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文檔簡介

工程造價價案例分分析建設項目目財務評評價(決策階階段)建設工程程設計、、施工方方案技術術經(jīng)濟分分析(設計和和施工階階段)工程計量量與計價價(定額與與預算))建設工程程招標與與投標(招標投投標)建設工程程合同管管理與索索賠(施工階階段)工程價款款結算與與竣工決決算(竣工結結算階段段)本課程內(nèi)內(nèi)容包含含了基本本建設程程序中各各個階段段的造價價確定與與控制工工作,不不同階段段側重點點不同。。本課程主主要內(nèi)容容第一章建設項目目財務評評價建設項目目財務評評價的基基本概念念建設項目目財務評評價指標標體系的的分類與與構成建設項目目財務評評價的靜靜態(tài)、動動態(tài)分析析基本方方法建設項目目財務評評價指標標體系的的建立建設項目目財務評評價的主主要內(nèi)容容序號類別內(nèi)容1基本知識點1.1建設項目投資估算1.2建設項目財務指標計算與分析1.3建設項目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評價指標計算、分析2.4還本付息表、總成本費用表、損益表、資金來源與運用表、財務指標計算分析2.5建設項目不確定性分析、盈虧平衡點計算與分析歷年考試試題型及及主要內(nèi)內(nèi)容匯總總表序號類別內(nèi)容3

考試重點內(nèi)容

1997年編制項目現(xiàn)金流量表,計算靜態(tài)投資回收期,進口設備投資估算1998年編制項目現(xiàn)金流量表,計算動態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表,包括建設期貸款利息、預備費、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表,包括計算建設期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費用表,計算建設期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值,財務內(nèi)部收益率2004年進口設備購置費用計算與擬建項目設備投資費用估算,應用類似工程預算法和設備系數(shù)法估算建安工程費,靜態(tài)投資估算2005年建設投資貸款和流動資金貸款還本付息計算,經(jīng)營成本計算、敏感性分析2006年還本付息表編制,固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費用計算、盈虧平衡分析2007年類似工程預算法估算建安工程費、設備購置費等,進行投資估算2008年進口設備購置費用計算,應用綜合差異系數(shù)估算建安工程費,固定資產(chǎn)投資估算基礎財務務數(shù)據(jù)的的測定與與計算基本財務務報表的的編制及及財務指指標計算算建設項目目財務評評價不確確定性分分析本章知識識點一、基本財務數(shù)據(jù)(一)投資估算

設備工器具投資建安工程投資建設項目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設其他投資

預備費基本預備費漲價預備費建設期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

流動資產(chǎn)投資流動資金進口設備備購置費費進口設備備抵岸價價=FOB價+國際際運費++國際運運輸保險險費+銀銀行財務務費+外貿(mào)貿(mào)手續(xù)費費+關稅稅+消費費稅+增增值稅++海關監(jiān)監(jiān)管手續(xù)費++車輛購購置附加加費CIF價=FOB價+國際際運費++國際運運輸保險險費國際運輸輸保險費費=(FOB價+國際際運費++國際運運輸保險險費)×保險費率率銀行財務務費=FOB價×財務費率率外貿(mào)手續(xù)續(xù)費=CIF價×外貿(mào)手續(xù)續(xù)費率關稅=CIF價×關稅稅率率增值稅==(CIF價+關稅稅+消費費稅)×增值稅率率消費稅==(CIF價+關稅稅+消費費稅)×消費稅稅稅率練習習一一1某進口設設備CIF價為8300萬元,關關稅稅率率為20%,增值稅稅稅率為為17%,則該進進口設備備應繳納納的增值值稅額為為())萬元元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某項目進進口一批批設備,,F(xiàn)OB價為650萬元,CIF價為830萬元,銀銀行財務務費率為為0.5%,外貿(mào)手手續(xù)費率率為1.5%,關稅稅稅率為20%,增值稅稅稅率為為17%。該設備備無消費費稅和海海關監(jiān)管管手續(xù)費費。則該該批進口口設備的的抵岸價價為())萬元元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某項目進進口一批批工藝設設備,其其銀行財財務費為為4.25萬元,外外貿(mào)手續(xù)續(xù)費為18.9萬元,關關稅稅率率為20%,增值稅稅稅率為為17%,抵岸價價為1792.19萬元。該該設備無無消費稅稅和海關關監(jiān)管手手續(xù)費。。則該批批進口設設備的到到岸價為為())萬元元。A747.19B1260C1291.27D10454某工業(yè)建建設項目目,需進進口一批批生產(chǎn)設設備,CIF價為200萬美元,,銀行財財務費率率為0.5%,外貿(mào)手手續(xù)費率率為1.5%,關稅稅稅率為22%,增值稅稅稅率為為17%。美元對對人民幣幣匯率為為1:8.3,則這批批進口設設備的增增值稅為為())萬萬元人民民幣。A282.20B344.28C349.93D41.485某工業(yè)設備從從國外運抵中中國,已知國國際運費和運運輸保險費為為30000美元,銀行財財務費率為3%,外貿(mào)手續(xù)費費率為1.5%,關稅稅率為為30%,增值稅稅率率為17%,不含消費稅稅。現(xiàn)抵岸價價為246萬元人民幣,,當日美元對對人民幣匯率率為1:8.2,問離岸價為為())美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8建設期貸款利利息一要分清名義義利率與實際際利率,二要要了解貸款發(fā)發(fā)放模式貸款發(fā)放模式式為建設期各各年均衡發(fā)放放,年中計息息,應分年計計算?;绢A備費計算基礎為工工程費和工程程建設其他費費漲價預備費考慮建設前期期年限,各年年發(fā)生的建設設投資均按年年中發(fā)生來計計算,計算基基礎為靜態(tài)投投資投資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅(目前我我國該稅率為為零)1某建設項目的的工程費與工工程建設其他他費的估算額額為52180萬元,預備費費為5000萬元,項目無無投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅,建設設期3年,3年的投資比例例是:第1年20%,第二年55%,第3年25%,第4年投產(chǎn)。該項目固定資資產(chǎn)投資來源源為自有資金金和貸款。貸貸款的總額為為40000萬元,其中外外匯貸款為為2300萬美元。外匯匯牌價為1美元兌換8.3元人民幣。貸貸款的人民幣幣部分從中國國建設銀行獲獲得,年利率率為12.48%(按季計息))。貸款的外外匯部分從中中國銀行獲得得,年利率為為8%(按年計息))。估算建設設期貸款利息息。2某項目靜態(tài)投投資為3000萬元,建設前前期為1年,建設期為為2年,第一年投投資計劃額為為1200萬元,第二年年為1800萬元,建設期期內(nèi)平均價格格變動率預測測為6%,試估算該項項目建設期的的漲價預備費費。練習二投資估算方法法生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法設備系數(shù)法指指數(shù)估算算法主體專業(yè)系數(shù)數(shù)法其他系數(shù)指數(shù)數(shù)估算已建工程概算算指標類推法法(指標估算算法)估算法建設項目總投投資=固定資資產(chǎn)投資+流流動資金=建設投資+建設期貸款款利息+流流動資金=設備購置費++建安工程費費+工程建建設其他費++預備費+投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅+建設期貸款款利息+流流動資金流動資金估算算:擴大指標標估算法(較較簡單),分分項詳細估算算法(國際通通用)背景:某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠,,根據(jù)可行性性研究報告提提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程程的主廠房工工藝設備投資資月2400萬元。已建項項目類似資料料:表1-1與設備有關的的其他各專業(yè)業(yè)工程投資系系數(shù)加熱爐汽汽化冷卻余余熱鍋爐自自動化化儀表起起重設備備供電電與傳動建建安工工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2與主廠房有關關的輔助工程程及附屬設施施投資系數(shù)動力系統(tǒng)機機修系統(tǒng)統(tǒng)總總圖運輸系統(tǒng)統(tǒng)行行政及生生活工工程建設設其他費福利設施工程程0.300.120.200.300.20本項目的資金金來源為自有有資金和貸款款,貸款總額額為8000萬元,貸款利利率8%(按年計息))。建設期3年,第一年投投入30%,第二年投入入50%,第三年投入入20%。預計建設期期物價平均上上漲3%,基本預備費費率5%,投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅率0%。案例一問題:1、已知擬建項項目建設期與與類似項目建建設期的綜合合價格差異系系數(shù)為1.25,試用生產(chǎn)能能力指數(shù)估算算法估算擬建建工程的工藝藝設備投資額額;用系數(shù)估估算法估算該該項目主廠房房投資和項目目建設的工程程費與其他費費投資。2、估算該項目目的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資額,并并編制固定資資產(chǎn)投資估算算表。3、若固定資產(chǎn)產(chǎn)投資流動資資金率為6%,試用擴大指指標估算法估估算該項目的的流動資金。。本案例考查主主要知識點::1生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法2設備系數(shù)估算算法3預備費及建設設期貸款利息息計算4投資構成及投投資估算表的的編制5流動資金擴大大指標估算法法(流動資金金率法)序號項目系數(shù)建安工程費設備購置費工程建設其他費合計占總投資比例1工程費7600.325256.0012856.3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設施0.302008.802008.802工程建設其他費0.201339.201339.208.06(1)+(2)14195.523預備費1342.871342.878.093.1基本預備費709.78709.783.2漲價預備費633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.325256.003750.2016606.52100擬建項目固定定資產(chǎn)投資估估算表背景:某建設設項目的工程程費與工程建建設其他費的的估算額為52180萬元,預備費費為5000萬元,項目無無投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅,建設設期3年,3年的投資比例例是:第1年20%,第二年55%,第3年25%,第4年投產(chǎn)。該項目固定資資產(chǎn)投資來源源為自有資金金和貸款。貸貸款的總額為為40000萬元,其中外外匯貸款為為2300萬美元。外匯匯牌價為1美元兌換8.3元人民幣。貸貸款的人民幣幣部分從中國國建設銀行獲獲得,年利率率為12.48%(按季計息))。貸款的外外匯部分從中中國銀行獲得得,年利率為為8%(按年計息))。建設項目達設設計生產(chǎn)能力力后,全廠定定員為1100人,工資和福福利費按照每每人每年7200元估算。每年年其他費用為為860萬元(其中::其他制造費費用為660萬元)。年外外購原材料、、燃料、動力力費估算為19200萬元。年經(jīng)營營成本為21000萬元,年銷售售收入33000萬元,年修理理費占年經(jīng)營營成本的10%。各項流動資資金最低周轉轉天數(shù)分別為為:應收帳款款30天,現(xiàn)金40天,應付帳款款30天,存貨40天。案例二問題:1估算建設期貸貸款利息。2用分項詳細估估算法估算擬擬建項目的流流動資金。3估算擬建項目目的總資金。。(二)折舊與與攤銷1固定資產(chǎn)折舊舊(一般采用用直線法折舊舊)1.1年折舊額=(固定資產(chǎn)原原值-殘值)÷折舊年限1.2原值不一定等等于固定資產(chǎn)產(chǎn)投資因原值不包括括無形資產(chǎn)和和遞延資產(chǎn),,但應包含建建設期貸款利利息1.3折舊年限不一一定等于運營營期1.4固定資資產(chǎn)余余值不不一定定等于于殘值值、余余值在在生產(chǎn)產(chǎn)期期期末回回收。。余值值=原值-∑年折舊舊2無形資資產(chǎn)攤攤銷采用平平均攤攤銷法法,在在生產(chǎn)產(chǎn)期或或者規(guī)規(guī)定期期限內(nèi)內(nèi)平均均攤銷銷,無無形資資產(chǎn)不不計殘殘值。。練習習三三2某項目目固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資估算算總額額4800萬元。。其中中預計計形成成固定定資產(chǎn)產(chǎn)4180萬元((含建建設期期貸款款利息息80萬元)),無無形資資產(chǎn)620萬元。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用年限限為10年,殘殘值率率為4%。項目目運營營期6年,無無形資資產(chǎn)在在運營營期6年中平平均攤攤入成成本,,固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值在運運營期期末回回收。。試計計算各各年折折舊額額與攤攤銷,,并求求固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值。(三))還本本付息息表的的編制制1專指建建設期期貸款款及貸貸款利利息的的還本本付息息2還本付付息方方案2.1等額本本金償償還法法將建設期期貸款款及貸貸款利利息看成是是需要要在生生產(chǎn)期期各年年來償償還的的本金,將此此本金金按還還款年年限平平均償償還,,利息息各年年分別別計算算此方式式各年年償還還本金金相等等,但但利息息不同同。2.2等額本本息償償還法法將建設期期貸款款及貸貸款利利息看成是是生產(chǎn)產(chǎn)期初初的現(xiàn)值,以后后每年年償還還的本本息和和相等等,即即已知知P求A此方式式各年年償還還的本本金逐逐年增增加,,利息息逐年年減少少,而而各年年償還還的本本息和和相等等,即即A相等。。2.3最大還還款能能力償償還法法(國國內(nèi)通通常不不采用用,考考試不不考))練習習三三某項目目建設設期為為2年,建建設資資金全全部為為貸款款,第第一年年貸款款1000萬元,,第二二年貸貸款1500萬元,,年利利率6%,生產(chǎn)產(chǎn)期6年。年經(jīng)營營成本本均為為2000萬元,,折舊舊年限限10年,殘殘值率率4%,第三三年借借入流流動資資金100萬元,,第四四年借借入200萬元,,年利利率4%,在生生產(chǎn)期期末一一次性性收回回。1按等額額本金金償還還法編編制還還本付付息表表。2按等額額本息息償還還法編編制還還本付付息表表。3編制總總成本本費用用表。。等額本本金償償還法法序號項目123456781年初累計借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應計利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年應還本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年應還利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等額本本息償償還法法A=2636.80×(A/P,6%,6)=536.23萬元序號項目123456781年初累計借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應計利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年應還本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年應還利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35(四))總成成本費費用表表編制制總成本本費用用計算算公式式總成本本=經(jīng)營成成本+折舊+攤銷+利息支支出+維簡費費注意::利息息支支出出又又叫叫財財務務費費,,包包括括長長期期借借款款利利息息和和短短期期借借款款利利息息,,長長期期借借款款利利息息支支出出取取自自還還本本付付息息表表長期期借借款款指指建建設設期期貸貸款款及及貸貸款款利利息息短期期借借款款指指流流動動資資金金借借款款,,流流動動資資金金借借款款在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期內(nèi)內(nèi)只只付付利利息息不不還還本本,,在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性歸歸還還本本金金背景景::擬擬建建某某工工業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)項項目目,,這這一一項項目目的的基基礎礎數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)如如下下::1固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資估估算算總總額額為為5263.90萬元元((其其中中包包括括無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)600萬元元))。。建建設設期期2年,,運運營營期期8年;;2本項項目目固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資來來源源為為自自有有資資金金和和貸貸款款。。自自有有資資金金在在建建設設期期內(nèi)內(nèi)均均衡衡投投入入;;貸貸款款總總額額為為2000萬元元,,在在建建設設期期內(nèi)內(nèi)每每年年貸貸入入1000萬元元。。貸貸款款年年利利率率10%(按按年年計計息息)),,由由中中國國建建設設銀銀行行獲獲得得。。貸貸款款合合同同規(guī)規(guī)定定的的還還款款方方式式為為::投投產(chǎn)產(chǎn)后后的的前前4年等等額額本本息息償償還還。。無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)在在運運營營期期8年中中均均勻勻攤攤入入成成本本。。固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)殘殘值值300萬元元,,按按直直線線法法折折舊舊,,折折舊舊年年限限12年;;3本項項目目第第3年投投產(chǎn)產(chǎn),,當當年年生生產(chǎn)產(chǎn)負負荷荷達達設設計計生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力70%,第第4年達達到到設設計計生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力90%,以以后后各各年年均均達達到到設設計計生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力。。流流動動資資金金全全部部為為自自有有資資金金;;4所得得稅稅稅稅率率33%;5項目目的的資資金金投投入入、、收收益益、、成成本本,,見見表表1-4。問題題::1計算算建建設設期期貸貸款款利利息息、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊費費、、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)攤攤銷銷費費。。2編制制項項目目的的還還本本付付息息表表、、總總成成本本費費用用表表和和損損益益表表。。案例例六六表1-4序號項目年份12345678-101建設投資:自有資金貸款(不含建設期貸款利息)1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二基基本本財財務務報報表表現(xiàn)金金流流量量表表項項目目現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表資本本金金現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表投資資方方現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表損益益表表資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表資金金來來源源與與運運用用表表外匯匯平平衡衡分分析析表表項目目現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表1現(xiàn)金金流流入入1.1產(chǎn)品品銷銷售售收收入入=生產(chǎn)產(chǎn)量量*銷售售單單價價1.2固定定資資產(chǎn)產(chǎn)余余值值回回收收,,在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性回回收收1.3流動動資資金金回回收收,,在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性回回收收1.4其他他收收入入,,指指接接受受捐捐贈贈等等2現(xiàn)金金流流出出2.1固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資在在建建設設期期各各年年年年末末2.2流動動資資金金投投資資在在貸貸款款當當年年年年初初發(fā)發(fā)放放2.3經(jīng)營營成成本本在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期各各年年發(fā)發(fā)生生,,年年末末考考查查2.4銷售售稅稅金金及及附附加加=銷售售收收入入*銷售售稅稅金金及及附附加加稅稅率率2.5所得得稅稅=利潤*所得稅稅稅率3凈現(xiàn)金流流量資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量量表1現(xiàn)金流入入1.1產(chǎn)品銷售售收入=生產(chǎn)量*銷售單價價1.2固定資產(chǎn)產(chǎn)余值回回收,在在生產(chǎn)期期末一次次性回收收1.3流動資金金回收,,在在生生產(chǎn)期末末一次性性回收1.4其他收入入,指接接受捐贈贈等2現(xiàn)金流出出2.1投入自有有資金2.2經(jīng)營成本本在在生產(chǎn)產(chǎn)期各年年發(fā)生,,年末考考查2.3償還借款款,包括括建設期期借款還還本付息息和流動動資金利利息和本本金償還還2.4銷售稅金金及附加加=銷售收入入*銷售稅金金及附加加稅率2.5所得稅=利潤*所得稅稅稅率3凈現(xiàn)金流流量損益表((利潤計計算表))1銷售收入入2銷售稅金金及附加加3總成本費費用4稅前利潤潤(利潤潤總額))5所得稅6稅后利潤潤7盈余公積積金8可供分配配利潤注意:1若企業(yè)發(fā)發(fā)生年度度虧損,,可以用用下一年年度的稅稅前利潤潤來彌補,下一一年度利利潤不足足以彌補補的,可可在5年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補,,5年內(nèi)仍不不足彌補補的,用用稅后利利潤來彌彌補2盈余公積積金按稅稅后利潤潤扣除用用于彌補補以前年年度虧損損后的10%提取,達達到注冊冊資金的的50%是可以不不再提取取。(三)財財務評價價指標及及其計算算靜態(tài)指標標:1靜態(tài)投資資回收期期Pt2投資收益益率3投資利潤潤率4投資利稅稅率動態(tài)指標標:1凈現(xiàn)值2凈年值3內(nèi)部收益益率4動態(tài)投資資回收期期背景:某某企業(yè)擬擬建一個個生產(chǎn)性性項目,,以生產(chǎn)產(chǎn)國內(nèi)某某種急需需的產(chǎn)品品。該項項目的建建設期為為2年,運營營期為7年。預計計建設期期投資800萬元(含含建設期期貸款利利息20萬元),,并全部部形成固固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定定資產(chǎn)使使用年限限10年,運營營期末殘殘值50萬元,按按照直線線法折舊舊。該企業(yè)與與建設期期第1年投入項項目資本本金380萬元,建建設期第第2年向當?shù)氐亟ㄔO銀銀行貸款款400萬元(不不含貸款款利息)),貸款款年利率率10%,項目第第3年投產(chǎn)。。投產(chǎn)當當年有投投入資本本金200萬元,作作為流動動資金。。運營期,,正常年年份每年年的銷售售收入700萬元,經(jīng)經(jīng)營成本本300萬元,產(chǎn)產(chǎn)品銷售售稅金及及附加稅稅率為6%,所得稅稅稅率為為33%,年總成成本400萬元,行行業(yè)基準準收益率率10%。投產(chǎn)的第第1年生產(chǎn)能能力僅為為設計生生產(chǎn)能力力的70%,為簡簡化計計算,,這一一年的的銷售售收入入、經(jīng)經(jīng)營成成本和和總成成本費費用均均按正正常年年份的的70%估算。。投產(chǎn)產(chǎn)的第第2年及其其以后后的各各年生生產(chǎn)均均達到到設計計生產(chǎn)產(chǎn)能力力。案例三三問題::1計算銷銷售稅稅金和和附加加和所所得稅稅。2編制全全部投投資現(xiàn)現(xiàn)金表表。3計算項項目的的動態(tài)態(tài)投資資回收收期和和財務務凈現(xiàn)現(xiàn)值。。4計算項項目的的財務務內(nèi)部部收益益率。。5從財務務評價價的角角度,,分析析說明明擬建建項目目的可可行性性。序號項目建設期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動資金投資200.002.3經(jīng)營成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折現(xiàn)系數(shù)0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52背景::1某擬建建項目目固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資估算算總額額為3600萬元,,其中中:預預計形形成固固定資資產(chǎn)3060萬元((含建建設期期貸款款利息息60萬元)),無無形資資產(chǎn)540萬元。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用年限限為10年,殘殘值率率為4%,固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值在項項目運運營期期末收收回。。該項項目,,項目目的建建設期期為2年,運運營期期為6年。2項目的的資金金投入入、收收益、、成本本等基基礎數(shù)數(shù)據(jù),,見下下表序號項項目12345-81建設資資金::自有資資金部部分1200340貸款((不含含貸款款利息息)20002流動資資金::自有資資金部部分300貸款部部分1004003年銷售售量((萬件件)601201204年經(jīng)營營成本本168232303230案例四四3固定資資產(chǎn)借借款合合同規(guī)規(guī)定的的還款款方式式為::投產(chǎn)產(chǎn)后的的前4年等額額本金金償還還。借借款利利率為為6%(按年年計息息);;流動動資金金借款款利率率為4%(按年年計息息)。。4無形資資產(chǎn)在在運營營期6年中,,均勻勻攤入入成本本。5流動資資金為為800萬元,,在項項目的的運營營期末末全部部回收收。6設計生生產(chǎn)能能力為為年產(chǎn)產(chǎn)量120萬件,,產(chǎn)品品銷售售價為為38元/件,銷銷售稅稅金及及附加加稅率率為6%,所得得稅稅稅率為為33%,行業(yè)業(yè)基準準收益益率為為8%。7行業(yè)平平均投投資利利潤率率為10%,平均均投資資利稅稅率為為15%。問題::1編制還還本付付息表表、總總成本本費用用表和和損益益表。。2計算投投資利利潤率率、投投資利利稅率率和資資本金金利潤潤率。。3編制項項目自自有資資金現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表。計計算項項目靜靜態(tài)、、動態(tài)態(tài)投資資回收收期和和財務務凈現(xiàn)現(xiàn)值。。4從財務務角度度評價價項目目的可可行性性。序號項目1234561年初累計借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年應計利息060123.6097.9561.8030.904本年應還本金00515.00515.00515.00515.005本年應還利息00123.6097.9561.8030.90還本付付息表表序號項目3456781經(jīng)營成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折舊費293.76293.76293.76293.76293.76293.763攤銷費90.0090.0090.0090.0090.0090.004建設期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流動資金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006總成本費用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76總成本本費用用表序號項目3456781銷售收入2總成本費用3銷售稅金及附加4稅前利潤5所得稅6稅后利潤7盈余公積金8未分配利潤損益表表序號項目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1銷售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回

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