全國(guó)2017年4月自學(xué)考試00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題答案

全國(guó)2017年4月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1．由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指（A）2-50A．“基本憑證” B．“特定憑證”C．“單式憑證” D．“復(fù)式憑證”2．“日計(jì)表”填列的依據(jù)應(yīng)（C）2-63A．根據(jù)總賬各科目借方或貸方余額填列B．根據(jù)總賬各科目借方和貸方發(fā)生額填列C．根據(jù)總賬各科目借方、貸方發(fā)生額和余額填列D．根據(jù)總賬各科目所屬明細(xì)賬的每日最終余額填列3．若采用余額表計(jì)息法，“本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是（D）3-76A．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)C．至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)D．至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)4．對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按（D）3-80A．存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息B．支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息C．存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息D．支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息5．商業(yè)銀行在一定的條件下能夠形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的（C）1-36A．信用中介職能 B．支付中介職能C．創(chuàng)造信用職能 D．金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能6．本行向甲公司發(fā)放貸款500萬元，期限三年，到期一次還本。設(shè)利息按年收取，合同利率為8.5%，實(shí)際利率為8.8%。甲公司實(shí)際收到的貸款為（C）4-97A．500萬元 B．大于500萬元C．小于500萬元 D．不確定7．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”應(yīng)根據(jù)（B）4-97A．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定 B．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定C．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定 D．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定8．銀行本票的提示付款期限是自出票日起（C）7-160A．十天 B．一個(gè)月C．兩個(gè)月 D．六個(gè)月9．與產(chǎn)生聯(lián)行往來密切相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)是（D）5-117A．借款業(yè)務(wù) B．貸款業(yè)務(wù)C．出納業(yè)務(wù) D．資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù)10．辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是（D）5-119A．收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 B．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行C．清算行 D．總行清算中心11．以一定單位的外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（B）8-176A．中間價(jià) B．直接標(biāo)價(jià)法C．買賣兩檔匯價(jià)制 D．間接標(biāo)價(jià)法12．信用證是銀行應(yīng)出口商的請(qǐng)求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔(dān)付款責(zé)任的是（C）8-188A．進(jìn)口商 B．出口商C．開證行 D．議付行13．銀行投資“持有至到期投資”的金融資產(chǎn)，當(dāng)實(shí)際支付的款項(xiàng)大于發(fā)行面值時(shí)，應(yīng)反映在（B）9-210A．“持有至到期投資——成本”科目 B．“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目C．“持有至到期投資——面值”科目 D．“持有至到期投資——溢價(jià)”科目14．銀行投資交易性金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為（A）9-208A．“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目 B．“利息收入”科目C．“投資收益”科目 D．“其他業(yè)務(wù)收入”科目15．過去，商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加和（B）10-222A．印花稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．車船使用稅 D．土地使用稅16．下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是（C）7-148教材上找不到答案A．支票 B．銀行本票C．商業(yè)匯票 D．銀行匯票17．“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額即為銀行本年度的（A）11-237A．利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī)．虧損 D．留存收益18．決算前準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括清理信貸資金、清理結(jié)算資金、清算內(nèi)部資金和（D）11-235A．財(cái)產(chǎn)清理 B．清理閑置資金C．清理占用資金 D．清理代理業(yè)務(wù)資金19．目前，我國(guó)商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的主要構(gòu)成是（A）10-220A．利息收入 B．其他業(yè)務(wù)收入C．手續(xù)費(fèi)收入 D．金融企業(yè)往來收入29．盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、貴金屬、各種有價(jià)單證和（B）11-236A．應(yīng)收款項(xiàng) B．固定資產(chǎn)及低值易耗品C．聯(lián)行占有資金 D．代付款項(xiàng)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。21．對(duì)銀行活期存款利息的核算，下列表述正確的是（ABCDE）3-74/78/81A．通常實(shí)行“按季結(jié)息”，特殊情況也可以“利隨本清”B．可以在乙種分戶賬的“賬頁”上計(jì)息，也可以在計(jì)息“余額表”上計(jì)息C．利息是根據(jù)“累計(jì)計(jì)息積數(shù)”乘以“日利率”計(jì)算求得D．計(jì)息積數(shù)，即“本金”乘以“時(shí)間”E．計(jì)息利率由銀行自主決定22．下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是（ABCD）6-130A．商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算 B．商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C．商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款 D．商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金E．商業(yè)銀行代理銷售保單23．商業(yè)銀行的所有者權(quán)益項(xiàng)目主要包括（ABCDE）1-39A．實(shí)收資本（或股本） B．資本公積C．盈余公積 D．未分配利潤(rùn)E．一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備24．以下對(duì)信用貸款描述正確的是（ABCE）4-92A．需逐筆申請(qǐng) B．銀行逐筆審核C．確定期限 D．使用成本最低E．到期歸還25．下列能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增的業(yè)務(wù)有（ABDE）11-239教材上找不到答案A．吸收開戶單位存入的庫存現(xiàn)金 B．向中央銀行借款C．單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款 D．向同業(yè)拆入資金E．向單位客戶發(fā)放貸款三、判斷改錯(cuò)題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）判斷正誤，在“答題卡”的試題序號(hào)后，正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并改正錯(cuò)誤。26．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)時(shí)，銀行為其開設(shè)一般存款賬戶。3-71答：×（1分）存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)時(shí)，銀行為其開設(shè)基本存款賬戶。27．銀行貸款的初始計(jì)量是按照貸款合同確定的企業(yè)借款的公允價(jià)值金額記入“貸款”賬戶的“本金”明細(xì)賬；按貸款過程中發(fā)生的交易費(fèi)用記入“貸款”賬戶的“利息調(diào)整”明細(xì)賬。4-96答：√（3分）28．聯(lián)行往來，是指金融機(jī)構(gòu)之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。5-117答：×（1分）聯(lián)行往來，是指一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。（2分）29．在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)、債務(wù)關(guān)系時(shí)，辦理結(jié)算應(yīng)使用銀行匯票結(jié)算工具。7-158答：×（1分）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)、債務(wù)關(guān)系時(shí)，辦理結(jié)算應(yīng)使用商業(yè)匯票結(jié)算工具。（2分）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題9分，共18分）30．簡(jiǎn)述商業(yè)銀行收入的主要構(gòu)成及其確認(rèn)原則。10-220答：一、銀行收入是其讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、提供金融服務(wù)所形成的各項(xiàng)收入，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（1分）銀行收入主要包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入和公允價(jià)值變動(dòng)損益等。（4分）二、銀行收入的確認(rèn)主要有兩項(xiàng)原則：1、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。（2分）2、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（2分）31．簡(jiǎn)述支付結(jié)算的原則。7-147答：支付結(jié)算原則，是指單位、個(gè)人和商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)，必須遵守的行為準(zhǔn)則。主要包括以下內(nèi)容：（1.5分）（1）恪守信用，履約付款（2.5分）辦理支付結(jié)算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責(zé)。（2）誰的錢進(jìn)誰的張，由誰支配（2.5分）商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須保護(hù)客戶對(duì)其存款的所有權(quán)和使用權(quán)。同時(shí)，除國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款、不得停止單位、個(gè)人對(duì)存款的正常支付。（3）銀行不墊款（2.5分）銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，為客戶進(jìn)行資金在賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，而不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分）32．儲(chǔ)戶李斌于2012年6月1日到銀行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10萬元，存期為三年，存入時(shí)該檔期利率為5%。（1）設(shè)李斌于2015年6月1日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為3.5%。（2）設(shè)李斌于2013年6月1目到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)5萬元。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為4.25%；且存入日活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.5%；支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率調(diào)整為0.35%。（3）設(shè)李斌于2015年8月1日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)10萬元。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為3.25%；支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35%。要求：對(duì)以上三種情況分別計(jì)息并做山存戶到期支取、部分提前支取、途期支取款項(xiàng)的賬務(wù)處理。3-答：（1）設(shè)李斌于2015年6月1日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為3.5%。3-80利息＝10萬元×5%×3＝15000（元）（1分）借：利息支出 15000 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——李斌 100000 貸：庫存現(xiàn)金 115000 （2分）（2）設(shè)李斌于2013年6月1目到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)5萬元。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為4.25%；且存入日活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.5%；支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率調(diào)整為0.35%。3-82利息＝5萬元×0.35%×1＝175（元）（1分）借：利息支出 175 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——李斌 100000 貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——李斌 50000 庫存現(xiàn)金 50175 （2分）（3）設(shè)李斌于2015年8月1日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)10萬元。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為3.25%；支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35%。3-80利息＝（10萬元×5%×3）÷（10萬元×0.35%×2/12）＝15058（元）（2分）借：利息支出 15058 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——李斌 100000 貸：庫存現(xiàn)金 115058 （2分）33．分錄題。根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（1）經(jīng)計(jì)算，本行本旬應(yīng)調(diào)減財(cái)政性存款500000元，根據(jù)“繳存（調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證”辦理轉(zhuǎn)賬。（2）甲公司向本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票880000元，經(jīng)審查銀行為其出票。（3）乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為775000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的光明企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無退票通知時(shí)，完成相關(guān)賬務(wù)處理。（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額880000元，實(shí)際結(jié)算金額880000元），系開戶甲公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票處理。（5）本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為1000000元，貼現(xiàn)利率為5%，完成相關(guān)賬務(wù)處理。（6）經(jīng)計(jì)算，確認(rèn)本行在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為3000000元。（7）丙公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的A超市的貨款，金額為90000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。（8）經(jīng)計(jì)算，本行本年度應(yīng)提取法定盈余公積67000000元。（9）經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A企業(yè)的銀行承兌匯票103000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。（10）本行因資金緊張向同業(yè)借款5000000元，期限1個(gè)月，利率6.2%。雙方簽訂借款協(xié)議后，通過央行劃款。當(dāng)收到央行的進(jìn)賬回單時(shí)，編制憑證辦理轉(zhuǎn)賬。10-答：（1）經(jīng)計(jì)算，本行本旬應(yīng)調(diào)減財(cái)政性存款500000元，根據(jù)“繳存（調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證”辦理轉(zhuǎn)賬。6-139借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶 500000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行財(cái)政性存款戶 500000 （3分）（2）甲公司向本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票880000元，經(jīng)審查銀行為其出票。7-152借：吸收存款——甲公司戶 880000 貸：存入保證金——銀行匯票款 880000 （3分）（3）乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為775000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的光明企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無退票通知時(shí)，完成相關(guān)賬務(wù)處理。7-162借：存放中央銀行款項(xiàng) 775000 貸：吸收存款——乙公司戶 775000 （3分）（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額880000元，實(shí)際結(jié)算金額880000元），系開戶甲公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票處理。7-155借：存入保證金——銀行匯票款 880000 貸：清算資金往來 880000 （3分）（5）本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為10000