審計投標技術(shù)標

審計投標技術(shù)標審計投標技術(shù)標審計投標技術(shù)標xxx公司審計投標技術(shù)標文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度*************工程審計實施方案第一部分工程審計流程1.審計流程一般流程接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報企業(yè)負責人審查。向被審計單位發(fā)出審計所需的資料清單。接收、收集與項目審計的相關資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。實施審計：工程審計人員應采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。工程審計應在結(jié)合法律、法規(guī)及相關制度，了解公司機構(gòu)職能、人員職責等信息的基礎上進行審計。審計中應核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應進行記錄。訪談工程項目相關人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應認真聽取相關方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應對訪談進行記錄。工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報企業(yè)負責人并形成最終審計意見。根據(jù)企業(yè)負責人的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。整理工程審計工作底稿，并上交公司統(tǒng)一形成審計工作檔案。根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。具體流程示意圖如下：接受審計任務接受審計任務發(fā)出審計通知及資料清單接收、收集資料查閱資料，了解基本情況核實資料發(fā)現(xiàn)問題現(xiàn)場查勘進行審計調(diào)查進行訪談查閱現(xiàn)場資料形成審計初步意見溝通審計初步意見形成最終審計意見出具審計報告后續(xù)審計工程（結(jié)/決）算審核；通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關資料；收集相關部門有關項目的資料；查閱相關資料；=1\*GB3①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標準；②結(jié)(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；=7\*GB3⑦設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致、是否與合同約定一致，=8\*GB3⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；=9\*GB3⑨設計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。=10\*GB3⑩是否考慮了工程實施過程中有關政策變化情況；工程索賠審計；勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(結(jié)/決)算不一致的問題，審計人員應逐項記錄。=1\*GB3①承包單位是否屬實=2\*GB3②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實、完整，是否與設計文件一致，是否有多項、漏項，未完成項；=3\*GB3③設備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運轉(zhuǎn)情況是否正常；=4\*GB3④工程設計變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項目未簽、局部項目多簽等問題。重點核實增減的分部或分項工程，變更設計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。=5\*GB3⑤需要查勘的其他事項。根據(jù)現(xiàn)場情況復核工程結(jié)（/決）算書準確性；與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關情況；形成初步審計結(jié)論；審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責人進行匯報；出具審計意見書；整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關招投標文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預（結(jié)/決）算書準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況第二部分審計方法1審計方法審計方法及要求每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結(jié)果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。核對合同條款及招投標文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結(jié)算。審計竣工結(jié)算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。竣工結(jié)算的工程量應依據(jù)竣工圖、設計變更和現(xiàn)場簽證，并按國家統(tǒng)一的計算規(guī)則計算工程量。嚴格按招投標文件及合同，標內(nèi)工程嚴格執(zhí)行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規(guī)定及合同約定執(zhí)行。工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規(guī)定嚴格執(zhí)行。2審計目的及審計內(nèi)容根據(jù)委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產(chǎn)價值提供依據(jù)。工程結(jié)算審計的主要工作內(nèi)容：對建設單位移交的工程結(jié)算書進行審計，重點是依據(jù)施工合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、施工過程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結(jié)算審計報告。3審計依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；財政部、建設部《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》；招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單及工程結(jié)算的計量支付依據(jù)、計量支付清單等相關資料；施工同期國家有關工程造價和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。4工程造價結(jié)算審計的重點 工程結(jié)算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結(jié)合合同、招投標書、招標答疑、協(xié)議、會議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規(guī)定進行計算核實，重點及方法如下：項目相關資料審查認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規(guī)、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結(jié)算審計的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。熟悉各項目參與單位的工作職能范圍審計前根據(jù)項目的具體特征盡量搜集完整的、真實的、合法合理的資料，收集的資料應與該審定的項目之間的關系，分清各合同單位對該項目最終實際的參與范圍與參與積極。在對項目工程師的配備上，知識的復合性與從業(yè)經(jīng)驗上都能滿足此方面的要求。在項目審計中，應加強各審計小組工程師之間的溝通，確保全面有效的把握好各參與方之間的關系。詳細核對合同中的有關條款根據(jù)合同要求，工程是否進入驗收，合格后方能列入竣工結(jié)算。核對合同的結(jié)算方式、優(yōu)惠條件等，確保合同的完整性。確認相關文件的有效性我們將對工程實施過程中的各種變化因素(包括設計變更、工程補充協(xié)議、新增項目等內(nèi)容)的有效性進行確認。對工程實施中發(fā)生的所有與圖紙不符的情況或出現(xiàn)的額外費用，必須要有業(yè)主、監(jiān)理方、施工方、設計方的簽字認定。結(jié)算審核過程中確需增補的結(jié)算資料，必須由委托方提供并簽字移交，本公司不得與施工單位自行辦理交接；核對審計工程量及工序單價依據(jù)審定的竣工圖、有效的設計變更及合法的工程補充條款等相關資料對工程結(jié)算中的工程量進行審計，并按照核定的單價(包含調(diào)整公式及系數(shù))計算工程項目費用。施工圖工程量的審計最重要的是熟悉工程量的計算規(guī)則，審計時從以下方面進行：分清計算范圍，如磚石工程中基礎與墻身的劃分、混凝土工程中柱高的劃分、梁與柱的劃分、主梁與次梁的劃分等。應仔細核對計算尺寸與圖示尺寸是否相符，防止計算錯誤產(chǎn)生。對簽證憑據(jù)工程量的審計主要是現(xiàn)場簽證及設計修改通知書應根據(jù)實際情況核實，做到實事求是，合理計量。審計時應作好調(diào)查研究，審計其合理性和有效性，不能見有簽證即給予計量，杜絕和防范不實際的開支。對清單項目的新單價組價的審計－－主要是檢查新單價組價的原則是否與招標文件規(guī)定的一致，是否與投標文件承諾的報價水準一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。核對隱蔽驗收記錄對所有隱蔽工程均需驗收，隱蔽驗收記錄應有建設方監(jiān)理方派駐的工程師簽字。無監(jiān)理單位的項目，應由建設方兩人以上簽字（簽字人員需為有效代表），重要結(jié)構(gòu)部位，要有設計人員蓋章。審計竣工結(jié)算時要核對隱蔽驗收記錄的有效性和完整性。工程量應與竣工圖一致方能進入結(jié)算。5本次結(jié)算審計的具體工作程序資料的收集與確認完備、有效的資料是得出客觀、真實、可信的結(jié)論的保證，詳盡的資料有利于工程造價的審計深度，因此，資料的收集是做好工程造價審計的重要基礎工作，也是前提工作。收集的資料主要包括：工程竣工圖、設計變更通知各種簽證。主材的合格證，單價等。各種簽證資料，合同簽證，它決定著工程的承包形式與承包資格、方式、工期及質(zhì)量獎罰；現(xiàn)場簽證即施工簽證，包括設計變更聯(lián)系單及實際施工確認簽證：主體工程中隱蔽工程簽證；主要建筑材料規(guī)格、質(zhì)量與價格簽證。目前市場上的偽劣產(chǎn)品較多，就是同一種合格或優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，不同的廠家和型號，價格差異也比較大，進貨前必須征得建設單位同意。其價格必須要有建設單位簽證。對于一些涉及工程較多而工期又較長的工程，價格漲跌幅度較大，必須分期多批對主要建材與建設單位進行價格簽證。簽證是結(jié)算的計算依據(jù)，它必須數(shù)據(jù)準確。我們公司接收的資料，必須是從甲方那里得到，決不能從施工單位那里去拿。由甲方送來的資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。施工單位是不會把不利于自己的資料組裝進去的，因此，我們拿到資料后不要馬上盲目的去算工程量，要仔細地去閱讀資料。在閱讀資料時，不能只顧查看手中的資料，要審查資料相互之間的關聯(lián)性。招投標文件、合同、補充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場簽證，對實體的建筑物來說，他們是一個完整的資料體系，相互之間是補充的，但決不能矛盾，如有實質(zhì)性的矛盾，就說明資料表達的內(nèi)容是不真實的，這就需要我們認真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向甲方咨詢，搞清問題的真?zhèn)?。有時我們也會遇到資料中缺編號的資料，這些都需要我們向甲方咨詢并索要?？傊覀兊馁Y料要從正當?shù)耐緩降玫剑煌晟频馁Y料要向甲方咨詢索要補充。深入工地現(xiàn)場，全面掌握工程實況，準確的工程量是竣工結(jié)算的基礎?？⒐D不可能面面俱到，逐一標明，因此在工程量計算階段必須要深人工地現(xiàn)場核對、丈量、記錄才能準確無誤。先查閱工程有資料，再粗略地計算工程量，發(fā)現(xiàn)問題，出現(xiàn)疑問逐一到工地核實。要深入工程實地掌握實際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價格。資料的確認：通過資料的閱讀，我們獲取建設工程實體的基本信息，正確的資料信息是我們計算工程造價的證據(jù)支撐。因此對資料信息的索取及確認是我們正確計算工程造價的關鍵步驟，應著重注意以下：(1)主合同與招投標文件之間是否有差別，是否有實質(zhì)性的矛盾。譬如優(yōu)惠幅度（優(yōu)惠點及優(yōu)惠范圍）是否不一致，材料調(diào)整的范圍是否一致等等。(2)補充協(xié)議與招投標文件及主合同之間是否有差別，是否有實質(zhì)性的矛盾，通常情況下，補充協(xié)議都是對施工單位有利的，我們要一定要謹慎。(3)對于簽證：并非公司有的簽證只要是簽了字就要計價，一要查看是誰簽的，只有載入合同的現(xiàn)場代表簽的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場實際發(fā)生的事實，該不該另外計費又是另外一件事，要根據(jù)合同來具體確定。(4)現(xiàn)場簽證的方法依據(jù)具體情況而各不相同，但我們必須把握幾個原則：首先是客觀性原則，查看有無甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見的真實性。譬如審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，即使簽了意見也是模棱兩可的意見。這些情況都需要我們認真謹慎地辨別判斷。其次是整體性原則，應把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程的量價重復計算。(5)把簽證與招投標文件、施工合同及施工協(xié)議作比較，是否有實質(zhì)性的矛盾。是否有應由施工單位承擔的費用而因甲方給予簽證認可變?yōu)橛杉追匠袚?6)由于有的建設單位駐工地代表對工程結(jié)算和有關經(jīng)濟管理的規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額及其有關規(guī)定中的詞意或界限含義的理解，造成不該簽的項目盲目簽證。因而，應認真審查工程現(xiàn)場簽證的工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)，凡是定額中已有明確規(guī)定的項目，不得計算現(xiàn)場簽證費用。例如：工程開工后設計變更的損失和施工圖錯誤引起的損失；停電，停水損失，由甲方責任造成的，超過定額規(guī)定的范圍；由于設計或甲方供應的設備、材料的原因而造成的工程返工；受自然災害引起的損失，如暴雨、大水、風暴等自然災害使工程受損；夜間施工記錄或甲方要求趕工；地下障礙物的處理；由于資金不到位，長時間停工的損失；材料代用及現(xiàn)場臨時修改，已征得對方同意后公司發(fā)生的費用；定額外用工用料，如在墻壁和樓板上人工鑿洞等均不包括在施工圖預算內(nèi)，可計算現(xiàn)場簽證費用。否則，審核人員應嚴格把關，將不符合規(guī)定的現(xiàn)場簽證費用堅決核減，從而確保工程結(jié)算中現(xiàn)場簽證費用的真實性。(7)現(xiàn)場簽證內(nèi)容、項目要清楚，只有金額，沒有工程內(nèi)容和數(shù)量，手續(xù)不完備的簽證，不能作為工程結(jié)算的憑證。量價審核注意事項工程量的審核，建筑安裝工程造價是隨著工程量的增加而增加，根據(jù)設計圖紙、定額及工程量計算規(guī)則，專業(yè)設備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運輸一覽表，對已算出的工程量計算表進行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點詳細計算和核對，其它分項工程可作一般性審查，審查時要注意計算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計算方法。工程量是結(jié)算的基礎，它的準確與否直接影響結(jié)算的準確性。計算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、花費時間最長的一個環(huán)節(jié)。要準確地核實各分部分項的工程量。工程量的準確度是決定工程結(jié)算的前提，因此，必須熟悉和了解定額中的各項說明和計算規(guī)則的含義。只有這樣，才能保證工程量計算的準確性。施工單位編制的工程結(jié)算，往往通過障礙法手段在構(gòu)造交接部位重復計算，在審核中如不熟悉計算規(guī)則，多算冒算的工程量就難以察覺。

審核竣工結(jié)算一定要細心審核施工單位公司報的竣工結(jié)算時，一定要細心，注意是否有漏掉的項目，注意是否有該扣除的而沒有扣除的情況。熟悉定額中各分部分項內(nèi)容，首先要熟悉定額每個項目中注明的基價中包括和不包括的項目內(nèi)容，特別是一些綜合定額項目。但有些施工企業(yè)在編制結(jié)算中對前列項目中已包括的內(nèi)容重復立項，審核人員如果不熟悉定額內(nèi)容，就會使其蒙混過關，增加工程造價。熟悉竣工結(jié)算資料，熟悉工程設計施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)、施工組織設計和施工方案，參加施工圖紙會審，全面地搜集隱蔽工程驗收的各種記錄。這樣，才能真正做到核準工程量?？趶奖仨氁恢隆徍斯こ塘繒r，應注意審查施工圖列出的細目（工程細目包括的工作內(nèi)容和范圍）與預算定額中的工程細目是否相一致，只有一致才能套用預算定額中的預算單價。計量單位必須一致。審核工程量時，應注意審查施工圖列出的計量單位，是否與預算定額中的計量單位相一致，只有一致才能套用預算定額中的預算單價。審查工程結(jié)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程特征是否一致，代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。對于一個工程項目應該套用哪一個子目，有時可能產(chǎn)生很大爭議，特別是對一些模棱兩可的子目單價，施工單位常用的辦法是就高不就低地選套子目單價。在工程結(jié)算中，同類工程量套入基價高或基價低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。

取證審計人員在審計工程結(jié)算時遇到以下情況，應當及時進行取證：(1)圖紙與預算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情況與施工合同不符；(2)實地丈量工程項目的幾何尺寸與原預算的數(shù)據(jù)不符，工程項目的面積、體積與原預算的數(shù)據(jù)不符，實物工程量與圖紙不符的；(3)工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預算不符，材料設備價格與甲方定價或訂購合同不符；(4)變更工程設計的，無設計單位、監(jiān)理單位或建設單位簽章的；(5)現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；(6)竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標注尺寸與簽證或變更不一致；(7)對貴重材料，應取得建設單位的認價單，并要求提供相關原始憑證；(8)與施工合同要求不符的項目；(9)引起索賠的事項；(10)其它應當獲取證據(jù)的情況。復核及提出初審意見審計人員在完成對建設工程現(xiàn)場查看、結(jié)算審計、取證等各項工作后，逐項審定調(diào)整原工程結(jié)算書，編制《建設工程造價審計結(jié)算書》。由項目負責人召集項目審計人員對審減（增）事項及審計結(jié)算書進行內(nèi)部會審，根據(jù)所掌握的相關工程的造價指標，分析判斷該初審意見的合理性、準確性，對比分析實際結(jié)算價款與預算及合同價的偏差，分析原因，根據(jù)內(nèi)部會審結(jié)果形成初審意見。審計報告的撰寫與確認造價審計報告是造價審計的最終成果，應全面反映出工程項目的信息，報告的主要內(nèi)容包括工程概況、審計依據(jù)、審計結(jié)果、需說明的事項等。審計組以初稿的形式向委托方遞交報告書確認函。審計報告的初稿、確認函應由委托單位確認后返回公司，審計組出具審計報告。報告書的送達由審計組負責人或公司領導負責。第三部分人員分工和時間承諾質(zhì)量控制1人員組織與分工 根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經(jīng)驗豐富的造價工程師及土建、水電、暖通等各專業(yè)的中級造價員組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領導牽頭，擬派注冊造價工程師主要負責，各專業(yè)中級造價員具體實施。具體分工：由各專業(yè)中級造價員負責工程量計算、復核、資料收集等工作；造價工程師負責具體審核檢查包括：復核工程審核質(zhì)量、結(jié)算審核報告、結(jié)算審核書等對審核進行技術(shù)把關。公司領導負責與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作。結(jié)算報告初稿注冊造價工程師審核無誤后出具并送審計局復核。2審計時間承諾和質(zhì)量控制根據(jù)寶市審招字（2015）1號招標文件中有關要求寶雞市游泳跳水館項目、寶雞市射擊射箭館項目、寶雞市教育中心項目、寶雞市高新一中建設項目、寶雞市南客站站前大道建設項目、寶雞市高新四路道路及排水工程建設項目我公司在接受審計資料之日起，在六個月內(nèi)完成全部決算審計工作。據(jù)此，工程結(jié)算審核時間安排計劃如下：我公司爭取在建設單位及施工單位積極配合及資料完備的基礎上6個月內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計工作并出具審核報告書。具體時間安排：熟悉各項竣工資料30天，進行現(xiàn)場查勘20天，完成工程量計算及上機（造價軟件）35天，請施工單位進行工程量核對20天，工程量核對完成后上機（造價軟件）調(diào)整20天，完成造價上機（造價軟件）20天，我公司內(nèi)部復審20天，最后出具審核報告的商榷意見稿并報審計局復審。在審計中嚴格按照國家有關政策法規(guī)和工程造價管理部門及審計局有關規(guī)定執(zhí)行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉(zhuǎn)交給我公司。龍山雅居保障性住房小區(qū)外配套集中供熱項目、熱源站環(huán)保治理項目我公司在接受審計資料之日起，在三個月內(nèi)完成全部決算審計工作。據(jù)此，工程結(jié)算審核時間安排計劃如下：我公司爭取在建設單位及施工單位積極配合及資料完備的基礎上3個月內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計工作并出具審核報告書。具體時間安排：熟悉各項竣工資料20天，進行現(xiàn)場查勘5天，完成工程量計算及上機（造價軟件）10天，請施工單位進行工程量核對10天，工程量核對完成后上機（造價軟件）調(diào)整15天，完成造價上機（造價軟件）15天，我公司內(nèi)部復審5天，最后出具審核報告的商榷意見稿并報審計局復審。在審計中嚴格按照國家有關政策法規(guī)和工程造價管理部門及審計局有關規(guī)定執(zhí)行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉(zhuǎn)交給我公司。第四部分服務和廉政承諾1、我公司承諾愿意在結(jié)算審計服務時：寶雞市游泳跳水館項目、寶雞市射擊射箭館項目、寶雞市教育中心項目、寶雞市高新一中建設項目、寶雞市南客站站前大道建設項目、寶雞市高新四路道路及排水工程建設項目在中標價的基礎上優(yōu)惠5%；龍山雅居保障性住房小區(qū)外配套集中供熱項目、熱源站環(huán)保治理項目在中標價的基礎上優(yōu)惠10%。2、我公司承諾依法審計嚴格遵守我國法律法規(guī)；3、實事求是，保證工程審核真實、合理；4、一旦我方中標，將按照招標文件的要求，按時開展審計工作；5、按照我方《審計實施方案及審計質(zhì)量保證措施》按時保質(zhì)保量完成審計工作。6、我公司在接受審計資料之日起，在招標文件規(guī)定的時間內(nèi)完成全部決算審計工作。7、廉潔奉公，不謀私，不行賄，不利用工作上的影響謀取不正當利益，依法審計，確保審計工作“陽光”運行。第五部分審計工程質(zhì)量承諾及保證措施1提高審計人員的素質(zhì)樹立審計質(zhì)量意識從審計人員的思想意識入手，樹立質(zhì)量意識，使大家認識到審核質(zhì)量關系到國家利益、聲譽和權(quán)威；加強法則教育，提高個人道德修養(yǎng)，培養(yǎng)高尚人格。只有這樣才能確保造價審計工作質(zhì)量。加強職業(yè)道德建設職業(yè)道德是造價審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守的行為規(guī)范，包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等方面應達到相應的標準。只有嚴格職業(yè)道德要求，在工作中恪守獨立、客觀、公正的原則，才能保證審計工作質(zhì)量，確保不會發(fā)生重大人為審計事故。提高執(zhí)業(yè)水平工程造價審計的目的是對工程造價進行準確估算。估算的準確與否取決于審計人員的經(jīng)驗和專業(yè)能力。工程造價的形成貫穿于工程建設的全過程，涉及面非常廣，因此，審計人員不但要具備相應的專業(yè)知識，還需要具備豐富的實踐經(jīng)驗。這就要求審計人員不斷加強業(yè)務學習，豐富實踐經(jīng)驗，以提高審計工作質(zhì)量。2建立健全造價審計管理制度工程造價檔案管理制度工程造價信息包括工程合同、招投標文件、施工圖紙、變更簽證、工程驗收資料、人工、材料價格信息等與工程造價相關的資料。這要求造價審計人員在工程建設初期就參與其中，及時收集