信用社離任稽核管理規(guī)定

信用社（銀行）離任稽核管理規(guī)定第一章總貝【J第一條為適應(yīng)XX市農(nóng)村信用合作聯(lián)社經(jīng)營管理的需要，加強(qiáng)對高級管理人員和重要崗位人員任職期間經(jīng)營管理行為的監(jiān)督，保障信用社各項(xiàng)工作的穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、中國人民銀行《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》（中國人民銀行令［2000］第1號）和《XX市農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核工作暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本辦法所稱高級管理人員和重要崗位人員是指（以下簡稱“被稽人員）：（一） 聯(lián)社以下機(jī)構(gòu)（營業(yè)部、農(nóng)村信用社、分社等）的第一負(fù)責(zé)人；（二） 聯(lián)社信貸管理、負(fù)債管理、財務(wù)會計部、資金營運(yùn)中心和信息網(wǎng)絡(luò)中心等重要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的離任稽核及各級重要崗位人員變動的離任稽核參照本辦法執(zhí)行；（三） 各級單位管理層認(rèn)為需要進(jìn)行離任稽核的其他崗位工作人員。第三條本辦法所稱離任稽核（以下簡稱“離任稽核），是指高級管理人員和重要崗位工作人員因工作晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)換、退休、辭退、辭職或者被免職、撤職等即將離開現(xiàn)任職務(wù)時，對其任職期內(nèi)履行職責(zé)、經(jīng)營決策和管理行為作出全面、客觀、公正的評價。第四條高級管理人員和重要崗位人員離開現(xiàn)任職務(wù)，原則上要進(jìn)行離任稽核。對擬提升職務(wù)的高級管理人員，應(yīng)堅持“先稽核、后任職”的原則，但特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外。對退出現(xiàn)職、辭退、辭職或免職、撤職的高管人員，可先離任后稽核。第五條按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，離任稽核原則上由上級單位稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第六條高級管理人員和重要崗位工作人員離開現(xiàn)任職務(wù)，由負(fù)責(zé)辦理任免手續(xù)的人事部門向稽核監(jiān)督部門發(fā)出《離任稽核通知書》?；吮O(jiān)督部門原則上應(yīng)在接到《離任稽核通知書》后一個月內(nèi)實(shí)施離任稽核并完成離任稽核報告。第七條離任稽核可采取現(xiàn)場稽核或非現(xiàn)場稽核的方式。第八條離任稽核通過稽核組具體實(shí)施。稽核組由組長、主稽人和稽核人員組成。第九條稽核組實(shí)行分工負(fù)責(zé)制?；私M對稽核任務(wù)派出單位負(fù)責(zé)；稽核組長負(fù)責(zé)稽核組的管理工作，對實(shí)施稽核程序和離任稽核結(jié)論負(fù)責(zé)；主稽人在組長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)稽核的組織工作，對稽核組現(xiàn)場稽核的事實(shí)負(fù)責(zé)；小組組長負(fù)責(zé)本組業(yè)務(wù)稽核的工作實(shí)施，并對本組現(xiàn)場稽核事實(shí)負(fù)責(zé)；業(yè)務(wù)稽核人員對所稽核的業(yè)務(wù)事實(shí)負(fù)責(zé)。第二章離任稽核內(nèi)容及時限第十條對高級管理人員和重要崗位人員的離任稽核主要包括以下內(nèi)容，并根據(jù)其工作職責(zé)，確認(rèn)其責(zé)任：（一）貫徹執(zhí)行法規(guī)、金融方針政策、上級管理機(jī)構(gòu)規(guī)章制度情況。對單位業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的違規(guī)、違法行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（二） 對重大事項(xiàng)決策進(jìn)行調(diào)查研究、深入論證、集體討論的情況。對決策失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（三） 內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、經(jīng)營風(fēng)險管理情況、重大經(jīng)濟(jì)案件或刑事案件和重大責(zé)任事故情況。對本單位出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險（含潛在風(fēng)險）、重大案件、事故應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（四） 執(zhí)行干部管理制度和政策情況。對于任人唯親、用人失察、失控造成重大損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（五） 資產(chǎn)負(fù)債、損益的真實(shí)性情況、信貸資金管理、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理制度的情況。對本單位出現(xiàn)相應(yīng)違規(guī)違紀(jì)等問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（六） 分管業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，采取的重大決策和管理措施，上級管理機(jī)構(gòu)、部門下達(dá)的經(jīng)營管理目標(biāo)任務(wù)完成情況及真實(shí)性情況，對未完成目標(biāo)任務(wù)，主觀上應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（七） 重大問題反映報告情況。對本單位的業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理等信息及有著重大問題的報告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（八） 地方黨政執(zhí)法部門、金融監(jiān)管部門的檢查處理情況；（九） 其他需稽核的事項(xiàng)。第十一條對聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的離任稽核，按其所在部門的職責(zé)，稽核其履行職責(zé)和工作效率的情況；對其所在部門出現(xiàn)的工作責(zé)任事故或重大失誤，確認(rèn)其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第十二條離任稽核的時限原則上為被稽核人員任職起止時間。對任職年限較長的，現(xiàn)場稽核的重點(diǎn)為離任的前三年，如有必要可追溯到以前年度。第三章離任稽核程序第十三條前期準(zhǔn)備（一） 稽核監(jiān)察部在接到人事部門《離任稽核通知書》后，委派離任稽核工作組組長，確定主稽人。主稽人應(yīng)根據(jù)被稽核人員分管業(yè)務(wù)情況，確定實(shí)行現(xiàn)場稽核或非現(xiàn)場稽核，制定離任稽核方案?；朔桨附?jīng)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽批后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。主稽人根據(jù)稽核方案確定的稽核范圍和業(yè)務(wù)種類，調(diào)配相關(guān)人員，組成業(yè)務(wù)稽核小組，并指定業(yè)務(wù)稽核小組組長。（二） 做好非現(xiàn)場稽核分析。主稽人應(yīng)組織收集被稽核單位有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行非現(xiàn)場分析，研究被稽核單位的業(yè)務(wù)狀況和可能存在的問題，確定稽核重點(diǎn)。（三） 發(fā)送《離任稽核通知書》。離任稽核任務(wù)確定后，應(yīng)由稽核任務(wù)派出單位稽核監(jiān)督部門起草《離任稽核通知書》，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后發(fā)送被稽核人員所在單位（以下簡稱“被稽核單位”）。（四） 發(fā)送稽核資料調(diào)閱清單?；私M應(yīng)在進(jìn)駐現(xiàn)場一周前向被稽核單位發(fā)出稽核資料調(diào)閱清單。被稽核單位接到《離任稽核通知書》和稽核資料調(diào)閱清單后，應(yīng)積極做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。第十四條現(xiàn)場稽核（一）稽核組進(jìn)駐后，由被稽核單位組織召開有領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員等參加的被稽核人員述職報告會，被稽核人員作述職報告。述職報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、 全轄或分管業(yè)務(wù)總體經(jīng)營狀況；2、 全轄或分管業(yè)務(wù)完成上級單位下達(dá)的年度經(jīng)營指標(biāo)情況；3、 全轄或分管業(yè)務(wù)任期內(nèi)采取的主要工作措施；4、 全轄或分管業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)及刑事案件情況；5、 全轄或分管業(yè)務(wù)民主管理、決策情況；6、 全轄或分管業(yè)務(wù)任期內(nèi)經(jīng)營管理方面尚存在的主要問題；7、 需要說明的問題。（二） 稽核組組長和主稽人可采取個別談話、座談會或問卷調(diào)查的方式，了解各有關(guān)方面對被稽核人員在任職期內(nèi)履行職責(zé)情況的評價和意見。談話、座談會或問卷調(diào)查的對象應(yīng)在被稽核單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員和一般員人中選定。對反映出的重要問題，稽核組應(yīng)重點(diǎn)檢查。（三） 對主要業(yè)務(wù)的現(xiàn)場稽核，可根據(jù)非現(xiàn)場稽核的結(jié)果或重要性原則確定被稽核機(jī)構(gòu)。被稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)包括被稽核單位本級和下一級轄屬機(jī)構(gòu)。（四） 稽核人員要按照離任稽核方案規(guī)定的內(nèi)容，對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真地稽核檢查，對有關(guān)賬薄、報表、憑證、資料、實(shí)物的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性等進(jìn)行驗(yàn)證。對業(yè)務(wù)經(jīng)營和操作中的違現(xiàn)事實(shí)要做好現(xiàn)場記錄，發(fā)出的鑒證單、質(zhì)詢書等有關(guān)印證材料，要有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（五）主稽人應(yīng)及時了解和掌握各業(yè)務(wù)稽核小組現(xiàn)場稽核工作開展情況，對業(yè)務(wù)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要與業(yè)務(wù)稽核小組共同研究，客觀分析，準(zhǔn)確定性。（六） 稽核組在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向稽核任務(wù)派出單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（七） 稽核人員要嚴(yán)格遵守稽核工作紀(jì)律，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，準(zhǔn)確、客觀、公正地反映稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，維護(hù)稽核監(jiān)督工作的權(quán)威性。第十五條被稽核人員及其所在單位，要積極配合稽核組工作，如實(shí)提供稽核組所需的各種資料；有關(guān)人員不得以任何借口或理由推委、隱匿和阻撓，對稽核組發(fā)出的鑒證單和質(zhì)詢書，要準(zhǔn)確、及時答復(fù)，并對其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十六條非現(xiàn)場稽核（一） 對非業(yè)務(wù)經(jīng)營部門人員的離任可以實(shí)行非現(xiàn)場稽核。（二） 被稽核人員所在單位接到非現(xiàn)場離任稽核通知書后，應(yīng)按稽核組發(fā)出的資料調(diào)閱清單要求，及時報送有關(guān)資料。（三） 稽核組根據(jù)被稽核人員所在單位報送的有關(guān)資料和掌握的情況開展非現(xiàn)場稽核。非現(xiàn)場稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核組可以約請被稽核人員或其他人員談話或質(zhì)詢，必要時，可以就有關(guān)問題進(jìn)行現(xiàn)場稽核。第十七條離任稽核報告（一）稽核組根據(jù)現(xiàn)場稽核或非現(xiàn)場稽核結(jié)果撰寫離任稽核報告?；藞蟾嬉话阌芍骰似鸩莼蛴芍骰酥付ㄈ藛T起草。（二）離任稽核報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、 稽核組工作情況概述；2、 被稽核人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)、金融方針政策情況以及組織落實(shí)上級單位工作部署情況評價；3、 本單位的經(jīng)營目標(biāo)情況評價；任職起止時間內(nèi)總體業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、經(jīng)營效益狀況等重要指標(biāo)的對比分析；4、 本單位業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營情況、內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況、經(jīng)營風(fēng)險情況評價；重大經(jīng)濟(jì)或刑事案件、重大責(zé)任事故情況；5、 本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的問題；6、 稽核建議；7、 稽核結(jié)論。稽核報告對各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的文字表述要簡明，數(shù)據(jù)要真實(shí)；存在的問題要準(zhǔn)確定性；發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)確認(rèn)稽核對象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；并引用所違反政策法規(guī)的條文，所引用條文要注明出處、文號，稽核建議要切實(shí)可行；稽核結(jié)論要客觀、公證。責(zé)任認(rèn)定區(qū)分：1、 直接責(zé)任是指：親自辦理或組織、指使、強(qiáng)令、縱容下屬或他人違規(guī)、違紀(jì)并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任；2、 主管責(zé)任是指：由于管理、監(jiān)督、檢查不力，所直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任；3、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指：由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的單位、部門發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（三） 離任稽核報告由稽核組長審閱并簽字后，交被稽核人員簽署意見（一式四份），被稽核人員如對稽核報告持有異議，可附文字說明、相關(guān)證據(jù)或在一周內(nèi)向稽核任務(wù)派出單位提出書面復(fù)議申請：如對復(fù)議結(jié)論仍有不同意見，由稽核任務(wù)派出單位分管領(lǐng)導(dǎo)裁定。（四） 離任稽核工作結(jié)束后，稽核組長要向被稽核單位反饋情況，對被稽核單位存在的業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理方面的問題提出整改意見和建議。第十八條違規(guī)責(zé)任的處理（一） 經(jīng)稽核發(fā)現(xiàn)被稽核人員在任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營管理方面存在重大責(zé)任問題、嚴(yán)重的違規(guī)問題，稽核任務(wù)派出單位稽核部門可以提出人事調(diào)整或處分建議。（二） 對離任稽核中發(fā)現(xiàn)被稽核人員所在單位有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作中的重大違規(guī)問題，稽核組有權(quán)根據(jù)《XX市農(nóng)村信用合作聯(lián)社社員工違規(guī)違紀(jì)行為處罰規(guī)定（試用）》和有關(guān)規(guī)章制度，對相關(guān)責(zé)任人員另行提出處罰建議。（三） 稽核檢查中發(fā)現(xiàn)稽核對象有下列問題的，在未做最終結(jié)論之前是否可以辦理離任手續(xù)，由稽核部門與人事部門研究，提出意見報稽核派出單位領(lǐng)導(dǎo)決定。1、 主管的業(yè)務(wù)存在重大問題而責(zé)任不清的；2、 有嚴(yán)重違規(guī)問題嫌疑的；3、 有重大索賄、受賄嫌疑的；4、 有貪污、挪用、私分公款嫌疑的；5、 有嚴(yán)重以權(quán)謀私、以貸謀私行為嫌疑的；6、 有其他嚴(yán)重違紀(jì)違法行為嫌疑的。第十九條文檔管理（一） 離任稽核報告經(jīng)稽核任務(wù)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽批后作為離任稽核報告正式文本生效。離任稽核報告正式文本一式四份，由稽核任務(wù)派出單位分別送被稽核人員、被稽核單位、稽核任務(wù)派出單位人事部門和稽核監(jiān)督部門各一份存檔。（二） 離任稽核報告及離任稽核中有關(guān)資料（含電子文檔），包括被稽核人員述職報告及其說明、談話記錄、工作底稿、質(zhì)詢書、鑒證單、附表等相關(guān)資料，由各業(yè)務(wù)稽核小組收集整理，裝訂匯總，交主稽人；主稽人負(fù)責(zé)將有關(guān)資料交送稽核任務(wù)派出單位稽核監(jiān)督部門；稽核任務(wù)