中小型企業(yè)財務管理問題與建議

中小型企業(yè)財務管理問題與建議摘要:在我國國民經濟發(fā)展中，我國中小型企業(yè)是市場經濟的主體，在我國經濟發(fā)展中扮演著重要角色。我國大多數(shù)中小型企業(yè)迫于生存壓力，更多地去追求銷量的增長和市場份額的擴大，忽略了財務管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的積極作用，企業(yè)的長期發(fā)展受到限制。因此財務管理工作對中小型企業(yè)的發(fā)展與壯大至關重要。文章根據(jù)我國中小型企業(yè)財務管理中存在的問題，提出建立財務風險意識，完善財務管理制度的具體對策，旨在引導我國中小型企業(yè)的管理者，能依據(jù)自身發(fā)展面臨的具體問題，有針對性地去解決中小型企業(yè)財務管理面臨的風險，促使中小型企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。關鍵詞:中小企業(yè);財務管理;市場經濟1中小型企業(yè)的特點一般來說，中小型企業(yè)的經營方式靈活，生產成本低、產出效率高，可以根據(jù)市場的變化調整企業(yè)經營方向和發(fā)展戰(zhàn)略，但是中小型企業(yè)的經營范圍有限，規(guī)模有限，占有資源有限，承擔財務風險的能力較弱，因此部分中小型企業(yè)迭代快、壽命短?；谏鲜鎏攸c，中小型企業(yè)在經營活動中應更加敏銳地關注消費需求變化、新技術發(fā)展及市場調整趨勢，在激烈的市場競爭中獲得可持續(xù)發(fā)展。2中小型企業(yè)財務管理存在的問題2.1管理層財務管理意識淡薄中小型企業(yè)管理者對財務管理工作缺少專業(yè)的認識，對財務管理工作的理解還停留在傳統(tǒng)觀念上，重點關注利益相關者的經濟效益，忽視了財務管理在企業(yè)經營活動中的作用，使企業(yè)的財務工作僅停留在經營數(shù)據(jù)的事后記錄上。企業(yè)缺少財務管理建設方面的投入，會導致中小型企業(yè)缺少防范和控制財務風險的能力，不能識別和預測財務風險，導致企業(yè)面對重大風險時，不能快速做出有效的措施來減少企業(yè)的損失。2.2缺少財務管理制度建設(1)部分中小型企業(yè)未設置相應的財務管理制度。中小型企業(yè)由于規(guī)模較小，企業(yè)內部各部門的設置也相對簡單，管理人員的整體管理能力相對較弱，導致中小型企業(yè)的財務人員在進行財務管理工作時隨意性強，日常工作中差錯率高，不能為企業(yè)的發(fā)展提供管理經驗累積和改進方向。(2)制定的財務管理制度無法實施。一些中小型企業(yè)雖然制定了財務管理制度，但是由于受到企業(yè)規(guī)模、職工人數(shù)的制約，部門設置簡單，因此各部門承擔的工作內容邊界不清，存在著一人多職的現(xiàn)象，有些企業(yè)的財務部門甚至只有一個財務人員，或由非專業(yè)的人員兼任。這些實際情況的存在，無法滿足中小型企業(yè)財務管理的基本需求，財務管理工作無法有效實施。(3)財務管理制度的制定缺少系統(tǒng)化和標準化。大多數(shù)中小型企業(yè)缺乏系統(tǒng)、標準的財務管理制度，或由于企業(yè)管理者的慣性思維導致財務管理制度停留在紙上。在這樣的管理環(huán)境下，財務部門日常工作流程不規(guī)范，沒有相應的制度約束，導致中小型企業(yè)的財務數(shù)據(jù)失真，增加了業(yè)務人員及財務人員舞弊的風險，影響中小型企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。2.3財務人員素質良莠不齊，實務操作能力不足(1)中小型企業(yè)缺少對高端人才的吸引力。在競爭激烈的人才市場上，專業(yè)理論知識和實操能力兼?zhèn)涞母叨藭嬋瞬糯蠖嗔飨虼笮推髽I(yè)謀求自身發(fā)展，中小型企業(yè)的資本投入薄弱，盈利能力有限，不具備吸引高端人才的競爭實力，這是導致會計核算基礎不牢、管理工作效果差的直接原因。(2)財務人員專業(yè)知識更新不足。多數(shù)中小型企業(yè)缺少為職工提供職業(yè)培訓的投入，會計核算工作難以保證規(guī)范，造成企業(yè)的業(yè)務不能如實描述，財務報告不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求。同時部分財會人員安于現(xiàn)狀，專業(yè)技能不扎實，只能進行簡單的業(yè)務操作，無法發(fā)揮會計工作的管理職能，不利于企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。(3)財務人員職業(yè)道德水準不一。中小型企業(yè)部分財會人員面對利益誘惑等外界因素時，由于自身缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，不能按照企業(yè)會計準則和規(guī)章制度處理業(yè)務，在會計核算工作中出現(xiàn)舞弊行為，無法保證會計信息的真實性和完整性。2.4會計核算體系不健全，財務信息化水平較低中小型企業(yè)的會計核算基礎工作相對薄弱，會計核算流程的設置缺少規(guī)范性和科學性，不能形成完整的符合企業(yè)經營特征的會計核算體系。同時，中小型企業(yè)的會計核算工作未實現(xiàn)信息化管理，很多會計人員缺少會計電算化能力，加之財務信息化的硬、軟件設施投入不到位，形成了財務信息化水平較低的局面。2.5中小型企業(yè)面臨的財務風險2.5.1缺乏對投資中財務風險的認識我國大多數(shù)中小型企業(yè)由于財務管理水平較低，缺乏對運營過程中可能出現(xiàn)財務風險的防控意識，在企業(yè)運營過程中抵御風險能力較弱。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中常遇到資金閑置和資金短缺這兩種普遍性的問題，出現(xiàn)資金閑置是因為中小型企業(yè)的投資主動性低、資金周轉的速度慢，是因為中小型企業(yè)的管理人員忽視了資金的時間價值，認為可使用的資金越多越好。出現(xiàn)資金短缺的問題是因為中小型企業(yè)高負債運轉，在擴大發(fā)展時沒有根據(jù)自身實際情況和可實現(xiàn)經營目標進行科學、合理的規(guī)劃，而是希望能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中利用廣撒網的擴張方式，盲目的占領市場份額。2.5.2中小型企業(yè)籌資方式有限，融資能力不足我國中小型企業(yè)的融資方式大多數(shù)以內部融資為主，籌資渠道有限。主要是由于中小型企業(yè)的資金投入規(guī)模較小，產出的經濟效益不高，獲取行業(yè)外投資的難度大。又由于商業(yè)銀行的貸款門檻高，資金需求不被重視，大多數(shù)情況下中小型企業(yè)的融資一般以短期借款為主，這樣會使中小型企業(yè)在經營過程中會隨時面臨資金鏈斷裂的風險。2.5.3中小型企業(yè)面臨的經營風險(1)大多數(shù)中小型企業(yè)對存貨管理的意識缺乏。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中缺少對市場需求的預測，從而導致存貨增加，從而既要面對較高的存貨跌價風險，又要承擔資金周轉困難的風險。(2)部分中小型企業(yè)在經營過程中沒有對貨幣資金的限額進行管理，長期使用大量的現(xiàn)金進行交易。(3)中小型企業(yè)對投資、往來款項的管理缺乏科學性管理，在運營中易出現(xiàn)大量的呆賬和壞賬，不利于企業(yè)健康可持續(xù)性的發(fā)展。(4)中小型企業(yè)對固定資產的管理松懈，不能嚴格劃分固定資產的使用屬性，沒有專門管理人員。由于缺乏提高固定資產使用效率的意識，使自身的技術優(yōu)勢不能隨著社會經濟、科技發(fā)展進行及時優(yōu)化，降低了企業(yè)自身的競爭力。3加強中小型企業(yè)財務管理的建議3.1政府出臺的管理政策要向中小型企業(yè)傾斜中小型企業(yè)的長效發(fā)展離不開國家政策的支持，政府管理部門增強中小型企業(yè)的措施可以有以下三點。(1)管理部門應結合中小型企業(yè)的規(guī)模、所屬行業(yè)的具體情況制定行業(yè)支持政策，使中小型企業(yè)的經營活動可以有章可循。(2)政府可以在行業(yè)稅收和定向補貼等方面給予支持。如可以降低中小型企業(yè)部分稅負;提高科技企業(yè)研發(fā)費用的抵扣比例;簡化中小型科技企業(yè)申請專利技術的流程。(3)各級地方政府要加強本地中小型企業(yè)創(chuàng)造自主品牌的支持力度，增強地方品牌的影響力。3.2完善中小型企業(yè)的財務管理制度(1)建立有效的財務管理制度。中小型企業(yè)應當結合自身發(fā)展方向、管理目標、經營情況制定出完整的、具備可操作性的財務管理制度。財務管理人員在學習的同時積極宣傳，讓單位全體員工了解財務管理制度，在工作中配合財務人員執(zhí)行制度，提高管理質量。(2)建立財務責任追究和獎懲制度，防止個人的舞弊和越權行為，降低工作中的差錯率、避免財務流程與經營業(yè)務間糾紛。(3)建立各業(yè)務環(huán)節(jié)的財務考核指標。企業(yè)財務管理工作的落實需要各個業(yè)務部門的配合，在生產環(huán)節(jié)可以用原材料檢驗報告、產成品合格率等作為考核指標，在銷售環(huán)節(jié)可以用銷售部門以庫存商品周轉率、應收賬款周轉率等作為考核指標，實現(xiàn)業(yè)務部門與管理部門共同促進企業(yè)的管理發(fā)展。3.3加強會計人員隊伍建設，提高財務人員的管理能力(1)做好財務人員的培訓工作。中小型企業(yè)應當根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展，對財務人員進行多渠道多方式的專業(yè)知識培訓，使財務人員的知識更新步伐可以跟隨中小型企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展步伐，更好地為企業(yè)的長效發(fā)展服務。(2)建立可操作的財務人員考核和薪酬管理制度。公正、客觀地評價中小型企業(yè)財務管理人員的工作質量和工作效率，利用培訓和晉升等管理機制激發(fā)財務人員的工作熱情，提高財務部門的綜合實力。(3)培養(yǎng)財務管理人員的全局管理意識。財務管理人員要定期檢查企業(yè)的業(yè)務流程，及時發(fā)現(xiàn)中小型企業(yè)在整個管理流程中的問題及需求，不斷完善財務管理流程，提高管理工作效率及服務效果，促進企業(yè)健康發(fā)展。3.4夯實會計基礎核算，加強中小型企業(yè)財務管理建設(1)增強財務人員法制觀念。夯實、規(guī)范中小型企業(yè)的會計核算基礎，首先要增強財務人員的法制觀念，明確企業(yè)財務人員的崗位職責，確保會計核算信息的準確性。其次要建立嚴格的、規(guī)范的會計憑證審核制度，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，確保會計報告的信息質量。(2)促進中小型企業(yè)開展會計電算化管理。使用信息化手段，逐步取代傳統(tǒng)手工記賬方式，有效解決傳統(tǒng)手工會計核算工作效率低、差錯率高的問題，提升財務數(shù)據(jù)的信息時效性。財務管理人員可以將更多的精力用于服務企業(yè)發(fā)展籌劃、預算編制等工作中，利用信息化手段助力中小型企業(yè)綜合競爭力的提升。(3)加強內部監(jiān)督，完善內部制約的能力。具備條件的中小型企業(yè)，應當建立內部審計部門，強化其監(jiān)督與制約的作用。內部審計部門應當具有獨立性，崗位職責的劃分應與其他業(yè)務部門之間相互牽制。3.5建立財務風險預警體系，加強風險控制(1)提升財務管理人員的風險意識。財務管理人員應當樹立財務風險管理意識，在收集、分析數(shù)據(jù)的同時，還要分析本企業(yè)可能存在的各種風險，制定財務風險預案，最大限度地降低因風險而造成的損失。(2)建立財務風險預警體系。中小型企業(yè)在財務管理過程中會遇到籌資、融資、預算、支出等方面的風險，企業(yè)可以結合實際業(yè)務，建立相應的風險預警、識別、預防和控制體系。①中小型企業(yè)需要強化資本結構控制觀念，合理調整資產結構，有效利用資金，降低資金風險，將日常經營活動中財務風險管控作為關注點，這是企業(yè)資產結構合理把握的關鍵。②中小型企業(yè)在開展籌資活動中要嚴格遵循適度的原則，要根據(jù)自身實際情況籌集所需要的資金數(shù)額，同時對籌資的時間、資金的持有期限、籌資的方式進行準確籌劃。③中小型企業(yè)在對外投資活動中，要進行科學的論證，對市場、成本、資金等情況進行有效的風險評估，針對可能發(fā)生的風險進行評估分類分級，制定相應的控制措施后結合評估的風險程度進行合理投入。同時安排人員對被投資方的財務信息加強追蹤，實時掌握被投資方的相關信息，防止壞賬發(fā)生。④中小型企業(yè)要實時關注外部環(huán)境，及時獲取對中小型企業(yè)發(fā)展的市場信息，在國家各項經濟政策的頒布、稅收政策的變化中，對國家政策進行正確的解讀，做出正確的判斷，減少企業(yè)的財務風險。(3)加強全體職工的風險教育。除了在中小型企業(yè)內部設立風險控制部門，還要加強普通職工對風險的認知意識。企業(yè)外部風險的發(fā)生，無法進行責任追究，但是企業(yè)的內部風險在一定程度上可規(guī)避。企業(yè)可以建立財務分析制度，對于重點業(yè)務的數(shù)據(jù)進行定期匯報和分析。避免在業(yè)務管理過程中的風險給本企業(yè)帶來災難性的損失。同時，由于重大過失引起的財務風險，可建立實施責任追究制度。4結論隨著我國市場經濟的不斷繁榮與發(fā)展，中小型企業(yè)的發(fā)展對于市場經濟發(fā)展的影響顯著，成為解決社會就業(yè)問題、擴大國家財政收入的重要組成部分。但是由于中小型企業(yè)的自身特點，使其在市場競爭中仍處于劣勢的地位。中小型企業(yè)要取得長效的發(fā)展，除了做好會計核算工作、完善企業(yè)相關管理制度、建立健全內部控制管理體系外，還要合理規(guī)劃、統(tǒng)籌好資金的使用，處理好國家政策與中小型企業(yè)運作間的關系，提高自