融資租賃及汽車融資租賃課件

融資租賃及汽車融資租賃融資租賃及汽車融資租賃1一、租賃的涵義租賃的涵義租賃是指出租人在承租人給予一定報(bào)酬的條件下，授予承租人在約定的期限內(nèi)占有和使用財(cái)產(chǎn)權(quán)利的一種契約性行為。租賃合約的主要當(dāng)事人出租人租賃資產(chǎn)的所有者承租人租賃資產(chǎn)的使用者一、租賃的涵義租賃的涵義2二、租賃的種類按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類按照租賃期限分類按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本按照租賃是否可以解除分類按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類二、租賃的種類按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類3按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類直接租賃出租方（租賃公司或者生產(chǎn)廠商）直接向承租人提供租賃資產(chǎn)的租賃形式只涉及兩個(gè)當(dāng)事人杠桿租賃有貸款參與者的一種租賃形式出租人引入資產(chǎn)時(shí)只支付資產(chǎn)價(jià)值的一部分，其余部分以引入的資產(chǎn)或者出租權(quán)作為抵押，向另外的借款者借入，資產(chǎn)出租后，出租人以收取的租金向債權(quán)人還貸以少量的資金推動(dòng)大額的租賃業(yè)務(wù)，所以稱作杠桿租賃按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類4按照租賃期限分類短期租賃租賃時(shí)間明顯短于租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命長(zhǎng)期租賃租賃的時(shí)間接近于租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命按照租賃期限分類5按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本分類完全補(bǔ)償租賃租金超過資產(chǎn)全部成本的租賃不完全補(bǔ)償租賃租金不足以補(bǔ)償租賃資產(chǎn)全部成本的租賃按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本分類6按照租賃是否可以解除分類可撤銷租賃租賃合同中注明承租人可以隨時(shí)解除租賃不可撤銷租賃合同到期前不可以單方面解除按照租賃是否可以解除分類7按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類毛租賃出租人負(fù)責(zé)資產(chǎn)維護(hù)的租賃凈租賃承租人負(fù)責(zé)維護(hù)的租賃按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類8按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-租賃》第五條）融資租賃經(jīng)營租賃按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類（《企業(yè)9融資租賃的特點(diǎn)典型的融資租賃是指長(zhǎng)期的、完全補(bǔ)償?shù)摹⒉豢沙蜂N的凈租賃租期長(zhǎng)，租賃資產(chǎn)的成本可以得到完全補(bǔ)償租期長(zhǎng)，承租人更關(guān)心影響資產(chǎn)壽命的維修和保養(yǎng)，采用凈租賃出租人主要承擔(dān)分期收回租金的風(fēng)險(xiǎn)，與貸款類似綜上所述：承租人可能不是租賃資產(chǎn)的法定所有人，但是要承擔(dān)與租賃資產(chǎn)有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)融資租賃的特點(diǎn)10經(jīng)營租賃的特點(diǎn)典型的經(jīng)營租賃是指短期的、不完全補(bǔ)償?shù)?、可撤銷的毛租賃租賃期短，在租賃期間，租賃資產(chǎn)的成本不會(huì)得到完全補(bǔ)償租賃期短，承租人不會(huì)關(guān)心影響資產(chǎn)壽命的維修和保養(yǎng)，故而大多采取毛租賃出租人往往面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)租賃期短，不得不找多個(gè)承租人，可能引起資產(chǎn)閑置租賃資產(chǎn)技術(shù)逐漸落后，影響未來租金收入承租人可撤銷合約，收益不確定出租人承擔(dān)殘值變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營租賃的特點(diǎn)11融資租賃的經(jīng)濟(jì)特征促銷功能產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)考慮在推銷商品的同時(shí)能夠安全、及時(shí)地回收資金產(chǎn)品的用戶則希望使用設(shè)備的同時(shí)，解決融資渠道金融優(yōu)勢(shì)融資租賃是企業(yè)融資的一個(gè)重要選擇，對(duì)中小企業(yè)來說是一種絕佳的融資方式融資租賃對(duì)承租人的資產(chǎn)負(fù)債要求不高既解決了中小企業(yè)的融資難的問題又因?yàn)槌鲎馊艘宰赓U設(shè)備本身作為“擔(dān)保物”，享有所有權(quán)而確保了資金回收的安全融資租賃的經(jīng)濟(jì)特征促銷功能12福田金融服務(wù)產(chǎn)品體系金融服務(wù)產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)個(gè)人業(yè)務(wù)個(gè)貸通專貸通租賃通商貸通商貸通1商貸通2銀行按揭分期付款銀行按揭分期付款融資租賃經(jīng)銷商、改裝廠自然人客戶法人客戶自然人/法人客戶

由廠商直接辦理的分期業(yè)務(wù)，面向高端戰(zhàn)略客戶，一般客戶不提供此產(chǎn)品的服務(wù)福田金融服務(wù)產(chǎn)品體系金融服務(wù)產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)個(gè)人業(yè)務(wù)個(gè)貸通專貸通13商貸通1商貸通操作模式經(jīng)銷商繳存保證金（保證金比例30%）銀行開具承兌匯票福田公司向經(jīng)銷商發(fā)車車輛合格證質(zhì)押銀行經(jīng)銷商買車到銀行支付換取合格證承兌到期經(jīng)銷商不能解付福田回購回購車輛調(diào)離經(jīng)銷商展場(chǎng)調(diào)劑處理商貸通1商貸通操作模式14商貸通2商貸通操作模式經(jīng)銷商繳存保證金（保證金比例30%）銀行開具承兌匯票福田公司向經(jīng)銷商發(fā)車車輛合格證市場(chǎng)部監(jiān)管經(jīng)銷商買車到銀行支付并根據(jù)支付額出具《合格證釋放通知書》福田公司接到通知書后通知市場(chǎng)部釋放對(duì)應(yīng)金額合格證承兌到期經(jīng)銷商不能解付福田承擔(dān)回購責(zé)任回購車輛調(diào)離經(jīng)銷商展場(chǎng)調(diào)劑處理商貸通2商貸通操作模式15商貸通1、2的區(qū)別商貸通1合格證質(zhì)押在合作銀行商貸通2合格證由福田公司指定然人員進(jìn)行保管商貸通1、2的區(qū)別商貸通1合格證質(zhì)押在合作銀行16融資租賃及汽車融資租賃融資租賃及汽車融資租賃17一、租賃的涵義租賃的涵義租賃是指出租人在承租人給予一定報(bào)酬的條件下，授予承租人在約定的期限內(nèi)占有和使用財(cái)產(chǎn)權(quán)利的一種契約性行為。租賃合約的主要當(dāng)事人出租人租賃資產(chǎn)的所有者承租人租賃資產(chǎn)的使用者一、租賃的涵義租賃的涵義18二、租賃的種類按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類按照租賃期限分類按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本按照租賃是否可以解除分類按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類二、租賃的種類按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類19按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類直接租賃出租方（租賃公司或者生產(chǎn)廠商）直接向承租人提供租賃資產(chǎn)的租賃形式只涉及兩個(gè)當(dāng)事人杠桿租賃有貸款參與者的一種租賃形式出租人引入資產(chǎn)時(shí)只支付資產(chǎn)價(jià)值的一部分，其余部分以引入的資產(chǎn)或者出租權(quán)作為抵押，向另外的借款者借入，資產(chǎn)出租后，出租人以收取的租金向債權(quán)人還貸以少量的資金推動(dòng)大額的租賃業(yè)務(wù)，所以稱作杠桿租賃按照當(dāng)事人之間的關(guān)系分類20按照租賃期限分類短期租賃租賃時(shí)間明顯短于租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命長(zhǎng)期租賃租賃的時(shí)間接近于租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命按照租賃期限分類21按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本分類完全補(bǔ)償租賃租金超過資產(chǎn)全部成本的租賃不完全補(bǔ)償租賃租金不足以補(bǔ)償租賃資產(chǎn)全部成本的租賃按照租金是否超過租賃資產(chǎn)成本分類22按照租賃是否可以解除分類可撤銷租賃租賃合同中注明承租人可以隨時(shí)解除租賃不可撤銷租賃合同到期前不可以單方面解除按照租賃是否可以解除分類23按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類毛租賃出租人負(fù)責(zé)資產(chǎn)維護(hù)的租賃凈租賃承租人負(fù)責(zé)維護(hù)的租賃按照出租人是否負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維修分類24按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-租賃》第五條）融資租賃經(jīng)營租賃按照與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移分類（《企業(yè)25融資租賃的特點(diǎn)典型的融資租賃是指長(zhǎng)期的、完全補(bǔ)償?shù)?、不可撤銷的凈租賃租期長(zhǎng)，租賃資產(chǎn)的成本可以得到完全補(bǔ)償租期長(zhǎng)，承租人更關(guān)心影響資產(chǎn)壽命的維修和保養(yǎng)，采用凈租賃出租人主要承擔(dān)分期收回租金的風(fēng)險(xiǎn)，與貸款類似綜上所述：承租人可能不是租賃資產(chǎn)的法定所有人，但是要承擔(dān)與租賃資產(chǎn)有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)融資租賃的特點(diǎn)26經(jīng)營租賃的特點(diǎn)典型的經(jīng)營租賃是指短期的、不完全補(bǔ)償?shù)?、可撤銷的毛租賃租賃期短，在租賃期間，租賃資產(chǎn)的成本不會(huì)得到完全補(bǔ)償租賃期短，承租人不會(huì)關(guān)心影響資產(chǎn)壽命的維修和保養(yǎng)，故而大多采取毛租賃出租人往往面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)租賃期短，不得不找多個(gè)承租人，可能引起資產(chǎn)閑置租賃資產(chǎn)技術(shù)逐漸落后，影響未來租金收入承租人可撤銷合約，收益不確定出租人承擔(dān)殘值變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營租賃的特點(diǎn)27融資租賃的經(jīng)濟(jì)特征促銷功能產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)考慮在推銷商品的同時(shí)能夠安全、及時(shí)地回收資金產(chǎn)品的用戶則希望使用設(shè)備的同時(shí)，解決融資渠道金融優(yōu)勢(shì)融資租賃是企業(yè)融資的一個(gè)重要選擇，對(duì)中小企業(yè)來說是一種絕佳的融資方式融資租賃對(duì)承租人的資產(chǎn)負(fù)債要求不高既解決了中小企業(yè)的融資難的問題又因?yàn)槌鲎馊艘宰赓U設(shè)備本身作為“擔(dān)保物”，享有所有權(quán)而確保了資金回收的安全融資租賃的經(jīng)濟(jì)特征促銷功能28福田金融服務(wù)產(chǎn)品體系金融服務(wù)產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)個(gè)人業(yè)務(wù)個(gè)貸通專貸通租賃通商貸通商貸通1商貸通2銀行按揭分期付款銀行按揭分期付款融資租賃經(jīng)銷商、改裝廠自然人客戶法人客戶自然人/法人客戶

由廠商直接辦理的分期業(yè)務(wù)，面向高端戰(zhàn)略客戶，一般客戶不提供此產(chǎn)品的服務(wù)福田金融服務(wù)產(chǎn)品體系金融服務(wù)產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)個(gè)人業(yè)務(wù)個(gè)貸通專貸通29商貸通1商貸通操作模式經(jīng)銷商繳存保證金（保證金比例30%）銀行開具承兌匯票福田公司向經(jīng)銷商發(fā)車車輛合格證質(zhì)押銀行經(jīng)銷商買車到銀行支付換取合格證承兌到期經(jīng)銷商不能解付福田回購回購車輛調(diào)離經(jīng)銷商展場(chǎng)調(diào)劑處理商貸通1商貸通操作模式30商貸通2商貸通操作模式經(jīng)銷商繳存保證金（保證金比例30%）銀行開具承兌匯票福田公司向經(jīng)銷商發(fā)車車輛