稅務(wù)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題第一套復(fù)習(xí)題一、單選題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（）A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、某家具制造銷(xiāo)售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利；B、受A公司委托代銷(xiāo)其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程；D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B、（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）D、（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷(xiāo)售D、售出并收款6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加我國(guó)對(duì)消費(fèi)品一般實(shí)行（）課征消費(fèi)稅A、單環(huán)節(jié)B、雙環(huán)節(jié)C、多環(huán)節(jié)D、多環(huán)節(jié)和單環(huán)節(jié)混合8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%9、娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)提供的飲食和銷(xiāo)售的煙酒按（）征稅。。A、服務(wù)業(yè)B、貨物和服務(wù)業(yè)分別C、娛樂(lè)業(yè)D、服務(wù)業(yè)和娛樂(lè)業(yè)分別10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（）。A、獨(dú)立的賬簿體系B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法D、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（）。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷(xiāo)售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有（）。A、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資B、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人５、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷(xiāo)售額中應(yīng)包括().A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（）。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品想購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。A、手續(xù)費(fèi)B、承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的C、違約金D、委托方代收代繳的消費(fèi)稅判斷題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。（)2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（)4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（)5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。（)四、計(jì)算題某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。答：其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：（2100+500+600）*33%=1056萬(wàn)元A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30%=150萬(wàn)元A國(guó)抵扣限額：1056*500/3200=165萬(wàn)元B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：600*40%=240萬(wàn)元B國(guó)抵扣限額：1056*600/3200=198萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1056-150-198=708萬(wàn)元五、綜合題：計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2000元，單位售價(jià)2500元。（10分）答：應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10*2500*17%=4250元借：營(yíng)業(yè)外支出24250貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42502.啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶(hù)及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）答：應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷(xiāo)售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷(xiāo)售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率5%，10分）答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（140000-60000）+（160000-100000）]*5%=7000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅70004.某大學(xué)教授7月收入情況如下：工資收入3680元，學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元；擔(dān)任兼職律師取得收入80000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)；取得稿酬3800元；出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購(gòu)買(mǎi)公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入12萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答：⑴上半年獎(jiǎng)金應(yīng)并入7月份工資一起征稅。應(yīng)納稅額=（3680+3600-3500）×10%－105=273（元）律師費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=80000×（1－20%）=64000（元）②考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=64000－5000=59000（元）③律師費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=59000×40%－7000=16600（元）⑶稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元）⑷出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的凈收入，免征個(gè)人所得稅。周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=273+16600+420=17293（元）答案：一、單項(xiàng)選擇題1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D9、C10、B二、多項(xiàng)選擇題1、BD2、ABC3、AD4、ABD5、BC6、ABC7、ABC8、ABD9、ACD10、BD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、×第二套復(fù)習(xí)題一、單選題1.A摩托車(chē)廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)納增值稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄為（D）A．借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

50萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬(wàn)B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬(wàn)

貸：銀行存款

50萬(wàn)C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

50萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬(wàn)D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

50萬(wàn)

貸：銀行存款50萬(wàn)

2．某旅游企業(yè)2005年9月購(gòu)置稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.85萬(wàn)元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬(wàn)元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬(wàn)元、餐飲費(fèi)2萬(wàn)元、交通費(fèi)4萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)1.5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（

A

）。A.0.225萬(wàn)元

B.1.0325萬(wàn)元

C.1.075萬(wàn)元

D.1.5575萬(wàn)元4．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有(B)。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

B.銀行加收的罰息C.各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款

D.借款建造固定資產(chǎn)期間的利息支出

5．甲企業(yè)2007年8月，企業(yè)發(fā)現(xiàn)原購(gòu)進(jìn)的面粉因倉(cāng)庫(kù)漏雨受潮霉變，經(jīng)核查損失面粉的賬面成本為80000元。則下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的是（D）A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000B.借：營(yíng)業(yè)外支出

80000貸：庫(kù)存商品80000C.借：營(yíng)業(yè)外支出

91954.02貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11954.02D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢91954.02貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11954.026.某外商投資企業(yè)2008年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為(A)萬(wàn)元。A.4980

B.5040C.5124

D.51378．某商業(yè)企業(yè)一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問(wèn)題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問(wèn)題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理有（B）。A.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：原材料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）C.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9.甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，支付價(jià)款180萬(wàn)元，委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工白酒20噸，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3.51萬(wàn)元（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（C）。A.66.28萬(wàn)元

B.63.17萬(wàn)元C.41.9萬(wàn)元

D.54.28萬(wàn)元10．某企業(yè)2007年6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為25800元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（C）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅14200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅14200B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅14200貸：銀行存款14200C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅14200D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200貸：銀行存款14200

二．多選題1.下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有（BCD）。A.土地使用權(quán)贈(zèng)與

B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓2．下列項(xiàng)目中，不繳納印花稅的憑證有（

BCD）。A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

B.專(zhuān)利證書(shū)副本C.勞務(wù)輸出合同

D.向?qū)W校捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書(shū)據(jù)3.下列各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入收入總額的有(ABCD)。A.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

B.以企業(yè)的設(shè)備抵償所欠債務(wù)C.用作職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品的作價(jià)收入

D.用于本企業(yè)基建工程的自產(chǎn)商品作價(jià)收入4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目是（ABD）。A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品（著作權(quán)屬于受托方）

B.農(nóng)機(jī)站提供農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備修理服務(wù)C.廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售廢舊物資

D.供銷(xiāo)社銷(xiāo)售免稅購(gòu)進(jìn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品三．判斷題1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(×)2.增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次扣除的稅金包括印花稅、消費(fèi)稅和增值稅。(×)3．外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。(×)4.對(duì)納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、加收滯納金外，還可處以所偷稅款額一倍以上五倍以下的罰款。（×）5.企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)與他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳納了增值稅，所以，贈(zèng)送他人時(shí)可以不再并入銷(xiāo)售額征稅。（×）6.企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的現(xiàn)金折讓?zhuān)蓮呢浳镤N(xiāo)售額中減除。（×）7.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（√）8.小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口和委托出口的貨物，一律免征增值稅和消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除也不能退回。（√）四，計(jì)算題2．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元；要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額?！敬鸢讣敖馕觥浚?）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額企業(yè)賬面利潤(rùn)=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（萬(wàn)元）（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額以銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入（2000+10）萬(wàn)元為基數(shù)，不能包括營(yíng)業(yè)外收入。廣告費(fèi)限額=（2000+10）×15%=301.5萬(wàn)元；廣告費(fèi)超支400-301.5=98.5（萬(wàn)元）調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元（4）該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額招待費(fèi)限額計(jì)算：①80×60%=48萬(wàn)元；②（2000+10）×5‰=10.05萬(wàn)元招待費(fèi)限額為10.05萬(wàn)元，超支69.95萬(wàn)元（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額捐贈(zèng)限額=193.7×12%=23.24（萬(wàn)元）該企業(yè)20萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)可以扣除；直接對(duì)私立小學(xué)的捐贈(zèng)不得扣除；行政罰款不得扣除。對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬(wàn)元（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（萬(wàn)元）（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額372.15×25%=93.04（萬(wàn)元）第三套復(fù)習(xí)題單選題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家稅收法律制度D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（）。A、征稅對(duì)象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷(xiāo)售D、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（）A、錄像機(jī)B、小轎車(chē)C、新聞紙D、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（）A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的基本特征是（）。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位；D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人；E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷(xiāo)售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷(xiāo)售額中應(yīng)包括().A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢(xún)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入；B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（）。A、從量定額計(jì)稅B、從價(jià)定率計(jì)稅C、核定稅額計(jì)稅D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、銷(xiāo)售電力B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、縫紉10、個(gè)人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。（）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（）5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（）四、計(jì)算題1.、某化妝品廠為慶?！叭藡D女節(jié)”，特別生產(chǎn)精美套裝化妝品，全公司600名職工每人發(fā)一套，沒(méi)有供應(yīng)市場(chǎng)，每套生產(chǎn)成本100元，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。若國(guó)家稅務(wù)局確定化妝品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率5%，成套化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。答：應(yīng)納稅額=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）2.某廠為一般納稅人，2001年11月銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額120000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額20400元；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開(kāi)普通發(fā)票，銷(xiāo)售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額3588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。答：（1)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算：銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元投資產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000*（1+10%）*17%=18700銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=44912(2)、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000*13%+3588=17038元(3)、應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄）工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。答：1、借：材料采購(gòu)240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款280800某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶(hù)及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）答：2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷(xiāo)售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷(xiāo)售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）答：應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1800004、某市一娛樂(lè)公司2004年4月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

（1）門(mén)票收入220萬(wàn)元，歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；

（2）保齡球館自7月1日開(kāi)館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；

（4）非獨(dú)立核算的小賣(mài)部銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元；

（5）餐飲收入600萬(wàn)元（其中包括銷(xiāo)售自制的180噸啤酒所取得的收入）；

（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬(wàn)元、賠償金4萬(wàn)元；

（7）派出5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬(wàn)元；

（8）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。

（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）

要求：計(jì)算娛樂(lè)業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅(15分）答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=220×5%+（400+100）×20%+120×5%+150×5%+60×5%+600×5%+（76+4）×5%+10×5%=162（萬(wàn)元）

答案：一、單項(xiàng)選擇題1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項(xiàng)選擇題1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、BC10、ABD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、√第四套復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（C）A．股息、紅利所得B．中獎(jiǎng)、中彩所得C．金融債券利息D．股票轉(zhuǎn)讓所得2、個(gè)人取得的下列所得中，不免征個(gè)人所得稅的是（B）A．救濟(jì)金B(yǎng)．專(zhuān)利被侵權(quán)所獲賠款C．退休工資D．政府特殊津貼3、下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（C）A．勞務(wù)服務(wù)收入B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入D．出租包裝物的收入4、某公司年銷(xiāo)售收入凈額為2000萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（A）萬(wàn)元A．9B．3C.10D．65、在稅則的同一稅目中，訂有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種辦法計(jì)征稅款的，被稱(chēng)為（B）A．滑準(zhǔn)稅B．復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅6、下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（D）A．旅游業(yè)B．金融保險(xiǎn)業(yè)C．建筑業(yè)D．修理修配業(yè)7、企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅的是（D）A．運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房屋C．將房屋租給其他企業(yè)使用D．企業(yè)開(kāi)辦幼兒園收取的費(fèi)用8、下列征收消費(fèi)稅的是（A）A．木制一次性筷子B．貨車(chē)C．洗衣機(jī)D．洗滌用品9、下列不征收增值稅的是（C）A．電力B．貴金屬C．商標(biāo)D．熱力10、下列不屬于稅收特征的是（B）A．強(qiáng)制性B．返還性C．無(wú)償性D．固定性二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（ABCD）A．納稅主體B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)C．貨幣時(shí)間價(jià)值D．納稅會(huì)計(jì)期間2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）A．納稅人B．稅目C．稅率D．征稅對(duì)象3、下列銷(xiāo)售行為中，屬于混合銷(xiāo)售行為的是(AC)A．某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B．某飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)C．歌舞廳收取的門(mén)票費(fèi)，煙酒和點(diǎn)歌費(fèi)D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)4、增值稅納稅義務(wù)人按生產(chǎn)規(guī)模和會(huì)計(jì)制度健全與否可劃分為(AC)A.一般納稅人B.特殊納稅人C.小規(guī)模納稅人D.優(yōu)惠納稅人5、消費(fèi)稅是在下列什么環(huán)節(jié)征收的一種稅（AD）A.銷(xiāo)售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷(xiāo)售數(shù)量6、下列貸物征收消費(fèi)稅的有(ABD)A．金銀手飾B．汽車(chē)輪胎C.保健食品D．啤酒7、下列免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有(ABC)A．殯葬服務(wù)B．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)服務(wù)C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．社會(huì)褔?yán)髽I(yè)提供的勞務(wù)8、一般意義的差別關(guān)稅主要分為（ABCD）A．加重關(guān)稅B．抵消關(guān)稅C．報(bào)復(fù)關(guān)稅D．反傾銷(xiāo)關(guān)稅9、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人所指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)包括（ACD）A．國(guó)有企業(yè)B．合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)C．股份性企業(yè)D．聯(lián)營(yíng)企業(yè)10、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）A．中國(guó)公民B．個(gè)體工商戶(hù)C．港、澳、臺(tái)同胞D．外籍人員三、判斷題1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額（√）2．保險(xiǎn)賠款要交個(gè)人所得稅（×）3.企業(yè)按實(shí)發(fā)工資的14%計(jì)題的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許全部扣除（×）4．企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象（√）5.離岸價(jià)格含關(guān)稅（√）6.企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)繳納的關(guān)稅應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目下進(jìn)行核算（√）7.單位將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人不繳納營(yíng)業(yè)稅（×）8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的不交納消費(fèi)稅（×）9.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（√）10.稅務(wù)會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)法規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（×）四、計(jì)算分錄題1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購(gòu)入A材料5噸，3000元/噸，價(jià)款15000元，增值稅2550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)500元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。請(qǐng)計(jì)算A材料進(jìn)項(xiàng)稅額及其采購(gòu)總成本并作會(huì)計(jì)分錄。答：（1）A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=2550+1000*7%=2620（元）（2）A材料采購(gòu)總成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）（3）借：材料采購(gòu)16430應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2620貸：銀行存款190502.某石化公司當(dāng)月銷(xiāo)售無(wú)鉛汽油100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格4000元/噸，實(shí)際成本3000元/噸，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請(qǐng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，并作銷(xiāo)售收入，計(jì)提消費(fèi)稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，上繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄答：（1）汽油應(yīng)納消費(fèi)稅=100噸*1388升/噸*0.2元/升=27760（元）（2）汽油銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100*4000*17%=68000（元）（3）汽油成本=100*3000=300000（元）（4）借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68000（5）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加27760貸：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760（6）借：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760貸：銀行存款277603.某公司3月份發(fā)給楊某工資4200元，由某公司代扣代繳個(gè)人所得稅，計(jì)算個(gè)稅并作代扣代繳會(huì)計(jì)分錄（每月收入額應(yīng)減除2000元以后作為應(yīng)納個(gè)稅所得額）答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）（2）借：應(yīng)付工資205貸：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個(gè)稅205（3）借：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個(gè)稅205貸：銀行存款2054.某企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其當(dāng)年全年業(yè)務(wù)收入額為4000萬(wàn)元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬(wàn)元，企業(yè)全年平均職工人數(shù)為400人，全年實(shí)發(fā)工資總額為580萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資及規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，而計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1200元/月人，直接向某敬老院捐款5萬(wàn)元，支付稅收滯納金0.1萬(wàn)元，其他未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（所得稅率為25%）答：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（萬(wàn)元）②22-15=7（萬(wàn)元）（2）工資1.計(jì)稅工資=400*1200*12=576（萬(wàn)元）2.580萬(wàn)元-576萬(wàn)元=4（萬(wàn)元）（3）三項(xiàng)費(fèi)用（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7萬(wàn)元（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7萬(wàn)元附錄資料：不需要的可以自行刪除長(zhǎng)方體和正方體知識(shí)要點(diǎn)名稱(chēng)面棱頂點(diǎn)長(zhǎng)方體有6個(gè)面一般情況下6個(gè)面都是長(zhǎng)方形，相對(duì)的面完全相同（特殊情況下有兩個(gè)相對(duì)的面是正方形，其余的4個(gè)面是完全相同的長(zhǎng)方形）有12條棱（相對(duì)的4條棱的長(zhǎng)度相等）有8個(gè)頂點(diǎn)正方體有6個(gè)面是6個(gè)完全相同的正方形有12條棱12條棱的長(zhǎng)度都相等有8個(gè)頂點(diǎn)長(zhǎng)方體的棱長(zhǎng)總和=長(zhǎng)×4+寬×4+高×4或長(zhǎng)方體的棱長(zhǎng)總和=（長(zhǎng)+寬+高）×4正方體的棱長(zhǎng)總和=棱長(zhǎng)×12長(zhǎng)方體或正方體六個(gè)面的總面積，叫做它的表面積。長(zhǎng)方體的表面積=（長(zhǎng)×寬+長(zhǎng)×高+寬×高）×2上面或下面前面或后面左面或右面正方體的表面積=棱長(zhǎng)×棱長(zhǎng)×6一個(gè)面的面積6個(gè)面物體所占空間的大小叫做物體的體積。容器所能容納物體的體積，叫做這個(gè)容器的容積。常用的體積單位有：（立方厘米）、（立方分米）、（立方米）。棱長(zhǎng)1厘米的正方體，體積是1立方厘米。棱長(zhǎng)1分米的正方體，體積是1立方分米。棱長(zhǎng)1米的正方體，體積是1立方米。計(jì)量液體的體積，常用（升）和（毫升）作單位。1立方分米=1升1立方厘米=1毫升長(zhǎng)方體的體積=長(zhǎng)×寬×高正方體的體積=棱長(zhǎng)×棱長(zhǎng)×棱長(zhǎng)V=abhV=a.a.a或V=a3讀作a的立方表示3個(gè)a相乘。長(zhǎng)方體和正方體底面的面積，叫做它們的底面積。長(zhǎng)方體和正方體體積計(jì)算的統(tǒng)一公式：長(zhǎng)方體（或正方體）的體積=底面積×高V=sh正方體的棱長(zhǎng)擴(kuò)大縮小若干倍，它的表面積擴(kuò)大或縮小這個(gè)倍數(shù)的平方，體積擴(kuò)大或縮小這個(gè)倍數(shù)的立方。長(zhǎng)方體的長(zhǎng)、寬、高同時(shí)擴(kuò)大縮小若干倍，它的表面積擴(kuò)大或縮小這個(gè)倍數(shù)的平方，體積擴(kuò)大或縮小這個(gè)倍數(shù)的立方。分?jǐn)?shù)乘法知識(shí)要點(diǎn)：分?jǐn)?shù)與分?jǐn)?shù)相乘，用分子相乘的積作分子，分母相乘的積作分母。分?jǐn)?shù)與分?jǐn)?shù)相乘的計(jì)算方法對(duì)于整數(shù)與分?jǐn)?shù)相乘也適用，因?yàn)檎麛?shù)可以化成分母是1的分?jǐn)?shù)。求一個(gè)數(shù)的幾分之幾是多少，用乘法計(jì)算。（求一個(gè)數(shù)的幾倍是多少，也用乘法計(jì)算）乘積是1的兩個(gè)數(shù)互為倒數(shù)。A、求一個(gè)分?jǐn)?shù)的倒數(shù)，把它的分子和分母調(diào)換位置。B、整數(shù)（0除外）的倒數(shù)是C、1的倒數(shù)是1D、0沒(méi)有倒數(shù)。E、真分?jǐn)?shù)的倒數(shù)都大于1，假分?jǐn)?shù)的倒數(shù)都小于或等于1。分?jǐn)?shù)除法知識(shí)要點(diǎn)1、甲數(shù)除以乙數(shù)（乙數(shù)不為0），等于甲數(shù)乘乙數(shù)的倒數(shù)。2、一個(gè)數(shù)（不為0），乘一個(gè)小于1的數(shù)，得數(shù)比這個(gè)數(shù)??；乘一個(gè)大于1的數(shù)，得數(shù)比這個(gè)數(shù)大。3、被除數(shù)（不為0），除數(shù)大于1，商比被除數(shù)小；除數(shù)小于1，商比被除數(shù)大；除數(shù)等于1，商等于被除數(shù)。4、做分?jǐn)?shù)乘除法應(yīng)用題的注意點(diǎn)：（1）找出關(guān)鍵句，確定單位“1”、比較量，看清單位“1”是已知還是未知。（2）單位“1”已知，求比較量，用乘法計(jì)算。單位“1”×分率=比較量