、分公司〔其中分公司預(yù)算參照分公司財(cái)務(wù)制度〕等。各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和下一級(jí)預(yù)算合并而成，各級(jí)預(yù)算單位必須嚴(yán)格遵守本制度。預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。預(yù)算金額以人民幣元為計(jì)算單位,涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財(cái)務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。預(yù)算以變動(dòng)成本法為基礎(chǔ)編制。預(yù)算管理職權(quán)〔審核和批準(zhǔn)〕財(cái)務(wù)管理部組織編制匯總一級(jí)預(yù)算、審核二級(jí)預(yù)算；二級(jí)預(yù)算由職能部門(mén)組織編制匯總本級(jí)預(yù)算、審核下級(jí)預(yù)算?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕各預(yù)算單位在上報(bào)本級(jí)預(yù)算前，必須由本級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。各項(xiàng)方案、計(jì)劃等必須由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕一級(jí)預(yù)算由營(yíng)銷總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理部按批準(zhǔn)后的一級(jí)預(yù)算批準(zhǔn)各二級(jí)預(yù)算,依此類推，各級(jí)預(yù)算單位營(yíng)銷財(cái)務(wù)部逐級(jí)分解批準(zhǔn)下級(jí)預(yù)算?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部必須實(shí)事求是地審核預(yù)算的編制，對(duì)于不合理的部份或不符合集團(tuán)整體利益要求的部份,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部監(jiān)督和檢查各級(jí)預(yù)算單位的執(zhí)行,并按月向營(yíng)銷付總裁匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各級(jí)預(yù)算由指定部門(mén)監(jiān)督和檢查本級(jí)預(yù)算和下級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,并按月向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和本級(jí)單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部在檢查各級(jí)預(yù)算編制及執(zhí)行情況時(shí)，有關(guān)橫向部門(mén)必須認(rèn)真配合，不得隱瞞實(shí)情，不得拒絕提供相關(guān)資料。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕若下級(jí)預(yù)算單位變更不影響本級(jí)匯總預(yù)算，本級(jí)預(yù)算單位由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)下級(jí)預(yù)算的變更，否則須報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)。一級(jí)預(yù)算的變更須經(jīng)營(yíng)銷付總裁批準(zhǔn)。各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),非經(jīng)本條程序，不得改變?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的組織者,各級(jí)預(yù)算單位須按財(cái)務(wù)部門(mén)的要求編制、報(bào)送部門(mén)預(yù)算。預(yù)算范圍與內(nèi)容銷售預(yù)算。包括以下方面:營(yíng)銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對(duì)策方案、市場(chǎng)推廣方案、價(jià)格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵(lì)方案、費(fèi)用開(kāi)支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開(kāi)發(fā)與管理方案等,以及各方案預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷計(jì)劃:包括分月的銷售計(jì)劃、訂貨計(jì)劃、庫(kù)存及應(yīng)收帳控制計(jì)劃等。損益預(yù)算:銷售費(fèi)用〔含詳細(xì)計(jì)算方法〕、銷售成本、銷售利潤(rùn)等。資金預(yù)算:即現(xiàn)金收支計(jì)劃，包括貨款回籠及費(fèi)用開(kāi)支等。資本預(yù)算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購(gòu)置計(jì)劃等?？偛没蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。預(yù)算編制各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按營(yíng)銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間、格式等要求編制和報(bào)送預(yù)算方案。具體要求以營(yíng)銷財(cái)務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)下發(fā)編制預(yù)算的通知及要求。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實(shí)際情況和本年工作方案編制預(yù)算。各級(jí)預(yù)算單位在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實(shí)事求是、厲行節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則,不得隱瞞收入、虛報(bào)支出,對(duì)于跨年度的收支應(yīng)單獨(dú)列示。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕各項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算必須詳細(xì)列示計(jì)算依據(jù)、開(kāi)支用途、預(yù)期效果等。各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算均須按月編制。預(yù)算執(zhí)行各級(jí)預(yù)算由其預(yù)算單位負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行。各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按預(yù)算組織工作、安排開(kāi)支。對(duì)預(yù)算中安排給下級(jí)預(yù)算單位開(kāi)支的合理成本或費(fèi)用,本級(jí)預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕非經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)，嚴(yán)禁預(yù)算外支出。預(yù)算單位的各項(xiàng)收入必須按財(cái)務(wù)制度及時(shí)入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項(xiàng)收入。未經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目不得串項(xiàng)目使用。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況,定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人采取措施予以解決?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕各二級(jí)預(yù)算單位須按營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部的規(guī)定于每月5日之前上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告及表格。預(yù)算年度結(jié)束后，各二級(jí)預(yù)算單位須在１0日之內(nèi)對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部對(duì)報(bào)來(lái)的預(yù)算分析進(jìn)行檢查、審核，經(jīng)核準(zhǔn)后，作為對(duì)預(yù)算單位的考核評(píng)價(jià)依據(jù)。違規(guī)責(zé)任各預(yù)算單位在預(yù)算編制時(shí)若存在隱瞞收入、虛報(bào)開(kāi)支的情況，由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時(shí)追究其負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)違反預(yù)算規(guī)定，隱瞞收入，或?qū)⒉粦?yīng)在預(yù)算內(nèi)開(kāi)支的費(fèi)用以各種手段轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的預(yù)算單位，追究其直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任,對(duì)違法者追究其法律責(zé)任。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)違反會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)令糾正，同時(shí)扣罰其財(cái)務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資,嚴(yán)重者追究其行政責(zé)任?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開(kāi)支指標(biāo)超額的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開(kāi)支予以支付的,將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕附則各部門(mén)可參照本制度制訂本部門(mén)預(yù)算管理制度。第三章、營(yíng)銷系統(tǒng)資金管理制度為了使資金信息及時(shí)全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考,充分發(fā)揮資金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用，保障營(yíng)銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度適應(yīng)營(yíng)銷系統(tǒng)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕資金計(jì)劃:營(yíng)銷系統(tǒng)實(shí)行資金分級(jí)計(jì)劃管理制度具體如下：一級(jí)計(jì)劃：指營(yíng)銷系統(tǒng)各職能部門(mén)。二級(jí)計(jì)劃:指一級(jí)計(jì)劃單位下屬的各部室或分公司。計(jì)劃的分類：資金計(jì)劃分為周計(jì)劃、月計(jì)劃,上報(bào)計(jì)劃時(shí)一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同〔或協(xié)議〕、發(fā)票、已批開(kāi)支報(bào)告〔方案〕、測(cè)算明細(xì)等?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕資金計(jì)劃時(shí)間要求:周計(jì)劃:各部門(mén)每周四的下午報(bào)下周計(jì)劃至營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，并對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支事項(xiàng)的付款營(yíng)銷財(cái)務(wù)部每周五下午報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕月計(jì)劃:各部門(mén)每月2６日?qǐng)?bào)下月資金計(jì)劃至營(yíng)銷財(cái)務(wù)部,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部在本月底報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部。資金計(jì)劃的安排要與銷售和回籠情況掛鉤，保持基本平衡。營(yíng)銷財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各職能部門(mén)的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和否決?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕資金信息：資金信息匯入(營(yíng)銷系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理日?qǐng)?bào)表）中，本日?qǐng)?bào)表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費(fèi)用開(kāi)支情況等?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕經(jīng)營(yíng)日?qǐng)?bào)表所需信息資料，營(yíng)銷系統(tǒng)各職能部門(mén)在每天上午１１：00務(wù)必將資料報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，營(yíng)銷財(cái)務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日?qǐng)?bào)表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕資金計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控各職能部門(mén)的資金計(jì)劃和實(shí)施必須嚴(yán)格按預(yù)算控制,超預(yù)算的項(xiàng)目未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)，一律不得在資金計(jì)劃中列支，各部門(mén)必須設(shè)立臺(tái)帳,對(duì)每一筆開(kāi)支都要登記入帳,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部每月將每月實(shí)際開(kāi)支反饋至各部并與各部對(duì)帳?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕各部門(mén)建立與完善各自系統(tǒng)的資金計(jì)劃工作流程，明確下一級(jí)網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項(xiàng)目?jī)?nèi)容、完成時(shí)間等。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕原則上營(yíng)銷系統(tǒng)的每一筆開(kāi)支都必須有計(jì)劃,對(duì)于無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支只能在各部已做計(jì)劃的總金額中調(diào)整,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項(xiàng)目?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕每一開(kāi)支項(xiàng)目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。營(yíng)銷財(cái)務(wù)部對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行審核,包括：項(xiàng)目計(jì)劃審批、項(xiàng)目審價(jià)、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財(cái)務(wù)手續(xù),審核符合要求后,報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后支付?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕資金計(jì)劃實(shí)行分級(jí)考核:營(yíng)銷財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)工作進(jìn)行檢查和考核。附表〔附在本制度后〕附表1、(營(yíng)銷系統(tǒng)資金動(dòng)態(tài)管理體系流程示意圖)附表2、(營(yíng)銷系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理日?qǐng)?bào)表)附表３、（科龍集團(tuán)資金計(jì)劃表）附表４、（部門(mén)資金付款計(jì)劃明細(xì)表）。第四章、費(fèi)用報(bào)銷制度為使費(fèi)用報(bào)銷更貼近市場(chǎng)，提高營(yíng)銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場(chǎng)反應(yīng)速度，營(yíng)銷財(cái)務(wù)部制定新的總部〔包括冰箱營(yíng)銷本部、空調(diào)營(yíng)銷營(yíng)銷本部、整合傳播部、營(yíng)銷財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)研究部、顧客服務(wù)部、營(yíng)銷行政人事部、物流部〕費(fèi)用報(bào)銷制度如下:〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕一、通訊費(fèi)用〔手機(jī)費(fèi)〕報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)銷系統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷：集團(tuán)營(yíng)銷副總裁:3０００元/月。營(yíng)銷本部總監(jiān)、主管銷售付總監(jiān)、：200０元／月。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、整合傳播部部長(zhǎng)：1５00元/月。其他各部部長(zhǎng)：120０元/月。其他各部副部長(zhǎng)：８00元／月。部長(zhǎng)助理:6００元/月。7、科級(jí)干部:40０元／月。８、科員:凡出差按10元/天定額補(bǔ)助〔免票〕,超出部分由自己負(fù)責(zé),不予報(bào)銷。9、科級(jí)以上干部在出差報(bào)銷時(shí)不再報(bào)銷通訊費(fèi)。1０、分公司各類人員通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)(分公司財(cái)務(wù)管理方案）。二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、科級(jí)以上干部：出差可搭乘飛機(jī)、若購(gòu)買(mǎi)商務(wù)倉(cāng)或頭等倉(cāng)必須經(jīng)集團(tuán)總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕科員:除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽(yáng)外，一律不得搭乘飛機(jī)。特殊情況經(jīng)本部部長(zhǎng)〔總監(jiān)〕批準(zhǔn)并經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同意后，才可搭乘飛機(jī)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕飛機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)、火車票、長(zhǎng)途汽車票〔車站售出〕憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。住宿費(fèi)憑票限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行〔單位：元／天〕:從機(jī)場(chǎng)到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書(shū)面報(bào)告,經(jīng)本部門(mén)部長(zhǎng)同意并經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以報(bào)銷。到每個(gè)城市出差最多可報(bào)銷兩次,每次按10０元上限報(bào)銷,超額部分不予報(bào)銷?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi):市內(nèi)交通補(bǔ)助20元/天〔免票〕,伙食補(bǔ)貼２0元／天〔免票〕。省外:市內(nèi)交通補(bǔ)助50元/天〔免票〕,伙食補(bǔ)貼50元/天〔免票〕。差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序出差人報(bào)銷申請(qǐng)---所在科室審批---部門(mén)主管審批---營(yíng)銷財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科專人復(fù)核---出納報(bào)銷〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)以部門(mén)為單位下達(dá)額度，在額度內(nèi)開(kāi)支時(shí),憑票經(jīng)本部門(mén)部長(zhǎng)審批后,營(yíng)銷財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。超額的業(yè)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕辦公費(fèi)報(bào)銷1、以部門(mén)為單位按定編每月50元／人滾動(dòng)使用,直至年度結(jié)束，超額的辦公費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕辦公設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購(gòu)買(mǎi)，不屬于辦公費(fèi)開(kāi)支范籌。五、凡在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。六、各部門(mén)的費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)開(kāi)支,超預(yù)算部分不予報(bào)銷，請(qǐng)各部按預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支。營(yíng)銷財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)所報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行抽查審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰、報(bào)請(qǐng)通報(bào)、開(kāi)除等?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕第五章、備用金管理制度為了更好地控制和管理營(yíng)銷系統(tǒng)備用金,健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕借款標(biāo)準(zhǔn):營(yíng)銷系統(tǒng)科室人員〔含科長(zhǎng)〕備用金借款最高限額為1萬(wàn)元〔含1萬(wàn)元〕,副部長(zhǎng)級(jí)以上〔含副部長(zhǎng)〕備用金借款最高限額為２萬(wàn)元〔含2萬(wàn)元〕。所有的借款各部必須登記臺(tái)帳。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕二、審批程序：１、營(yíng)銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時(shí),由本人填寫(xiě)"借款申請(qǐng)單"一式二份,借款單據(jù)上必須注明個(gè)人廠編。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在1萬(wàn)元以下〔含1萬(wàn)元〕的，由各部門(mén)主管部長(zhǎng)審批。各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn)借款必須經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)加具意見(jiàn)，營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)后,提交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科出納支付?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕返納要求及扣罰標(biāo)準(zhǔn):1、備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時(shí)返納，若未及時(shí)返納,累計(jì)借款金額少于各級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)的，到當(dāng)年12月26日前要返納,如超過(guò)此時(shí)間仍未返納的,則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清,另按應(yīng)反納額的5%予以扣罰?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕副部長(zhǎng)級(jí)以下人員借款1萬(wàn)元以上的，由借款當(dāng)月起，會(huì)計(jì)期超過(guò)2個(gè)月,單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年12月26日仍未返納完的,則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當(dāng)月工資?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕3、營(yíng)銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請(qǐng)離職者,應(yīng)自覺(jué)清還借款,行政部憑財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的清債確認(rèn)單才給予辦理離職手續(xù)，若借款人末清還債款而離職的,其債務(wù)由所在部門(mén)負(fù)責(zé),全額在部門(mén)工資中扣除?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕扣罰通知單在當(dāng)年12月份的26日前由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并交被扣罰部門(mén)主管部長(zhǎng),被扣罰部門(mén)在當(dāng)月28日前反饋意見(jiàn)給營(yíng)銷財(cái)務(wù)部,如不按時(shí)反饋的則視同認(rèn)罰。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員如不據(jù)實(shí)扣罰,一經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或集團(tuán)審計(jì)部發(fā)現(xiàn),則對(duì)責(zé)任會(huì)計(jì)按應(yīng)返納備用金總額的1%扣罰。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕6、如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門(mén)申請(qǐng)并說(shuō)明原因和提供擔(dān)保人同意書(shū)，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)并備案方可。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕四、本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照(分公司管理手冊(cè))。第六章、營(yíng)銷系統(tǒng)總部合同管理制度為強(qiáng)化營(yíng)銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險(xiǎn),制定本管理制度。本管理制度只對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問(wèn)題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。營(yíng)銷系統(tǒng)各部門(mén)對(duì)外進(jìn)行銷售、勞動(dòng)人事、采購(gòu)、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動(dòng),除牽涉金額小,可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式簽訂合同?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、簽訂、履行、終止都在同一時(shí)間完成。書(shū)面形式是指合同書(shū)、信件或數(shù)據(jù)電文〔包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件〕等可以有形表現(xiàn)所載的形式。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同的簽訂必須依照國(guó)家的有關(guān)法律，主要有:(中國(guó)合同法)、(中國(guó)民法通則)、（中國(guó)仲裁法）、(中國(guó)民事訴訟法)等,營(yíng)銷系統(tǒng)各部門(mén)、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備,并應(yīng)以本公司的標(biāo)準(zhǔn)格式簽訂,如沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)格式的，一般應(yīng)當(dāng)必須具有以下條款：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同對(duì)方的全稱、地址、法定代表人、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等;合同的標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)具體、清楚地寫(xiě)明合同所指向的實(shí)物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同的價(jià)款及結(jié)算條款,包括標(biāo)的物的單價(jià)及合同的總價(jià)款,及采取種方式、何時(shí)付款;合同的履行時(shí)間、地點(diǎn)和方式,一般以交貨的時(shí)間、地點(diǎn)為合同的履行時(shí)間和地點(diǎn)，以明確雙方的風(fēng)險(xiǎn)及法律責(zé)任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、明白、無(wú)歧義；〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同的違約責(zé)任條款,明確的違約責(zé)任將有利于保護(hù)公司的合法權(quán)益,督促對(duì)方嚴(yán)格按合同的約定履行合同，同時(shí)嚴(yán)禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過(guò)高的違約責(zé)任,保護(hù)公司利益;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕解決糾紛的約定,糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)〔勞動(dòng)合同除外〕,應(yīng)在合同中寫(xiě)明要求提交仲裁的事項(xiàng)，仲裁機(jī)構(gòu)的名稱,否則將被視為無(wú)效條款,選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明是由本公司所在地的法院受理,以避免外地法院的地方保護(hù)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕我公司對(duì)外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名,以便管理。對(duì)于已簽訂的合同必須有專人建檔保存,對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時(shí)提供，對(duì)于因保管不善造成文件遺失,而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書(shū)，包括合同附件、各種確認(rèn)書(shū)、對(duì)帳函、變更合同的文書(shū)等，這些法律文書(shū)與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a(bǔ)充或修正?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同簽訂后,合同的相關(guān)文件的簽訂程序應(yīng)參照合同的簽訂程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或取得其授權(quán)，并應(yīng)加蓋公司公章。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕合同簽訂后，相關(guān)的職能部門(mén)須有專人對(duì)合同的履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對(duì)方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時(shí),應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司快速、積極地采取措施,避免損失?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕財(cái)務(wù)管理部是營(yíng)銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，提供法律意見(jiàn)，以法律手段解決合同糾紛，并對(duì)各部門(mén)、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督等,其他部門(mén)及各公司依照自身的職權(quán)對(duì)本部門(mén)發(fā)生的合同進(jìn)行管理，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行合同管理工作?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕

題目:分公司暫行財(cái)務(wù)制度第一章:財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)組織分公司財(cái)務(wù)組織由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納組成；分公司財(cái)務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與服務(wù),規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員,業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核,分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室,具體負(fù)責(zé)如下事宜：起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件,包括分公司財(cái)務(wù)制度等;指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作,幫助分公司解決日常具體財(cái)務(wù)問(wèn)題;監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的投訴等。其他事宜。二、財(cái)務(wù)人員管理分公司財(cái)務(wù)人員由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開(kāi)展工作，會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況;分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán)財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)與支持,規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全;確保分公司資金按規(guī)定使用;確保內(nèi)部和外部往來(lái)清晰。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)工作,定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、定期申報(bào)納稅。協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥帧⒐ど叹?、銀行等外部關(guān)系,確保分公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。接受、配合總部對(duì)分公司的日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。崗位職權(quán)：有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員,有權(quán)進(jìn)行200元人民幣以下的扣罰,但需就處罰情況需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案即可?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)管理工作，為分公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算服務(wù)。確保帳目清楚、往來(lái)清晰；按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅。對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。崗位職權(quán):有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。出納崗位職責(zé):為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù),確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅發(fā)票。認(rèn)真審核所有報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。崗位職權(quán)：對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款,但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。第二章:財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理分公司資金實(shí)行收支兩條線管理;分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第2天匯往總部指定帳戶；分公司所有費(fèi)用開(kāi)支從費(fèi)用專戶直接支付或提取〔具體貨款匯劃要求和費(fèi)用開(kāi)支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行〕。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司開(kāi)立銀行帳戶需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批;分公司原則上只能在一家銀行開(kāi)立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立收款專戶?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算,分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；空調(diào)收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè);所有共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi)用專戶先支付,再按一定分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書(shū);出納在收到銀行承兌匯票后必須在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書(shū)給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營(yíng)銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行核定的儲(chǔ)備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備現(xiàn)金，但最高不得超過(guò)5０00元?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入;辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)〔遇星期天可順延一天〕將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份資金收支及費(fèi)用日?qǐng)?bào)表向其報(bào)告資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕嚴(yán)格禁止性事項(xiàng):分公司不得截留或挪用貨款。分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開(kāi)出銀行匯票或銀行承兌匯票。分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序分公司需刻制分公司公章〔不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章〕、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用,如因特殊情況確信帶出外用的,報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財(cái)務(wù)專用章及分公司財(cái)務(wù)主管私章；分公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管使用;分公司財(cái)務(wù)主管私章、發(fā)票專用章及支票由出納負(fù)責(zé)保管使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司所有的費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)審核及審批后方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況;分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下:〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)外付款:申請(qǐng)人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納付款〔出納開(kāi)出支票或匯單,加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專用章〕。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人在費(fèi)用單據(jù)〔發(fā)票、收據(jù)等〕上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納報(bào)銷。〔注:業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照營(yíng)銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定〕〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕3.從冰箱費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批;從空調(diào)費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。凡屬類似情況,均參照本條款原則執(zhí)行。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕三、備用金管理分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞　苍诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金〕;分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金;分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的,按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過(guò)5000元,編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超過(guò)2000元，司機(jī)不超過(guò)10０0元，一般分公司辦公室人員及未滿3個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)行控制,如已超過(guò)備用金限額，則出納需強(qiáng)制返納。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕備用金借取手續(xù):借取人填寫(xiě)借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金〔借取人需簽收〕?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕四、大額開(kāi)支財(cái)務(wù)審批制度分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可購(gòu)置;分公司裝修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可與對(duì)方訂立合同;以上設(shè)施購(gòu)買(mǎi)及費(fèi)用開(kāi)支審批程序如下：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司申請(qǐng)――分公司財(cái)務(wù)主管審核――人事行政部行政科審核――財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批。分公司有關(guān)倉(cāng)租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可簽訂合同實(shí)施;具體審批程序如下：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司申請(qǐng)―――分公司財(cái)務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。五、貨款結(jié)算方式:銀行匯票或銀行承兌匯票〔背書(shū)銀行承兌匯票均可接受〕。支票轉(zhuǎn)帳或電匯;對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開(kāi)戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對(duì)于信用客戶,分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕現(xiàn)金結(jié)算,原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取,但必須出具現(xiàn)金收據(jù)〔現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開(kāi)單憑證,客戶和出納各留存一聯(lián)〕?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕六、費(fèi)用支付管理分公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉(cāng)租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用;分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷。上述費(fèi)用由分公司每月提前向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部計(jì)劃申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費(fèi)用帳戶〔費(fèi)用按銷售收入總額的一定百分比核定〕?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放;其工資總額由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶；分公司需與開(kāi)戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開(kāi)戶銀行發(fā)放;對(duì)在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資,分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕除上述人員的工資之外,分公司其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)。分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵(lì)在分公司兌付〔原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)體現(xiàn),需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批〕，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營(yíng)銷本部和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)于一些特殊開(kāi)支例如銷售激勵(lì)〔客戶激勵(lì)、零售推進(jìn)等〕等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的會(huì)簽后的文件執(zhí)行。七、往來(lái)對(duì)帳制度與開(kāi)戶銀行對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來(lái)銀行對(duì)帳一次以上,每個(gè)帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕2、與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳與倉(cāng)庫(kù)帳,有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3、與客戶對(duì)帳分公司每月必須與所有客戶對(duì)帳及欠款余額確認(rèn),主管業(yè)務(wù)員為與客戶對(duì)帳及確認(rèn)責(zé)任人,在每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來(lái)帳項(xiàng)與客戶對(duì)帳;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)打印所有客戶的往來(lái)帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對(duì)帳過(guò)程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對(duì)帳?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對(duì)帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù);分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰〔需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案〕?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對(duì)帳及確認(rèn)余額;分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵(lì)等，情節(jié)嚴(yán)重的,經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕4、與總公司對(duì)帳總部每月將向各省分公司發(fā)出對(duì)帳單要求分公司進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕往來(lái)差異處理對(duì)于在往來(lái)對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)的差異,如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤(pán)贏、盤(pán)虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度存貨〔包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等〕每年全面盤(pán)點(diǎn)2次,每月抽查１次,并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。出納備用金每月盤(pán)點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制備用金盤(pán)點(diǎn)表。分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺(tái)帳登記,每年盤(pán)點(diǎn)1次,由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán),并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由分公司自行掌握,但盤(pán)點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。九、發(fā)票返納及扣罰對(duì)于預(yù)付款項(xiàng),分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票;經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)〔發(fā)票或收據(jù)〕，對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的10％扣罰責(zé)任人,直至扣完未返納金額為止。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕十、總公司送貨單傳遞及送貨核對(duì)總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員應(yīng)就實(shí)際入倉(cāng)數(shù)簽收送貨單,如有貨物短缺及損壞情況,應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后,應(yīng)填制入庫(kù)單一式兩聯(lián),一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管,一聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕經(jīng)分公司申請(qǐng),總公司直接將貨物送至分公司客戶,司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單〔需加蓋單位公章或其他有效印章〕,客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù),一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕總公司物流管理部應(yīng)按每月1５日、28日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù);對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析,并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物,只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物,物流管理部方可交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部開(kāi)具相應(yīng)銷售發(fā)票;未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù),物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審計(jì),分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)主管為分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作第一責(zé)任人,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人〔直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員〕將承擔(dān)如下責(zé)任：性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的;公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分；性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的,公司將要求其賠償損失和處以行政處分〔例:開(kāi)除〕;構(gòu)成犯罪的〔如侵占資金或貨物超過(guò)一定數(shù)額〕，堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕第三章：收款發(fā)貨流程總則:分公司必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨,對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內(nèi)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕發(fā)貨計(jì)劃采用“多批次、少批量〞的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或商業(yè)庫(kù)存的沉積。根據(jù)物流管理部提供的配車標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶服務(wù)專員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨計(jì)劃,以滿足配車要求。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程〔現(xiàn)款現(xiàn)貨〕客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納,出納收款之后，編制并審核收款單,增加客戶帳上余額?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單,并依次編制銷貨出庫(kù)單?？蛻舴?wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章;分公司出納再憑銷貨出庫(kù)單開(kāi)出銷售發(fā)票給客戶?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單?？蛻籼嶝洉r(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。銷貨出庫(kù)單一式四聯(lián);第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)單人保存;第二聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)聯(lián),作為發(fā)貨證明;第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購(gòu)貨依據(jù)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕銷貨出庫(kù)單自開(kāi)出之日起五天內(nèi)必須提貨〔遇節(jié)假日可順延〕,五天之后自動(dòng)失效,倉(cāng)庫(kù)不得憑此發(fā)貨；一張出倉(cāng)單提貨次數(shù)最多不能超過(guò)兩次?！蚕峦场参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司賒貨至客戶流程〔信用賒銷〕:如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨,具體操作流程如下:分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單〔電腦會(huì)將提貨額控制在信用額度之內(nèi)〕，并依次編制銷貨出庫(kù)單?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶服務(wù)員將銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫(kù)單開(kāi)出銷售發(fā)票給客戶。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。.〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。辦事處收款發(fā)貨流程〔指分公司下設(shè)之辦事處〕由辦事處客戶服務(wù)專員受理客戶要貨申請(qǐng),審核貨款無(wú)誤后開(kāi)具手工出倉(cāng)單,并將手工出倉(cāng)單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶服務(wù)專員；〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)專員收到傳真后，對(duì)手工出倉(cāng)單和貨款審核無(wú)誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單,增加客戶帳上余額;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫(kù)單；客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫(kù)單開(kāi)出銷售發(fā)票給客戶;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)專員將銷貨出庫(kù)單傳真至辦事處；辦事處客戶服務(wù)專員收到分公司銷貨出庫(kù)單后要求客戶在手工出倉(cāng)單上簽名；〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單傳真件和辦事處手工出倉(cāng)單兩單發(fā)貨。注:辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單,增加客戶帳上余額。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫(kù)單。分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫(xiě)采購(gòu)定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專用章的采購(gòu)定單及“分公司發(fā)貨委托書(shū)〞傳真至客戶服務(wù)科?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶服務(wù)科區(qū)域計(jì)劃員根據(jù)庫(kù)存平衡發(fā)貨計(jì)劃開(kāi)出銷售出庫(kù)單,并及時(shí)將銷貨出庫(kù)單送至物流管理部?jī)?chǔ)運(yùn)科安排發(fā)貨?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕貨物發(fā)出后，物流管理部及時(shí)將發(fā)貨計(jì)劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表〞的形式反饋至客戶服務(wù)科;客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表〞傳真至分公司?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的收貨情況開(kāi)具銷貨出庫(kù)單；分公司出納根據(jù)銷貨出庫(kù)單開(kāi)具銷售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳;〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕第四章：信用管理制度一、前言為促進(jìn)銷售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),加快應(yīng)收帳款回收,減少壞帳損失,特制定本管理制度。二、適用范圍：本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。三、信用管理機(jī)構(gòu)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén),營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任,應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況,對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕信用方式1、票結(jié)票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。對(duì)于采用票結(jié)的客戶,分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在5個(gè)工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕循環(huán)信用額度循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度,客戶可憑未用額度提貨,在支付相應(yīng)欠款后,該額度可自動(dòng)生效?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò)3個(gè)月，即欠款不得超過(guò)3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。臨時(shí)信用額度臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。五、信用額度申請(qǐng)1、對(duì)于符合以下條件之一的客戶,各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在１０0萬(wàn)元以上的合法零售商;同時(shí)具有批零業(yè)務(wù),且經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在30０萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商；應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額30％以下。當(dāng)?shù)亓闶垲~在前３名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營(yíng)店、大型超市。2.信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料申請(qǐng)表一份〔格式見(jiàn)附表一〕;營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份3.信用額度申請(qǐng)審批流程主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)―――分公司經(jīng)理審核―――銷售部主管部長(zhǎng)〔副部長(zhǎng)〕審核―――財(cái)務(wù)支持審核〔1０萬(wàn)元以下，含１0萬(wàn)元〕―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批〔10萬(wàn)元以上,30萬(wàn)元以下，含30萬(wàn)元〕―――營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)〔30萬(wàn)元以上,１00０萬(wàn)元以下〕?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕信用額度審批權(quán)限10萬(wàn)元以下〔含１0萬(wàn)〕―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng)備案。１0萬(wàn)以上,３0萬(wàn)元以下〔含30萬(wàn)元〕―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)。30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下―――營(yíng)銷副總裁。六、客戶信用評(píng)價(jià)1、評(píng)價(jià)時(shí)間每年的1１月份。評(píng)價(jià)組織營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。具體評(píng)價(jià)辦法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià),其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)分評(píng)價(jià)分備注１營(yíng)業(yè)額〔科龍〕1500萬(wàn)以上２52貨款回收率10０%４53回款及時(shí)率１０0％2０4固定資產(chǎn)４００萬(wàn)以上105違約情況0次０違約一次,扣５分信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理信用評(píng)分信用等級(jí)信用額度信用期限90-１０0分信用等級(jí)1CＲ１100萬(wàn)以下〔個(gè)別客戶可特殊處理〕三個(gè)月80-90分信用等級(jí)2ＣR２50萬(wàn)以下二個(gè)月70-80分信用等級(jí)3CR3３0萬(wàn)以下二個(gè)月60-70分信用等級(jí)4CＲ4２0萬(wàn)以下一個(gè)月５0-6０分信用等級(jí)5ＣR５１０萬(wàn)以下一個(gè)月50分以下信用等級(jí)6ＣR６不予以信用額度現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額控制當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的３%;各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕單個(gè)客戶信用額度最高不得突破1000萬(wàn)元。八、日常信用管理客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司財(cái)務(wù)必須確保客戶的信用控制批準(zhǔn)金額之內(nèi),對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí),分公司必須立即停止客戶提貨,并著手開(kāi)展應(yīng)收帳款回收工作：在規(guī)定的信用期限內(nèi),未能回款〔在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨〕。批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。九、呆帳追收呆帳是指欠款逾期超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)收帳款?？蛻糁鞴軜I(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款,分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕十、呆帳處罰1、對(duì)客戶的處罰對(duì)逾期超過(guò)30天的客戶,按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)逾期超過(guò)60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰,直至扣滿為止?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶欠款逾期120天的,按欠款金額的１0％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕3、分公司經(jīng)理的處罰客戶欠款逾期６0天的,按欠款金額的10%扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰,直至扣滿為止?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕客戶欠款逾期12０天的,按欠款金額的1０％再扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰,直至扣滿為止?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕注:如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司,并造成公司貨款損失的,除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理,直至移交司法機(jī)關(guān)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕

附：客戶信用額度申請(qǐng)表省業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表申請(qǐng)單位基本情況單位全稱：營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼:注冊(cè)地址:法人代表：企業(yè)性質(zhì)：主管部門(mén)聯(lián)系電話傳真：注冊(cè)資本〔萬(wàn)〕:資產(chǎn)總額〔萬(wàn)〕：上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率:批零比例〔萬(wàn)〕：批發(fā)：零售：累計(jì)欠款余額〔萬(wàn)〕:申請(qǐng)信用額度〔萬(wàn)〕:信用方式：申請(qǐng)理由〔主要數(shù)據(jù)說(shuō)明〕:上述客戶資料已經(jīng)核實(shí),在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng),若客戶出現(xiàn)違約情況,原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：分公司經(jīng)理意見(jiàn)：財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn):銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn)：營(yíng)銷副總裁意見(jiàn):第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)適用范圍：科龍電器各省市分公司。手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分公司各類人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷:分公司經(jīng)理：1200元/月；分公司副經(jīng)理100０元/月;辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任／副主任：600元/月。整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管、銷售代表、零售主管：50０元/月。市場(chǎng)營(yíng)銷專員、品牌推廣專員、市場(chǎng)研究專員：30０元/月。銷售行政科科長(zhǎng)〔財(cái)務(wù)主管〕、專職司機(jī)：2０0元/月?？蛻舴?wù)專員、人事行政專員:100元/月。會(huì)計(jì)、出納：50元／月。注:限額實(shí)報(bào)實(shí)銷指申請(qǐng)報(bào)銷金額低于限額的,按申請(qǐng)金額報(bào)銷,申請(qǐng)報(bào)銷金額高于等于限額的，按限額報(bào)銷,下同。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分公司人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷,往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下:〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6次／年〔含一次探親機(jī)票〕。辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管:家在廣東的４次/年,其他2次／年?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕零售主管、銷售代表：家在廣東的2次/年，其他１次/年。分公司往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車票,實(shí)報(bào)實(shí)銷,按定額次數(shù)控制。注：分公司人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來(lái)總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門(mén)主管部長(zhǎng)書(shū)面確認(rèn)。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)是指分公司各類人員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用,住宿費(fèi)按以下各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票限額實(shí)報(bào)實(shí)銷：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地出差住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:北京、上海分公司除外,15０元/天，每月至多報(bào)1５天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。北京、上海分公司，150元／天，每月至多報(bào)5天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外，100元/天,每月至多報(bào)10天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕北京、上海分公司，１2０元/天，每月至多報(bào)５天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷售行政科科長(zhǎng)離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:北京、上海分公司除外，1０0元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。北京、上海分公司,12０元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。零售主管、銷售代表離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外，80元/天，每月至多報(bào)8天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕北京、上海分公司，1０0元／天,每月至多報(bào)5天,公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕市場(chǎng)營(yíng)銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機(jī)、客戶服務(wù)員專員、人事行政專員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開(kāi)分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕北京、上海分公司除外，8０元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。北京、上海分公司,100元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)途交通費(fèi)是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票〔包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽車費(fèi)、長(zhǎng)途火車票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為:分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)；業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi);業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi);分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月30天的出差補(bǔ)助,而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助,以下行為均屬于出差范圍:〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地回總部開(kāi)會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。分公司業(yè)務(wù)員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地回分公司開(kāi)會(huì)或回總公司開(kāi)會(huì)。分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。分公司常駐人員離開(kāi)分公司駐地前往分公司各地辦事。2、分公司各類人員出差補(bǔ)助〔包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助〕按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:分公司經(jīng)理／副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳80元/天，其他區(qū)域6０元/天。顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管:北京、武漢、上海、廣州、深圳７0元/天，其他區(qū)域50元/天?！参唇?jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕分公司其他人員出差補(bǔ)助:北京、武漢、上海、廣州、深圳６0元/天,其他區(qū)域5０元／天。4、分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為２0/元。５、出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：手機(jī)費(fèi)報(bào)銷流程申請(qǐng)人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財(cái)務(wù)主管簽名――出納報(bào)銷。長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷袋報(bào)銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動(dòng)日記,所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷流程如下:〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕出差人申請(qǐng)報(bào)銷―――分公司經(jīng)理簽名―――財(cái)務(wù)主管簽名―――出納報(bào)銷。八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過(guò)允許報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如出差人申請(qǐng)報(bào)銷超標(biāo)部分,則必須書(shū)面申請(qǐng)，并按如下程序進(jìn)行審批：〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò)500元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可；分公司財(cái)務(wù)主管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò)１000元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后,需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)審批;超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分超過(guò)1０00元〔含１000元〕的，需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。以上費(fèi)用的開(kāi)支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開(kāi)支,所有費(fèi)用開(kāi)支不能超出相關(guān)定額。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。違規(guī)責(zé)任分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷,對(duì)于在報(bào)銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部處理。〔未經(jīng)許可請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載〕?第六章:會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科目二級(jí)科目明細(xì)科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1:分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬(wàn)元,憑現(xiàn)金收款收據(jù),作如下分錄:借：現(xiàn)金10貸：應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷貨款-**單位１０分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開(kāi)戶銀行，作如下分錄:借:銀行存款-**銀行－收款專戶1０貸：現(xiàn)金１０銀行存款＊*銀行收款專戶費(fèi)用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對(duì)帳單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)總帳無(wú)誤〔有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表〕后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行存款〞科目以具體開(kāi)戶銀行設(shè)置二級(jí)帳戶，二級(jí)帳戶下設(shè)“收款專戶〞及“費(fèi)用專戶〞二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。費(fèi)用專戶：核算總部撥入分公司營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金及分公司日常費(fèi)用開(kāi)支。例２:收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬(wàn)元，作如下分錄:借：銀行存款-**銀行－收款專戶１00貸:應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷貨款-**客戶１0０分公司將收款專戶上資金１2０萬(wàn)匯往總公司時(shí)，分公司作如下分錄：借：應(yīng)付帳款--應(yīng)付貨款――總公司1２０貸:銀行存款－**銀行-收款專戶１20總公司收到分公司匯回的120萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄:借:應(yīng)收帳款-－應(yīng)收銷貨款-－分公司120貸:銀行存款--12０總公司向分公司撥入費(fèi)用款10萬(wàn)元，則總公司作如下分錄:借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來(lái)――分公司10貸：銀行存款--1０分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款1０萬(wàn)元,則分公司作如下分錄：借：銀行存款-＊*銀行－結(jié)算專戶10貸:其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來(lái)-總公司１0應(yīng)收票據(jù)**單位本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書(shū),本科目不按客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由分公司出納臺(tái)帳登記售前及背書(shū)。例3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬(wàn)元，作如下分錄：借:應(yīng)收票據(jù)20貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款－**單位2０分公司將20萬(wàn)元承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給總公司,作如下分錄:借:應(yīng)付帳款-應(yīng)付貨款―總公司20貸：應(yīng)收票據(jù)-2０應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款＊＊單位核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款,分公司與客戶的銷售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科目核算,月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額,余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款〞,余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款〞。“應(yīng)收帳款〞科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款〞和“應(yīng)收配件款〞兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷貨款〞核算分公司銷售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng)收配件款〞核算分公司銷售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)?？蛻舸蚩罱y(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款〞；開(kāi)票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收帳款〞。分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額0．５%計(jì)題壞帳準(zhǔn)備。例4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品11.７萬(wàn)元〔含稅〕，作如下分錄:總公司:借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷售款－＊*分公司11．７貸:產(chǎn)品銷售收入-**型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅－銷項(xiàng)稅1.7分公司：借：產(chǎn)成品-＊＊型號(hào)１0應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅１.7貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付銷售款－總公司11．7例５:客戶打款分錄見(jiàn)例1、例2、例3總公司向分公司銷售配件5萬(wàn)元〔不含稅〕,總公司作如下分錄:借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司5.５8貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷售--**型號(hào)5應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅0.5８分公司收到總公司發(fā)出的上述配件，分公司作如下分錄：借:原材料――配件――＊*型號(hào)5應(yīng)付稅金――增值稅――進(jìn)項(xiàng)稅0.58貸:應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司5．58分公司向客戶銷售配件一批,金額10萬(wàn)元〔不含稅〕,該批配件入庫(kù)成本8萬(wàn)元，則分公司作如下分錄:借:應(yīng)收帳款－應(yīng)收配件款-＊*單位11.７貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅