金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件

金融衍生業(yè)務(wù)情況表

金融衍生業(yè)務(wù)情況表

1報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)開辦金融衍生工具交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行（農(nóng)發(fā)行除外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社。報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后20日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日內(nèi)；無境外分支機(jī)構(gòu)的，按照境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)填報(bào)。報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):2報(bào)表說明此表采集有關(guān)金融衍生工具的活動(dòng)衍生工具可以用作交易或套期報(bào)表說明此表采集有關(guān)金融衍生工具的活3報(bào)表說明三個(gè)部分

標(biāo)準(zhǔn)化的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具合約結(jié)構(gòu)性存款信息報(bào)表說明三個(gè)部分4金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件5報(bào)表說明整體結(jié)構(gòu)工具種類：期貨、遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權(quán)、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值報(bào)表說明整體結(jié)構(gòu)6

交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義交易賬戶—為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸銀行賬戶—為非交易目的持有的,為相對(duì)應(yīng)的表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期保值持有的合約交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義7

交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的資產(chǎn)/負(fù)債利率、金額、期限、派息日期應(yīng)盡量匹配銀行賬戶中需要套期的資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶，例如貸款和銀行賬戶中的債券投資等如果不是明確地指出是用作對(duì)表內(nèi)指定的資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期，都應(yīng)分類為交易賬戶交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的8

交易賬戶和銀行賬戶

劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的-準(zhǔn)確計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的基礎(chǔ)-準(zhǔn)確計(jì)算資本充足率交易賬戶和銀行賬戶劃分銀行賬戶和交易賬戶的9

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求交易賬戶必須嚴(yán)格以市場(chǎng)價(jià)值反映從事交易賬戶活動(dòng)，銀行應(yīng)有明確的交易策略、頭寸管理政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理方法、計(jì)價(jià)能力等交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求10交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)等被套期表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶完善的銀行賬戶應(yīng)與被套期資產(chǎn)/負(fù)債相匹配銀行要有明確的套期策略，不應(yīng)該經(jīng)常改變交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求11

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求銀行應(yīng)該有相應(yīng)制度，明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶應(yīng)在相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生前，確定業(yè)務(wù)的賬戶類型交易賬戶和銀行賬戶應(yīng)由非交易部門進(jìn)行分類無論交易賬戶或銀行賬戶，都應(yīng)對(duì)各項(xiàng)投資組合的維護(hù)過程進(jìn)行規(guī)定交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求12

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定除極特殊情況交易賬戶不允許轉(zhuǎn)換成銀行賬戶銀行賬戶向交易賬戶轉(zhuǎn)換的情況-主動(dòng)-被動(dòng)：被套期的資產(chǎn)/負(fù)債不復(fù)存在流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重問題轉(zhuǎn)換過程必須有嚴(yán)格的內(nèi)控程序以及管理層審批，而且銀行賬戶與交易賬戶的頭寸轉(zhuǎn)換必須基于重估市值

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定13名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義名義本金—有關(guān)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目總面值或合約的名義價(jià)值重估市值—將有關(guān)衍生工具合約承諾的未來現(xiàn)金流按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算凈現(xiàn)值（NPV）名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義14

名義本金和重估市值重估市值的必要性-實(shí)現(xiàn)表外與表內(nèi)的轉(zhuǎn)化-未重估市值可能隱藏利潤(rùn)或虧損名義本金和重估市值重估市值的必要性15

名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求應(yīng)有明確的估價(jià)政策評(píng)估頻度要求評(píng)估部門要求交易賬戶必須進(jìn)行重估市值名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求16

名義本金和重估市值重估市值的計(jì)算方法市場(chǎng)報(bào)價(jià)交易所成交價(jià)內(nèi)部模型名義本金和重估市值重估市值的計(jì)算方法17

名義本金和重估市值市場(chǎng)報(bào)價(jià)價(jià)格來源渠道要求經(jīng)紀(jì)行報(bào)價(jià)必須是正式報(bào)價(jià)市場(chǎng)報(bào)價(jià)必須是指定證券的報(bào)價(jià)流通性不好的產(chǎn)品采用較低價(jià)歷史過高估價(jià)機(jī)構(gòu)必須打折名義本金和重估市值市場(chǎng)報(bào)價(jià)價(jià)格來源渠道要18

復(fù)雜的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具不能完全分解為標(biāo)準(zhǔn)的衍生工具復(fù)雜的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具19

背對(duì)背三個(gè)一致基本金額完全一致交易時(shí)間一致期權(quán)行使價(jià)一致兩個(gè)條件機(jī)構(gòu)在任何時(shí)間不承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)客戶在任何情況下不得要求取消或提早贖回背對(duì)背三個(gè)一致20

結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項(xiàng)目的衍生工具保本類別與非保本類別期限結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項(xiàng)目的衍生工具21關(guān)注要點(diǎn)（一）分層次第一層：機(jī)構(gòu)有無從事金融衍生工具業(yè)務(wù)第二層：從事期貨、遠(yuǎn)期、掉期的機(jī)構(gòu)第三層：從事期權(quán)交易的機(jī)構(gòu)買入期權(quán)/賣出期權(quán)第四層：復(fù)雜的衍生工具既要看類別，也要看金額動(dòng)態(tài)分析關(guān)注要點(diǎn)（一）分層次22

關(guān)注要點(diǎn)（二）兩個(gè)視角標(biāo)準(zhǔn)合約重估市值

關(guān)注要點(diǎn)（二）兩個(gè)視角23

關(guān)注要點(diǎn)（三）

關(guān)注幾個(gè)關(guān)系本表與表內(nèi)項(xiàng)目的關(guān)系-應(yīng)了解銀行帳戶被套期的表內(nèi)項(xiàng)目-要求每年提供其他資產(chǎn)/負(fù)債明細(xì)，了解衍生工具盈虧情況交易賬戶與銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換關(guān)系要關(guān)注與利潤(rùn)表、外匯風(fēng)險(xiǎn)情況表、利率風(fēng)險(xiǎn)情況表等報(bào)表的關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)注要點(diǎn)（三）

關(guān)注幾個(gè)關(guān)系24

關(guān)注要點(diǎn)（四）

關(guān)注銀行是否有足夠的內(nèi)控、專業(yè)人才、合理的額度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制關(guān)注要點(diǎn)（四）

25市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表

2006年10月12日北京市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表26有價(jià)證券及投資情況表－G31

有價(jià)證券及投資情況表－G31

27報(bào)表說明旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)有價(jià)證券及其他投資的結(jié)構(gòu)、基本風(fēng)險(xiǎn)狀況填報(bào)機(jī)構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和信托投資公司

報(bào)送頻度/時(shí)間本外幣合并報(bào)表報(bào)表說明28金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件29報(bào)表說明交易帳戶與銀行帳戶帳面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值平均剩余期限有市價(jià)與無市價(jià)有價(jià)證券及投資項(xiàng)目報(bào)表說明交易帳戶與銀行帳戶30有市價(jià)與無市價(jià)明確“有市價(jià)”的定義：存在活躍市場(chǎng)，有“直接市場(chǎng)價(jià)格”?！爸苯邮袌?chǎng)價(jià)格”，是指活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)，即易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。有市價(jià)與無市價(jià)明確“有市價(jià)”的定義：31賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值明確“賬面價(jià)值”的填報(bào)方法：填報(bào)有價(jià)證券及投資的賬面余額（不扣減減值準(zhǔn)備）。明確“市場(chǎng)價(jià)值”的填報(bào)方法：1.對(duì)于有市價(jià)的證券或投資：活躍市場(chǎng)有現(xiàn)行報(bào)價(jià)的，采用現(xiàn)行報(bào)價(jià)；活躍市場(chǎng)沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，但最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)；活躍市場(chǎng)沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的，參考類似證券或投資的現(xiàn)行價(jià)格，調(diào)整其最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，以確定其市場(chǎng)價(jià)值。2.對(duì)于沒有市價(jià)的證券或投資，采用估值技術(shù)作為確定其市場(chǎng)價(jià)值的基礎(chǔ)。（目前，暫不要求）賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值明確“賬面價(jià)值”的32平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余額×其剩余期限）/該類債券余額總計(jì)

修正久期

平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余33有價(jià)證券及投資種類有價(jià)證券和基金投資

債券投資股票投資基金投資其他投資對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資對(duì)其他企業(yè)股權(quán)投資委托理財(cái)信托產(chǎn)品有價(jià)證券及投資種類其他投資34刪除附注表。將債券投資按發(fā)債主體分類，反映的是債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)，而不是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。將債券投資按發(fā)債主體的國(guó)家評(píng)級(jí)分類，而不是按債項(xiàng)評(píng)級(jí)分類，并不能真正反映債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)。債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)在G11表已得到反映。同時(shí)，通過信息共享，可從人行的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得債券投資的相關(guān)信息。刪除附注表。35關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)特性

市場(chǎng)資本總額成交量市場(chǎng)集中度有效市場(chǎng)機(jī)制

-顯示市場(chǎng)的規(guī)模-顯示成交價(jià)的可信性-顯示潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)-操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)特性36關(guān)注要點(diǎn)（續(xù)）需要重點(diǎn)關(guān)注問題

銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實(shí)有效的市值重估程序無市價(jià)投資比重有無市價(jià)之間錯(cuò)填，隱藏?fù)p失或利潤(rùn)利潤(rùn)表中的“銀行帳戶的投資收益”關(guān)注要點(diǎn)（續(xù)）需要重點(diǎn)關(guān)注問題37有價(jià)證券及投資管理要點(diǎn)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)有明確的投資策略（基金）審批程序限額管理風(fēng)險(xiǎn)管理程序及方法估值方法未來投資意向等有價(jià)證券及投資管理要點(diǎn)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)有明確的38市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義

因市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成利率–融資成本變化匯率–即期匯率變化股價(jià)–股票價(jià)格的變化商品–商品價(jià)格的變化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素39市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述（續(xù)）非衍生金融工具國(guó)債(treasurybills/notes/bonds)公司債(corporatebond)可轉(zhuǎn)讓大額存單(NCD)即期外匯交易(FXspot)回購/反回購(Repo/Reverse)衍生金融工具期貨futures期權(quán)options掉期swaps遠(yuǎn)期forwards市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述（續(xù)）非衍生金融工具40市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法名義價(jià)值(notional)－凈現(xiàn)有頭寸(netopenposition)、利率缺口(interestrategap)現(xiàn)值(present)－止損限額(stop-losslimit)敏感度(sensitivity)一階衡量(firstorder)-duration,delta/vega/theta二階衡量(secondorder)-convexity,gamma風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(value-at-risk)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法41外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表－G32

外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表－G3242外匯風(fēng)險(xiǎn)分類外匯交易風(fēng)險(xiǎn)銀行的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩方面，一是為客戶提供外匯買賣服務(wù)而未能立即進(jìn)行對(duì)沖的外匯敞口頭寸；二是銀行對(duì)外幣走勢(shì)有某種預(yù)期而持有的外匯敞口頭寸。外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)銀行以下業(yè)務(wù)活動(dòng)因幣種不匹配會(huì)形成外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：以外幣購買固定資產(chǎn)和物業(yè)；對(duì)關(guān)聯(lián)公司和海外附屬機(jī)構(gòu)的外幣股本投資；海外分行的外幣營(yíng)運(yùn)資本和法定儲(chǔ)備；借入外幣資本，如永久性后償債項(xiàng)。外匯風(fēng)險(xiǎn)分類外匯交易風(fēng)險(xiǎn)43

例:銀行接受一筆100萬美元的3個(gè)月存款情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況2：銀行做一筆3個(gè)月的“賣出/買入美元兌澳元”外匯掉期根據(jù)合約，銀行在T+2天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在3個(gè)月后收美元、付澳元情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個(gè)月底升值1%，銀行將債券賣出外匯敞口的產(chǎn)生

例:銀行接受一筆100萬美元的3個(gè)月存款外匯敞44外匯合約買賣買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠(yuǎn)期、期權(quán)買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會(huì)引致重大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，但仍有一些剩余的外匯風(fēng)險(xiǎn)（residualFXrisk）確認(rèn)盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬重估外幣資產(chǎn)時(shí)，產(chǎn)生外幣的損益當(dāng)外幣上升時(shí)，以本幣計(jì)算外匯風(fēng)險(xiǎn)增加了當(dāng)外幣利率下降時(shí)，外幣資產(chǎn)的現(xiàn)值也會(huì)上升，外匯風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）外匯合約買賣外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）45報(bào)表說明旨在統(tǒng)計(jì)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末持有外匯情況填報(bào)機(jī)構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社和農(nóng)村信用社。

報(bào)送頻度/時(shí)間

折人民幣報(bào)送報(bào)表說明46

報(bào)表說明1.將報(bào)表列“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口（不含附屬公司）”改為“境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口”，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)境內(nèi)不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報(bào)表保持一致。在此基礎(chǔ)上，加“[H]海外分行”為法人口徑，加“[I]附屬公司”為并表口徑。同時(shí)，規(guī)定所有機(jī)構(gòu)都需填報(bào)“A、B、C、D、F、G、J、K”欄。2.明確“黃金”作為外匯之一計(jì)算“外匯總敞口頭寸”，不必單獨(dú)考慮“黃金”的凈頭寸。3.區(qū)分即期資產(chǎn)（負(fù)債）和遠(yuǎn)期買賣時(shí)，改變以前交易是否計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項(xiàng)目（外匯現(xiàn)貨）和遠(yuǎn)期交易。未到交割日的外匯即期交易實(shí)質(zhì)上為“遠(yuǎn)期買賣”。報(bào)表說明1.將報(bào)表列“境內(nèi)機(jī)構(gòu)47

報(bào)表說明4.明確填報(bào)機(jī)構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營(yíng)運(yùn)資金）和儲(chǔ)備（包括損益和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備)作為相應(yīng)貨幣單位的“即期負(fù)債”進(jìn)行填報(bào)。結(jié)構(gòu)性負(fù)債包括與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營(yíng)運(yùn)資金）和法定儲(chǔ)備。5.明確遠(yuǎn)期買賣指“涉及外匯遠(yuǎn)期交易的項(xiàng)目”，不涉及外匯買賣的外匯表外項(xiàng)目無需在本表填報(bào)。6.將“外幣總敞口”定義為“比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對(duì)值填報(bào)”，表內(nèi)檢驗(yàn)關(guān)系增加“[12.J]≥0”。報(bào)表說明4.明確填報(bào)機(jī)構(gòu)記48敞口頭寸單幣種頭寸如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機(jī)構(gòu)在該幣種上處于多頭；反之則為空頭反映單一貨幣的外匯風(fēng)險(xiǎn)黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對(duì)黃金也采用該計(jì)量方法H、I欄填報(bào)機(jī)構(gòu)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團(tuán)內(nèi)部交易單幣種頭寸敞口頭寸單幣種頭寸49敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸

短邊法反映整個(gè)貨幣組合的外匯風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者

累計(jì)總敞口頭寸凈總敞口頭寸敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸50例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）51敞口頭寸（續(xù)）短邊法

多頭總額=83+60+13=156空頭總額=9+6+6+16=37累計(jì)總敞口頭寸

83+9+6+6+60+13+16=193凈總敞口頭寸

83-9-6-6+60+13-16=119敞口頭寸（續(xù)）短邊法52例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報(bào)總敞口頭寸時(shí)，不需要在前面加正號(hào)或負(fù)號(hào)例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報(bào)總敞口頭寸時(shí)，不53外匯風(fēng)險(xiǎn)集中管理實(shí)踐

-Firm-wideRiskManagement接受客戶外匯買賣指令財(cái)會(huì)部確認(rèn)交易損益其他交易臺(tái)的外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)集中管理實(shí)踐

-Firm-wid54關(guān)注要點(diǎn)

并表報(bào)送分行或部門情況敞口限額分析

結(jié)合銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、策略、風(fēng)險(xiǎn)管理水平集中度資本合理解釋關(guān)注要點(diǎn)55利率重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表

－G33

利率重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表－G3356利率風(fēng)險(xiǎn)收益分析經(jīng)濟(jì)價(jià)值分析重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(RepricingRisk）又稱期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，是最主要和最常見的利率風(fēng)險(xiǎn)形式，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)到期期限（就固定利率而言）或重新定價(jià)期限（就浮動(dòng)利率而言）所存在的差異。收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)(Yield-curveRisk)重新定價(jià)的不對(duì)稱性也會(huì)使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動(dòng)，對(duì)銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生不利影響，從而形成收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)?；鶞?zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)(BasisRisk)

基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)也稱為利率定價(jià)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，是另一種重要的利率風(fēng)險(xiǎn)來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動(dòng)不一致的情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的重新定價(jià)特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會(huì)對(duì)銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生不利影響。期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)（Optionality）

期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)是一種越來越重要的利率風(fēng)險(xiǎn)，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)中所隱含的期權(quán)。利率風(fēng)險(xiǎn)的來源利率風(fēng)險(xiǎn)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(RepricingRisk）收益率曲57

主要統(tǒng)計(jì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，在利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)的假定前提下，分別從利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行盈利水平的影響以及對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響兩個(gè)角度衡量銀行潛在的利率風(fēng)險(xiǎn)水平報(bào)表說明報(bào)表說明58報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報(bào)送第Ⅱ部分）。報(bào)送頻度/時(shí)間其他:分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報(bào)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)分別報(bào)送占總資產(chǎn)5％以上的外幣幣種的利率風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對(duì)于已在資本充足率計(jì)算中填報(bào)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，只需填報(bào)銀行帳戶內(nèi)的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口情況背對(duì)背交易可不在本表填報(bào)報(bào)表說明59

報(bào)表說明適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，修改兩個(gè)項(xiàng)目名稱：[8.表內(nèi)利率敏感性缺口]修改為[8.項(xiàng)目1.至7.的利率敏感性缺口][9.表外利率敏感性缺口]修改為[9.項(xiàng)目9.1至9.12的利率敏感性缺口]報(bào)表說明適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，60

報(bào)表說明明確部分特殊業(yè)務(wù)的重定價(jià)日的確定方法：對(duì)于參考利率（如央行基準(zhǔn)利率）的變動(dòng)日期不能確定的業(yè)務(wù)，填報(bào)時(shí)應(yīng)假定參考利率的變動(dòng)日期為緊接報(bào)告日的工作日。然后再按距報(bào)告日最近的可重定利率日填報(bào)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間段內(nèi)。（活期存款、利率隨央行基準(zhǔn)利率調(diào)整的住房按揭貸款、存放中央銀行款項(xiàng)等）

逾期貸款未轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款的，應(yīng)填報(bào)在“1個(gè)月內(nèi)”的時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明明確部分特殊業(yè)務(wù)的重61

報(bào)表說明明確嵌入衍生金融工具的填報(bào)方法：若在會(huì)計(jì)核算上未將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報(bào)本表時(shí)也不做分拆，而是將其整體作為所持資產(chǎn)或負(fù)債填報(bào)；若在會(huì)計(jì)核算上已將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報(bào)本表時(shí)也應(yīng)將主合同與衍生金融工具分拆填報(bào)。報(bào)表說明明確嵌入衍生金融工具62

報(bào)表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表外核算的資產(chǎn)作為非生息資產(chǎn)填報(bào)。即，不僅包括非應(yīng)計(jì)貸款。明確所有者權(quán)益應(yīng)以填報(bào)機(jī)構(gòu)的記賬本位幣或人民幣的幣種填報(bào)。簡(jiǎn)化所有者權(quán)益的填報(bào)。報(bào)表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表63報(bào)表說明

按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報(bào)告日到距報(bào)告日最近的重定利率日這一時(shí)段應(yīng)償還本金（簡(jiǎn)稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時(shí)段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時(shí)段。例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報(bào)告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填報(bào)在哪個(gè)時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報(bào)告日到距報(bào)告64報(bào)表說明

例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報(bào)告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)在下年度1月1日重定利率日后的金額為18萬元，歸入本表大于6月且小于等于1年時(shí)間段內(nèi)；在報(bào)告日和下年度1月1日重定利率日之間的金額6萬元，其中1萬元填入小于等于1個(gè)月時(shí)間段內(nèi)，2萬元填入大于1個(gè)月且小于等于3個(gè)月時(shí)間段內(nèi)，3萬元填入大于3個(gè)月且小于等于6個(gè)月時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明65報(bào)表說明---生息資產(chǎn)與付息負(fù)債

生息資產(chǎn)/付息負(fù)債包括雖在帳面不產(chǎn)生利息，但其價(jià)值卻受利率變動(dòng)影響的業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)一般為折價(jià)發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日

報(bào)表說明---生息資產(chǎn)與付息負(fù)債66報(bào)表說明----表外項(xiàng)目衍生工具應(yīng)拆分為基礎(chǔ)工具，以基礎(chǔ)工具的名義本金進(jìn)行填報(bào)采用復(fù)式記錄法填報(bào)：

一方面根據(jù)相關(guān)合約的生效時(shí)間填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)頭寸另一方面根據(jù)相關(guān)合約的到期時(shí)間填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)頭寸報(bào)表說明----表外項(xiàng)目衍生工具應(yīng)拆分為基礎(chǔ)工具，以基礎(chǔ)工67報(bào)表說明----表外項(xiàng)目（續(xù)）可遵循的幾個(gè)原則：

定息產(chǎn)品頭寸根據(jù)到期日計(jì)算剩余期限填報(bào)在合適的時(shí)間段內(nèi)；浮息產(chǎn)品頭寸根據(jù)最近一個(gè)重定價(jià)日距報(bào)告日的時(shí)間選擇填報(bào)的時(shí)間段在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報(bào)在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報(bào)在空頭單一貨幣產(chǎn)品填報(bào)在同一貨幣報(bào)表的多頭/空頭；跨貨幣產(chǎn)品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報(bào)在對(duì)應(yīng)貨幣報(bào)表的多頭/空頭報(bào)表說明----表外項(xiàng)目（續(xù)）可遵循的幾個(gè)原則：68報(bào)表說明----其他多頭/空頭價(jià)值會(huì)受利率變動(dòng)影響的任何其它債務(wù)衍生工具及資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目例：對(duì)于已達(dá)成但在報(bào)表日期并未提取的遠(yuǎn)期定息貸款或定息存款約定，應(yīng)按遠(yuǎn)期貸款的到期日期填報(bào)為多頭，按提取貸款時(shí)間填報(bào)為空頭。遠(yuǎn)期存款方法相反。報(bào)表說明----其他多頭/空頭價(jià)值會(huì)受利率變動(dòng)影響的任何其69缺口分析

是衡量利率變動(dòng)對(duì)銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法當(dāng)某一時(shí)段內(nèi)的負(fù)債大于資產(chǎn)時(shí)，就產(chǎn)生負(fù)缺口（負(fù)債敏感型缺口）負(fù)債重新定價(jià)快于資產(chǎn)－銀行面臨利率上升的風(fēng)險(xiǎn)，即市場(chǎng)利率上升會(huì)導(dǎo)致銀行的凈利息收入下降

當(dāng)某一時(shí)段內(nèi)的資產(chǎn)大于負(fù)債時(shí)，就產(chǎn)生正缺口（資產(chǎn)敏感型缺口）資產(chǎn)重新定價(jià)快于負(fù)債－銀行面臨利率下降的風(fēng)險(xiǎn)，即市場(chǎng)利率下降會(huì)導(dǎo)致銀行的凈利息收入下降缺口分析是衡量利率變動(dòng)對(duì)銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法70金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件71對(duì)利息收入的影響，主要考慮對(duì)年底最終損益的影響，通?？紤]一年。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入的影響=“利率敏感性缺口”*“一年內(nèi)凈利息收入的時(shí)間折算系數(shù)%”利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入影響對(duì)利息收入的影響，主要考慮對(duì)年底最終損益的影響，通?？紤]一年72

一年內(nèi)凈利息收入的時(shí)間折算系數(shù)%例如：一筆浮息貸款每年5月31日重新定價(jià)，報(bào)告日是4月30日，那么“自報(bào)告日起到最近可重定價(jià)日或到期的期限”應(yīng)該填報(bào)在“1個(gè)月”欄目?jī)?nèi)。1個(gè)月的中間值是0.5，那么未來11.5個(gè)月利息收入會(huì)受到重新定價(jià)的影響，“一年內(nèi)凈利息收入的時(shí)間折算系數(shù)%”計(jì)算如下：1個(gè)月中間值0.511.5/12*2%=1.917%其他同理：1到3個(gè)月中間值210/12*2%=1.667%3到6個(gè)月中間值4.57.5/12*2%=1.25%6到9個(gè)月中間值7.54.5/12*2%=0.5%

利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入影響一年內(nèi)凈利息收入的時(shí)間折算系數(shù)%利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利73金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件74利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入影響

關(guān)注“利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入影響”賬面金額應(yīng)根據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度，分析一年內(nèi)不同時(shí)間段的集中度情況，需要特別關(guān)注利率上升導(dǎo)致盈利顯著下降的情況，要求有足夠的內(nèi)部控制，管理層應(yīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理利率風(fēng)險(xiǎn)的策略和抵御虧損的能力。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)凈利息收入影響

75利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值影響

久期分析也稱為期限彈性分析，是衡量利率變動(dòng)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響的一種方法對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口，然后對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算某一給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值的影響=-“利率敏感性累計(jì)缺口”*“修正久期”*1%利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值影響久期分析76金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件77利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值影響如果利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值的影響超過一定比例,則表明該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨著較大的利率風(fēng)險(xiǎn)。要深入考察該機(jī)構(gòu)抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的資本是否充足，必要時(shí)銀行應(yīng)采取措施降低利率風(fēng)險(xiǎn)水平或增持資本。要留意表中各時(shí)間段數(shù)據(jù)分布情況。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)凈值影響如果利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)78市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要指標(biāo)累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額*100%利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額*100%輔助指標(biāo)美元敞口頭寸比例=美元敞口頭寸/資本凈額*100%投資潛在損失=（各項(xiàng)投資賬面余額-各項(xiàng)投資市場(chǎng)價(jià)值）/資本凈額*100%

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)79市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（一）異常變動(dòng)分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納80市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（二）合規(guī)分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（二）合規(guī)分析81市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（三）結(jié)構(gòu)分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（三）結(jié)構(gòu)分析

82市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（四）趨勢(shì)分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（四）趨勢(shì)分析83市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（五）同質(zhì)同類分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（五）同質(zhì)84市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（六）敏感性分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（六）敏感性分析85市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（七）壓力測(cè)試分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（七）壓力測(cè)86市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（八）表間關(guān)系分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（八）表間關(guān)系分87市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（九）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)產(chǎn)品分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（九）市88市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（十）其他分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)歸納（十89謝謝！謝謝！90

金融衍生業(yè)務(wù)情況表

金融衍生業(yè)務(wù)情況表

91報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)開辦金融衍生工具交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行（農(nóng)發(fā)行除外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社。報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后20日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日內(nèi)；無境外分支機(jī)構(gòu)的，按照境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)填報(bào)。報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):92報(bào)表說明此表采集有關(guān)金融衍生工具的活動(dòng)衍生工具可以用作交易或套期報(bào)表說明此表采集有關(guān)金融衍生工具的活93報(bào)表說明三個(gè)部分

標(biāo)準(zhǔn)化的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具合約結(jié)構(gòu)性存款信息報(bào)表說明三個(gè)部分94金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件95報(bào)表說明整體結(jié)構(gòu)工具種類：期貨、遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權(quán)、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值報(bào)表說明整體結(jié)構(gòu)96

交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義交易賬戶—為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸銀行賬戶—為非交易目的持有的,為相對(duì)應(yīng)的表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期保值持有的合約交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義97

交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的資產(chǎn)/負(fù)債利率、金額、期限、派息日期應(yīng)盡量匹配銀行賬戶中需要套期的資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶，例如貸款和銀行賬戶中的債券投資等如果不是明確地指出是用作對(duì)表內(nèi)指定的資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期，都應(yīng)分類為交易賬戶交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的98

交易賬戶和銀行賬戶

劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的-準(zhǔn)確計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的基礎(chǔ)-準(zhǔn)確計(jì)算資本充足率交易賬戶和銀行賬戶劃分銀行賬戶和交易賬戶的99

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求交易賬戶必須嚴(yán)格以市場(chǎng)價(jià)值反映從事交易賬戶活動(dòng)，銀行應(yīng)有明確的交易策略、頭寸管理政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理方法、計(jì)價(jià)能力等交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求100交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)等被套期表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶完善的銀行賬戶應(yīng)與被套期資產(chǎn)/負(fù)債相匹配銀行要有明確的套期策略，不應(yīng)該經(jīng)常改變交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求101

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求銀行應(yīng)該有相應(yīng)制度，明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶應(yīng)在相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生前，確定業(yè)務(wù)的賬戶類型交易賬戶和銀行賬戶應(yīng)由非交易部門進(jìn)行分類無論交易賬戶或銀行賬戶，都應(yīng)對(duì)各項(xiàng)投資組合的維護(hù)過程進(jìn)行規(guī)定交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求102

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定除極特殊情況交易賬戶不允許轉(zhuǎn)換成銀行賬戶銀行賬戶向交易賬戶轉(zhuǎn)換的情況-主動(dòng)-被動(dòng)：被套期的資產(chǎn)/負(fù)債不復(fù)存在流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重問題轉(zhuǎn)換過程必須有嚴(yán)格的內(nèi)控程序以及管理層審批，而且銀行賬戶與交易賬戶的頭寸轉(zhuǎn)換必須基于重估市值

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定103名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義名義本金—有關(guān)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目總面值或合約的名義價(jià)值重估市值—將有關(guān)衍生工具合約承諾的未來現(xiàn)金流按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算凈現(xiàn)值（NPV）名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義104

名義本金和重估市值重估市值的必要性-實(shí)現(xiàn)表外與表內(nèi)的轉(zhuǎn)化-未重估市值可能隱藏利潤(rùn)或虧損名義本金和重估市值重估市值的必要性105

名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求應(yīng)有明確的估價(jià)政策評(píng)估頻度要求評(píng)估部門要求交易賬戶必須進(jìn)行重估市值名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求106

名義本金和重估市值重估市值的計(jì)算方法市場(chǎng)報(bào)價(jià)交易所成交價(jià)內(nèi)部模型名義本金和重估市值重估市值的計(jì)算方法107

名義本金和重估市值市場(chǎng)報(bào)價(jià)價(jià)格來源渠道要求經(jīng)紀(jì)行報(bào)價(jià)必須是正式報(bào)價(jià)市場(chǎng)報(bào)價(jià)必須是指定證券的報(bào)價(jià)流通性不好的產(chǎn)品采用較低價(jià)歷史過高估價(jià)機(jī)構(gòu)必須打折名義本金和重估市值市場(chǎng)報(bào)價(jià)價(jià)格來源渠道要108

復(fù)雜的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具不能完全分解為標(biāo)準(zhǔn)的衍生工具復(fù)雜的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具109

背對(duì)背三個(gè)一致基本金額完全一致交易時(shí)間一致期權(quán)行使價(jià)一致兩個(gè)條件機(jī)構(gòu)在任何時(shí)間不承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)客戶在任何情況下不得要求取消或提早贖回背對(duì)背三個(gè)一致110

結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項(xiàng)目的衍生工具保本類別與非保本類別期限結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項(xiàng)目的衍生工具111關(guān)注要點(diǎn)（一）分層次第一層：機(jī)構(gòu)有無從事金融衍生工具業(yè)務(wù)第二層：從事期貨、遠(yuǎn)期、掉期的機(jī)構(gòu)第三層：從事期權(quán)交易的機(jī)構(gòu)買入期權(quán)/賣出期權(quán)第四層：復(fù)雜的衍生工具既要看類別，也要看金額動(dòng)態(tài)分析關(guān)注要點(diǎn)（一）分層次112

關(guān)注要點(diǎn)（二）兩個(gè)視角標(biāo)準(zhǔn)合約重估市值

關(guān)注要點(diǎn)（二）兩個(gè)視角113

關(guān)注要點(diǎn)（三）

關(guān)注幾個(gè)關(guān)系本表與表內(nèi)項(xiàng)目的關(guān)系-應(yīng)了解銀行帳戶被套期的表內(nèi)項(xiàng)目-要求每年提供其他資產(chǎn)/負(fù)債明細(xì)，了解衍生工具盈虧情況交易賬戶與銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換關(guān)系要關(guān)注與利潤(rùn)表、外匯風(fēng)險(xiǎn)情況表、利率風(fēng)險(xiǎn)情況表等報(bào)表的關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)注要點(diǎn)（三）

關(guān)注幾個(gè)關(guān)系114

關(guān)注要點(diǎn)（四）

關(guān)注銀行是否有足夠的內(nèi)控、專業(yè)人才、合理的額度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制關(guān)注要點(diǎn)（四）

115市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表

2006年10月12日北京市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表116有價(jià)證券及投資情況表－G31

有價(jià)證券及投資情況表－G31

117報(bào)表說明旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)有價(jià)證券及其他投資的結(jié)構(gòu)、基本風(fēng)險(xiǎn)狀況填報(bào)機(jī)構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和信托投資公司

報(bào)送頻度/時(shí)間本外幣合并報(bào)表報(bào)表說明118金融衍生業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析情況表課件119報(bào)表說明交易帳戶與銀行帳戶帳面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值平均剩余期限有市價(jià)與無市價(jià)有價(jià)證券及投資項(xiàng)目報(bào)表說明交易帳戶與銀行帳戶120有市價(jià)與無市價(jià)明確“有市價(jià)”的定義：存在活躍市場(chǎng)，有“直接市場(chǎng)價(jià)格”?！爸苯邮袌?chǎng)價(jià)格”，是指活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)，即易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。有市價(jià)與無市價(jià)明確“有市價(jià)”的定義：121賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值明確“賬面價(jià)值”的填報(bào)方法：填報(bào)有價(jià)證券及投資的賬面余額（不扣減減值準(zhǔn)備）。明確“市場(chǎng)價(jià)值”的填報(bào)方法：1.對(duì)于有市價(jià)的證券或投資：活躍市場(chǎng)有現(xiàn)行報(bào)價(jià)的，采用現(xiàn)行報(bào)價(jià)；活躍市場(chǎng)沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，但最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)；活躍市場(chǎng)沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的，參考類似證券或投資的現(xiàn)行價(jià)格，調(diào)整其最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，以確定其市場(chǎng)價(jià)值。2.對(duì)于沒有市價(jià)的證券或投資，采用估值技術(shù)作為確定其市場(chǎng)價(jià)值的基礎(chǔ)。（目前，暫不要求）賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值明確“賬面價(jià)值”的122平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余額×其剩余期限）/該類債券余額總計(jì)

修正久期

平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余123有價(jià)證券及投資種類有價(jià)證券和基金投資

債券投資股票投資基金投資其他投資對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資對(duì)其他企業(yè)股權(quán)投資委托理財(cái)信托產(chǎn)品有價(jià)證券及投資種類其他投資124刪除附注表。將債券投資按發(fā)債主體分類，反映的是債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)，而不是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。將債券投資按發(fā)債主體的國(guó)家評(píng)級(jí)分類，而不是按債項(xiàng)評(píng)級(jí)分類，并不能真正反映債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)。債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)在G11表已得到反映。同時(shí)，通過信息共享，可從人行的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得債券投資的相關(guān)信息。刪除附注表。125關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)特性

市場(chǎng)資本總額成交量市場(chǎng)集中度有效市場(chǎng)機(jī)制

-顯示市場(chǎng)的規(guī)模-顯示成交價(jià)的可信性-顯示潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)-操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)特性126關(guān)注要點(diǎn)（續(xù)）需要重點(diǎn)關(guān)注問題

銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實(shí)有效的市值重估程序無市價(jià)投資比重有無市價(jià)之間錯(cuò)填，隱藏?fù)p失或利潤(rùn)利潤(rùn)表中的“銀行帳戶的投資收益”關(guān)注要點(diǎn)（續(xù)）需要重點(diǎn)關(guān)注問題127有價(jià)證券及投資管理要點(diǎn)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)有明確的投資策略（基金）審批程序限額管理風(fēng)險(xiǎn)管理程序及方法估值方法未來投資意向等有價(jià)證券及投資管理要點(diǎn)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)有明確的128市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義

因市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成利率–融資成本變化匯率–即期匯率變化股價(jià)–股票價(jià)格的變化商品–商品價(jià)格的變化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素129市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述（續(xù)）非衍生金融工具國(guó)債(treasurybills/notes/bonds)公司債(corporatebond)可轉(zhuǎn)讓大額存單(NCD)即期外匯交易(FXspot)回購/反回購(Repo/Reverse)衍生金融工具期貨futures期權(quán)options掉期swaps遠(yuǎn)期forwards市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述（續(xù)）非衍生金融工具130市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法名義價(jià)值(notional)－凈現(xiàn)有頭寸(netopenposition)、利率缺口(interestrategap)現(xiàn)值(present)－止損限額(stop-losslimit)敏感度(sensitivity)一階衡量(firstorder)-duration,delta/vega/theta二階衡量(secondorder)-convexity,gamma風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(value-at-risk)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法131外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表－G32

外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表－G32132外匯風(fēng)險(xiǎn)分類外匯交易風(fēng)險(xiǎn)銀行的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩方面，一是為客戶提供外匯買賣服務(wù)而未能立即進(jìn)行對(duì)沖的外匯敞口頭寸；二是銀行對(duì)外幣走勢(shì)有某種預(yù)期而持有的外匯敞口頭寸。外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)銀行以下業(yè)務(wù)活動(dòng)因幣種不匹配會(huì)形成外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：以外幣購買固定資產(chǎn)和物業(yè)；對(duì)關(guān)聯(lián)公司和海外附屬機(jī)構(gòu)的外幣股本投資；海外分行的外幣營(yíng)運(yùn)資本和法定儲(chǔ)備；借入外幣資本，如永久性后償債項(xiàng)。外匯風(fēng)險(xiǎn)分類外匯交易風(fēng)險(xiǎn)133

例:銀行接受一筆100萬美元的3個(gè)月存款情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況2：銀行做一筆3個(gè)月的“賣出/買入美元兌澳元”外匯掉期根據(jù)合約，銀行在T+2天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在3個(gè)月后收美元、付澳元情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個(gè)月底升值1%，銀行將債券賣出外匯敞口的產(chǎn)生

例:銀行接受一筆100萬美元的3個(gè)月存款外匯敞134外匯合約買賣買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠(yuǎn)期、期權(quán)買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會(huì)引致重大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，但仍有一些剩余的外匯風(fēng)險(xiǎn)（residualFXrisk）確認(rèn)盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬重估外幣資產(chǎn)時(shí)，產(chǎn)生外幣的損益當(dāng)外幣上升時(shí)，以本幣計(jì)算外匯風(fēng)險(xiǎn)增加了當(dāng)外幣利率下降時(shí)，外幣資產(chǎn)的現(xiàn)值也會(huì)上升，外匯風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）外匯合約買賣外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）135報(bào)表說明旨在統(tǒng)計(jì)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末持有外匯情況填報(bào)機(jī)構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社和農(nóng)村信用社。

報(bào)送頻度/時(shí)間

折人民幣報(bào)送報(bào)表說明136

報(bào)表說明1.將報(bào)表列“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口（不含附屬公司）”改為“境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口”，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)境內(nèi)不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報(bào)表保持一致。在此基礎(chǔ)上，加“[H]海外分行”為法人口徑，加“[I]附屬公司”為并表口徑。同時(shí)，規(guī)定所有機(jī)構(gòu)都需填報(bào)“A、B、C、D、F、G、J、K”欄。2.明確“黃金”作為外匯之一計(jì)算“外匯總敞口頭寸”，不必單獨(dú)考慮“黃金”的凈頭寸。3.區(qū)分即期資產(chǎn)（負(fù)債）和遠(yuǎn)期買賣時(shí)，改變以前交易是否計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項(xiàng)目（外匯現(xiàn)貨）和遠(yuǎn)期交易。未到交割日的外匯即期交易實(shí)質(zhì)上為“遠(yuǎn)期買賣”。報(bào)表說明1.將報(bào)表列“境內(nèi)機(jī)構(gòu)137

報(bào)表說明4.明確填報(bào)機(jī)構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營(yíng)運(yùn)資金）和儲(chǔ)備（包括損益和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備)作為相應(yīng)貨幣單位的“即期負(fù)債”進(jìn)行填報(bào)。結(jié)構(gòu)性負(fù)債包括與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營(yíng)運(yùn)資金）和法定儲(chǔ)備。5.明確遠(yuǎn)期買賣指“涉及外匯遠(yuǎn)期交易的項(xiàng)目”，不涉及外匯買賣的外匯表外項(xiàng)目無需在本表填報(bào)。6.將“外幣總敞口”定義為“比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對(duì)值填報(bào)”，表內(nèi)檢驗(yàn)關(guān)系增加“[12.J]≥0”。報(bào)表說明4.明確填報(bào)機(jī)構(gòu)記138敞口頭寸單幣種頭寸如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機(jī)構(gòu)在該幣種上處于多頭；反之則為空頭反映單一貨幣的外匯風(fēng)險(xiǎn)黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對(duì)黃金也采用該計(jì)量方法H、I欄填報(bào)機(jī)構(gòu)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團(tuán)內(nèi)部交易單幣種頭寸敞口頭寸單幣種頭寸139敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸

短邊法反映整個(gè)貨幣組合的外匯風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者

累計(jì)總敞口頭寸凈總敞口頭寸敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸140例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）141敞口頭寸（續(xù)）短邊法

多頭總額=83+60+13=156空頭總額=9+6+6+16=37累計(jì)總敞口頭寸

83+9+6+6+60+13+16=193凈總敞口頭寸

83-9-6-6+60+13-16=119敞口頭寸（續(xù)）短邊法142例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報(bào)總敞口頭寸時(shí)，不需要在前面加正號(hào)或負(fù)號(hào)例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報(bào)總敞口頭寸時(shí)，不143外匯風(fēng)險(xiǎn)集中管理實(shí)踐

-Firm-wideRiskManagement接受客戶外匯買賣指令財(cái)會(huì)部確認(rèn)交易損益其他交易臺(tái)的外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)集中管理實(shí)踐

-Firm-wid144關(guān)注要點(diǎn)

并表報(bào)送分行或部門情況敞口限額分析

結(jié)合銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、策略、風(fēng)險(xiǎn)管理水平集中度資本合理解釋關(guān)注要點(diǎn)145利率重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表

－G33

利率重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表－G33146利率風(fēng)險(xiǎn)收益分析經(jīng)濟(jì)價(jià)值分析重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(RepricingRisk）又稱期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，是最主要和最常見的利率風(fēng)險(xiǎn)形式，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)到期期限（就固定利率而言）或重新定價(jià)期限（就浮動(dòng)利率而言）所存在的差異。收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)(Yield-curveRisk)重新定價(jià)的不對(duì)稱性也會(huì)使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動(dòng)，對(duì)銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生不利影響，從而形成收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)?；鶞?zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)(BasisRisk)

基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)也稱為利率定價(jià)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，是另一種重要的利率風(fēng)險(xiǎn)來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動(dòng)不一致的情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的重新定價(jià)特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會(huì)對(duì)銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生不利影響。期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)（Optionality）

期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)是一種越來越重要的利率風(fēng)險(xiǎn)，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)中所隱含的期權(quán)。利率風(fēng)險(xiǎn)的來源利率風(fēng)險(xiǎn)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(RepricingRisk）收益率曲147

主要統(tǒng)計(jì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，在利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)的假定前提下，分別從利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行盈利水平的影響以及對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響兩個(gè)角度衡量銀行潛在的利率風(fēng)險(xiǎn)水平報(bào)表說明報(bào)表說明148報(bào)表說明填報(bào)機(jī)構(gòu):各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國(guó)銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報(bào)送第Ⅱ部分）。報(bào)送頻度/時(shí)間其他:分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報(bào)填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)分別報(bào)送占總資產(chǎn)5％以上的外幣幣種的利率風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對(duì)于已在資本充足率計(jì)算中填報(bào)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，只需填報(bào)銀行帳戶內(nèi)的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口情況背對(duì)背交易可不在本表填報(bào)報(bào)表說明149

報(bào)表說明適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，修改兩個(gè)項(xiàng)目名稱：[8.表內(nèi)利率敏感性缺口]修改為[8.項(xiàng)目1.至7.的利率敏感性缺口][9.表外利率敏感性缺口]修改為[9.項(xiàng)目9.1至9.12的利率敏感性缺口]報(bào)表說明適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，150

報(bào)表說明明確部分特殊業(yè)務(wù)的重定價(jià)日的確定方法：對(duì)于參考利率（如央行基準(zhǔn)利率）的變動(dòng)日期不能確定的業(yè)務(wù)，填報(bào)時(shí)應(yīng)假定參考利率的變動(dòng)日期為緊接報(bào)告日的工作日。然后再按距報(bào)告日最近的可重定利率日填報(bào)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間段內(nèi)。（活期存款、利率隨央行基準(zhǔn)利率調(diào)整的住房按揭貸款、存放中央銀行款項(xiàng)等）

逾期貸款未轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款的，應(yīng)填報(bào)在“1個(gè)月內(nèi)”的時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明明確部分特殊業(yè)務(wù)的重151

報(bào)表說明明確嵌入衍生金融工具的填報(bào)方法：若在會(huì)計(jì)核算上未將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報(bào)本表時(shí)也不做分拆，而是將其整體作為所持資產(chǎn)或負(fù)債填報(bào)；若在會(huì)計(jì)核算上已將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報(bào)本表時(shí)也應(yīng)將主合同與衍生金融工具分拆填報(bào)。報(bào)表說明明確嵌入衍生金融工具152

報(bào)表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表外核算的資產(chǎn)作為非生息資產(chǎn)填報(bào)。即，不僅包括非應(yīng)計(jì)貸款。明確所有者權(quán)益應(yīng)以填報(bào)機(jī)構(gòu)的記賬本位幣或人民幣的幣種填報(bào)。簡(jiǎn)化所有者權(quán)益的填報(bào)。報(bào)表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表153報(bào)表說明

按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報(bào)告日到距報(bào)告日最近的重定利率日這一時(shí)段應(yīng)償還本金（簡(jiǎn)稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時(shí)段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時(shí)段。例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報(bào)告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填報(bào)在哪個(gè)時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報(bào)告日到距報(bào)告154報(bào)表說明

例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報(bào)告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)在下年度1月1日重定利率日后的金額為18萬元，歸入本表大于6月且小于等于1年時(shí)間段內(nèi)；在報(bào)告日和下年度1月1日重定利率日之間的金額6萬元，其中1萬元填入小于等于1個(gè)月時(shí)間段內(nèi)，2萬元填入大于1個(gè)月且小于等于3個(gè)月時(shí)間段內(nèi)，3萬元填入大于3個(gè)月且小于等于6個(gè)月時(shí)間段內(nèi)。報(bào)表說明155報(bào)表說明---生息資產(chǎn)與付息負(fù)債

生息資產(chǎn)/付息負(fù)債包括雖在帳面不產(chǎn)生利息，但其價(jià)值卻受利率變動(dòng)影響的業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)一般為折價(jià)發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日

報(bào)表說明---生息資產(chǎn)與付息負(fù)債156報(bào)表說明----表外項(xiàng)目衍生工具應(yīng)拆分為基礎(chǔ)工具，以基礎(chǔ)工具的名義本金進(jìn)行填報(bào)采用復(fù)式記錄法填報(bào)：

一方面根據(jù)相關(guān)合約的生效時(shí)間填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)頭寸另一方面根據(jù)相關(guān)合約的到期時(shí)間填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)頭寸報(bào)表說明----表外項(xiàng)目衍生工具應(yīng)拆分為基礎(chǔ)工具，以基礎(chǔ)工157報(bào)表說明----表外項(xiàng)目（續(xù)）可遵循的幾個(gè)原則：

定息產(chǎn)品頭寸根據(jù)到期日計(jì)算剩余期限填報(bào)在合適的時(shí)間段內(nèi)；浮息產(chǎn)品頭寸根據(jù)最近一個(gè)重定價(jià)日距報(bào)告日的時(shí)間選擇填報(bào)的時(shí)間段在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報(bào)在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報(bào)在空頭單一貨幣產(chǎn)品填報(bào)在同一貨幣報(bào)表的多頭/空頭；跨貨幣產(chǎn)品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報(bào)在對(duì)應(yīng)貨幣報(bào)表的多頭/空頭報(bào)表說明----表外項(xiàng)目（續(xù)）可遵循的幾個(gè)原則：158報(bào)表說明----其他多頭/空頭價(jià)值會(huì)受利率變動(dòng)影響的任何其它債務(wù)衍生工具及資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目例：對(duì)于已達(dá)成但