公共管理資源管理理論課件1

前言

Preface公共管理的有效開展，離不開充足的資源基礎(chǔ)。具體來看，現(xiàn)有社會(huì)背景下公共管理的有效運(yùn)行，需要人力、資金和信息三大資源的有效支撐。在本章中，主要包括公共管理人力資源管理、公共財(cái)政管理和政務(wù)信息資源管理三個(gè)部分。重點(diǎn)問題? 人力資源與公共人力資源管理的含義、特點(diǎn)? 公共人力資源管理的具體內(nèi)容? 公務(wù)員制度? 公共人力資源管理的變革? 財(cái)政與國家職能的演化? 財(cái)政預(yù)算? 公共支出與公共收入? 財(cái)政赤字與公債? 政務(wù)信息資源管理及其研究視角? 政務(wù)信息資源管理的具體內(nèi)容? 政務(wù)信息資源管理標(biāo)準(zhǔn)化? 政務(wù)信息資源開發(fā)利用10/11/20221《公共管理學(xué)》前言

Preface公共管理的有效開展，離不開1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2本章主要內(nèi)容MainContent政務(wù)信息資源管理310/11/20222《公共管理學(xué)》1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2本章主要內(nèi)容政務(wù)信息資源過渡頁TransitionPage1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理310/11/20223《公共管理學(xué)》過渡頁1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理3公共管理人力資源管理一、人力資源管理的基本理論

1.人力資源的含義（一）人力資源與公共人力資源管理人力資源（humanresource，HR）是指在一定區(qū)域內(nèi)的人口總體所具有的勞動(dòng)能力的總和，或者是具有智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的能力的人們的總和。數(shù)量是指擁有勞動(dòng)能力的人口數(shù)量，投身有用工作的人口比例及實(shí)際勞動(dòng)量。質(zhì)量是指最能體現(xiàn)人的體力和腦力狀況的生理素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)以及這兩者的綜合。10/11/20224《公共管理學(xué)》公共管理人力資源管理一、人力資源管理的基本理論1.

2.人力資源的特點(diǎn)時(shí)效性社會(huì)性智力性再生性能動(dòng)性生物性公共管理人力資源管理10/11/20225《公共管理學(xué)》2.人力資源的特點(diǎn)時(shí)效性社會(huì)性智力性再生性能動(dòng)性生

3.從傳統(tǒng)人事管理向現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展人事管理（PersonnelManagement）與人力資源管理（HumanResourceManagement）雖然在一定程度上都具有相近的含義，都是指為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而運(yùn)用各種方法和技術(shù)對(duì)管理工作中所涉及人或人事進(jìn)行有效開發(fā)、合理醌置、充分利用和科學(xué)管理的制度、法令、程序和方法的總和。傳統(tǒng)人事管理與現(xiàn)代人力資源管理的基本差別如下：

關(guān)于人性的假定不同工作的性質(zhì)不同管理內(nèi)容不同管理部門的地位不同管理方式和手段的不同公共管理人力資源管理10/11/20226《公共管理學(xué)》3.從傳統(tǒng)人事管理向現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展（二）人力資源管理的理論演進(jìn)

1.科學(xué)管理時(shí)代

19世紀(jì)末20世紀(jì)初是科學(xué)管理理論占主宰地位的時(shí)代，代表人物有美國的泰勒、法國的法約爾和德國的韋伯。上述三位代表人物的理論具有一定的共同點(diǎn)：將人看成是被動(dòng)的、純理性的，如同會(huì)說話的工具；將研究重點(diǎn)放在管理的技術(shù)方面；都認(rèn)為存在著一種“最佳”管理模式。公共管理人力資源管理10/11/20227《公共管理學(xué)》（二）人力資源管理的理論演進(jìn)1.科學(xué)管理時(shí)代科學(xué)管理在一定程度上有利于提高生產(chǎn)效率，改善人們的物質(zhì)待遇，但也存在著很大的局限性：單純的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)；把人看做是機(jī)器的附屬物；偏重于物質(zhì)激勵(lì)，對(duì)精神激勵(lì)重視不足；著重于日常事務(wù)性環(huán)節(jié)，忽視了對(duì)人的潛能開發(fā)。

2.行為主義時(shí)代

20世紀(jì)20年代至40年代，是行為主義理論的時(shí)代。人際關(guān)系理論奠定了行為科學(xué)理論的基礎(chǔ)，此后產(chǎn)生了許多有代表性的行為主義理論：公共管理人力資源管理10/11/20228《公共管理學(xué)》科學(xué)管理在一定程度上有利于提高生產(chǎn)效率，改善人馬斯洛的需求層次理論；赫茨伯格的雙因素理論；弗魯姆的期望價(jià)值理論；麥格雷戈的X-Y理論；布萊克和穆頓的“管理方格圖”理論。總之，行為科學(xué)運(yùn)用心理學(xué)、社會(huì)學(xué)和人類學(xué)等理論研究人們行為的動(dòng)機(jī)、人們對(duì)外界刺激的反應(yīng)等，以求在組織內(nèi)部妥善處理人群關(guān)系，減少?zèng)_突，發(fā)揮人的積極性。

3.現(xiàn)代管理時(shí)代第二次世界大戰(zhàn)后，出現(xiàn)了現(xiàn)代管理理論及其學(xué)派，其代表學(xué)者和主要學(xué)派有：公共管理人力資源管理10/11/20229《公共管理學(xué)》馬斯洛的需求層次理論；總之，行為科學(xué)運(yùn)用心理學(xué)以巴納德為代表的社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派；以德魯克為代表的經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派；以卡斯特和羅森茨韋克為代表的系統(tǒng)管理理論學(xué)派；權(quán)變管理理論；這一時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)學(xué)界出現(xiàn)了人力資本理論，它對(duì)人力資源管理學(xué)科的成熟起了十分重大的作用，其代表人物是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)西奧多?舒爾茨和加里?貝克爾等。

4.企業(yè)文化時(shí)代企業(yè)文化是20世紀(jì)80年代出現(xiàn)的一種理論思潮，企業(yè)文化理論使人力資源管理理論上升到注重對(duì)人的觀念的影響上，用群體價(jià)值觀激勵(lì)員工。公共管理人力資源管理10/11/202210《公共管理學(xué)》以巴納德為代表的社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派；這一時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)二、公共人力資源管理的主要內(nèi)容（一）職務(wù)分析

1.職務(wù)分析的含義職務(wù)分析又稱工作分析，是指對(duì)某一特定的職務(wù)作出明確規(guī)定，并確定完成這一職務(wù)需要有什么樣的行為的過程。職務(wù)分析的目的旨在確保：職務(wù)分類適當(dāng)；招聘和選拔過程能夠建立在對(duì)該工作所需知識(shí)、技能和能力標(biāo)準(zhǔn)的精確理解的基礎(chǔ)上；能夠開發(fā)有助于提高工作績效的培訓(xùn)項(xiàng)目。公共管理人力資源管理10/11/202211《公共管理學(xué)》二、公共人力資源管理的主要內(nèi)容（一）職務(wù)分析1

2.職務(wù)分析的程序結(jié)果表達(dá)結(jié)果運(yùn)用目標(biāo)選擇與組織制定計(jì)劃和方案信息的收集和分析公共管理人力資源管理10/11/202212《公共管理學(xué)》2.職務(wù)分析的程序結(jié)果表達(dá)結(jié)果運(yùn)用目標(biāo)選擇與組

3.職務(wù)分析方法（1）工作實(shí)踐法職務(wù)分析者通過直接參與某項(xiàng)工作，從而細(xì)致、深入地體驗(yàn)、了解、分析工作的特點(diǎn)和要求以達(dá)到職務(wù)分析的目的的方法。（2）觀察法由有經(jīng)驗(yàn)的人，在工作現(xiàn)場運(yùn)用感覺器官或其他工具，觀察職員的實(shí)際工作過程，用文字或圖表形式記錄某一時(shí)期工作的內(nèi)容、程序、形式和方法，并在此基礎(chǔ)上分析有關(guān)的工作因素、達(dá)到分析目的的一種方法。公共管理人力資源管理10/11/202213《公共管理學(xué)》3.職務(wù)分析方法（1）工作實(shí)踐法（3）訪談法這是一種通過分析者與任職者之間面對(duì)面地交談獲得工作信息來達(dá)到職務(wù)分析的目的的方法。（4）問卷法采用問卷來獲取職務(wù)分析中的信息，實(shí)現(xiàn)職務(wù)分析的目的。（5）典型事例法由職務(wù)分析專家向一些對(duì)某職務(wù)各方面情況比較了解的人員進(jìn)行調(diào)查，要求他們描述該職務(wù)半年到一年內(nèi)能觀察到并能反映其績效好壞的一系列事件（典型事例）來獲得工作信息，從而達(dá)到分析目的的方法。公共管理人力資源管理10/11/202214《公共管理學(xué)》（3）訪談法這是一種通過分析者與（6）工作日志法由工作者本人按工作日志的形式，詳細(xì)地記錄自己的工作內(nèi)容、責(zé)任、權(quán)力、人際關(guān)系、工作負(fù)荷及感受等，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，實(shí)現(xiàn)職務(wù)分析目的的一種方法。（7）定量分析方法法職位分析問卷法（PositionAnalysisQuestionnaire，PAQ）、功能性工作分析方法（FunctionalJobAnalysis，F(xiàn)JA）和管理崗位描述問卷法（ManagementPositionDescriptionQuestionnaire，MPDQ）公共管理人力資源管理10/11/202215《公共管理學(xué)》（6）工作日志法由工作者本人按工（二）人員招聘

1.招聘過程管理招聘過程管理組織的用人策略招聘人員的選擇真實(shí)工作預(yù)覽招聘的一般程序招聘工作責(zé)任的劃分公共管理人力資源管理10/11/202216《公共管理學(xué)》（二）人員招聘1.招聘過程管理招聘過程管理組織

2.招聘渠道的類型（1）內(nèi)部招聘。內(nèi)部招聘又叫內(nèi)部選拔，就是從組織內(nèi)部選拔合適的人才來補(bǔ)充空缺或新增的職位，它包括晉升、職務(wù)調(diào)動(dòng)和崗位輪換等。優(yōu)勢：減少招聘信息的不對(duì)稱性；有利于加強(qiáng)組織文化，提高公職人員的忠誠度；招聘成本低、效率高、流失率低；有利于人員的職業(yè)生涯發(fā)展，提高士氣。劣勢：公職人員之間的競爭不利于內(nèi)部團(tuán)結(jié)；容易出現(xiàn)“近親繁殖”和“長官意志”現(xiàn)象，阻礙思想和管理方法的更新；論資排輩的選拔會(huì)削弱人員前進(jìn)的動(dòng)力。公共管理人力資源管理10/11/202217《公共管理學(xué)》2.招聘渠道的類型（1）內(nèi)部招聘（2）外部招聘。外部招聘是從組織外部招聘德才兼?zhèn)淠苋说幕顒?dòng)。優(yōu)勢：新職員可以給組織帶來更多的創(chuàng)新機(jī)會(huì)；外聘人才可以給組織原有人員施加壓力；外部挑選的余地較大，能招聘到更加優(yōu)秀的人才。劣勢：篩選難度大、成本高，可能出現(xiàn)實(shí)際能力與招聘表現(xiàn)不符合的現(xiàn)象；可能挫傷內(nèi)部人員的積極性，或引發(fā)外聘人才與內(nèi)部人才之間的沖突；外聘人員有可能出現(xiàn)“水土不服”的現(xiàn)象。公共管理人力資源管理10/11/202218《公共管理學(xué)》（2）外部招聘。外部招聘是從組織外部招聘德才兼

3.招聘篩選的方法01求職申請(qǐng)表的篩選不應(yīng)迷信良好的工作背景；要注意工作的轉(zhuǎn)換；要注意申請(qǐng)表中的細(xì)節(jié)。02測試借助技術(shù)方法和手段，對(duì)求職者的多個(gè)方面作出客觀的評(píng)價(jià)。03面試個(gè)人面試、小組面試、測驗(yàn)面試、組合式面試和漸進(jìn)式面試。04背景調(diào)查通過電話、推薦信或?qū)嵉乜疾斓确绞綄?duì)應(yīng)征者個(gè)人資料進(jìn)行驗(yàn)證。公共管理人力資源管理10/11/202219《公共管理學(xué)》3.招聘篩選的方法01求職申請(qǐng)表的篩選不應(yīng)迷信（三）人員培訓(xùn)與開發(fā)

1.培訓(xùn)需求分析培訓(xùn)需求分析就是對(duì)組織的未來發(fā)展、任務(wù)的內(nèi)容以及人員個(gè)人情況進(jìn)行分析，來發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)需求。它包括三個(gè)方面：組織層面的分析任務(wù)層面的分析個(gè)人層面的分析公共管理人力資源管理10/11/202220《公共管理學(xué)》（三）人員培訓(xùn)與開發(fā)1.培訓(xùn)需求分析

2.培訓(xùn)的組織與實(shí)施擬訂培訓(xùn)計(jì)劃21確定培訓(xùn)目標(biāo)3選擇受訓(xùn)者

選擇培訓(xùn)者4實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃65選擇培訓(xùn)方式和方法7培訓(xùn)效果評(píng)估制定培訓(xùn)激勵(lì)政策8公共管理人力資源管理10/11/202221《公共管理學(xué)》2.培訓(xùn)的組織與實(shí)施擬訂培訓(xùn)計(jì)劃21確定培訓(xùn)目

3.人員培訓(xùn)與開發(fā)新趨勢組織借助培訓(xùn)和教育的功能，使組織成為“學(xué)習(xí)型組織”，給人員培訓(xùn)與開發(fā)帶來了革命性變化，意義非常深遠(yuǎn)；培訓(xùn)呈現(xiàn)高科技和高投入趨勢；培訓(xùn)日益走向社會(huì)化；培訓(xùn)向縱深發(fā)展，如組織文化培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)精神等；培訓(xùn)質(zhì)量成為培訓(xùn)的生命力。公共管理人力資源管理10/11/202222《公共管理學(xué)》3.人員培訓(xùn)與開發(fā)新趨勢組織借助培訓(xùn)和教育的功（四）人員績效評(píng)估

1.人員績效評(píng)估的含義及其功能人員績效，是指公務(wù)人員在履行其崗位職責(zé)過程中產(chǎn)生初期的、最終的成果及其社會(huì)效果；人員績效評(píng)估就是運(yùn)用綜合的指標(biāo)體系對(duì)人員履行崗位職責(zé)所產(chǎn)生的工作業(yè)績、工作效果、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行評(píng)價(jià)、測定績效等級(jí)的過程。人員績效評(píng)估具有四個(gè)功能。開發(fā)功能溝通功能激勵(lì)功能控制功能公共管理人力資源管理10/11/202223《公共管理學(xué)》（四）人員績效評(píng)估1.人員績效評(píng)估的含義及其功

2.人員績效評(píng)估的方法排序法目標(biāo)管理評(píng)估法360度評(píng)估法量表法關(guān)鍵事件法行為錨定評(píng)價(jià)法行為對(duì)照表法公共管理人力資源管理10/11/202224《公共管理學(xué)》2.人員績效評(píng)估的方法排序法目標(biāo)管理360度量

3.人員績效評(píng)估的實(shí)施（1）實(shí)施績效評(píng)估過程中的職責(zé)分工。人力資源管理部門、其他管理部門、組織管理決策層各負(fù)其責(zé)。（2）評(píng)估主體的選擇與確定。主要有以下六類人：被評(píng)估者的直接主管、被評(píng)估者的同事、被評(píng)估者的下級(jí)人員、被評(píng)估者本人、被評(píng)估者服務(wù)或管理的對(duì)象、外界評(píng)估專家或顧問。（3）培訓(xùn)評(píng)估主體。（4）評(píng)估時(shí)間的確定。（5）績效面談。公共管理人力資源管理10/11/202225《公共管理學(xué)》3.人員績效評(píng)估的實(shí)施（1）實(shí)施（五）薪酬管理

1.薪酬管理的基本原則公平性激勵(lì)性03.合法性經(jīng)濟(jì)性04.競爭性02.01.05.公共管理人力資源管理10/11/202226《公共管理學(xué)》（五）薪酬管理1.薪酬管理的基本原則公平性激勵(lì)

2.影響薪酬制定的主要因素當(dāng)?shù)氐纳钏?；勞?dòng)力市場的供求狀況；地區(qū)和行業(yè)間薪酬水平；國家的法律和政策外在因素組織的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況；職員工作性質(zhì)和勞動(dòng)量；年齡和工齡；工作的時(shí)間性和危險(xiǎn)性。內(nèi)在因素

3.薪酬的構(gòu)成主要是組織提供的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。工作本身和工作環(huán)境所提供的各種條件，包括工作的趣味性、挑戰(zhàn)性，組織的政策和管理等。公共管理人力資源管理10/11/202227《公共管理學(xué)》2.影響薪酬制定的主要因素當(dāng)?shù)氐纳钏?；外在三、公共人力資源管理制度（一）公共人力資源管理制度的類型

1.根據(jù)公共人事管理權(quán)歸屬的不同來劃分“法治”式分權(quán)型集權(quán)型241“人治”式3公共管理人力資源管理10/11/202228《公共管理學(xué)》三、公共人力資源管理制度（一）公共人力資源管理制度的類型官僚型的人事管理制度民主型的人事管理制度13

2.根據(jù)公共人事管理的用人原則和方式的不同來劃分貴族型的人事管理制度2公共管理人力資源管理10/11/202229《公共管理學(xué)》官僚型的人事管理制度民主型的人事管理制度132（二）公共人力資源管理制度的價(jià)值因素美國學(xué)者羅納德?克林格勒和約翰?納爾班迪把公共人事管理的價(jià)值總結(jié)為四個(gè)方面。123政治回應(yīng)政治回應(yīng)是指政府能夠積極反應(yīng)并回答通過民選政務(wù)類公務(wù)員表達(dá)出來的公民意志。個(gè)人權(quán)利個(gè)人權(quán)利表明的是公共雇員作為廣義的公民，其個(gè)人權(quán)利應(yīng)受法律保護(hù)，免受政府當(dāng)局侵害。組織效率組織效率表現(xiàn)為在管理過程中產(chǎn)出與投入之比率力圖達(dá)到最大化的期望。4社會(huì)公平公民個(gè)人基于先前的犧牲和社會(huì)歧視等原因，應(yīng)享有法定的優(yōu)待或者優(yōu)先權(quán)。公共管理人力資源管理10/11/202230《公共管理學(xué)》（二）公共人力資源管理制度的價(jià)值因素美國學(xué)者羅（三）傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排傳統(tǒng)公共人事管理模式中，存在著四種基本制度。集體談判制度弱勢群體保護(hù)制度公務(wù)員制度政治任命制度傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排公共管理人力資源管理10/11/202231《公共管理學(xué)》（三）傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排傳統(tǒng)公共人事管（四）公務(wù)員制度0102030405嚴(yán)格區(qū)分政務(wù)官與事務(wù)官強(qiáng)調(diào)政治中立公開考試，擇優(yōu)錄用實(shí)行“功績晉升制”強(qiáng)調(diào)風(fēng)紀(jì)和職業(yè)道德，重視廉潔

1.西方國家公務(wù)員制度的主要特點(diǎn)公共管理人力資源管理10/11/202232《公共管理學(xué)》（四）公務(wù)員制度0102030405嚴(yán)格區(qū)分政務(wù)官與事務(wù)官強(qiáng)

2.當(dāng)代中國公務(wù)員制度的主要內(nèi)容公務(wù)員的范圍公務(wù)員的義務(wù)和權(quán)利職務(wù)與級(jí)別錄用制度考核制度職務(wù)任免制度獎(jiǎng)懲制度培訓(xùn)制度交流與回避制度工資福利保險(xiǎn)制度辭職辭退制度職位聘任制度公共管理人力資源管理10/11/202233《公共管理學(xué)》2.當(dāng)代中國公務(wù)員制度的主要內(nèi)容公務(wù)員的范圍公（五）國外公共人力資源管理變革

1.國外公共人力資源管理變革的背景傳統(tǒng)公共部門的人事管理模式是與科層制相適應(yīng)的，其中的典型代表便是國家公務(wù)員制度。這種人事管理方式適合于工業(yè)社會(huì)，但不適合信息時(shí)代的當(dāng)今世界。

20世紀(jì)80年代開始，西方國家普遍掀起了一場政府改革運(yùn)動(dòng)，又稱為新公共管理運(yùn)動(dòng)，在這場運(yùn)動(dòng)中，人事管理也發(fā)生了巨大變化，現(xiàn)代人力資源管理模式逐漸被引入到公共部門。公共管理人力資源管理10/11/202234《公共管理學(xué)》（五）國外公共人力資源管理變革1.國外公共人力

2.國外公共人力資源管理變革的特點(diǎn)實(shí)行彈性化的任用制度下放人事管理權(quán)力注重人力資源開發(fā)改革職位分類制度和職業(yè)發(fā)展路線推行績效管理和績效工資實(shí)行談判工資制由剛性管理變?yōu)閺椥怨芾砉补芾砣肆Y源管理10/11/202235《公共管理學(xué)》2.國外公共人力資源管理變革的特點(diǎn)實(shí)行彈性化的（六）中國公共人力資源管理的變革思路

1.我國公共部門人力資源管理存在的問題沒有進(jìn)行整體性的人力資源管理體系的構(gòu)建；人力資源管理的基礎(chǔ)工作薄弱；沒有形成以績效為本的現(xiàn)代人力資源管理理念；重使用輕開發(fā)的傳統(tǒng)用人觀念仍然存在；人事管理權(quán)力過于集中，缺乏調(diào)節(jié)和激勵(lì)；業(yè)務(wù)部門主管缺乏人力資源管理的技能。公共管理人力資源管理10/11/202236《公共管理學(xué)》（六）中國公共人力資源管理的變革思路1.我國公

2.我國公共部門人力資源管理的變革思路與措施把先進(jìn)的管理理念引入公共部門，變傳統(tǒng)的人事管理為現(xiàn)代意義上的人力資源管理；從管理的基礎(chǔ)工作抓起，整體配套，系統(tǒng)推進(jìn)；下放人事管理權(quán)力；有選擇地借鑒企業(yè)和市場化方法，改造公共人力資源管理；樹立以績效為導(dǎo)向的管理理念；實(shí)施立足于能力和素質(zhì)的人力資源開發(fā)；培育公共倫理，彌補(bǔ)硬性管理之不足。公共管理人力資源管理10/11/202237《公共管理學(xué)》2.我國公共部門人力資源管理的變革思路與措施把過渡頁TransitionPage1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理310/11/202238《公共管理學(xué)》過渡頁1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理3公共財(cái)政管理一、財(cái)政與國家職能的演化（一）公共財(cái)政的含義與特點(diǎn)財(cái)政是政府為了行使各種國家職能而發(fā)生的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的統(tǒng)稱。公共財(cái)政，就是以財(cái)政政策為工具，通過提供公共產(chǎn)品滿足整個(gè)社會(huì)公共需要，并以此為出發(fā)點(diǎn)和歸宿的財(cái)政。01公共性02非營利性03規(guī)范性公共財(cái)政的特點(diǎn)10/11/202239《公共管理學(xué)》公共財(cái)政管理一、財(cái)政與國家職能的演化（一）公共財(cái)政的含義與特（二）現(xiàn)代財(cái)政與財(cái)政政策發(fā)展的一般脈絡(luò)20世紀(jì)前的財(cái)政主要解決三個(gè)問題：政府怎樣取得收入；政府怎樣進(jìn)行開支；政府怎樣使收入與支出實(shí)現(xiàn)平衡。也就是說，早期財(cái)政的著眼點(diǎn)和立足點(diǎn)都是解決政府自身的收支問題。但在經(jīng)歷了1929-1933年席卷整個(gè)資本主義世界的“大蕭條”之后，具備了宏觀經(jīng)濟(jì)職能的現(xiàn)代財(cái)政，可以理解為：國家和政府為調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)，而進(jìn)行的資源配置和國民收入分配的收支活動(dòng)。?，F(xiàn)代財(cái)政政策，即是國家為了實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡四大目標(biāo)，采取的通過行使各種國家職能而發(fā)生的一系列有目的的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的方針和政策的總和。具體包括收入政策和開支政策。公共財(cái)政管理10/11/202240《公共管理學(xué)》（二）現(xiàn)代財(cái)政與財(cái)政政策發(fā)展的一般脈絡(luò)20世紀(jì)

1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的國家和財(cái)政這一時(shí)期，財(cái)政的任務(wù)就是籌措和管理國家運(yùn)行的最基本收入和開支，盡可能使之保持平衡，期財(cái)政的基本價(jià)值取向是“財(cái)政活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響越小越好”。（1）“看不見的手”與國家職能劃分。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中的薩伊定律從理論上將政府排除在了市場之外。因此，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍主張政府遠(yuǎn)離市場，即國家權(quán)力止于經(jīng)濟(jì)。（2）古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的財(cái)政政策。這一階段的財(cái)政及財(cái)政政策的根本目標(biāo)只有一個(gè)：盡可能地減少政府的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)和市場的干擾。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，就要解決兩個(gè)問題：一是如何控制政府的無償性的強(qiáng)制性收入——稅收，使政府的稅收盡可能少地影響納稅人的行為和其收入；二是如何控制政府的開支，使政府的開支與收入相抵，而不致產(chǎn)生赤字。公共財(cái)政管理10/11/202241《公共管理學(xué)》1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的國家和財(cái)政這包括大衛(wèi)?李嘉圖在內(nèi)的大部分古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為，政府的財(cái)政赤字將吞噬經(jīng)濟(jì)中有限的資本，而私人部門在與政府競爭有限資本的過程中，處于明顯的劣勢。于是，財(cái)政赤字就會(huì)成為妨礙經(jīng)濟(jì)增長和幣值穩(wěn)定的主要因素。而赤字最終必將以稅收或貨幣貶值的形式，成為納稅人未來的負(fù)擔(dān)或財(cái)富的損失?？梢姡?0世紀(jì)以前，財(cái)政的核心問題是：財(cái)政如何實(shí)現(xiàn)政府內(nèi)部的收支平衡問題。這一時(shí)期人們主張“廉價(jià)政府”，“量入為出”成為了財(cái)政的基本原則。公共財(cái)政管理10/11/202242《公共管理學(xué)》包括大衛(wèi)?李嘉圖在內(nèi)的大部分古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為

2.干預(yù)主義時(shí)代的國家和財(cái)政干預(yù)主義時(shí)代的國家和財(cái)政的主要經(jīng)濟(jì)職能是進(jìn)行需求管理。（1）“大蕭條”與財(cái)政轉(zhuǎn)型。1929-1933年席卷整個(gè)資本主義世界的“大蕭條”，是市場經(jīng)濟(jì)國家職能和財(cái)政發(fā)展的分水嶺。以羅斯福新政為代表，美國、英國等國相繼由自由市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向了國家干預(yù)下的市場經(jīng)濟(jì)體制。針對(duì)“有效需求不足”而進(jìn)行的需求管理，成為了政府最主要的工作。至此，干預(yù)主義取代不干預(yù)主義成為資本主義經(jīng)濟(jì)政策的主流價(jià)值取向。隨著國家職能的轉(zhuǎn)變，財(cái)政政策，通過調(diào)節(jié)政府開支規(guī)模，影響政府開支方向，利用稅收、國債、預(yù)算、國家投資、轉(zhuǎn)移支付等方式，改變國民收入分配格局，以圖重新恢復(fù)社會(huì)總供給與總需求之間在充分就業(yè)水平上的平衡。其實(shí)質(zhì)是企圖用政府這只“看得見的手”，來幫助市場這只失靈的“看不見的手”。公共財(cái)政管理10/11/202243《公共管理學(xué)》2.干預(yù)主義時(shí)代的國家和財(cái)政干預(yù)

（2）凱恩斯主義的興起。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯在1936年出版的《就業(yè)、利息和貨幣通論》中，從理論上揭示了市場經(jīng)濟(jì)中必然出現(xiàn)有效需求不足，即有效的社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給的原因：邊際消費(fèi)傾向遞減、投資邊際效率遞減、流動(dòng)性陷阱。這表明，市場機(jī)制本身沒有力量使總需求與總供給在充分就業(yè)的水平上達(dá)到平衡，這樣就不可避免地將要出現(xiàn)周期性的蕭條和非自愿失業(yè)。因此國家和政府不能坐等市場自我恢復(fù)，而必須對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的自然進(jìn)程進(jìn)行干預(yù)。從20世紀(jì)30年代開始，隨著干預(yù)主義取代自由放任的古典思想，通過調(diào)節(jié)國家投資或政府購買和轉(zhuǎn)移支付，直接進(jìn)行反周期的需求管理成為了財(cái)政活動(dòng)的主要任務(wù)。財(cái)政政策服務(wù)于宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以往“廉價(jià)政府”時(shí)代“量入為出”的財(cái)政原則，在“大政府”時(shí)代已經(jīng)讓位于“功能財(cái)政論”。公共財(cái)政管理10/11/202244《公共管理學(xué)》（2）凱恩斯主義的興起。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯在1

（3）功能財(cái)政論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政預(yù)算應(yīng)著眼于對(duì)經(jīng)濟(jì)的功能，而不應(yīng)僅注重政府收支是否平衡。功能財(cái)政論已經(jīng)完全拋棄了預(yù)算平衡的準(zhǔn)則，而把著眼點(diǎn)放在通過預(yù)算收支的安排來維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展上?？梢?，在干預(yù)主義時(shí)代，國家和政府行為之所以存在的最主要理由是：實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)，即在充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡的水平上，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長。在這一原則下，財(cái)政政策的首要目標(biāo)也就不再是政府自身的目標(biāo)，而是宏觀經(jīng)濟(jì)的需要。公共財(cái)政管理10/11/202245《公共管理學(xué)》（3）功能財(cái)政論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政預(yù)算應(yīng)著眼

3.福利國家時(shí)代的國家和財(cái)政（1）凱恩斯主義與福利國家。20世紀(jì)40年代，英國等西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政轉(zhuǎn)向福利國家財(cái)政。以羅賓遜夫人為代表的新劍橋?qū)W派指出，凱恩斯主義的核心是論證資本主義社會(huì)財(cái)富和收入分配不均必然導(dǎo)致消費(fèi)和投資的有效需求不足。因此，應(yīng)當(dāng)以福利國家為目標(biāo)，利用強(qiáng)大的國家財(cái)政手段，實(shí)施旨在縮小社會(huì)各階層收入差距，建立以社會(huì)保障和失業(yè)救濟(jì)等福利待遇為核心的“福利政策”或“社會(huì)政策”。（2）福利國家的財(cái)政政策。在福利國家的財(cái)政中，國民收入再分配是中心任務(wù)，稅收和轉(zhuǎn)移支付兩大財(cái)政政策工具居于核心位置。公共財(cái)政管理10/11/202246《公共管理學(xué)》3.福利國家時(shí)代的國家和財(cái)政（1稅收政策福利國家普遍實(shí)行的是累進(jìn)度較高的所得稅，以便將邊際消費(fèi)傾向較低的高收入階層的可支配收入降低，從而轉(zhuǎn)移給邊際消費(fèi)傾向較高的低收入階層。轉(zhuǎn)移支付福利國家的重點(diǎn)是建立以國民失業(yè)保障和國民健康保險(xiǎn)為支柱的社會(huì)福利體系，大辦社會(huì)福利，補(bǔ)助低收入者，使國民的實(shí)際平均收入水平趨向均等。

在福利國家中，降低國民收入差距的國民收入再分配是國家履行經(jīng)濟(jì)職能最重要的手段。為實(shí)現(xiàn)福利社會(huì)的目標(biāo)，國家一方面要有強(qiáng)大的財(cái)政支持，另一方面又要將政府的行為滲透到市場經(jīng)濟(jì)和國民生活的各個(gè)方面。公共財(cái)政管理10/11/202247《公共管理學(xué)》稅收政策福利國家普遍實(shí)行的是累進(jìn)度較高的所得稅，以便將邊際消

4.新自由主義時(shí)代財(cái)政理論和實(shí)踐從20世紀(jì)70年代中后期開始，西方主要發(fā)達(dá)國家相繼陷入了通貨膨脹和失業(yè)驟增、經(jīng)濟(jì)衰退并存的長時(shí)間“滯脹”。原有理論已經(jīng)無法解釋為什么在政府已經(jīng)對(duì)市場進(jìn)行廣泛干預(yù)的情況下，在經(jīng)濟(jì)中仍會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)蕭條并存的局面。（1）新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的崛起。根據(jù)傳統(tǒng)理論，政府可以通過擴(kuò)張性的財(cái)政政策，制造較高的通貨膨脹率來降低失業(yè)率；也可以通過緊縮性的財(cái)政政策來減少有效需求，從而以較高的失業(yè)率來換取較低的通貨膨脹。但面對(duì)“滯脹”，這種構(gòu)成需求管理政策基石的替換關(guān)系已不存在。公共財(cái)政管理10/11/202248《公共管理學(xué)》4.新自由主義時(shí)代財(cái)政理論和實(shí)踐此時(shí)，以恢復(fù)市場機(jī)制的主導(dǎo)地位為綱領(lǐng)，鼓吹“積極的不干預(yù)”的新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)成為了主導(dǎo)政府經(jīng)濟(jì)政策，特別是財(cái)政政策轉(zhuǎn)向的主流思想。這種思想希望政府在一定程度上放棄那種對(duì)市場進(jìn)行普遍干預(yù)的“需求管理”政策，盡可能地減少政府行為對(duì)市場機(jī)制和市場參與者的干擾。為此，財(cái)政政策實(shí)施的具體方向和直接目標(biāo)都必須發(fā)生轉(zhuǎn)變，供給學(xué)派的主張對(duì)于促成美國20世紀(jì)80年代財(cái)政政策的這種轉(zhuǎn)變產(chǎn)生了重要影響。（2）供給學(xué)派的財(cái)政理論與政策實(shí)踐。供給學(xué)派把“滯脹”局面形成的原因，歸咎于凱恩斯主義的需求管理政策。同時(shí)，又將走出“滯脹”困境的希望寄托于注重恢復(fù)市場主導(dǎo)地位的政策。公共財(cái)政管理10/11/202249《公共管理學(xué)》此時(shí)，以恢復(fù)市場機(jī)制的主導(dǎo)地位為綱領(lǐng)，鼓吹“積供給學(xué)派主張?jiān)谑袌鼋?jīng)濟(jì)中，供給可以自行創(chuàng)造出對(duì)它自己的需求。因此財(cái)政政策只需要刺激生產(chǎn)的增長，排除對(duì)生產(chǎn)的障礙，對(duì)產(chǎn)品的需求就會(huì)自行解決。在這一過程中，減少政府對(duì)市場限制性的管制，減少政府對(duì)市場不必要的干預(yù)，特別是減少財(cái)政政策工具對(duì)于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的干擾，至關(guān)重要。供給學(xué)派的財(cái)政政策主張主要是：減稅；削減社會(huì)福利開支；增加特定政府購買等。（3）新自由主義時(shí)代財(cái)政政策理論的歸納。新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)主張政府放松對(duì)市場的管制和對(duì)私人部門的限制，并不是要完全廢除政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，而是主張將以往需求管理型的干預(yù)式財(cái)政政策，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鲋С中偷姆?wù)式財(cái)政政策?？傊?，在新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代，美、英等西方主要發(fā)達(dá)國家的財(cái)政政策，在尊重市場機(jī)制在資源配置方面的主導(dǎo)作用的前提下，雖然仍在繼續(xù)沿用一些國家干預(yù)主義的手段，但是財(cái)政對(duì)市場的直接影響在減弱。公共財(cái)政管理10/11/202250《公共管理學(xué)》供給學(xué)派主張?jiān)谑袌鼋?jīng)濟(jì)中，供給可以自行創(chuàng)造出對(duì)二、財(cái)政預(yù)算（一）預(yù)算的含義、功能與基本特征

1.財(cái)政預(yù)算的含義財(cái)政預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的，國家在一定時(shí)期預(yù)定的財(cái)政收支總量計(jì)劃。預(yù)算具有四個(gè)基本特征：預(yù)測性、綜合性、法律性、年度性。

2.預(yù)算的功能（1）預(yù)算是對(duì)公共支出控制的有效手段控制政府行為最有效的途徑，莫過于通過控制政府的財(cái)政收支計(jì)劃，是政府的財(cái)政命脈。公共財(cái)政管理10/11/202251《公共管理學(xué)》二、財(cái)政預(yù)算（一）預(yù)算的含義、功能與基本特征1（2）預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍和政策馭向的收支計(jì)劃形式上看，公共支出預(yù)算是按一定的標(biāo)準(zhǔn)將政府的支出分門別類列入特定的表格式的收支計(jì)劃。預(yù)算作為政府收支計(jì)劃反映的內(nèi)容主要包括：公共支出的規(guī)模，即供政府在本年度直接支配的公共資金的數(shù)量。公共支出的結(jié)構(gòu)，即公共資金被用于哪些用途。公共支出的分配，即哪些部門占有了多少資金。公共支出的使用，即政府部門和機(jī)構(gòu)是如何使用經(jīng)費(fèi)的。從根本上看，預(yù)算是政府對(duì)所占有的社會(huì)資源的總體配置計(jì)劃。公共財(cái)政管理10/11/202252《公共管理學(xué)》（2）預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍和政策馭向的收支（3）國家預(yù)算是監(jiān)督和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)，實(shí)施反周期的宏觀調(diào)控的有力武器國家預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程，同國民經(jīng)濟(jì)各部門、企業(yè)、單位以及個(gè)人發(fā)生廣泛而密切的聯(lián)系。通過國家預(yù)算支出的安排，可以調(diào)節(jié)部門結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使國民經(jīng)濟(jì)能夠按比例地發(fā)展。公共財(cái)政管理10/11/202253《公共管理學(xué)》（3）國家預(yù)算是監(jiān)督和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)，實(shí)施反周期

3.國家預(yù)算的基本特征是指國家預(yù)算經(jīng)過國家的最高權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以后，具有法律效力，是一個(gè)具有強(qiáng)制執(zhí)行力的法律文件。國家通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途進(jìn)行設(shè)想和預(yù)計(jì)。國家預(yù)算的起止日期以一個(gè)預(yù)算年度為限，超過一年的中長期財(cái)政計(jì)劃和季度執(zhí)行計(jì)劃有區(qū)別。國家預(yù)算集中反映一個(gè)國家預(yù)算收支的全貌，進(jìn)而反映政府活動(dòng)的范圍和方向。CompanyLOGO年度性綜合性預(yù)測性法律性公共財(cái)政管理10/11/202254《公共管理學(xué)》3.國家預(yù)算的基本特征是指國家預(yù)算經(jīng)過國家的最（二）預(yù)算年度及其分類預(yù)算年度，也稱作財(cái)政年度，是指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，也就是預(yù)算收支起訖的有效期限。

1.日歷年制預(yù)算年度和跨年制預(yù)算年度——從預(yù)算的起止時(shí)間與日歷年之間的關(guān)系出發(fā)。日歷年制預(yù)算年度即從每年1月1日起至同年12月31日止；跨年制預(yù)算年度即從某年某月某日起，至次年某年某月某日止，中間歷經(jīng)12個(gè)月，但卻跨越了兩個(gè)日歷年度，公共財(cái)政管理10/11/202255《公共管理學(xué)》（二）預(yù)算年度及其分類預(yù)算年度，也稱作財(cái)政年度決定預(yù)算年度起止日期的因素有：每年公共收入的旺季；每年立法機(jī)關(guān)召開會(huì)議的日期。

2.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算——以形式上的差別為依據(jù)單式預(yù)算是指政府公共收支計(jì)劃通過一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來反映的預(yù)算。

優(yōu)點(diǎn)一目了然，整體性強(qiáng)；便于進(jìn)行全面分析，便于了解和監(jiān)督；便于統(tǒng)籌實(shí)施，增強(qiáng)政府運(yùn)用財(cái)政資金的力度；結(jié)構(gòu)簡單，易于編制實(shí)行。公共財(cái)政管理10/11/202256《公共管理學(xué)》決定預(yù)算年度起止日期的因素有：2

缺點(diǎn)不加區(qū)分地把不同性質(zhì)的財(cái)政收支項(xiàng)目編制在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，各種性質(zhì)的不同收支之間沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系，不能真實(shí)反映預(yù)算收支平衡結(jié)果，難以具體反映預(yù)算赤字和盈余的成因及性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算是將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部預(yù)算收入和支出，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，分別匯集編制成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。

優(yōu)點(diǎn)能夠?yàn)檎M(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和宏觀決策提供較為明確的信息；便于改善財(cái)政資金的管理，避免不同性質(zhì)的財(cái)政資金相互擠占。公共財(cái)政管理10/11/202257《公共管理學(xué)》缺點(diǎn)復(fù)式預(yù)算是將同一預(yù)算年度內(nèi)

缺點(diǎn)打破了預(yù)算的整體性；結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，增加編制難度；有導(dǎo)致債務(wù)失控的危險(xiǎn)。

3.增量預(yù)算和零基預(yù)算——以預(yù)算編制方法上的差別為依據(jù)增量預(yù)算又稱基數(shù)預(yù)算，指公共收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。增量預(yù)算簡便快捷，易于操作，但是追加支出隨意性強(qiáng)，不利于控制支出的增長，容易形成政府支出的剛性增長。。公共財(cái)政管理10/11/202258《公共管理學(xué)》缺點(diǎn)3.增量預(yù)算和零基預(yù)算——零基預(yù)算指公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮似前的公共收支狀況。零基預(yù)算通常包括三個(gè)基本要素：盡可能小的決策單位；一攬子決策；排序。

優(yōu)點(diǎn)容易對(duì)政府開支增長進(jìn)行控制；有利于提高效率；有利于遏制腐敗和加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理。

缺點(diǎn)編制復(fù)雜；財(cái)政靈活度降低；容易引起部門對(duì)立。公共財(cái)政管理10/11/202259《公共管理學(xué)》零基預(yù)算指公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算（三）預(yù)算的級(jí)次、內(nèi)容與原則

1.預(yù)算的級(jí)次預(yù)算是多層次的，有一級(jí)政府，就有一級(jí)預(yù)算。我國設(shè)有五級(jí)預(yù)算：中央人民政府預(yù)算；省、自治區(qū)、直轄市人民政府預(yù)算；設(shè)區(qū)的市（自治州）人民政府預(yù)算；縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)、旗）人民政府預(yù)算；鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府預(yù)算。公共財(cái)政管理10/11/202260《公共管理學(xué)》（三）預(yù)算的級(jí)次、內(nèi)容與原則1.預(yù)算的級(jí)次

2.預(yù)算的內(nèi)容（1）預(yù)算科目：指國家預(yù)算收入和預(yù)算支出項(xiàng)目分類的名稱。分為收入科目和支出科目兩大部分，在每個(gè)部分，并行設(shè)置“類”、“款”、“項(xiàng)”、“目”四級(jí)，它們的關(guān)系是前者是后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。（2）預(yù)算收入：指政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)為了保證實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過預(yù)算所集中的資金，是國家社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的財(cái)力保證，主要包括稅收收入、企業(yè)上繳利潤收入、基金收入、?？钍杖?、事業(yè)收入、其他收入。（3）預(yù)算支出：是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，將通過預(yù)算收入所籌集到的資金安排用于各項(xiàng)支出的分配。它反映了政府活動(dòng)的范圍和方向，體現(xiàn)國家政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化等政策。主要包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、教育科學(xué)衛(wèi)生體育等事業(yè)支出、國家管理費(fèi)用支出、國防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼支出、其他支出。公共財(cái)政管理10/11/202261《公共管理學(xué)》2.預(yù)算的內(nèi)容（1）預(yù)算科目：指

3.預(yù)算的原則0102030405完整性原則統(tǒng)一性原則可靠性原則公開性原則年度性原則公共財(cái)政管理10/11/202262《公共管理學(xué)》3.預(yù)算的原則0102030405完整性原則統(tǒng)（四）預(yù)算外資金

1.預(yù)算外資金的含義預(yù)算外資金又稱預(yù)算外收入，是地方、部門或單位憑借國家權(quán)力或由國家授權(quán)而取得的沒有納入國家預(yù)算管理的財(cái)政性資金。它由各地方、各部門、各單位自收自支、自主管理。預(yù)算外資金收入包括地方財(cái)政部門的各項(xiàng)附加收入、集中事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、專項(xiàng)資金、中小學(xué)勤工儉學(xué)收入。其支出范圍包括固定資產(chǎn)支出、城市維護(hù)支出、福利獎(jiǎng)勵(lì)支出、行政事業(yè)支出等公共財(cái)政管理10/11/202263《公共管理學(xué)》（四）預(yù)算外資金1.預(yù)算外資金的含義

2.預(yù)算外資金的特點(diǎn)法定性專用性分散性3.預(yù)算外資金的功能預(yù)算外資金基本上是根據(jù)事物的特殊需要而設(shè)置的，可保證某些專項(xiàng)事業(yè)的需要，能減輕國家預(yù)算安排的一些困難。有利于加快事業(yè)的發(fā)展。預(yù)算外資金的收入和使用，能因地制宜、因事制宜、切合具體情況、靈活地加以安排，能積極地促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展。有利于調(diào)動(dòng)理財(cái)?shù)姆e極性，提高經(jīng)濟(jì)效益。公共財(cái)政管理10/11/202264《公共管理學(xué)》2.預(yù)算外資金的特點(diǎn)法定性3.預(yù)但預(yù)算外資金的存在不利于公共預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，其使用缺少有力的監(jiān)督?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面對(duì)其進(jìn)行管理。實(shí)行將預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理的“費(fèi)改稅”；建立預(yù)算外資金管理的法律制度；加強(qiáng)預(yù)算外資金使用的透明度和外部監(jiān)督；完善國庫集中支付；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的審計(jì)。公共財(cái)政管理10/11/202265《公共管理學(xué)》但預(yù)算外資金的存在不利于公共預(yù)算的完整性和統(tǒng)一（五）預(yù)算周期財(cái)政預(yù)算周期是指完成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政年度的政府預(yù)算所有程序所要經(jīng)過的過程。它一般起于一個(gè)財(cái)政年度開始以前，止于一個(gè)財(cái)政年度結(jié)束之后。一般而言，預(yù)算程序包括決策程序與執(zhí)行程序兩個(gè)部分，分為預(yù)算編制、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算決算四個(gè)階段。預(yù)算的決策程序，大體是在每一個(gè)預(yù)算年度開始之前，由政府的編制預(yù)算機(jī)關(guān)編制當(dāng)年度的預(yù)算草案，在財(cái)政年度正式開始前將預(yù)算草案交由立法機(jī)關(guān)審議并修改，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)，成為正式預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行程序，大體是預(yù)算年度開始后，由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算，并由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督。預(yù)算年度終了后，由執(zhí)行預(yù)算機(jī)關(guān)就全年執(zhí)行預(yù)算情況及其結(jié)果編制該年度的實(shí)際收支報(bào)告（決算），經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，由立法機(jī)關(guān)予以批準(zhǔn)。公共財(cái)政管理10/11/202266《公共管理學(xué)》（五）預(yù)算周期財(cái)政預(yù)算周期是指完成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政

1.預(yù)算編制預(yù)算編制在支出和收入兩方面分別包括不同的任務(wù)：預(yù)算支出，在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮確定預(yù)算的總規(guī)模、不同職能上的支出規(guī)模，以及體現(xiàn)部分職能的各類方案的支出規(guī)模。預(yù)算收入，須明確總收入的規(guī)模，各類收入的來源，同時(shí)需要決定赤字的規(guī)模、彌補(bǔ)赤字的資金構(gòu)成，以及公債的可能持有者。預(yù)算編制的具體過程一般是：(1)財(cái)政部受中央政府委托首先向各地方、各部門發(fā)出編制概算的通知和具體規(guī)定；(2)各地方、各部門編成預(yù)算估計(jì)書提交財(cái)政部門；(3)由財(cái)政部門審核匯編，提交權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。公共財(cái)政管理10/11/202267《公共管理學(xué)》1.預(yù)算編制預(yù)算編制在支出和收入

2.預(yù)算審批政府預(yù)算是法律文件，因而預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)力屬于立法機(jī)關(guān)。國家預(yù)算經(jīng)立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，才具有法律效力。（1）審批權(quán)力的歸屬。在立法機(jī)關(guān)實(shí)行兩院制的國家中，多數(shù)國家的兩院都必須參與和分享批準(zhǔn)國家預(yù)算的權(quán)力。但一般來說，兩院中的下院在預(yù)算批準(zhǔn)上擁有更大的權(quán)力。在實(shí)行一院制的國家中，國家預(yù)算直接由國會(huì)批準(zhǔn)。我國的預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)力機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)。（2）預(yù)算審批的過程。預(yù)算的批準(zhǔn)實(shí)際上既是一個(gè)修改預(yù)算的過程，也是人民監(jiān)督政府行為，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策的過程，更是各種政治勢力進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，進(jìn)行政治交易和妥協(xié)的過程。公共財(cái)政管理10/11/202268《公共管理學(xué)》2.預(yù)算審批政府預(yù)算是法律文件，

3.預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算執(zhí)行的一般過程。從分工來看，財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)預(yù)算資金的分配和撥付，各支出部門和具體預(yù)算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算支出的具體使用。（2）預(yù)算的調(diào)整和追加。部門和機(jī)構(gòu)在支出預(yù)算執(zhí)行中，如遇特殊情況需要增加預(yù)算支出的，可以向財(cái)政部門提出追加支出的申請(qǐng)。財(cái)政部門也要盡可能避免調(diào)整預(yù)算的情況發(fā)生。如果發(fā)生必須追加的支出項(xiàng)目，一般也不能通過增加支出總規(guī)模來解決，只能通過削減其他部門或機(jī)構(gòu)的支出項(xiàng)目來解決。（3）預(yù)算的監(jiān)督。對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督主要包括兩個(gè)方面：一是由國家行政首腦領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行的監(jiān)督，即財(cái)政監(jiān)督；二是由立法機(jī)構(gòu)或?qū)α⒎C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，即審計(jì)監(jiān)督。公共財(cái)政管理10/11/202269《公共管理學(xué)》3.預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算執(zhí)行的一般

4.預(yù)算決算預(yù)算決算是整個(gè)預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。預(yù)算決算的一般程序是：由預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制反映預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收支執(zhí)行情況的決算報(bào)告，經(jīng)審議機(jī)構(gòu)審核，國家立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后即告正式?jīng)Q算成立。正式?jīng)Q算的成立標(biāo)志著該預(yù)算年度的預(yù)算程序結(jié)束。公共財(cái)政管理10/11/202270《公共管理學(xué)》4.預(yù)算決算預(yù)算決算是整個(gè)預(yù)算工三、公共支出公共支出是政府行為的成本，是公共財(cái)政管理的一個(gè)基本組成部分。公共支出可以看作政府履行其基本職能所發(fā)生的以貨幣為媒介的支出的總和。公共部門的支出活動(dòng)，往往會(huì)成為私人部門行為決策的基本著眼點(diǎn)。因此，公共開支不但是政府運(yùn)行所必需的保障，也是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基本工具。從其本質(zhì)上來講，公共支出就是滿足社會(huì)公共需要的社會(huì)資源配置活動(dòng)，是國家通過財(cái)政收入將集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃的分配，以滿足社會(huì)公共需要和社會(huì)再生產(chǎn)的資金需要，從而為實(shí)現(xiàn)國家的各種職能服務(wù)。公共財(cái)政管理10/11/202271《公共管理學(xué)》三、公共支出公共支出是政府行為的成本，是公共財(cái)（一）公共支出的分類

1.償性支出領(lǐng)域和有償性支出領(lǐng)域——公共開支的支出領(lǐng)域是否具有市場的特性無償性支出領(lǐng)域包括：對(duì)國防、國家政權(quán)機(jī)關(guān)和政府各職能部門，科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生、社會(huì)福利救濟(jì)部門，氣象、地震、環(huán)境保護(hù)等部門的支出；有重要戰(zhàn)略意義的特殊經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；扶持落后地區(qū)和農(nóng)業(yè)的支出；社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼以及必要的捐贈(zèng)支出等。有償性支出領(lǐng)域主要指政府貸款和有償性投資，包括對(duì)有重要的社會(huì)效益或?qū)矣兄匾獞?zhàn)略意義的國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目給予的扶持。公共財(cái)政管理10/11/202272《公共管理學(xué)》（一）公共支出的分類1.償性支出領(lǐng)域和有償性

2.傳統(tǒng)項(xiàng)目、國家福利和混合經(jīng)濟(jì)——使用方向傳統(tǒng)項(xiàng)目指只要國家存在就必須實(shí)施的政府活動(dòng)。國家福利是市場經(jīng)濟(jì)中政府提供的主要社會(huì)服務(wù)及其結(jié)果?；旌辖?jīng)濟(jì)指政府幫助私人部門發(fā)揮作用的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.政府購買和轉(zhuǎn)移性支出——公共支出的性質(zhì)政府購買直接表現(xiàn)為政府購買物品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行國家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。公共財(cái)政管理10/11/202273《公共管理學(xué)》2.傳統(tǒng)項(xiàng)目、國家福利和混合經(jīng)濟(jì)——使用方向

4.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出——公共支出的目的、去向及其在經(jīng)濟(jì)生活中的作用預(yù)防性支出是用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的支出。

5.可控制性支出和不可控制性支出——政府對(duì)公共支出的控制能力不可控制性支出即根據(jù)法律和契約的規(guī)定必須進(jìn)行的支出?？煽刂菩灾С黾床皇芊珊推跫s的約束，可以由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。公共財(cái)政管理10/11/202274《公共管理學(xué)》4.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出——公共支出的目的、

6.一般利益支出與特殊利益支出——公共支出的受益范圍一般利益支出指全體社會(huì)成員均可以享受其所提供的效益的支出。特殊利益支出指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。公共財(cái)政管理10/11/202275《公共管理學(xué)》6.一般利益支出與特殊利益支出——公共支出的受（二）政府購買政府購買是公共開支的基本組成部分，也是最古老的公共開支項(xiàng)目?？梢哉f沒有政府購買，就沒有政府各項(xiàng)職能的運(yùn)行。公共部門購買消費(fèi)品和勞務(wù)的支出又分為兩類：公共部門為提供公共商品或勞務(wù)所需的日常消耗；公共部門購買資本品支出。政府購買是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，各種物品或勞務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件，政府購買的結(jié)構(gòu)和指向直接影響國民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)和資源配置的均衡。公共財(cái)政管理10/11/202276《公共管理學(xué)》（二）政府購買政府購買是公共開支的基本組成部

1.政府購買與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系政府購買的增加，往往會(huì)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面；政府購買的減少，往往會(huì)通過直接或間接地減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。

2.政府購買的影響政府購買對(duì)私人收入的影響政府購買對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、科學(xué)技術(shù)的影響無論是種類變動(dòng)還是總額變動(dòng)，為政府提供所需物品或勞務(wù)的各個(gè)廠商或部門的收益額都會(huì)隨政府購買增減。政府購買對(duì)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和全社會(huì)科學(xué)技術(shù)水平的提高，具有強(qiáng)烈的導(dǎo)向性。公共財(cái)政管理10/11/202277《公共管理學(xué)》1.政府購買與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系

3.政府購買規(guī)模的決定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；國際收支水平；物價(jià)水平與經(jīng)濟(jì)周期；政府支出的決定機(jī)制；政府的財(cái)政政策與公共經(jīng)濟(jì)政策；政府的產(chǎn)業(yè)政策；政府承擔(dān)的義務(wù)；國際關(guān)系與安全形勢；社會(huì)文化等方面的因素。

4.政府采購（1）政府采購的內(nèi)涵。政府采購是現(xiàn)代社會(huì)為了保證政府購買的效率而進(jìn)行的特殊制度安排，是以政府機(jī)構(gòu)或履行政府職能的部門為采購主體的采購，是在長期的政府采購實(shí)踐中所形成的旨在管理政府采購行為的一系列規(guī)則和慣例，涵蓋了管理政府采購活動(dòng)的所有規(guī)則和慣例。公共財(cái)政管理10/11/202278《公共管理學(xué)》3.政府購買規(guī)模的決定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；（2）政府采購的基本目標(biāo)公平目標(biāo)；誠實(shí)目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)和效率目標(biāo)。（3）政府采購的原則競爭性原則；公開性原則；公平性原則。（4）完整的政府采購要求有健全的法規(guī)體系；采購合同的簽訂與訂購工作相分離；為用戶服務(wù)的方向明確；有專門的信息化管理手段；建立專門的申訴制度；對(duì)本國市場的保護(hù)。公共財(cái)政管理10/11/202279《公共管理學(xué)》（2）政府采購的基本目標(biāo)公平目標(biāo)；（5）招標(biāo)采購的主要方式公開招標(biāo)；選擇招標(biāo)；限制性招標(biāo)；詢價(jià)采購；談判采購；其他方式。公共財(cái)政管理10/11/202280《公共管理學(xué)》（5）招標(biāo)采購的主要方式公開招標(biāo)；公共財(cái)政管理（三）轉(zhuǎn)移支付

1.轉(zhuǎn)移支付的含義轉(zhuǎn)移支付是政府為了特定的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)目的而進(jìn)行的單方面的開支。這種開支往往是基于特定的法律或?qū)φ陨碛兄鴱?qiáng)制約束力的義務(wù)，而發(fā)生的不以交換或取得為目的的支付。政府的轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響是通過其對(duì)社會(huì)總需求構(gòu)成中的私人消費(fèi)需求和私人投資需求的作用來實(shí)現(xiàn)的。導(dǎo)致政府進(jìn)行轉(zhuǎn)移性支出的直接原因是：社會(huì)福利制度的法律規(guī)定；加速資本積累；出清市場；經(jīng)濟(jì)周期。公共財(cái)政管理10/11/202281《公共管理學(xué)》（三）轉(zhuǎn)移支付1.轉(zhuǎn)移支付的含義政府轉(zhuǎn)移性支出的投向包括：國民福利體系與社會(huì)保障；生產(chǎn)性補(bǔ)貼和財(cái)政性補(bǔ)貼；中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付；特殊利益支出；基于特定國家義務(wù)產(chǎn)生的單方面支付。

2.轉(zhuǎn)移支付的影響轉(zhuǎn)移支付與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期、私人收入、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間存在著復(fù)雜但直接的聯(lián)系。通過調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以在一定程度上刺激需求，實(shí)現(xiàn)所謂的反周期調(diào)節(jié)。公共財(cái)政管理10/11/202282《公共管理學(xué)》政府轉(zhuǎn)移性支出的投向包括：國民福利體系與社會(huì)保然而，轉(zhuǎn)移支付也會(huì)明顯地改變社會(huì)原本存在的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的作用機(jī)制。我國以1978年為分水嶺，改革開放之前和之后的歷史，已經(jīng)充分說明了過度的轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)生活的深遠(yuǎn)影響。（1）轉(zhuǎn)移支付與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系轉(zhuǎn)移性支出增加可能會(huì)推動(dòng)物價(jià)上升；轉(zhuǎn)移性支出減少，則可能抑制物價(jià)上漲。因此，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮時(shí)期應(yīng)當(dāng)減少政府轉(zhuǎn)移性支出；在經(jīng)濟(jì)衰退、蕭條時(shí)期應(yīng)當(dāng)增加政府轉(zhuǎn)移性支出。（2）轉(zhuǎn)移支付與收入分配的關(guān)系政府的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻膰袷杖敕峙涓窬?。公共?cái)政管理10/11/202283《公共管理學(xué)》然而，轉(zhuǎn)移支付也會(huì)明顯地改變社會(huì)原本存在的經(jīng)濟(jì)（3）轉(zhuǎn)移支付與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系轉(zhuǎn)移支付可能會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生如下影響：引導(dǎo)資源向補(bǔ)貼產(chǎn)業(yè)流動(dòng)；推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化；降低產(chǎn)業(yè)競爭力；破壞市場秩序；造成國際爭端，引發(fā)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的不利影響。

3.轉(zhuǎn)移支付的影響因素轉(zhuǎn)移支付存在著巨大的剛性和強(qiáng)烈的示范性，一旦開始實(shí)行大規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付，其國民就將迅速習(xí)慣轉(zhuǎn)移支付可能帶來的“舒適”，并推動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的不斷擴(kuò)張。任何人企圖削減轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模都必須有巨大的勇氣，甚至付出沉重的代價(jià)。公共財(cái)政管理10/11/202284《公共管理學(xué)》（3）轉(zhuǎn)移支付與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系轉(zhuǎn)總體來看，影響政府轉(zhuǎn)移支付的有關(guān)因素有經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)周期與物價(jià)變化；失業(yè)與就業(yè)；政府承擔(dān)的社會(huì)義務(wù)；政府承擔(dān)的國際義務(wù)；所有制結(jié)構(gòu)；宗教與社會(huì)文化；突發(fā)事件；政府支出的決定因素；其他因素。公共財(cái)政管理10/11/202285《公共管理學(xué)》總體來看，影響政府轉(zhuǎn)移支付的有關(guān)因素有經(jīng)濟(jì)和社（四）公共支出的結(jié)構(gòu)與趨勢

1.發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征（1）發(fā)達(dá)國家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征總的來看：轉(zhuǎn)移性支出的增長快于消耗性支出的增長。創(chuàng)造性支出的增長快于預(yù)防性支出的增長。不可控制性支出的增長快于可控制性支出的增長。特殊利益支出的增長快于一般利益支出的增長。公共財(cái)政管理10/11/202286《公共管理學(xué)》（四）公共支出的結(jié)構(gòu)與趨勢1.發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中具體而言：在國民經(jīng)濟(jì)總量中，公共支出占有較大份額，而且表現(xiàn)出日益上升的趨勢；國家財(cái)政已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的公共開支范圍，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投資占有相當(dāng)?shù)谋戎兀辉诠仓С鼋Y(jié)構(gòu)中，國家愈益重視社會(huì)性支出；由于公共支出過度擴(kuò)張以及政府對(duì)居民福利包攬過多，政府普遍被赤字和債務(wù)膨脹、社會(huì)福利負(fù)擔(dān)加重的難題困擾。公共財(cái)政管理10/11/202287《公共管理學(xué)》具體而言：公共財(cái)政管理10/10/202287（2）發(fā)展中國家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征政府購買所占的比例遠(yuǎn)大于轉(zhuǎn)移性支付，但轉(zhuǎn)移性支付的增長速度大于前者；預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的比例不相上下，增長速度接近；特殊利益支出與一般利益支出的比例不相上下，增長速度接近；可控制性支出所占比例較大，但不可控制性支出快速增長。公共財(cái)政管理10/11/202288《公共管理學(xué)》（2）發(fā)展中國家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征政府購買

2.公共支出增長的原因幾個(gè)世紀(jì)以來，對(duì)于“什么是公共支出增長的原因？”西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行了大量的探索，取得了一系列研究成果：公共支出是人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)和政治因素共同作用的結(jié)果，導(dǎo)致公共支出增長的原因是由也包括多個(gè)方面。公共支出非均衡增長模型瓦格納定律皮考克-懷斯曼模型公共支出增長的發(fā)展模型公共財(cái)政管理10/11/202289《公共管理學(xué)》2.公共支出增長的原因幾個(gè)世紀(jì)以（1）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長的供給方面的原因國民收入的增長；稅收征管的強(qiáng)化；發(fā)行公債的便利條件增加；增發(fā)不兌現(xiàn)紙幣可能性的存在。（2）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長的需求方面的原因軍備的加強(qiáng)；國家機(jī)構(gòu)的擴(kuò)增；經(jīng)濟(jì)干預(yù)的加強(qiáng)；社會(huì)福利事業(yè)的擴(kuò)增；人口增加，人口年齡結(jié)構(gòu)變化；物價(jià)的上升。（3）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長的其他方面的原因公共選擇理論認(rèn)為導(dǎo)致政府支出不斷增長的原因主要表現(xiàn)為利益集團(tuán)的活動(dòng)和官僚機(jī)構(gòu)的剛性。公共財(cái)政管理10/11/202290《公共管理學(xué)》（1）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長的供給方面的原因國四、公共收入

公共收入（publicrevenue），即財(cái)政收入或政府收入，是政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和，也可以理解為是私人部門向公共部門支付的為其提供全部公共產(chǎn)品的成本。公共收入不僅僅是一個(gè)靜態(tài)的量的概念，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。研究公共收入的關(guān)鍵是研究政府將私人部門的部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門的過程。（一）公共收入的種類無償性收入：稅收、捐贈(zèng)、通貨膨脹稅等；有償性收入：債務(wù)性收入、使用費(fèi)、國有企業(yè)利潤、國有資產(chǎn)投資利得等。公共財(cái)政管理10/11/202291《公共管理學(xué)》四、公共收入公共收入（publicreven

1.稅收稅收是國家或地方公共團(tuán)體為籌集滿足社會(huì)共同需要的資金，而按照法律的規(guī)定，以貨幣的形式對(duì)私人的一種強(qiáng)制性課征。稅收的特征：政府性；強(qiáng)制性；無償性；固定性；收入性；分配性；貨幣性；適應(yīng)性；系統(tǒng)性。公共財(cái)政管理10/11/202292《公共管理學(xué)》1.稅收稅收是國家或地方公共團(tuán)體稅收的三個(gè)基本要素課稅主體課稅客體稅率又可以稱為“課稅對(duì)象”，即是課稅的目的物，也就是對(duì)什么課稅。所課征的稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例。也稱“納稅人”或“納稅義務(wù)人”，也就是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。公共財(cái)政管理10/11/202293《公共管理學(xué)》稅收的三個(gè)基本要素課稅主體課稅客體稅率又可以稱

2.公債是政府依據(jù)信用原則，采取有償?shù)男问饺〉霉彩杖氲男问?。其具有如下特征：?duì)購買者具有非強(qiáng)制性；具有償還性；對(duì)發(fā)行者屬于不可豁免的強(qiáng)制性義務(wù)；發(fā)行較為靈活；公債是收入與支出之間收不抵支的部分；公債是財(cái)富的一種形式；發(fā)行公債最基本的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。公共財(cái)政管理10/11/202294《公共管理學(xué)》2.公債是政府依據(jù)信用原則，采取

3.捐贈(zèng)來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)是政府獲得的一種無償性的收入。捐贈(zèng)的形式主要有：專項(xiàng)捐獻(xiàn)；非特定目的捐獻(xiàn)；政治捐獻(xiàn)；外國援助。捐贈(zèng)的主要來源有：個(gè)人；組織；企業(yè)；外國政府；國際組織。公共財(cái)政管理10/11/202295《公共管理學(xué)》3.捐贈(zèng)來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)是政

4.使用費(fèi)對(duì)政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取使用費(fèi)，也是公共收入的一個(gè)有償性的來源。使用費(fèi)的特點(diǎn)：誰使用誰付錢；?？顚Ｓ?；具有正向的外部性；收入獲取的不固定性；多集中于具有自然壟斷性的設(shè)施。公共財(cái)政管理10/11/202296《公共管理學(xué)》4.使用費(fèi)對(duì)政府所提供的特定公共規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi)：附隨于政府部門各種行政活動(dòng)的收費(fèi)。司法規(guī)費(fèi)：包括訴訟規(guī)費(fèi)和非訴訟規(guī)費(fèi)兩種。特許權(quán)費(fèi)：牌照費(fèi)、許可證費(fèi)等。

5.規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi)是政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，通常包括三類：公共財(cái)政管理10/11/202297《公共管理學(xué)》規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi)：附隨于政府部門各種行政活動(dòng)的收費(fèi)。司法規(guī)費(fèi)：包

6.其他收入政府取得收入的其他方式包括：政府所擁有的企業(yè)帶來的利潤；政府出賣資產(chǎn)獲得的收入；政府資產(chǎn)經(jīng)營所獲得的利得，以及較為極端的方式——通貨膨脹稅。通貨膨脹稅是政府以通貨膨脹作為取得公共收入的形式。其具體做法是：為了彌補(bǔ)政府提供的物品或勞務(wù)的費(fèi)用，政府可以開動(dòng)印刷機(jī)印制鈔票，或者采用擴(kuò)大貨幣供給的手段，從而造成物價(jià)的普遍上漲，其結(jié)果是人們手中持有貨幣的購買力下降，政府部門所能支配的資源即公共收入增加。公共財(cái)政管理10/11/202298《公共管理學(xué)》6.其他收入政府取得收入的其他方（二）公共收入的基本原則取得公共收入最根本的問題是根據(jù)什么原則去分?jǐn)偣彩杖氲呢?fù)擔(dān)份額。解決這個(gè)問題最基本的兩個(gè)原則是：受益原則和支付能力原則。1.受益原則

受益原則指的是，政府所提供的物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府所提供物品或勞務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。

受益原則的優(yōu)點(diǎn)在于，政府所提供物品或勞務(wù)的每單位成本可以同這些物品或勞務(wù)的邊際效益掛鉤，不存在免費(fèi)搭車者的問題。但其缺陷在于，存在從低呈報(bào)或根本不呈報(bào)其所獲得的真實(shí)效益的傾向。公共財(cái)政管理10/11/202299《公共管理學(xué)》（二）公共收入的基本原則取得公共收入最根本的問2.支付能力原則支付能力原則指的是，政府所提供的物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。支付能力原則的優(yōu)點(diǎn)在于，如果它能夠得以成功地貫徹，政府所提供物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，可以使社會(huì)成員的境況達(dá)到一種相對(duì)公平的狀態(tài)。這樣，政府的稅收就可以改變國民收入的分配狀況。公共財(cái)政管理（三）公共收入規(guī)模的決定因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價(jià)格運(yùn)動(dòng)和經(jīng)濟(jì)周期立法機(jī)關(guān)與行政部門的關(guān)系。10/11/2022100《公共管理學(xué)》2.支付能力原則支付能力原則指的（四）公共收入結(jié)構(gòu)的決定因素公共收入結(jié)構(gòu)首先決定于各種公共收入形式自身的特點(diǎn)。

1.稅收政府通過課征稅收的辦法取得的公共收入，實(shí)質(zhì)是人民將自己所實(shí)現(xiàn)的收入的一部分無償?shù)剞D(zhuǎn)移給政府支配。增加稅收是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種方式，但稅收的增加客觀上受經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的制約。同時(shí)，改變稅制也要受立法程序的制約，不僅不能保證短期內(nèi)迅速地籌集到所需的資金，而且會(huì)在政治和經(jīng)濟(jì)上遭到納稅人的強(qiáng)烈反抗。公共財(cái)政管理10/11/2022101《公共管理學(xué)》（四）公共收入結(jié)構(gòu)的決定因素公共收入結(jié)構(gòu)首先決

2.發(fā)行貨幣政府通過中央銀行直接增發(fā)貨幣來取得公共收入，也是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種形式。但通貨虛增的結(jié)果是社會(huì)中流通的貨幣量的憑空擴(kuò)大，很可能出現(xiàn)無度的通貨膨脹，極不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.公債政府通過舉借公債來取得公共收入，只是社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，既不會(huì)招致納稅人不滿，又不會(huì)增加流通中的貨幣總量，造成通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。公共財(cái)政管理10/11/2022102《公共管理學(xué)》2.發(fā)行貨幣政府通過中央銀行直接

4.政府收費(fèi)政府收費(fèi)總要依據(jù)“受益原則”，這就決定了政府以收費(fèi)形式取得的資金數(shù)額不可能較大，無法完全抵付公共支出的需要的。公共財(cái)政管理10/11/2022103《公共管理學(xué)》4.政府收費(fèi)政府收費(fèi)總要依據(jù)“受五、財(cái)政赤字與公債（一）財(cái)政赤字

1.財(cái)政赤字的含義財(cái)政赤字，亦稱預(yù)算赤字，是年度國家預(yù)算或決算中財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額。國際上一般認(rèn)為：財(cái)政赤字是相對(duì)財(cái)政平衡而言的。一般講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。公共財(cái)政管理財(cái)政赤字=財(cái)政一般收入-財(cái)政一般支出10/11/2022104《公共管理學(xué)》五、財(cái)政赤字與公債（一）財(cái)政赤字1.財(cái)政赤字的

2.財(cái)政赤字的分類（1）基本赤字、硬赤字和軟赤字——赤字的計(jì)算口徑基本赤字=財(cái)政一般收入—（財(cái)政一般支出+債務(wù)利息支出）指財(cái)政一般收入減去財(cái)