財(cái)務(wù)培訓(xùn)(2)課件

財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)部2008年8月Ⅰ、公司往來應(yīng)注意的問題Ⅱ、往來賬的重要性Ⅲ、費(fèi)用報(bào)銷專題Ⅳ、幾種合同性質(zhì)的比較Ⅴ、價(jià)格方式差異簡介目錄

公司往來應(yīng)注意的問題付款方=開票方=協(xié)議(合同)簽訂方三方不等的情況如何處理

：我們的采購付款方應(yīng)該是：★合法經(jīng)營的企業(yè)，★我公司的合格供方，★合同協(xié)議的開票方以及向我公司收取合同款項(xiàng)的收款方應(yīng)當(dāng)同為該合同協(xié)議的簽訂方。當(dāng)三方不等時(shí)如何處理？◆協(xié)議合同的簽訂方必須與開票方一致，而款項(xiàng)的收取方可以是第三方，但必須由合同的簽訂方與收款方（第三方）聯(lián)名簽訂代付款協(xié)議，并加蓋雙方的公章或者財(cái)務(wù)帳將原件交由我公司入賬。

備注：代付款證明也可以用在客戶之間轉(zhuǎn)款關(guān)鍵字：雙方蓋章確認(rèn)的原件費(fèi)用報(bào)銷專題考核部門的主要費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著節(jié)約的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。關(guān)于個(gè)人報(bào)銷：出差的車票、機(jī)票、住宿費(fèi)應(yīng)貼差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他費(fèi)用可貼費(fèi)用報(bào)銷單

公司費(fèi)用管理相關(guān)文件規(guī)定，出差半天以上每人補(bǔ)助8元，出差一天以上每一整天每人補(bǔ)助30元，該補(bǔ)助用做員工在外出差期間的餐費(fèi)。

員工在外出差期間，可報(bào)銷因公產(chǎn)生的異地市內(nèi)差旅費(fèi)，非因公產(chǎn)生的費(fèi)用不得報(bào)銷。小貼士：（如果報(bào)銷了請客戶的餐費(fèi)，這個(gè)補(bǔ)助就沒有啦！）幾種合同的比較定金合同：即合同簽訂時(shí)收取含稅貨款的20%作為定金，待出貨時(shí)，帶款提貨，該合同的定金將在最后一批發(fā)貨時(shí)沖為貨款使用。相關(guān)法律規(guī)定，定金的最高比例為全部含稅貨款的20%，定金是客戶履約的保證，所以，除非是我公司的原因?qū)е略摵贤荒苈男校?/p>

否則，定金一律不予退還。定金合同出貨后如客戶不及時(shí)交款提貨，會(huì)給我們的存貨周轉(zhuǎn)帶來巨大壓力。并產(chǎn)生一系列的額外成本。全款合同：在合同簽訂時(shí)支付全部貨款，在這種情況下出貨可以做直發(fā)處理，采用這種方法貨款回籠速度快，有利于公司資金周轉(zhuǎn)，資金計(jì)劃的精確率較高，但可能需要承擔(dān)給客戶的倒貼息。協(xié)議合同：協(xié)議付款合同最常見的是見單付款，即見到發(fā)票，核對無誤后付款。這種結(jié)算方式由于需要給客戶授信（在未收到貨款的情況下放貨）且需上級(jí)部門審批，多用于信譽(yù)良好的或者是戰(zhàn)略用戶。優(yōu)點(diǎn)是賬面清晰，促進(jìn)銷售實(shí)現(xiàn)，缺點(diǎn)：產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生額外資金成本、在價(jià)格上漲時(shí)對現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響。你了解這些合同類型嗎？

客戶應(yīng)我公司要求，

將固定金額的現(xiàn)款放在我公司帳上，以保證本年度合同的滾動(dòng)實(shí)現(xiàn)。該比例應(yīng)大于該客戶旺季在本公司連續(xù)兩個(gè)月簽訂合同總金額的20%，且該款項(xiàng)不能充抵貨款使用。若該客戶不再與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)，將在最后一筆合同完全結(jié)束后，由業(yè)務(wù)申請退還給該客戶。幾種合同的比較保證金的意義何在？解讀資產(chǎn)負(fù)債表⑴、反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是描述在那一時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，即信息具有時(shí)效性。

⑵、從資產(chǎn)負(fù)債表的功能上說，主要有四個(gè)方面的作用：

①．反映資產(chǎn)及其分布狀況

資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息。它表明企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)所擁有的資產(chǎn)總量有多少，資產(chǎn)是什么。

②．表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間

資產(chǎn)負(fù)債表能夠表明企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)所承擔(dān)的債務(wù)、償還時(shí)間及償還對象。如果是流動(dòng)負(fù)債，就必須在1年內(nèi)償還；如果是長期負(fù)債，償還期限就可以超過1年。因此，從負(fù)債表可以清楚地知道，在特定時(shí)點(diǎn)上企業(yè)欠了誰多少錢，該什么時(shí)候償還。

③．反映凈資產(chǎn)及其形成原因

資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映在特定時(shí)點(diǎn)投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成的原因。

④．反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢

資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的趨勢。

反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的動(dòng)態(tài)報(bào)表。主要作用有：一是有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有