淺析企業(yè)如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

淺析企業(yè)如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

摘要：企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液〞，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和開(kāi)展的需要。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀描繪，找出企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題及成因，說(shuō)明企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的意義和作用，提出加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；管理；原因；對(duì)策。一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期工程，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重缺乏。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，方案外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)藏額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金缺乏并存。對(duì)此，假設(shè)不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成消費(fèi)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使消費(fèi)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)歷、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)展管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，互相銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。3、資金分散，使用效率低下很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)展制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最正確持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最根本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來(lái)．而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量缺乏時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無(wú)賴地拖欠。4、存在無(wú)預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)藏普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌〞的思想，只要是消費(fèi)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和消費(fèi)進(jìn)度，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)展科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程工程和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無(wú)法啟動(dòng)消費(fèi)的工程。時(shí)間一久，這些工程變成為癱瘓工程，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢工程，致使本來(lái)就非常缺乏的資金更是雪上加霜。5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛企業(yè)之間互相拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問(wèn)題，因此企業(yè)之間貨款互相拖欠有增無(wú)減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)消費(fèi)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因此缺乏支付才能，還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的消費(fèi)工程所必須的流動(dòng)資金缺乏，或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的消費(fèi)形成變相借款，也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人〞的問(wèn)題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債〞的問(wèn)題是一項(xiàng)非常重要的問(wèn)題。二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策1、盤活資金存量,進(jìn)步資金使用效率〔1〕應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過(guò)量而浪費(fèi)。在此根底上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本本錢和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最正確的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來(lái)源，是保證消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提，因此對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基?！?〕加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)步效益。同時(shí)，還能進(jìn)步內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定理解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。〔3〕盤活資金存量,進(jìn)步資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，進(jìn)步資金使用效率，注重分析債務(wù)構(gòu)造，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來(lái)。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,進(jìn)步資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)視資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的構(gòu)造〔1〕注重資金分析，開(kāi)拓資金來(lái)源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)理解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開(kāi)籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展管理。分析企業(yè)盈利才能、償債才能、資本構(gòu)造及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)躲避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展研究，提出可行性方案。珍視自己的信譽(yù)，同銀行、信托、信譽(yù)社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金本錢。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更慎重地使用資金，更好地進(jìn)步資金效益。〔2〕明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信譽(yù)、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。終究采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來(lái)確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資本錢。但無(wú)論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基?！?〕選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)展消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)展的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對(duì)外投資而進(jìn)展的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)展分析，分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和開(kāi)展趨勢(shì)。通過(guò)籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理程度和決策才能的進(jìn)步，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理〔1〕加強(qiáng)資金方案管理．確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的完成。以消費(fèi)方案為根底．以部門方案為根據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡方案和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)展測(cè)算，將資金方案和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)展嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照慎重、穩(wěn)妥的原那么做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。資金來(lái)源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，方案開(kāi)支予以保證，非方案、超方案開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使方案外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上?！?〕逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)本錢差異進(jìn)展分析以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)展明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹(shù)立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)展內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利〞千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和防止資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過(guò)程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)展考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹(shù)立資