模考班-全4講-講義7zksfmzrmk

2017年會(huì)計(jì)師《稅法》?？键c(diǎn) C.各收管轄權(quán)的【答案】 A.【答案】3.2016年10月某首飾廠(chǎng)從某商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批珠寶玉石注明價(jià)款稅稅率為10%，該首飾廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ A.4B.5C.9D.14【答案】步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)允許扣除上述外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納。某船運(yùn)公司為一般，2016年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額61.2萬(wàn)元；開(kāi)具普通取得的含入包括：國(guó)內(nèi)服務(wù)收入1287.6萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬(wàn)元、打撈救助服務(wù)收入116.6萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的為（A.87.45B.92.4C.98.3【答案】【解析】水路的、期租業(yè)務(wù)，屬于水路服務(wù)，應(yīng)按交通服務(wù)計(jì)算繳納所以本題國(guó)內(nèi)服務(wù)收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)“交通服務(wù)計(jì)算繳納，取得的打撈救助服務(wù)收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納。該公司6 元某煙草批發(fā)公司（一般）2016年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的上注明銷(xiāo)售額250萬(wàn)元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通上注明含稅銷(xiāo)售額88.92萬(wàn)元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售B牌卷煙500條，取得含稅收入20.358萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的、消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮俊窘馕觥繎?yīng)繳納的=250×17%+88.92/（1+17%）×17%+20.358/（1+17%）×應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的和消費(fèi)稅合計(jì)=22.78+36.56=59.34（萬(wàn)元位于市區(qū)的某公司2016年12月應(yīng)繳納150萬(wàn)元實(shí)際繳納200萬(wàn)（包括繳納以前年度欠繳的50萬(wàn)元當(dāng)月因享受先征后退政策獲得退稅80萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì) A.15B.17C.21D.24【答案】“【解析】城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加及地方教育附加以實(shí)際繳納”的、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)被查補(bǔ)的兩稅，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市建設(shè)稅和教育所在地為市區(qū)的，城市建設(shè)稅的稅率為7%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市建設(shè)“ 【答案】【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定，并應(yīng)包括（1）（2）噸取得不含的銷(xiāo)售額60萬(wàn)（含洗選煤廠(chǎng)到車(chē)站的運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元取得有效憑據(jù)。80%2%【答案】定地點(diǎn)的費(fèi)用。面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米20甲企業(yè)2016年全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（D.760000【答案】 +10000×50%）×20=660000（元。9140012（不 【答案】 2016年1月1日至9月1日，這8個(gè)月按余值納稅 【答案】【解析】選項(xiàng)B，定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征契稅；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人面積為90平方米及以下且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%的稅率征收契稅；選項(xiàng)D，以自有作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)不繳納契稅。下列各項(xiàng)中，屬于土地征收范圍的是（【答案】【解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，沒(méi)有發(fā)生、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地 A.61000B.71666.67C.63745.33D.73754.33【答案】（2）按照