2022年江蘇省投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測題庫免費下載答案

《投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有（）。

A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法

B.經營租賃設備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經營租賃變更為融資租賃

C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入

D.企業(yè)生產經營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領用時一次攤銷法，近期因投資新產品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法【答案】A2、下列關于上市公司配股的說法正確的是（）。

A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲3個月以上

B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份

C.控股股東承諾認購10000萬股，但實際認購少于10000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機構協(xié)商確定發(fā)行價格【答案】D3、保薦機構提交發(fā)行保薦書后，應當配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔（）等工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉股條款，該金融工具屬于（）。

A.金融負債

B.衍生金融工具

C.金融資產

D.權益工具

E.復合金融工具【答案】D5、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D6、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C7、影響企業(yè)長期償債能力的其他因素有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C8、董事會秘書屬于公司的高管人員，某上市公司在其章程中規(guī)定了董事會秘書的下列職權，其中符合法律規(guī)定的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ

B.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于保薦業(yè)務的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、下列關于企業(yè)債券的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、關于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C12、保薦人應當在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務后____個交易日內，完成對有關文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()

A.3；中國證監(jiān)會

B.5；中國證監(jiān)會

C.3；上海證券交易所

D.5；上海證券交易所【答案】D13、科創(chuàng)板上市公司股東在對公司事項行使表決權時，對下列事項進行表決會導致每一特別表決權股份享有的表決權數(shù)量應當與每一普通股份的表決權數(shù)量相同的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、關于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購完成后的股權轉讓，下列說法錯誤的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B15、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、要約收購中，董事會的下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A17、甲公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業(yè)，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當?shù)刎斦块T為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用，實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補助應確認的收益是（）。

A.303萬元

B.300萬元

C.420萬元

D.309萬元【答案】A18、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】C19、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、某有限責任公司2017年股改，股改前經審計凈資產60000萬元，擬以經審計凈資產折股。計劃2018年申報，預計2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】C21、設立股份有限公司，在公司章程中應載明()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B22、關于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。

A.從理論上講，公司凈資產增加，股價上漲；凈資產減少，股價下跌

B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低

C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降

D.公司增資一定會使每股凈資產下降，因而促使股價下跌【答案】D23、關于政府補助的計量，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A25、甲公司應收乙公司貨款2000萬元，因乙公司財務困難到期未予償付，甲公司就該項債權計提了400萬元的壞賬準備。2×18年9月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產的100件A產品抵償該債務。乙公司A產品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；9月20日，乙公司將抵債產品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16％。不考慮其他因素，甲公司應確認的債務重組損失是（）。

A.92萬元

B.292萬元

C.300萬元

D.600萬元【答案】A26、配售對象參與深圳市場新股網下詢價和申購，下列可以納入市值計算的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D27、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產，收到價款950萬元。

A.860

B.856

C.900

D.864【答案】B28、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非專利技術。該項技術作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】B29、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，以下各選項相互獨立，下列關于信息披露的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、根據(jù)《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、上市公司的下列人員中，應當出席股東大會的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、甲公司將一閑置機器設備以經營租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開始日為2017年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬元，租金每年7月1日支付。租賃期開始日起的前3個月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬元。不考慮其他因素，甲公司2017年應確認的租金收入是（）萬元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00【答案】A34、甲上市公司股東大會于2013年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日【答案】C35、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。

A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事

B.經過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

C.經過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

D.交易所無權對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議【答案】A36、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A37、根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，創(chuàng)業(yè)投資基金投資的企業(yè)上市后，通過交易所集中競價交易減持時應符合的減持比例是（）。

A.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限不滿36個月的，在3個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的2%；

B.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在36個月以上但不滿48個月的，在3個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%

C.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在48個月以上但不滿60個月的，在1個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%

D.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在60個月以上但不滿72個月的，在1個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%

E.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在72個月以上的，減持股份總數(shù)不再受比例限制【答案】C38、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露（）等可能存在的風險。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、在企業(yè)債券在銀行間市場上交易流通期間，發(fā)行人應通過（）進行信息披露，并保證其披露信息的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D40、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票制的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】B41、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】A42、企業(yè)以400萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150萬的資本化開發(fā)支出，請問無形資產的確認金額是多少（）。

A.150萬元

B.400萬元

C.550萬元

D.0萬元【答案】C43、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股申請文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、以下關于上市公司股東權利的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、關于詢價區(qū)間公告、發(fā)行結果公告，下列說法錯誤的有()。

A.招股意向書公告的同時，發(fā)行人及其主承銷商應刊登初步詢價公告

B.發(fā)行價格區(qū)間向中國證監(jiān)會報備后，發(fā)行人及其主承銷商應刊登初步詢價結果公告

C.詢價對象的數(shù)量和類別不屬于公告應當包含的內容

D.股票配售完成后，發(fā)行人及其主承銷商應刊登定價公告和網下配售結果公告【答案】C48、2018年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關的資料如下：（1）工程于2018年1月10日開工建設，預計總成本80000萬元。至2018年12月31日，工程實際發(fā)生成本40000萬元，由于材料價格上漲等因素預計還將發(fā)生工程成本60000萬元；（2）2018年11月1日，經商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2019年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2019年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日，出售剩余物資產生收益300萬元。假定建造合同的結果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的成本占預計總成本的比例確定其履約進度。不考慮其他事項，下列關于甲公司2018年度和2019年度利潤表列示的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D49、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）

A.甲公司2007年經營虧損1億元，公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產2500萬元

B.乙公司2007年初購入設備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產250萬元

C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產，2007年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元

D.丁公司2007初以4000萬購入一項投資性房地產，2007年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元【答案】B50、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票的是（）。

A.去年盈利，前年虧損，扣除非經常性損益后最近2年盈利

B.會計基礎工作規(guī)范，內部控制制度健全且有效執(zhí)行

C.最近1年財務會計報告被出具無保留意見審計報告

D.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為5％【答案】C51、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。

A.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入

B.政府間國際組織收取的會費收入

C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產取得的收入【答案】A52、保薦人應當在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務后____個交易日內，完成對有關文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()

A.3；中國證監(jiān)會

B.5；中國證監(jiān)會

C.3；上海證券交易所

D.5；上海證券交易所【答案】D53、企業(yè)實體現(xiàn)金流量是企業(yè)價值評估中最重要的概念之一，下列有關表述正確的是（）。

A.它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人（包括債權人和股東）的全部稅前現(xiàn)金流量

B.它是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分

C.它是一定期間企業(yè)分配給股權投資人的現(xiàn)金流量

D.它通常受企業(yè)資本結構的影響而改變現(xiàn)金流量的數(shù)額【答案】B54、甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，關于風險因素披露的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B55、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件是（）。

A.具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人

B.凈資本不低于人民幣3000萬元

C.注冊資本不低于人民幣1億元

D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于5人

E.最近3年內未因違法違規(guī)行為受到行政處罰【答案】C56、公司只生產一種產品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經營利潤率為（）。

A.18％

B.28％

C.54％

D.12％【答案】B57、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A58、上市公司應當提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C59、下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、公司在臨時報告中應當披露的內容包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B61、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，公開發(fā)行前股本為3.51億股，根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，該公司公開發(fā)行股份至少為（）。

A.超過0.351億股

B.超過0.49億股

C.超過0.39億股

D.超過0.8775億股

E.超過1.17億股【答案】B62、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列()情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B64、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統(tǒng)公司報告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D65、以下關于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B66、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B67、關于關聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產清償占用的上市公司資金，下列各項符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B68、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、下列關于敏感系數(shù)的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、下列項目，屬于內部控制要素的有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D71、Y上市公司為申請非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人顧某公布了新的定期報告，應在()個工作日內向中國證監(jiān)會報送會后重大事項說明。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】A72、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B73、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、發(fā)行人應在招股說明書中詳細披露其改制重組情況，主要內容包括()。

A.Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D75、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C76、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關認定上市公司控制權歸屬的標準，說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、甲企業(yè)以1300萬元收購無關聯(lián)乙企業(yè)30％的股權，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價值3000萬元，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A78、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A79、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】D80、發(fā)行保薦工作報告應由（）簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ【答案】C81、A日發(fā)行人第一次董事會通過了非公開發(fā)行議案，準備向控股股東購買子公司：8日因增加了1個募投項目，又召開了第二次董事會，并確定了發(fā)行額為3億股；C日股東大會通過，D日取得證監(jiān)會核準批文。定價基準日應為（）

A.A日

B.B日

C.C日

D.D日【答案】B82、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C83、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2013年12月31日資產總額為20億元，2014年12月31日資產總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B84、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質量的謹慎性要求的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A85、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C86、下列屬于金融工具風險信息披露的總體要求的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D87、甲公司從事化妝品銷售。2017年實現(xiàn)產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，接受股東捐贈200萬元，發(fā)生的成本費用1600萬元，其中業(yè)務宣傳費700萬元，業(yè)務招待費為30萬元。假設不存在其他納稅調整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2017年應繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.228萬元

B.180萬元

C.175萬元

D.178萬元

E.230萬元【答案】B88、甲股份有限公司由于經營業(yè)務狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會通過該決議的，公司應當自作出該決議之日起（）日內通知債權人。

A.45

B.10

C.60

D.15

E.30【答案】B89、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A90、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A91、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A92、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規(guī)定償還債務，經雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設A公司為該應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應沖減資產減值損失的金額為（）萬元。

A.0

B.2

C.98

D.100【答案】B93、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可在上交所認購和交易的債券品種包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B94、A公司是一家生產汽車的深交所主板上市公司，B公司是一家生產汽車輪胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司簽訂了一份買賣合同，合同中約定A公司從B公司購買一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經審計凈資產絕對值的2%左右。根據(jù)規(guī)定，當A、B兩公司的交易金額在（）萬元以上時，雙方應當將該關聯(lián)交易及時披露。

A.30

B.300

C.500

D.1000【答案】B95、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票轉讓細則》，下列關于做市轉讓的說法，正確的是（）。

A.全國股份轉讓系統(tǒng)接受限價申報、做市申報的時間為每個轉讓日的9:30至11:30、13:00至15:00

B.由其他轉讓方式變更為做市轉讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個月的，不得退出為該股票做市

C.做市商退出做市的，應當事前提出申請并經全國股份轉讓系統(tǒng)公司同意；做市商退出做市后，3個月內不得申請再次為該股票做市

D.掛牌時采取做市轉讓方式的股票，初始做市商應當取得合計不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】B96、首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應在招股說明書中披露的關聯(lián)方主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B97、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的有（）。

A.上市公司應當配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應當不少于2人

B.內部審計部門應當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計

D.上市公司應當至少每年要求會計師事務所對內部控制設計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A98、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C99、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D100、某外國法人投資者認購境內上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版）和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）

A.上市公司應當在募集資金到賬后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議

B.單次補充流動資金時間不得超過12個月

C.上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內累計使用金額不得超過超募資金總額的20％

D.三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機構或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協(xié)議

E.單個募投項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于其他募投項目的，應當經股東大會審議通過

F.上市公司單個募投項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于非募投項目(包括補充流動資金)的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過

【答案】AB102、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權投資

B.處置固定資產凈收益

C.出租投資性房地產

D.出售無形資產的諍損失

E.計提存貨跌價準備

F.可供出售金融資產公允價值變動

【答案】AC103、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律【答案】BC104、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進行投資，則以下說法正確有（）

A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會經除甲和乙外韻其他3名以上非關聯(lián)董事出席即可舉行

C.該董事會須經除甲和乙外的其他3名以上非關聯(lián)董事同意表決通過

D.甲和乙不得出席本次董事會會議

E.甲和乙不得對本次決議進行表決，但可以代理其他非關聯(lián)董事行使表決權

F.向2名董事共同出資的一家公司進行投資的事項應提交上市公司股東大會表決通過

【答案】BC105、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產經營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）

A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產的公允價值

B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益

C.投資時B公司可辨認資產的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料?！敬鸢浮緼CD106、下列各項中屬于會計差錯的有（）

A.固定資產盤虧

B.存貨盤盈

C.疏忽或曲解事實

D.舞弊

E.會計政策的變更

F.會計估計的錯誤運用

【答案】CD107、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負有數(shù)額較大債務，該債務尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人為自然人，擔任破產清算公司的經理，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之A起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD108、以下應當征收增值稅的有（）

A.商品期貨實物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關的一次性費用

D.交通運輸服務【答案】ABD109、關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。

A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不能重分類為可供出售金融資產

B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可以重分類為持有至到期投資

C.持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D.貸款和應收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

E.可供出售金融資產可以重分類為交易性金融資產【答案】AC110、公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責（）

A.持續(xù)關注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議

B.公司為債券設定擔保的，債券受托管理協(xié)議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管

C.在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務

D.預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關采取財產保全措施【答案】ACD111、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.合同規(guī)定的初始收入

B.合同變更形成的收入

C.合同索賠形成的收入

D.合同執(zhí)行過程中取得的非經常性零星收益【答案】ABC112、下列關于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）

A.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商

B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機構聯(lián)合保薦的方式

D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構承擔【答案】AD113、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A114、以下哪些人員應當在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機構法定代表人

B.保薦業(yè)務負責人

C.保薦代表人

D.保薦業(yè)務部門負責人

E.內核負責人

F.項目協(xié)辦人

【答案】ABC115、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）

A.甲公司2010年當期所得稅為750萬元

B.甲公司2010年當期所得稅為700萬元

C.甲公司2010年所得稅費用為750萬元

D.甲公司2010年所得稅費用為700萬元【答案】AD116、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）

A.因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標的股份的表決權在協(xié)議期間未發(fā)生轉移

C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％

E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD117、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗

C.本次配股應當承銷商應采取代銷方式進行承銷

D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC118、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.保薦人應當自持續(xù)督導工作結束后10個工作日內向證券交易所報送保薦總結報告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB119、以下構成關聯(lián)交易的是（）

A.母公司將設備出售給其子公司

B.母公司經營租賃子公司房屋建筑物

C.子公司融資租賃母公司一條生產線

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制?！敬鸢浮緼BCD120、下列關于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最早期間期初已經發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC121、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月’31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）

A.A投資者損益為17萬元：

B.A投資者損益為18萬元

C.證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益一10萬元：

D.證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益一20萬元?！敬鸢浮緾D122、甲企業(yè)1300萬元收購無關聯(lián)乙企業(yè)30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益900萬元【答案】AC123、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣

C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協(xié)助

D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD124、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權益被控股股東嚴重侵害尚未解除；

B.對外違規(guī)擔保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產重組【答案】AB125、下列關于資產評估方法的選擇正確的有（）

A.對某非上市公司40％的股權，采用收益現(xiàn)值法評估

B.對沒有市場價格的某機器設備，采用重置成本法評估

C.某區(qū)域房地產交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法(現(xiàn)行市價法)評估

D.在評估某企業(yè)的流動資產時，以該企業(yè)的應收賬款的經審計后賬面值直接確定為評估值【答案】ABCD126、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；

D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任；【答案】AD127、IPO老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經營等產生的影響（）

A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職

B.持股15％的股東

C.公司控股股東

D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術人員【答案】ABCD128、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質量的謹慎性要求的有（）。

A.因本年實現(xiàn)利潤遠超過預算，對所有固定資產大量計提減值準備

B.符合條件的或有應付金額確認為預計負債

C.對投資性房地產計提減值準備

D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC129、以下財產可以用來出資的是（）

A.著作權中的署名權

B.甲以其持有的乙公司股權對丙出資，乙公司注冊資本1000萬，實收資本800萬元

C.土地使用權

D.勞務

E.特許經營權【答案】BC130、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗

C.本次配股應當承銷商應采取代銷方式進行承銷

D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC131、證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任以下職務（）

A.甲上市公司的財務總監(jiān)

B.為上市公司出具審計報告的注冊會計師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財務總監(jiān)

E.上市公司控股股東【答案】ABC132、甲企業(yè)是生產企業(yè)，因生產線老舊對該生產線進行更新改造，重新安裝新的空調設備替換原生產線中的陳舊的空調設備，新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）

A.該空調設備應單獨確定使用壽命計并計提折舊

B.生產線安裝期間不計提折舊

C.安裝的空調設備價值應計入生產線入賬價值

D.生產線中被替代原空調設備部分賬面價值應于扣除【答案】ABD133、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產稅

F.車船稅

【答案】AB134、擬上市公司董事會構成符合規(guī)定的有（）

A.一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞账鴵喂境Ｄ攴深檰?，現(xiàn)已解除服務合同

B.一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；

C.董事會由9人構成，其中獨立董事4名、董事長兼總經理1名、副董事長兼副總經理1名、另三名董事分別由職工代表、財務總監(jiān)、董事會秘書兼任：

D.董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名?！敬鸢浮緼BD135、關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）

A.提名委員會可聘請中介機構提供專業(yè)意見，費用由公司承擔

B.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔任專門委員會成員

C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，并擔任召集人

D.審計委員會中至少有一名獨立董事是會計專業(yè)人士【答案】ACD136、下列事項影響當期損益的是（）

A.自用房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值大于賬面價值

B.作為存貨的房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值小于賬面價值

C.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值低于賬面價值

D.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值高于賬面價值【答案】BCD137、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。

A.2011年度少數(shù)股東損益為0

B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元

C.2011年12月31日少數(shù)股東權益為0

D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元

E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD138、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）

A.預計未來6個月內出售股份可能達到公司股份總數(shù)5％的

B.最近12個月內控股股東受到深交所1次通報批評處分

C.最近12個月內控股股東受到深交所公開譴責

D.公司股票被實施退市風險警示【答案】ACD139、下列關于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）

A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價

B.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象

C.盈利預測報告最遲應該在股東大會決議公告日公告

D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介了，但不得采取公開方式

E.發(fā)審會后不能調價【答案】ABD140、下列關于證券交易所的說法正確的是（）

A.是實行自律管理的法人

B.實行會員制的證券交易所的財產積累歸會員所有，其權益由會員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財產積累分配給會員

C.進入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。

D.未經證券交易所許可，任何單位和個人不得發(fā)布證券交易即時行情?！敬鸢浮緼BCD141、關于公司清算的說法正確的是（）

A.公司清算的，應在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內成立清算組；

B.有限公司的清算組由股東組成：股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成；

C.逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定的有關人員組成清算組進行清算；

D.清算組可以處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；

E.公司財產在支付清算費用之后可以支付社會保險費和法定補償金，繳納所欠稅款?！敬鸢浮緼BCD142、與收益相關的政府補助的確認，下列說法中正確的有（）。

A.用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益

B.用于補償企業(yè)己發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益

C.用于補償企業(yè)己發(fā)生的相關費用或損失的，應當調整期初留存收益

D.用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，應直接計入當期損益

E.收到與收益相關的政府補助，一定直接計入當期損益【答案】AB143、以下屬于公司債券受托管理人應履行的職責的有（）

A.持續(xù)關注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議

B.公司為債券設定擔保的，債券受托管理協(xié)議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管

C.對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調查和持續(xù)關注，并至少每年向債券持有人提交一次受托管理事務報告；

D.在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務

E.預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，但不可申請采取財產保全措施

F.發(fā)行人不能償還債務時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以債券持有人名義提起民事訴訟、參與重組或者破產的法律程序。

【答案】AD144、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產費用會計處理正確的有（）

A.提取安全生產費用時應借記“生產成本”或當期損益，貸記“專項儲備”

B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”

C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等

D.使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD145、以下關于持續(xù)督導的說法正確的是（）

A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；

B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；

C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丙公司受到深交所公開譴責的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；

D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；

E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構應繼續(xù)履行持續(xù)督導義務，直至相關事項全部完成?！敬鸢浮緼BCD146、以下哪些列入資產支持證券的基礎資產負面清單（）

A.投資標的為產權證書的信托計劃受益權

B.礦產資源開采收益權

C.提單、倉單

D.土地出讓收益權

E.應收賬款與高速公路收費權兩種組合資產【答案】ABCD147、以下關于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）

A.可以申請一次核準、分期發(fā)行

B.公司應在三個月內實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內發(fā)行完畢

C.首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％

D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內報中國證監(jiān)會備案【答案】ACD148、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，下列表述正確有（）。

A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當前報告收益就越高

B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價格購買該公司股票

C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些

D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風險【答案】ABCD149、下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責任公司

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份有限公司【答案】AD150、以下稅種中應當由稅務機關負責征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關稅【答案】AB151、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點關注

D.罰款

E.責令進行業(yè)務學習【答案】AC152、以下說法正確的有（）

A.某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個月內又賣出，買賣股票的收益應比照董事、監(jiān)事和高級管理人員由董事會收歸公司所有

B.對于董事、監(jiān)事和高級管理人員在6個月內買入上市公司股票后又賣出的，應由董事會追繳相關人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權向法院提起訴訟

C.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制

D.上市公司的董事、高級管理人員將其持有的該公司股票買入后6個月內賣出或者賣出后6個月內買入的，監(jiān)事不受此限制?！敬鸢浮緼B153、以下關于或有事項說法正確的是（）

A.或有負債不應當確認為負債

B.在對產品質量保證確認預計負債時，如果發(fā)現(xiàn)保證費用的實際發(fā)生額與預計數(shù)相差較大，應及時對預計比例進行調整

C.在對產品質量保證確認預計負債時，如果企業(yè)針對特定批次產品確認預計負債，則在特定批次產品銷售完成時，應將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額：

D.在對產品質量保證確認預計負債時，已對其確認預計負債的產品，若企業(yè)不再生產了，那么應在停產當期，將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B154、甲公司掛牌時采取做市轉讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說法正確的有（）

A.A與B均應取得不低于500萬股的做市庫存股票

B.A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票

C.A與B均應取得不低于100萬股的做市庫存股票

D.A與B合計應取得不低于100萬股的做市庫存股票

E.A取得495萬股，B取得5萬股符合規(guī)定

F.A取得90萬股，B取得10萬股符合規(guī)定

【答案】D155、監(jiān)事可以通過以下會議選舉產生（）

A.創(chuàng)立大會

B.股東大會

C.職工代表大會

D.董事會【答案】ABC156、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）

A.甲持股3％

B.乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出

C.董事會

D.監(jiān)事會

E.三分之一以上董事【答案】AB157、甲公司于2006年1月1日以1000萬取得乙公司100％的股權，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值總額為800萬元，甲乙公司之間無關聯(lián)關系。乙公司2006年以公允價值為基礎實現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2007年上半年實現(xiàn)利潤500萬。2007年7月1日，甲公司對外轉讓其持有的乙公司20％的股權，取得1000萬元價款，出售時乙公司自甲公司取得100％股權之日持續(xù)計算的可辨認凈資產額為2400萬元。則股權出售日，以下說法正確的是（）

A.出售股權后，甲公司個別報表中長期股權投資賬面價值為640萬元

B.甲公司個別報表中應確認投資收益800萬元

C.甲公司合并報表應確認投資收益520萬元

D.甲公司合并報表中商譽為200萬元

E.甲公司合并報表應確認資本公積520萬元【答案】BD158、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定（）

A.董事會向股東提出不接受要約條件的建議

B.董事會聘請獨立財務顧問

C.利用公司資源向收購人提供財務資助

D.收購人公告要約收購報告書后，被收購公司董事會決議對外進行投資，取得重大收益，對經營成果造成重大影響?！敬鸢浮緼B159、下列屬于會計政策變更的有（）

A.第一次擁有投資性房地產，采用公允價值模式計量

B.存貨計量由移動平均改為先進先出

C.首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則，根據(jù)準則的要求，長期股權投資由權益法改成本法

D.固定資產折舊由年數(shù)總和法改成直線法【答案】BC160、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；

D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD161、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天

B.委托銀行收款方式，為收到款項的當天

C.提供應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC162、以下資產中企業(yè)計提的資產減值損失，以后期間可以轉回的有（）

A.高速公路收費權

B.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產

C.可供出售金融資產(股票投資)

D.可供出售金融資產(債券投資)【答案】CD163、以下政府補助，應當在取得時確認遞延收益的有（）

A.與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失的

B.與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間費用或損失的

C.企業(yè)取得的與資產相關的政府補助，該資產公允價值能可靠計量

D.企業(yè)取得的政府補助的非貨幣性資產，無法可靠確定公允價值，以名義金額計量【答案】BC164、關于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）

A.融資租入固定資產所支付的租賃費列入支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

B.公司轉讓一項專利權的使用權收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金

C.處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金

D.收到政府的補助收入均列入收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金【答案】ACD165、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）

A.擬在下半年分配利潤

B.擬在下半年實施資本公積轉增股本

C.擬在下半年申請增發(fā)新股

D.擬在下半年進行現(xiàn)金分紅【答案】AB166、下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）

A.固定資產按照市場價格計量

B.持有至到期投資按照市場價格計量

C.交易性金融資產按照公允價值計量

D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量

E.應收款項按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量【答案】CD167、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律【答案】BC168、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）

A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶

B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利

C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股

D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產折舊0.03萬【答案】BC169、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價為8.6元

B.發(fā)行價為7.7元

C.發(fā)行價為8.2元

D.發(fā)行價為9元【答案】BC170、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD171、下列關于中國證監(jiān)會對首次公開發(fā)行股票并上市申請文件的核準程序的說法正確的有（）

A.申請文件一經受理，發(fā)行人及其中介機構應當承擔法律責任。不得擅自改動已提交的文件

B.中止審查項目申請恢復審查的，視同新申報企業(yè)按照出具恢復審查通知時間排隊安排有關審核工作

C.恢復審查時，如發(fā)行人對財務報告的調整達到或超過一個以上會計年度的，審核部門可再次出具反饋意見

D.發(fā)行人及保薦機構應在規(guī)定的時間內提交反饋意見回復材料，未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復材料申請延期的，在延期回復時間內仍不能提交反饋意見回復材料的，將予以終止審查【答案】AC172、IP0老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經營等產生的影響（）

A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職

B.持股15％的股東

C.公司控股股東

D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術人員【答案】ABCD173、以下不構成非公開發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除

C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除

D.現(xiàn)任董事被立案調查【答案】AC174、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）

A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經歷

B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，己成功發(fā)行

C.未負有重大到期未償債務

D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】ABCD175、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動有（）

A.接受客戶訂單

B.按銷售單供貨

C.驗收商品

D.向客戶開具賬單

E.記錄銷售【答案】ABD176、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向