審計實施方案范本

審計實施方案范本審計實施方案范本審計實施方案范本資料僅供參考文件編號：2022年4月審計實施方案范本版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結(jié)算審計實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，審計組自2014年7月23日起對六安市城市重點工程建設(shè)管理一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項目和招標(biāo)約定項目,箱涵部分施工時間為2010年12月5日開工，竣工時間2010年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價.00元。二、審計依據(jù)1、《中華人民共和國審計法》2、《中華人民共和國審計法實施條例》3、《中華人民共和國政府采購法》4、《安徽省審計監(jiān)督條例》5、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》6、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》7、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會頒布的《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；8、國家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；9、國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；10、項目設(shè)計、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；三、審計目標(biāo)1、通過審計，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實合理。2、有效控制投資成本。3、規(guī)范項目投資行為。通過審計，監(jiān)督項目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗收和工程價款結(jié)算審計。五、審計內(nèi)容、重點及審計應(yīng)對措施（一）審計內(nèi)容、重點⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過測試評價內(nèi)控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。⒋工程管理審計。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實施。⒌遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。（一）、審計結(jié)算資料的真實性、完整性（二）審計應(yīng)對措施⒈對結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：⑴招標(biāo)文件⑵投標(biāo)文件⑶中標(biāo)通知書⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同⑸竣工驗收證書⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計算書）⑺招標(biāo)設(shè)計圖紙⑻竣工圖⑼圖紙會審、設(shè)計變更、洽商記錄⑽工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟(jì)簽證⑾有關(guān)隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料⒉對結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實、有效性，結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確。⑸審核設(shè)計變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確。⑺對施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對工程造價進(jìn)行核實確認(rèn)。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗收合格，有無高估冒算、重復(fù)計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。⑼對合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點審核，從項目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。⒊查看現(xiàn)場根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設(shè)計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。⒋結(jié)算價款的計算復(fù)核結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。數(shù)量：對結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計算，扣除高估冒算，重復(fù)計算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會復(fù)核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求（一）審計進(jìn)度安排。審計工作時間:2014年7具體實施步驟：第一階段：2014年7第二階段：2014年8第三階段：2014年8月上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。（二）審計組職責(zé)分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計單位有關(guān)事項聯(lián)系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對被審計單位基本情況調(diào)查，審計實施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價款結(jié)算審計的計算、核對等審計工作，另外負(fù)責(zé)起草審計報告等文書。審計組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，