《審計學》課程實施方案

《審計學》課程實施方案

一、課程基本信息

課程名稱：審計學

課程代碼：

學分：3

總學時：48學時

二、任課教師、助教、教室等情況

（三）教室：J211

（四）上課時間：周四5-7節(jié)

（五）紀律：

教師一般不會調(diào)課，但所有因公調(diào)課都將通過教務處進行，并以恰當方式讓每一位同學知道，一旦調(diào)課，一定會補上。

每一位同學除非有特殊情況，例如疾病，否則不能以任何借口不來上課。每一位同學都不允許遲到，若遲到，請課間休息時間再入教室。

助教可以不收遲交的作業(yè)，每次作業(yè)都將登記。同學們的每一份作業(yè)老師和助教都會親自閱讀，請認真對待。

三、閱讀材料

（一）推薦教材

1.理論教材：呂先锫，《審計》，出版社，2016年3月版

2.案例教材：

（1）《內(nèi)部控制案例》朱榮恩主編,復旦大學出版社，2005年8月版；

（2）《審計理論與案例》劉華著，復旦大學出版社，2005年3月版；

（3）《審計流程：原理、實踐與案例》伊恩.格雷等著，中信出版社，2003年9月版

（二）參考教材

1.《審計》財政部注冊會計師考試委員會辦公室編,2017年5月版；

2.《審計實務—基于風險導向?qū)徲嬂砟睢吠跎骶?，清華大學出版社，2009年3月版；

3.《審計實務—基于風險導向?qū)徲嬂砟睢吠跎骶帲迦A大學出版社，2009年3月版；

4．《審計》陳漢文主編，廈門大學出版社，2004年2月版；

5．《審計學》王光遠黃京菁主編，東北財經(jīng)大學出版社，2005年8月版；

6．《審計理論與案例》劉華著，復旦大學出版社，2005年3月版；

7．《審計學----一項風險分析方法》拉里.F.康里奇（LarryF.Konrath）著（第五版）耿建新等譯，中國人民大學出版社，2004年10月版；

8．《審計學》教學案例，中國審計出版社，2001年2月版；

9．《內(nèi)部控制案例》朱榮恩主編,復旦大學出版社，2005年8月版；

10．《審計實驗室》蔣義宏李樹華主編,經(jīng)濟科學出版社；

11．《審計理論與方法》美國道格拉斯.R.卡邁克爾,東北財經(jīng)大學出版社

12.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》，《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》

四、學習目標與學習目的(PLG&PLO)

學習目標

（ProgramLearningGoal）

學習目的

（ProgramLearningObjectives）

LG1knowledgeandunderstanding

知識與理解

LO1.1graduateswilldemonstrateknowledgeoffinancialmanagement

掌握本專業(yè)的基本理論、方法與技能

LO1.2graduateswilluseprofessionalknowledgetomakejudgmentandappropriateconclusion

能夠運用專業(yè)知識做出判斷與恰當?shù)慕Y(jié)論

LG2Communication

LO2.2Graduateswillcommunicateeffectivelyinbusinesswriting

學生具有有效地書面表達能力

LG6商業(yè)倫理與社會責任意識

6.1識別商業(yè)環(huán)境中的倫理道德困境與挑戰(zhàn)

6.2分析商業(yè)環(huán)境中的倫理道德問題并提出適當?shù)慕鉀Q方案

LO1.1，L1.2，LO6.1與LO6.2重點測評**

五、課程內(nèi)容概要

（一）課程總目標

本課程在介紹審計知識的基礎上，將審計理論融于審計實踐中，強化過程導向、目標導向、制度導向、風險導向四種審計技術的應用，以增強學生對財務報告審計學習的系統(tǒng)性和整體感。課程按照國際趨同的要求，全面貫徹最新的風險導向?qū)徲嬂砟?，結(jié)合國際國內(nèi)資本市場的典型審計案例，將重大錯報風險的識別、風險中的職業(yè)判斷等有機地貫穿結(jié)合起來。依據(jù)國際審計準則和我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則，通過案例教學，培養(yǎng)學生的審計職業(yè)判斷、審計思維能力，以及財務報告審計實務問題的分析、判斷和解決能力。

預期學習成果對應的AOL學習目的也在以下表格中列出：

序號

課程目標

預期的AOL學習目的

1

掌握審計的基礎概念、理論；審計常用的技術方法；各循環(huán)審計以及特殊項目審計的理論與方法

LO1.1

2

能夠利用職業(yè)判斷對如何承接業(yè)務、取證和審計意見進行分析與評價

L01.2

3

能夠撰寫案例分析報告

L2.2

4

業(yè)務標準與執(zhí)行，自律與道德約束

LO6.1LO6.2

（二）教學內(nèi)容

第一章審計要素

1.審計動因

2.審計概念

3.審計業(yè)務

4.審計組織

本章的目的是要形成對審計學的基本認識，建立相應的概念體系和邏輯框架。

本章的重點在于培養(yǎng)對審計學課程的興趣，加深對審計與鑒證，審計不同實施主體，審計與會計關系的理解。

第二章自律與道德約束

1.職業(yè)道德原則

2.潛在利益沖突

本章主要介紹CPA職業(yè)道德原則、規(guī)范與潛在利益沖突內(nèi)容。

本章的重點是理解獨立、客觀、公正原則，應有的職業(yè)謹慎，明確專業(yè)勝任能力，掌握威脅職業(yè)道德的主要情形等。明確作為一個審計人員應有的職業(yè)道德和價值觀等。

第三章業(yè)務準則與執(zhí)行

1.業(yè)務準則

2.控制準則

本章主要介紹了業(yè)務準則與控制準則。

本章的重點是理解業(yè)務準則與審計質(zhì)量，理解鑒證業(yè)務關系，明確財務報表出具不同審計意見的條件與標準，和會計師事務所的質(zhì)量控制內(nèi)容等。

第四章法律責任

1.責任界定

2．民事法律責任認定

3．防范措施

本章主要闡述審計責任、管理層和治理層責任以及兩者的區(qū)別；審計法律責任；形成CPA產(chǎn)生法律責任的直接或間接的原因，以及注冊會計師如何避免法律訴訟。

本章的重點是理解：理解審計法律責任，區(qū)分管理層與審計責任，錯誤與舞弊的區(qū)別、審計失敗和經(jīng)營失敗等關系。

第五章基本審計流程

1.審計流程概述

2．計劃審計工作

3．實施審計測試

4．編制工作底稿

本章主要闡述會計師事務所的通用審計業(yè)務流程，包括受托、簽約、計劃審計工作、收集審計證據(jù)并將其記錄于審計工作底稿、撰寫審計報告和提交審計意見，以及常用的審計技術方法。

本章的重點是：判斷如何受托?掌握業(yè)務約定書的內(nèi)容，區(qū)別控制測試與實質(zhì)性程序，明確審計工作底稿的特點等。

第六章關鍵審計流程

1.審計目標

2.審計程序

3．審計證據(jù)

本章主要闡述審計目標的演變；目標導向?qū)徲嬃鞒?；認定與審計目標；審計證據(jù)的含義、特性與收集技術；認定與審計目標和審計證據(jù)的關系。

本章的重點是對審計目標的涵義的理解；管理層對財務報表的三個層次認定的具體含義；審計證據(jù)證明力的判斷；認定與審計目標和審計證據(jù)關系的理解。

第七章重要審計策略

1．重要性

2．重大錯報風險評估與應對

3．利用他人工作

本章主要闡述重大錯報風險的評估與應對；重要性概念及運用技術；利用他人工作等。

本章的重點在于深刻理解重大錯報風險的含義及評估、應對等，掌握重要性的含義及其確定等。

第八章審計的技術運用

1．審計抽樣

2．控制測試中的抽樣技術

3．實質(zhì)性程序中的抽樣技術

4.信息技術的運用

本章主要介紹審計抽樣的概念與含義；屬性抽樣和變量抽樣的基本技術。

本章的重點是對審計抽樣涵義的理解；選取樣本所考慮的影響因素、選樣的方法。

第九章收入與銷售循環(huán)審計

1.銷售循環(huán)與審計策略

2.典型實質(zhì)性程序

本章主要介紹收入循環(huán)的特性；主要賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。

本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；主營業(yè)務收入的確認、截止；應收賬款的函證

第十章支出與付款循環(huán)審計

1.支出循環(huán)與審計策略

2.典型的實質(zhì)性程序

本章主要支出循環(huán)的特性；重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。

本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；低估負債的實質(zhì)性程序；固定資產(chǎn)的所有權、觀察；應付賬款的函證。

第十一章生產(chǎn)循環(huán)審計

1.生產(chǎn)循環(huán)與審計策略

2.典型的實質(zhì)性程序

本章主要介紹生產(chǎn)循環(huán)的特性；該循環(huán)重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性程序。

本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；存貨的分析性程序；存貨監(jiān)盤。

第十二章籌資與投資循環(huán)審計

1.循環(huán)交易與審計策略

2.籌資活動實質(zhì)性程序

3.投資活動實質(zhì)性程序

本章主要介紹籌資與投資循環(huán)的業(yè)務流程與特性；籌資活動與投資活動的實質(zhì)性審計程序。

本章的重點是借款、所有者權益事項的實質(zhì)性程序的運用。

第十三章特殊審計事項

1.貨幣資金審計

2.考慮持續(xù)經(jīng)營假設

3.或有事項審計

4．期后事項審計

本章主要講述特殊的審計事項，包括或有事項的審計、期后事項的審計、對持續(xù)經(jīng)營能力的評估。

本章的重點是掌握：庫存現(xiàn)金的盤點；銀行存款的函證；注冊會計師對發(fā)生在不同時段期后事項承擔的責任以及所采取的審計程序；期后事項對審計報告和審計意見的影響；出具審計報告時應如何考慮持續(xù)經(jīng)營假設的影響。

第十四章完成審計工作

匯總審計差異

獲取管理層和律師聲明書

與治理層溝通

復核與評價

本章主要講述了完成現(xiàn)場收集證據(jù)后，進行復核與評價，對審計差異進行匯總，獲取管理層和律師聲明書，與治理層的溝通等。

本章的重點是對錯漏報的匯總、如何與被審方治理層進行溝通。

第十五章審計報告

1.審計報告概述

2.標準審計報告

3.非標準審計報告

4.審計報告的編制

5.審計以后發(fā)現(xiàn)的事項

本章主要講述審計報告的定義、分類、基本要素；審計意見的類型，以及各種不同類型審計意見的適用范圍和條件。

本章的重點是各種不同類型審計意見的適用范圍和條件的判斷以及審計報告的撰寫。

（三）教學進度與主要教學方法

周數(shù)

具體日期

講授內(nèi)容

主要教學方法

1

緒論

1、審計要素

1.1審計動因

1.2審計概念

1.3審計業(yè)務

1.4審計組織

主要教學方法：課堂講授、質(zhì)疑教學方式、視頻播放

思政：讓同學們樹立正確的學習觀念，告知學習審計的方法等。

講授內(nèi)容：審計的產(chǎn)生和發(fā)展；審計的概念；國家審計、內(nèi)部審計的定義、職能、對象；審計組織；審計業(yè)務等。

質(zhì)疑教學：通過對提出的小案例進行抽問讓同學們知道為什么需要CPA審計，其與會計的區(qū)別？

視頻播放：了解審計的大致過程。

2

2自律與道德約束

2.1職業(yè)道德原則

2.2潛在利益沖突

主要教學方法：講授、視頻播放的互動方式

講授內(nèi)容（思政）：職業(yè)道德原則，潛在利益沖突

視頻播放（思政）：關于審計師在審計過程中遇到的困境，請同學下來思考并完成作業(yè)：審計師應該如何處理這種境界，如何做出正確的選擇？

3

慕課內(nèi)容1，2

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

4

3業(yè)務準則與執(zhí)行

3.1業(yè)務準則

3.2控制準則

4法律責任

4.1責任界定

4.2民事法律責任認定

4.3防范措施

主要教學方法：講授、學生展示的互動方式

講授內(nèi)容（思政）：業(yè)務準則與控制準則，法律責任

學生展示：（思政）審計新聞案例分析20分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

5

慕課內(nèi)容3

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

6

5基本審計流程

5.1審計流程概述

5.2計劃審計工作

5.3實施審計測試

5.4編制工作底稿

6關鍵審計流程

6.1審計目標

主要教學方法：講授、課堂案例討論的互動方式

教師講授：會計師事務所審計業(yè)務的一般流程、受托前需要做哪些工作、如何簽訂審計業(yè)務約定書、審計工作底稿的概念、種類、基本要素、三級復核制度、歸檔與保管和審計常用方法等基礎技能。審計目標的演變、管理層對財務報表三個層次認定的具體內(nèi)容。

討論內(nèi)容（思政）：會計師事務所是否需要受托？討論時間在10分鐘左右。

學生展示（思政）：審計實時新聞案例分析20分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

7

6.2審計程序

6.3審計證據(jù)

7重要審計策略

7.1重要性

7.2重大錯報風險評估與應對

7.3利用他人工作

主要教學方法：講授、質(zhì)疑教學、播放視頻的方式

講授內(nèi)容：審計證據(jù)的概念、種類、特性以及收集程序；審計風險的含義、新風險模型；風險導向?qū)徲嬃鞒?；重要性的含義與運用、利用他人工作。

質(zhì)疑教學：通過案例說明管理層認定、審計目標、審計程序、審計證據(jù)的關系；重要性的運用。

播放視頻：收集證據(jù)的場景

學生展示（思政）：審計新聞案例分析20分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

8

慕課內(nèi)容4，5

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

9

慕課內(nèi)容6，7

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

10

8審計的技術運用

8.1審計抽樣

8.2控制測試中的抽樣技術

8.3實質(zhì)性程序中的抽樣技術

8.4信息技術的運用

9收入與銷售循環(huán)審計

9.1銷售循環(huán)與審計策略

9.2典型實質(zhì)性程序

重點介紹：重要內(nèi)部控制、主營業(yè)務收入的確認、截止；應收賬款的函證

主要教學方法：講授、案例討論、視頻播放

講授內(nèi)容：審計抽樣的定義；樣本量的影響因素；抽樣風險與非抽樣風險等；選樣的方法等審計抽樣基本知識。

案例討論：列舉審計重要性案例

視頻播放：分析程序和財務舞弊

學生展示（思政）：審計新聞案例分析15分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

11

慕課內(nèi)容8

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

12

10支出與購貨循環(huán)審計

10.1支出循環(huán)與審計策略

10.2典型實質(zhì)性程序

重點介紹：重要內(nèi)部控制、固定資產(chǎn)的所有權、觀察、檢查；應付賬款的函證；

11生產(chǎn)循環(huán)審計

11.1支出循環(huán)與審計策略

11.2典型實質(zhì)性程序

重點介紹：重要內(nèi)部控制、存貨的分析性復核；監(jiān)盤

主要教學方法：課堂講授與案例分析

講授內(nèi)容：收入循環(huán)重要內(nèi)部控制、主營業(yè)務收入的確認、截止；應收賬款的函證等重要的實質(zhì)性程序；支出循環(huán)重要內(nèi)部控制、固定資產(chǎn)的所有權、觀察、檢查；應付賬款的函證等重要的實質(zhì)性程序，存貨的重要內(nèi)部控制、監(jiān)盤的定義、監(jiān)盤程序的實施、特殊存貨的審計程序。

案例教學內(nèi)容：主營業(yè)務收入的截止測試審計工作底稿的編制；應收賬款的函證樣本的選擇以及函證結(jié)果回函分析匯總表工作底稿的編制；應付賬款函證樣本的選擇；如何觀察固定資產(chǎn)。

比較教學內(nèi)容：應收賬款函證、銀行存款函證的聯(lián)系與區(qū)別

學生展示（思政）：審計新聞案例分析15分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

13

12籌資與投資循環(huán)審計

12.1循環(huán)交易與審計策略

12.2籌資活動實質(zhì)性程序

12.3投資活動實質(zhì)性程序

13特殊事項審計

13.1貨幣資金審計

13.2考慮持續(xù)經(jīng)營假設

13.3或有事項審計

13.4期后事項審計

13.4關聯(lián)交易審計

13.5會計估計審計

主要教學方法：課堂講授、案例教學

主要講授：籌資與投資循環(huán)的特點；籌資活動的內(nèi)部控制及相關賬戶的實質(zhì)性測試；投資活動內(nèi)部控制及相關賬戶的實質(zhì)性測試；貨幣資金審計；或有事項的審計目標與程序；期后事項的概念、種類、CPA對發(fā)生在各時段期后事項承擔的審計責任和所采取的審計程序、以及期后事項對審計報告和審計意見的影響；在財務報表審計中如何考慮持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

視頻播放：現(xiàn)金管理

案例教學內(nèi)容：對現(xiàn)金監(jiān)盤、銀行存款函證程序的運用；對或有事項的判斷、期后事項的判斷以及對期后事項審計責任、程序和意見的判斷。

學生展示（思政）：審計新聞案例分析15分鐘左右

教師總結(jié)（思政）：對學生展示的審計新聞案例進行點評5分鐘左右，主要從目前國內(nèi)審計形式、審計人員的職責、價值觀等角度剖析。

14

慕課內(nèi)容9

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

15

慕課內(nèi)容10

自學慕課內(nèi)容，并完成作業(yè)，老師網(wǎng)上答疑

16

14完成審計工作

14.1匯總審計差異

14.2獲取管理層和律師聲明書

14.3與治理層溝通

14.4復核與評價

15審計報告

15.1審計報告概述

15.2標準審計意見

15.3非標準審計意見

15.4審計報告的編制

15.5審計以后發(fā)現(xiàn)的事項

主要教學方法：課堂講授、案