金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件

金融衍生業(yè)務情況表

金融衍生業(yè)務情況表

1報表說明填報機構(gòu):經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦金融衍生工具交易業(yè)務的各政策性銀行（農(nóng)發(fā)行除外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社。報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后20日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)；無境外分支機構(gòu)的，按照境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)填報。報表說明填報機構(gòu):2報表說明此表采集有關金融衍生工具的活動衍生工具可以用作交易或套期報表說明此表采集有關金融衍生工具的活3報表說明三個部分

標準化的衍生工具合約復雜的衍生工具合約結(jié)構(gòu)性存款信息報表說明三個部分4金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件5報表說明整體結(jié)構(gòu)工具種類：期貨、遠期、掉期、期權風險來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值報表說明整體結(jié)構(gòu)6

交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義交易賬戶—為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風險而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸銀行賬戶—為非交易目的持有的,為相對應的表內(nèi)資產(chǎn)/負債進行套期保值持有的合約交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義7

交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的資產(chǎn)/負債利率、金額、期限、派息日期應盡量匹配銀行賬戶中需要套期的資產(chǎn)/負債必須是銀行賬戶，例如貸款和銀行賬戶中的債券投資等如果不是明確地指出是用作對表內(nèi)指定的資產(chǎn)/負債進行套期，都應分類為交易賬戶交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的8

交易賬戶和銀行賬戶

劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的-準確計算風險資產(chǎn)的基礎-準確計算資本充足率交易賬戶和銀行賬戶劃分銀行賬戶和交易賬戶的9

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求關注市場風險、流動性風險和策略風險等國際標準要求交易賬戶必須嚴格以市場價值反映從事交易賬戶活動，銀行應有明確的交易策略、頭寸管理政策和程序、風險管理方法、計價能力等交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求10交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求關注利率風險、信用風險、流動性風險和策略風險等被套期表內(nèi)資產(chǎn)/負債必須是銀行賬戶完善的銀行賬戶應與被套期資產(chǎn)/負債相匹配銀行要有明確的套期策略，不應該經(jīng)常改變交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求11

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求銀行應該有相應制度，明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶應在相應的業(yè)務發(fā)生前，確定業(yè)務的賬戶類型交易賬戶和銀行賬戶應由非交易部門進行分類無論交易賬戶或銀行賬戶，都應對各項投資組合的維護過程進行規(guī)定交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求12

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定除極特殊情況交易賬戶不允許轉(zhuǎn)換成銀行賬戶銀行賬戶向交易賬戶轉(zhuǎn)換的情況-主動-被動：被套期的資產(chǎn)/負債不復存在流動性出現(xiàn)嚴重問題轉(zhuǎn)換過程必須有嚴格的內(nèi)控程序以及管理層審批，而且銀行賬戶與交易賬戶的頭寸轉(zhuǎn)換必須基于重估市值

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定13名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義名義本金—有關統(tǒng)計項目總面值或合約的名義價值重估市值—將有關衍生工具合約承諾的未來現(xiàn)金流按市場價格計算凈現(xiàn)值（NPV）名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義14

名義本金和重估市值重估市值的必要性-實現(xiàn)表外與表內(nèi)的轉(zhuǎn)化-未重估市值可能隱藏利潤或虧損名義本金和重估市值重估市值的必要性15

名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求應有明確的估價政策評估頻度要求評估部門要求交易賬戶必須進行重估市值名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求16

名義本金和重估市值重估市值的計算方法市場報價交易所成交價內(nèi)部模型名義本金和重估市值重估市值的計算方法17

名義本金和重估市值市場報價價格來源渠道要求經(jīng)紀行報價必須是正式報價市場報價必須是指定證券的報價流通性不好的產(chǎn)品采用較低價歷史過高估價機構(gòu)必須打折名義本金和重估市值市場報價價格來源渠道要18

復雜的衍生工具合約復雜的衍生工具不能完全分解為標準的衍生工具復雜的衍生工具合約復雜的衍生工具19

背對背三個一致基本金額完全一致交易時間一致期權行使價一致兩個條件機構(gòu)在任何時間不承擔市場風險客戶在任何情況下不得要求取消或提早贖回背對背三個一致20

結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項目的衍生工具保本類別與非保本類別期限結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項目的衍生工具21關注要點（一）分層次第一層：機構(gòu)有無從事金融衍生工具業(yè)務第二層：從事期貨、遠期、掉期的機構(gòu)第三層：從事期權交易的機構(gòu)買入期權/賣出期權第四層：復雜的衍生工具既要看類別，也要看金額動態(tài)分析關注要點（一）分層次22

關注要點（二）兩個視角標準合約重估市值

關注要點（二）兩個視角23

關注要點（三）

關注幾個關系本表與表內(nèi)項目的關系-應了解銀行帳戶被套期的表內(nèi)項目-要求每年提供其他資產(chǎn)/負債明細，了解衍生工具盈虧情況交易賬戶與銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換關系要關注與利潤表、外匯風險情況表、利率風險情況表等報表的關聯(lián)關系關注要點（三）

關注幾個關系24

關注要點（四）

關注銀行是否有足夠的內(nèi)控、專業(yè)人才、合理的額度、風險管理機制關注要點（四）

25市場風險報表

2006年10月12日北京市場風險報表26有價證券及投資情況表－G31

有價證券及投資情況表－G31

27報表說明旨在收集填報機構(gòu)有價證券及其他投資的結(jié)構(gòu)、基本風險狀況填報機構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團財務公司和信托投資公司

報送頻度/時間本外幣合并報表報表說明28金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件29報表說明交易帳戶與銀行帳戶帳面價值與市場價值平均剩余期限有市價與無市價有價證券及投資項目報表說明交易帳戶與銀行帳戶30有市價與無市價明確“有市價”的定義：存在活躍市場，有“直接市場價格”?！爸苯邮袌鰞r格”，是指活躍市場中的報價，即易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構(gòu)等獲得的，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。有市價與無市價明確“有市價”的定義：31賬面價值與市場價值明確“賬面價值”的填報方法：填報有價證券及投資的賬面余額（不扣減減值準備）。明確“市場價值”的填報方法：1.對于有市價的證券或投資：活躍市場有現(xiàn)行報價的，采用現(xiàn)行報價；活躍市場沒有現(xiàn)行報價，但最近交易后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易的市場報價；活躍市場沒有現(xiàn)行報價，且最近交易后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化的，參考類似證券或投資的現(xiàn)行價格，調(diào)整其最近交易的市場報價，以確定其市場價值。2.對于沒有市價的證券或投資，采用估值技術作為確定其市場價值的基礎。（目前，暫不要求）賬面價值與市場價值明確“賬面價值”的32平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余額×其剩余期限）/該類債券余額總計

修正久期

平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余33有價證券及投資種類有價證券和基金投資

債券投資股票投資基金投資其他投資對金融機構(gòu)股權投資對其他企業(yè)股權投資委托理財信托產(chǎn)品有價證券及投資種類其他投資34刪除附注表。將債券投資按發(fā)債主體分類，反映的是債券投資的信用風險，而不是市場風險。將債券投資按發(fā)債主體的國家評級分類，而不是按債項評級分類，并不能真正反映債券投資的信用風險。債券投資的信用風險在G11表已得到反映。同時，通過信息共享，可從人行的統(tǒng)計報表中獲得債券投資的相關信息。刪除附注表。35關注要點關注市場特性

市場資本總額成交量市場集中度有效市場機制

-顯示市場的規(guī)模-顯示成交價的可信性-顯示潛在的流動性風險-操作風險關注要點關注市場特性36關注要點（續(xù)）需要重點關注問題

銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實有效的市值重估程序無市價投資比重有無市價之間錯填，隱藏損失或利潤利潤表中的“銀行帳戶的投資收益”關注要點（續(xù)）需要重點關注問題37有價證券及投資管理要點填報機構(gòu)應有明確的投資策略（基金）審批程序限額管理風險管理程序及方法估值方法未來投資意向等有價證券及投資管理要點填報機構(gòu)應有明確的38市場風險概述市場風險的定義

因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險市場風險的主要構(gòu)成利率–融資成本變化匯率–即期匯率變化股價–股票價格的變化商品–商品價格的變化市場風險要素市場風險概述市場風險的定義市場風險要素39市場風險概述（續(xù)）非衍生金融工具國債(treasurybills/notes/bonds)公司債(corporatebond)可轉(zhuǎn)讓大額存單(NCD)即期外匯交易(FXspot)回購/反回購(Repo/Reverse)衍生金融工具期貨futures期權options掉期swaps遠期forwards市場風險概述（續(xù)）非衍生金融工具40市場風險的計量方法名義價值(notional)－凈現(xiàn)有頭寸(netopenposition)、利率缺口(interestrategap)現(xiàn)值(present)－止損限額(stop-losslimit)敏感度(sensitivity)一階衡量(firstorder)-duration,delta/vega/theta二階衡量(secondorder)-convexity,gamma風險價值(value-at-risk)市場風險的計量方法41外匯風險敞口情況表－G32

外匯風險敞口情況表－G3242外匯風險分類外匯交易風險銀行的外匯交易風險主要來自兩方面，一是為客戶提供外匯買賣服務而未能立即進行對沖的外匯敞口頭寸；二是銀行對外幣走勢有某種預期而持有的外匯敞口頭寸。外匯結(jié)構(gòu)風險銀行以下業(yè)務活動因幣種不匹配會形成外匯結(jié)構(gòu)風險：以外幣購買固定資產(chǎn)和物業(yè)；對關聯(lián)公司和海外附屬機構(gòu)的外幣股本投資；海外分行的外幣營運資本和法定儲備；借入外幣資本，如永久性后償債項。外匯風險分類外匯交易風險43

例:銀行接受一筆100萬美元的3個月存款情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況2：銀行做一筆3個月的“賣出/買入美元兌澳元”外匯掉期根據(jù)合約，銀行在T+2天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在3個月后收美元、付澳元情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個月底升值1%，銀行將債券賣出外匯敞口的產(chǎn)生

例:銀行接受一筆100萬美元的3個月存款外匯敞44外匯合約買賣買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠期、期權買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會引致重大的外匯風險，但仍有一些剩余的外匯風險（residualFXrisk）確認盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬重估外幣資產(chǎn)時，產(chǎn)生外幣的損益當外幣上升時，以本幣計算外匯風險增加了當外幣利率下降時，外幣資產(chǎn)的現(xiàn)值也會上升，外匯風險也會增加外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）外匯合約買賣外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）45報表說明旨在統(tǒng)計填報機構(gòu)期末持有外匯情況填報機構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社和農(nóng)村信用社。

報送頻度/時間

折人民幣報送報表說明46

報表說明1.將報表列“境內(nèi)機構(gòu)外匯風險敞口（不含附屬公司）”改為“境內(nèi)分支機構(gòu)外匯風險敞口”，反映填報機構(gòu)境內(nèi)不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報表保持一致。在此基礎上，加“[H]海外分行”為法人口徑，加“[I]附屬公司”為并表口徑。同時，規(guī)定所有機構(gòu)都需填報“A、B、C、D、F、G、J、K”欄。2.明確“黃金”作為外匯之一計算“外匯總敞口頭寸”，不必單獨考慮“黃金”的凈頭寸。3.區(qū)分即期資產(chǎn)（負債）和遠期買賣時，改變以前交易是否計入資產(chǎn)負債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項目（外匯現(xiàn)貨）和遠期交易。未到交割日的外匯即期交易實質(zhì)上為“遠期買賣”。報表說明1.將報表列“境內(nèi)機構(gòu)47

報表說明4.明確填報機構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括損益和一般風險準備)作為相應貨幣單位的“即期負債”進行填報。結(jié)構(gòu)性負債包括與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備。5.明確遠期買賣指“涉及外匯遠期交易的項目”，不涉及外匯買賣的外匯表外項目無需在本表填報。6.將“外幣總敞口”定義為“比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報”，表內(nèi)檢驗關系增加“[12.J]≥0”。報表說明4.明確填報機構(gòu)記48敞口頭寸單幣種頭寸如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機構(gòu)在該幣種上處于多頭；反之則為空頭反映單一貨幣的外匯風險黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對黃金也采用該計量方法H、I欄填報機構(gòu)的海外分行和附屬機構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團內(nèi)部交易單幣種頭寸敞口頭寸單幣種頭寸49敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸

短邊法反映整個貨幣組合的外匯風險計算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者

累計總敞口頭寸凈總敞口頭寸敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸50例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）51敞口頭寸（續(xù)）短邊法

多頭總額=83+60+13=156空頭總額=9+6+6+16=37累計總敞口頭寸

83+9+6+6+60+13+16=193凈總敞口頭寸

83-9-6-6+60+13-16=119敞口頭寸（續(xù)）短邊法52例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報總敞口頭寸時，不需要在前面加正號或負號例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報總敞口頭寸時，不53外匯風險集中管理實踐

-Firm-wideRiskManagement接受客戶外匯買賣指令財會部確認交易損益其他交易臺的外匯風險外匯風險集中管理實踐

-Firm-wid54關注要點

并表報送分行或部門情況敞口限額分析

結(jié)合銀行業(yè)務規(guī)模、策略、風險管理水平集中度資本合理解釋關注要點55利率重定價風險情況表

－G33

利率重定價風險情況表－G3356利率風險收益分析經(jīng)濟價值分析重新定價風險(RepricingRisk）又稱期限錯配風險，是最主要和最常見的利率風險形式，來源于銀行資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）所存在的差異。收益率曲線風險(Yield-curveRisk)重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動，對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟價值產(chǎn)生不利影響，從而形成收益率曲線風險，也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風險?；鶞曙L險(BasisRisk)

基準風險也稱為利率定價基礎風險，是另一種重要的利率風險來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準利率變動不一致的情況下，雖然資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務的重新定價特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟價值產(chǎn)生不利影響。期權性風險（Optionality）

期權性風險是一種越來越重要的利率風險，來源于銀行資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務中所隱含的期權。利率風險的來源利率風險重新定價風險(RepricingRisk）收益率曲57

主要統(tǒng)計填報機構(gòu)的重新定價風險，在利率平行上升200個基點的假定前提下，分別從利率風險對銀行盈利水平的影響以及對銀行經(jīng)濟價值影響兩個角度衡量銀行潛在的利率風險水平報表說明報表說明58報表說明填報機構(gòu):各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團財務公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報送第Ⅱ部分）。報送頻度/時間其他:分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報填報機構(gòu)應分別報送占總資產(chǎn)5％以上的外幣幣種的利率風險數(shù)據(jù)對于已在資本充足率計算中填報市場風險資本要求的銀行業(yè)金融機構(gòu)，只需填報銀行帳戶內(nèi)的利率風險敞口情況背對背交易可不在本表填報報表說明59

報表說明適應會計準則的變化，修改兩個項目名稱：[8.表內(nèi)利率敏感性缺口]修改為[8.項目1.至7.的利率敏感性缺口][9.表外利率敏感性缺口]修改為[9.項目9.1至9.12的利率敏感性缺口]報表說明適應會計準則的變化，60

報表說明明確部分特殊業(yè)務的重定價日的確定方法：對于參考利率（如央行基準利率）的變動日期不能確定的業(yè)務，填報時應假定參考利率的變動日期為緊接報告日的工作日。然后再按距報告日最近的可重定利率日填報在適當?shù)臅r間段內(nèi)。（活期存款、利率隨央行基準利率調(diào)整的住房按揭貸款、存放中央銀行款項等）

逾期貸款未轉(zhuǎn)為非應計貸款的，應填報在“1個月內(nèi)”的時間段內(nèi)。報表說明明確部分特殊業(yè)務的重61

報表說明明確嵌入衍生金融工具的填報方法：若在會計核算上未將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報本表時也不做分拆，而是將其整體作為所持資產(chǎn)或負債填報；若在會計核算上已將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報本表時也應將主合同與衍生金融工具分拆填報。報表說明明確嵌入衍生金融工具62

報表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表外核算的資產(chǎn)作為非生息資產(chǎn)填報。即，不僅包括非應計貸款。明確所有者權益應以填報機構(gòu)的記賬本位幣或人民幣的幣種填報。簡化所有者權益的填報。報表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表63報表說明

按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告日最近的重定利率日這一時段應償還本金（簡稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時段。例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務應填報在哪個時間段內(nèi)。報表說明按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告64報表說明

例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務在下年度1月1日重定利率日后的金額為18萬元，歸入本表大于6月且小于等于1年時間段內(nèi)；在報告日和下年度1月1日重定利率日之間的金額6萬元，其中1萬元填入小于等于1個月時間段內(nèi)，2萬元填入大于1個月且小于等于3個月時間段內(nèi)，3萬元填入大于3個月且小于等于6個月時間段內(nèi)。報表說明65報表說明---生息資產(chǎn)與付息負債

生息資產(chǎn)/付息負債包括雖在帳面不產(chǎn)生利息，但其價值卻受利率變動影響的業(yè)務。此類業(yè)務一般為折價發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日

報表說明---生息資產(chǎn)與付息負債66報表說明----表外項目衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工具的名義本金進行填報采用復式記錄法填報：

一方面根據(jù)相關合約的生效時間填報風險頭寸另一方面根據(jù)相關合約的到期時間填報風險頭寸報表說明----表外項目衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工67報表說明----表外項目（續(xù)）可遵循的幾個原則：

定息產(chǎn)品頭寸根據(jù)到期日計算剩余期限填報在合適的時間段內(nèi)；浮息產(chǎn)品頭寸根據(jù)最近一個重定價日距報告日的時間選擇填報的時間段在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應填報在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應填報在空頭單一貨幣產(chǎn)品填報在同一貨幣報表的多頭/空頭；跨貨幣產(chǎn)品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報在對應貨幣報表的多頭/空頭報表說明----表外項目（續(xù)）可遵循的幾個原則：68報表說明----其他多頭/空頭價值會受利率變動影響的任何其它債務衍生工具及資產(chǎn)負債表外項目例：對于已達成但在報表日期并未提取的遠期定息貸款或定息存款約定，應按遠期貸款的到期日期填報為多頭，按提取貸款時間填報為空頭。遠期存款方法相反。報表說明----其他多頭/空頭價值會受利率變動影響的任何其69缺口分析

是衡量利率變動對銀行當期收益的影響的一種方法當某一時段內(nèi)的負債大于資產(chǎn)時，就產(chǎn)生負缺口（負債敏感型缺口）負債重新定價快于資產(chǎn)－銀行面臨利率上升的風險，即市場利率上升會導致銀行的凈利息收入下降

當某一時段內(nèi)的資產(chǎn)大于負債時，就產(chǎn)生正缺口（資產(chǎn)敏感型缺口）資產(chǎn)重新定價快于負債－銀行面臨利率下降的風險，即市場利率下降會導致銀行的凈利息收入下降缺口分析是衡量利率變動對銀行當期收益的影響的一種方法70金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件71對利息收入的影響，主要考慮對年底最終損益的影響，通?？紤]一年。利率上升200個基點對凈利息收入的影響=“利率敏感性缺口”*“一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%”利率上升200個基點對凈利息收入影響對利息收入的影響，主要考慮對年底最終損益的影響，通?？紤]一年72

一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%例如：一筆浮息貸款每年5月31日重新定價，報告日是4月30日，那么“自報告日起到最近可重定價日或到期的期限”應該填報在“1個月”欄目內(nèi)。1個月的中間值是0.5，那么未來11.5個月利息收入會受到重新定價的影響，“一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%”計算如下：1個月中間值0.511.5/12*2%=1.917%其他同理：1到3個月中間值210/12*2%=1.667%3到6個月中間值4.57.5/12*2%=1.25%6到9個月中間值7.54.5/12*2%=0.5%

利率上升200個基點對凈利息收入影響一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%利率上升200個基點對凈利73金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件74利率上升200個基點對凈利息收入影響

關注“利率上升200個基點對凈利息收入影響”賬面金額應根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務的性質(zhì)和復雜程度，分析一年內(nèi)不同時間段的集中度情況，需要特別關注利率上升導致盈利顯著下降的情況，要求有足夠的內(nèi)部控制，管理層應評估機構(gòu)管理利率風險的策略和抵御虧損的能力。利率上升200個基點對凈利息收入影響

75利率上升200個基點對機構(gòu)凈值影響

久期分析也稱為期限彈性分析，是衡量利率變動對銀行經(jīng)濟價值影響的一種方法對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口，然后對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算某一給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響利率上升200個基點對機構(gòu)凈值的影響=-“利率敏感性累計缺口”*“修正久期”*1%利率上升200個基點對機構(gòu)凈值影響久期分析76金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件77利率上升200個基點對機構(gòu)凈值影響如果利率上升200個基點對機構(gòu)凈值的影響超過一定比例,則表明該銀行業(yè)金融機構(gòu)面臨著較大的利率風險。要深入考察該機構(gòu)抵御利率風險的資本是否充足，必要時銀行應采取措施降低利率風險水平或增持資本。要留意表中各時間段數(shù)據(jù)分布情況。利率上升200個基點對機構(gòu)凈值影響如果利率上升200個基點對78市場風險指標主要指標累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸/資本凈額*100%利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額*100%輔助指標美元敞口頭寸比例=美元敞口頭寸/資本凈額*100%投資潛在損失=（各項投資賬面余額-各項投資市場價值）/資本凈額*100%

市場風險指標79市場風險分析要點歸納（一）異常變動分析

市場風險分析要點歸納80市場風險分析要點歸納（二）合規(guī)分析

市場風險分析要點歸納（二）合規(guī)分析81市場風險分析要點歸納（三）結(jié)構(gòu)分析

市場風險分析要點歸納（三）結(jié)構(gòu)分析

82市場風險分析要點歸納（四）趨勢分析

市場風險分析要點歸納（四）趨勢分析83市場風險分析要點歸納（五）同質(zhì)同類分析

市場風險分析要點歸納（五）同質(zhì)84市場風險分析要點歸納（六）敏感性分析市場風險分析要點歸納（六）敏感性分析85市場風險分析要點歸納（七）壓力測試分析

市場風險分析要點歸納（七）壓力測86市場風險分析要點歸納（八）表間關系分析

市場風險分析要點歸納（八）表間關系分87市場風險分析要點歸納（九）市場風險較高的業(yè)務產(chǎn)品分析

市場風險分析要點歸納（九）市88市場風險分析要點歸納（十）其他分析

市場風險分析要點歸納（十89謝謝！謝謝！90

金融衍生業(yè)務情況表

金融衍生業(yè)務情況表

91報表說明填報機構(gòu):經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦金融衍生工具交易業(yè)務的各政策性銀行（農(nóng)發(fā)行除外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社。報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后20日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)；無境外分支機構(gòu)的，按照境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)填報。報表說明填報機構(gòu):92報表說明此表采集有關金融衍生工具的活動衍生工具可以用作交易或套期報表說明此表采集有關金融衍生工具的活93報表說明三個部分

標準化的衍生工具合約復雜的衍生工具合約結(jié)構(gòu)性存款信息報表說明三個部分94金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件95報表說明整體結(jié)構(gòu)工具種類：期貨、遠期、掉期、期權風險來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值報表說明整體結(jié)構(gòu)96

交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義交易賬戶—為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風險而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸銀行賬戶—為非交易目的持有的,為相對應的表內(nèi)資產(chǎn)/負債進行套期保值持有的合約交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義97

交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的資產(chǎn)/負債利率、金額、期限、派息日期應盡量匹配銀行賬戶中需要套期的資產(chǎn)/負債必須是銀行賬戶，例如貸款和銀行賬戶中的債券投資等如果不是明確地指出是用作對表內(nèi)指定的資產(chǎn)/負債進行套期，都應分類為交易賬戶交易賬戶與銀行賬戶

套期--原則上與被套期的98

交易賬戶和銀行賬戶

劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的-準確計算風險資產(chǎn)的基礎-準確計算資本充足率交易賬戶和銀行賬戶劃分銀行賬戶和交易賬戶的99

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求關注市場風險、流動性風險和策略風險等國際標準要求交易賬戶必須嚴格以市場價值反映從事交易賬戶活動，銀行應有明確的交易策略、頭寸管理政策和程序、風險管理方法、計價能力等交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶內(nèi)控要求100交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求關注利率風險、信用風險、流動性風險和策略風險等被套期表內(nèi)資產(chǎn)/負債必須是銀行賬戶完善的銀行賬戶應與被套期資產(chǎn)/負債相匹配銀行要有明確的套期策略，不應該經(jīng)常改變交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求101

交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求銀行應該有相應制度，明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶應在相應的業(yè)務發(fā)生前，確定業(yè)務的賬戶類型交易賬戶和銀行賬戶應由非交易部門進行分類無論交易賬戶或銀行賬戶，都應對各項投資組合的維護過程進行規(guī)定交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求102

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定除極特殊情況交易賬戶不允許轉(zhuǎn)換成銀行賬戶銀行賬戶向交易賬戶轉(zhuǎn)換的情況-主動-被動：被套期的資產(chǎn)/負債不復存在流動性出現(xiàn)嚴重問題轉(zhuǎn)換過程必須有嚴格的內(nèi)控程序以及管理層審批，而且銀行賬戶與交易賬戶的頭寸轉(zhuǎn)換必須基于重估市值

交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定103名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義名義本金—有關統(tǒng)計項目總面值或合約的名義價值重估市值—將有關衍生工具合約承諾的未來現(xiàn)金流按市場價格計算凈現(xiàn)值（NPV）名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義104

名義本金和重估市值重估市值的必要性-實現(xiàn)表外與表內(nèi)的轉(zhuǎn)化-未重估市值可能隱藏利潤或虧損名義本金和重估市值重估市值的必要性105

名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求應有明確的估價政策評估頻度要求評估部門要求交易賬戶必須進行重估市值名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求106

名義本金和重估市值重估市值的計算方法市場報價交易所成交價內(nèi)部模型名義本金和重估市值重估市值的計算方法107

名義本金和重估市值市場報價價格來源渠道要求經(jīng)紀行報價必須是正式報價市場報價必須是指定證券的報價流通性不好的產(chǎn)品采用較低價歷史過高估價機構(gòu)必須打折名義本金和重估市值市場報價價格來源渠道要108

復雜的衍生工具合約復雜的衍生工具不能完全分解為標準的衍生工具復雜的衍生工具合約復雜的衍生工具109

背對背三個一致基本金額完全一致交易時間一致期權行使價一致兩個條件機構(gòu)在任何時間不承擔市場風險客戶在任何情況下不得要求取消或提早贖回背對背三個一致110

結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項目的衍生工具保本類別與非保本類別期限結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項目的衍生工具111關注要點（一）分層次第一層：機構(gòu)有無從事金融衍生工具業(yè)務第二層：從事期貨、遠期、掉期的機構(gòu)第三層：從事期權交易的機構(gòu)買入期權/賣出期權第四層：復雜的衍生工具既要看類別，也要看金額動態(tài)分析關注要點（一）分層次112

關注要點（二）兩個視角標準合約重估市值

關注要點（二）兩個視角113

關注要點（三）

關注幾個關系本表與表內(nèi)項目的關系-應了解銀行帳戶被套期的表內(nèi)項目-要求每年提供其他資產(chǎn)/負債明細，了解衍生工具盈虧情況交易賬戶與銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換關系要關注與利潤表、外匯風險情況表、利率風險情況表等報表的關聯(lián)關系關注要點（三）

關注幾個關系114

關注要點（四）

關注銀行是否有足夠的內(nèi)控、專業(yè)人才、合理的額度、風險管理機制關注要點（四）

115市場風險報表

2006年10月12日北京市場風險報表116有價證券及投資情況表－G31

有價證券及投資情況表－G31

117報表說明旨在收集填報機構(gòu)有價證券及其他投資的結(jié)構(gòu)、基本風險狀況填報機構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團財務公司和信托投資公司

報送頻度/時間本外幣合并報表報表說明118金融衍生業(yè)務管理及管理知識分析情況表課件119報表說明交易帳戶與銀行帳戶帳面價值與市場價值平均剩余期限有市價與無市價有價證券及投資項目報表說明交易帳戶與銀行帳戶120有市價與無市價明確“有市價”的定義：存在活躍市場，有“直接市場價格”?！爸苯邮袌鰞r格”，是指活躍市場中的報價，即易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構(gòu)等獲得的，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。有市價與無市價明確“有市價”的定義：121賬面價值與市場價值明確“賬面價值”的填報方法：填報有價證券及投資的賬面余額（不扣減減值準備）。明確“市場價值”的填報方法：1.對于有市價的證券或投資：活躍市場有現(xiàn)行報價的，采用現(xiàn)行報價；活躍市場沒有現(xiàn)行報價，但最近交易后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易的市場報價；活躍市場沒有現(xiàn)行報價，且最近交易后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化的，參考類似證券或投資的現(xiàn)行價格，調(diào)整其最近交易的市場報價，以確定其市場價值。2.對于沒有市價的證券或投資，采用估值技術作為確定其市場價值的基礎。（目前，暫不要求）賬面價值與市場價值明確“賬面價值”的122平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余額×其剩余期限）/該類債券余額總計

修正久期

平均剩余期限某類債券的平均剩余期限＝求總后的（每一種債券的余123有價證券及投資種類有價證券和基金投資

債券投資股票投資基金投資其他投資對金融機構(gòu)股權投資對其他企業(yè)股權投資委托理財信托產(chǎn)品有價證券及投資種類其他投資124刪除附注表。將債券投資按發(fā)債主體分類，反映的是債券投資的信用風險，而不是市場風險。將債券投資按發(fā)債主體的國家評級分類，而不是按債項評級分類，并不能真正反映債券投資的信用風險。債券投資的信用風險在G11表已得到反映。同時，通過信息共享，可從人行的統(tǒng)計報表中獲得債券投資的相關信息。刪除附注表。125關注要點關注市場特性

市場資本總額成交量市場集中度有效市場機制

-顯示市場的規(guī)模-顯示成交價的可信性-顯示潛在的流動性風險-操作風險關注要點關注市場特性126關注要點（續(xù)）需要重點關注問題

銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實有效的市值重估程序無市價投資比重有無市價之間錯填，隱藏損失或利潤利潤表中的“銀行帳戶的投資收益”關注要點（續(xù)）需要重點關注問題127有價證券及投資管理要點填報機構(gòu)應有明確的投資策略（基金）審批程序限額管理風險管理程序及方法估值方法未來投資意向等有價證券及投資管理要點填報機構(gòu)應有明確的128市場風險概述市場風險的定義

因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險市場風險的主要構(gòu)成利率–融資成本變化匯率–即期匯率變化股價–股票價格的變化商品–商品價格的變化市場風險要素市場風險概述市場風險的定義市場風險要素129市場風險概述（續(xù)）非衍生金融工具國債(treasurybills/notes/bonds)公司債(corporatebond)可轉(zhuǎn)讓大額存單(NCD)即期外匯交易(FXspot)回購/反回購(Repo/Reverse)衍生金融工具期貨futures期權options掉期swaps遠期forwards市場風險概述（續(xù)）非衍生金融工具130市場風險的計量方法名義價值(notional)－凈現(xiàn)有頭寸(netopenposition)、利率缺口(interestrategap)現(xiàn)值(present)－止損限額(stop-losslimit)敏感度(sensitivity)一階衡量(firstorder)-duration,delta/vega/theta二階衡量(secondorder)-convexity,gamma風險價值(value-at-risk)市場風險的計量方法131外匯風險敞口情況表－G32

外匯風險敞口情況表－G32132外匯風險分類外匯交易風險銀行的外匯交易風險主要來自兩方面，一是為客戶提供外匯買賣服務而未能立即進行對沖的外匯敞口頭寸；二是銀行對外幣走勢有某種預期而持有的外匯敞口頭寸。外匯結(jié)構(gòu)風險銀行以下業(yè)務活動因幣種不匹配會形成外匯結(jié)構(gòu)風險：以外幣購買固定資產(chǎn)和物業(yè)；對關聯(lián)公司和海外附屬機構(gòu)的外幣股本投資；海外分行的外幣營運資本和法定儲備；借入外幣資本，如永久性后償債項。外匯風險分類外匯交易風險133

例:銀行接受一筆100萬美元的3個月存款情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況2：銀行做一筆3個月的“賣出/買入美元兌澳元”外匯掉期根據(jù)合約，銀行在T+2天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在3個月后收美元、付澳元情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個月底升值1%，銀行將債券賣出外匯敞口的產(chǎn)生

例:銀行接受一筆100萬美元的3個月存款外匯敞134外匯合約買賣買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠期、期權買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會引致重大的外匯風險，但仍有一些剩余的外匯風險（residualFXrisk）確認盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬重估外幣資產(chǎn)時，產(chǎn)生外幣的損益當外幣上升時，以本幣計算外匯風險增加了當外幣利率下降時，外幣資產(chǎn)的現(xiàn)值也會上升，外匯風險也會增加外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）外匯合約買賣外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）135報表說明旨在統(tǒng)計填報機構(gòu)期末持有外匯情況填報機構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社和農(nóng)村信用社。

報送頻度/時間

折人民幣報送報表說明136

報表說明1.將報表列“境內(nèi)機構(gòu)外匯風險敞口（不含附屬公司）”改為“境內(nèi)分支機構(gòu)外匯風險敞口”，反映填報機構(gòu)境內(nèi)不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報表保持一致。在此基礎上，加“[H]海外分行”為法人口徑，加“[I]附屬公司”為并表口徑。同時，規(guī)定所有機構(gòu)都需填報“A、B、C、D、F、G、J、K”欄。2.明確“黃金”作為外匯之一計算“外匯總敞口頭寸”，不必單獨考慮“黃金”的凈頭寸。3.區(qū)分即期資產(chǎn)（負債）和遠期買賣時，改變以前交易是否計入資產(chǎn)負債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項目（外匯現(xiàn)貨）和遠期交易。未到交割日的外匯即期交易實質(zhì)上為“遠期買賣”。報表說明1.將報表列“境內(nèi)機構(gòu)137

報表說明4.明確填報機構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括損益和一般風險準備)作為相應貨幣單位的“即期負債”進行填報。結(jié)構(gòu)性負債包括與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備。5.明確遠期買賣指“涉及外匯遠期交易的項目”，不涉及外匯買賣的外匯表外項目無需在本表填報。6.將“外幣總敞口”定義為“比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報”，表內(nèi)檢驗關系增加“[12.J]≥0”。報表說明4.明確填報機構(gòu)記138敞口頭寸單幣種頭寸如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機構(gòu)在該幣種上處于多頭；反之則為空頭反映單一貨幣的外匯風險黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對黃金也采用該計量方法H、I欄填報機構(gòu)的海外分行和附屬機構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團內(nèi)部交易單幣種頭寸敞口頭寸單幣種頭寸139敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸

短邊法反映整個貨幣組合的外匯風險計算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者

累計總敞口頭寸凈總敞口頭寸敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸140例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）141敞口頭寸（續(xù)）短邊法

多頭總額=83+60+13=156空頭總額=9+6+6+16=37累計總敞口頭寸

83+9+6+6+60+13+16=193凈總敞口頭寸

83-9-6-6+60+13-16=119敞口頭寸（續(xù)）短邊法142例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報總敞口頭寸時，不需要在前面加正號或負號例（假設沒有外匯期權頭寸）敞口頭寸（續(xù)）報總敞口頭寸時，不143外匯風險集中管理實踐

-Firm-wideRiskManagement接受客戶外匯買賣指令財會部確認交易損益其他交易臺的外匯風險外匯風險集中管理實踐

-Firm-wid144關注要點

并表報送分行或部門情況敞口限額分析

結(jié)合銀行業(yè)務規(guī)模、策略、風險管理水平集中度資本合理解釋關注要點145利率重定價風險情況表

－G33

利率重定價風險情況表－G33146利率風險收益分析經(jīng)濟價值分析重新定價風險(RepricingRisk）又稱期限錯配風險，是最主要和最常見的利率風險形式，來源于銀行資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）所存在的差異。收益率曲線風險(Yield-curveRisk)重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動，對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟價值產(chǎn)生不利影響，從而形成收益率曲線風險，也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風險?；鶞曙L險(BasisRisk)

基準風險也稱為利率定價基礎風險，是另一種重要的利率風險來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準利率變動不一致的情況下，雖然資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務的重新定價特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟價值產(chǎn)生不利影響。期權性風險（Optionality）

期權性風險是一種越來越重要的利率風險，來源于銀行資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務中所隱含的期權。利率風險的來源利率風險重新定價風險(RepricingRisk）收益率曲147

主要統(tǒng)計填報機構(gòu)的重新定價風險，在利率平行上升200個基點的假定前提下，分別從利率風險對銀行盈利水平的影響以及對銀行經(jīng)濟價值影響兩個角度衡量銀行潛在的利率風險水平報表說明報表說明148報表說明填報機構(gòu):各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團財務公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報送第Ⅱ部分）。報送頻度/時間其他:分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報填報機構(gòu)應分別報送占總資產(chǎn)5％以上的外幣幣種的利率風險數(shù)據(jù)對于已在資本充足率計算中填報市場風險資本要求的銀行業(yè)金融機構(gòu)，只需填報銀行帳戶內(nèi)的利率風險敞口情況背對背交易可不在本表填報報表說明149

報表說明適應會計準則的變化，修改兩個項目名稱：[8.表內(nèi)利率敏感性缺口]修改為[8.項目1.至7.的利率敏感性缺口][9.表外利率敏感性缺口]修改為[9.項目9.1至9.12的利率敏感性缺口]報表說明適應會計準則的變化，150

報表說明明確部分特殊業(yè)務的重定價日的確定方法：對于參考利率（如央行基準利率）的變動日期不能確定的業(yè)務，填報時應假定參考利率的變動日期為緊接報告日的工作日。然后再按距報告日最近的可重定利率日填報在適當?shù)臅r間段內(nèi)。（活期存款、利率隨央行基準利率調(diào)整的住房按揭貸款、存放中央銀行款項等）

逾期貸款未轉(zhuǎn)為非應計貸款的，應填報在“1個月內(nèi)”的時間段內(nèi)。報表說明明確部分特殊業(yè)務的重151

報表說明明確嵌入衍生金融工具的填報方法：若在會計核算上未將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報本表時也不做分拆，而是將其整體作為所持資產(chǎn)或負債填報；若在會計核算上已將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報本表時也應將主合同與衍生金融工具分拆填報。報表說明明確嵌入衍生金融工具152

報表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表外核算的資產(chǎn)作為非生息資產(chǎn)填報。即，不僅包括非應計貸款。明確所有者權益應以填報機構(gòu)的記賬本位幣或人民幣的幣種填報。簡化所有者權益的填報。報表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表153報表說明

按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告日最近的重定利率日這一時段應償還本金（簡稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時段。例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務應填報在哪個時間段內(nèi)。報表說明按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告154報表說明

例：

一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務在下年度1月1日重定利率日后的金額為18萬元，歸入本表大于6月且小于等于1年時間段內(nèi)；在報告日和下年度1月1日重定利率日之間的金額6萬元，其中1萬元填入小于等于1個月時間段內(nèi)，2萬元填入大于1個月且小于等于3個月時間段內(nèi)，3萬元填入大于3個月且小于等于6個月時間段內(nèi)。報表說明155報表說明---生息資產(chǎn)與付息負債

生息資產(chǎn)/付息負債包括雖在帳面不產(chǎn)生利息，但其價值卻受利率變動影響的業(yè)務。此類業(yè)務一般為折價發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日

報表說明---生息資產(chǎn)與付息負債156報表說明----表外項目衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工具的名義本金進行填報采用復式記錄法填報：

一方面根據(jù)相關合約的生效時間填報風險頭寸另一方面根據(jù)相關合約的到期時間填報風險頭寸報表說明----表外項目衍生工具應拆分為基礎工具，以基礎工157報表說明----表外項目（續(xù)）可遵循的幾個原則：

定息產(chǎn)品頭寸根據(jù)到期日計算剩余期限填報在合適的時間段內(nèi)；浮息產(chǎn)品頭寸根據(jù)最近一個重定價日距報告日的時間選擇填報的時間段在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應填報在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應填報在空頭單一貨幣產(chǎn)品填報在同一貨幣報表的多頭/空頭；跨貨幣產(chǎn)品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報在對應貨幣報表的多頭/空頭報表說明----表外項目（續(xù)）可遵循的幾個原則：158報表說明----其他多頭/空頭價值會受利率變動影響的任何其它債務衍生工具及資產(chǎn)負債表外項目例：對于已達成但