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第六章項目成本管理項目成本及其管理項目資源計劃項目成本估算項目成本預(yù)算項目成本控制掙值分析方法§1項目成本及其管理項目成本的定義和內(nèi)涵項目成本管理定義項目成本管理的內(nèi)容項目成本的定義及內(nèi)涵項目成本是指在為實現(xiàn)項目目標(biāo)而開展的各種項目活動中所消耗資源而產(chǎn)生的各種費(fèi)用項目成本在有些情況下也被稱為項目造價(承發(fā)包的工程項目)或者項目費(fèi)用(自我開發(fā)項目)項目成本管理的定義項目成本管理是指為保障項目實際發(fā)生的成本不超過項目預(yù)算而開展的項目資源計劃、項目成本估算、項目預(yù)算編制和項目預(yù)算控制等方面的管理活動項目成本管理的內(nèi)容項目成本管理不僅要通過管理去努力實現(xiàn)以最低成本完成項目的全部活動，同時也強(qiáng)調(diào)必須努力實現(xiàn)項目價值的最大化，以及努力避免項目成本問題對項目產(chǎn)出物質(zhì)量和項目工期的影響進(jìn)行項目成本管理時必須考慮：項目成本的節(jié)約項目經(jīng)濟(jì)效益的提高預(yù)測和分析項目產(chǎn)出物未來的經(jīng)濟(jì)價值與收益項目成本管理的具體內(nèi)容1項目資源計劃：是指通過分析進(jìn)而識別和確定項目所需各種資源的種類（人力、設(shè)備、材料、資金等）、多少和投入時間這樣一種項目成本管理方面的活動。在項目資源計劃中，最為重要的是確定出能夠充分保證項目實施所需各種資源的清單和資源投入的計劃安排項目成本估算：是指根據(jù)項目資源計劃以及各種資源的市場價格或預(yù)期價格等信息，估算和確定項目各種活動的成本和整個項目全部成本的一項項目成本管理工作項目成本預(yù)算：是一項制定項目成本控制基線或項目成本計劃的管理工作；根據(jù)項目的成本估算為項目的各項活動分配預(yù)算；確定整個項目的總預(yù)算安排項目成本管理的具體內(nèi)容2項目成本控制：是指在項目實施過程中依據(jù)項目成本預(yù)算，努力將項目實際成本控制在項目預(yù)算范圍之內(nèi)的管理工作項目成本預(yù)測：是指在項目的實施過程中，依據(jù)項目成本實際的發(fā)生情況和各種相關(guān)影響因素的發(fā)展與變化，經(jīng)常地分析和預(yù)測項目成本未來的發(fā)展和變化趨勢，以及項目成本最終可能出現(xiàn)的結(jié)果這樣一項管理工作，它為項目的成本控制和預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)§2項目資源計劃項目資源計劃的概念項目資源計劃編制的依據(jù)項目資源計劃編制的方法項目資源計劃編制的結(jié)果項目資源計劃的概念項目資源計劃是指通過分析和識別項目的資源需求，從而確定出項目所需投入資源種類（如人力、設(shè)備、材料、資金等）、資源數(shù)量和資源投入時間，并制定出項目資源計劃安排的項目成本管理活動。這項計劃工作必須同項目質(zhì)量和工期等計劃安排按照集成的辦法進(jìn)行考慮項目資源計劃編制的依據(jù)項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）項目工作分解結(jié)構(gòu)的支持細(xì)節(jié)：項目歷史信息項目范圍計劃項目資源描述項目活動分解文件組織的方針政策各類資源的定額、標(biāo)準(zhǔn)和計算規(guī)則（定額是在合理的勞動組織和合理地使用材料和機(jī)械的條件下，預(yù)先規(guī)定完成單位合格產(chǎn)品的消耗的資源數(shù)量之標(biāo)準(zhǔn)，它反映一定時期的社會生產(chǎn)力水平的高低。）資源供給情況的信息項目資源計劃編制的方法專家判斷法統(tǒng)一定額法資料統(tǒng)計法項目管理軟件法項目資源計劃編制的結(jié)果生成一份項目資源計劃書，也稱為項目資源需求報告。這一計劃書給出了項目資源的數(shù)量、質(zhì)量和投入時間等方面的要求與安排。這種安排至少應(yīng)該是針對項目工作分解結(jié)構(gòu)最下層的工作包分別給出的。WBS中上層要素的資源計劃安排可以通過合計工作包的資源需求安排得出。資源計劃也可以按照項目活動分解的結(jié)果，即按照每項活動需要消耗的資源，自下而上滾動到工作包的資源需求，然后編制出項目資源計劃§3項目成本估算項目成本估算的概念項目成本構(gòu)成及影響因素項目成本估算的依據(jù)項目成本估算的方法項目成本估算的結(jié)果項目成本估算的概念項目成本估算是指根據(jù)項目的資源需求和計劃以及各種項目資源的價格信息，通過估算和預(yù)計的方法而得到項目各種活動成本和項目總成本的工作；成本估算是決定一個項目是否可行的第一步，即項目能否盈利成本估算和項目預(yù)算是息息相關(guān)的：將項目各個部分的成本估算整合成一個全面的項目預(yù)算文檔，以實現(xiàn)項目跟蹤和成本控制項目成本估算根據(jù)估算精確度的不同可分為多種項目估算，如初步的項目成本估算、技術(shù)設(shè)計后的項目成本估算、詳細(xì)設(shè)計后的項目成本估算項目成本估算的主要工作項目成本估算中既包括識別各種項目成本的構(gòu)成科目，也包括估計和確定各種項目成本科目的數(shù)額大小。如人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、管理費(fèi)、物料費(fèi)等項目成本估算還包括分析和考慮各種不同項目實施方案，并分別做出各項目方案的成本估算的工作項目成本的構(gòu)成項目定義與決策工作成本項目設(shè)計與計劃工作成本項目采購與獲得的工作成本（詢價、供應(yīng)商選擇、廣告、承發(fā)包、招投標(biāo)等工作）項目實施與作業(yè)成本（占用或消耗的資源）項目人工成本項目設(shè)備費(fèi)用項目物料成本項目顧問費(fèi)用項目其他費(fèi)用項目不可預(yù)見費(fèi)（意外事件或風(fēng)險，如通貨膨脹或天災(zāi)人禍）影響項目成本的因素項目消耗與占用資源的數(shù)量和價格數(shù)量相對可控，價格相對不可控項目工期項目質(zhì)量項目質(zhì)量的檢驗與保障工作項目質(zhì)量失敗的補(bǔ)救工作項目范圍大小與復(fù)雜程度項目成本估算的主要依據(jù)項目工作分解結(jié)構(gòu)信息項目活動清單的信息項目工作所需資源信息項目活動所需資源信息項目工作資源需求清單項目活動資源需求清單項目工作所需資源價格信息項目活動所需資源價格信息項目粗略的成本估算項目詳細(xì)的成本估算項目成本估算項目成本估算的其他依據(jù)項目已有的各種文件：包括項目章程、項目范圍管理的文件、項目集成計劃、項目時間管理計劃等估算所需的各種信息。包括：項目所需資源的種類、租賃、數(shù)量和投入時間等方面的信息項目具體活動所需資源的信息項目所需人力資源估算和雇用方面的信息項目各種識別風(fēng)險的相關(guān)信息項目事業(yè)環(huán)境因素信息、組織的過程資產(chǎn)信息社會化的商業(yè)數(shù)據(jù)庫的信息以及各種歷史項目的信息與參考資料等項目團(tuán)隊的知識和經(jīng)驗以及項目的教訓(xùn)項目成本估算的方法1類比估算法這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似項目的實際成本，去估算出新項目成本的方法類比估算法的優(yōu)點是簡便易行、費(fèi)用低，缺點是精確度低(±30%)類比估算法應(yīng)用必須具備兩個條件：一是以前完成的項目與新項目非常相似；二是項目成本估算專家或小組具有必需的專業(yè)技能項目成本估算的方法2參數(shù)估計法也叫參數(shù)模型法，是利用項目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型(項目費(fèi)用的估算關(guān)系式)來估算項目成本的方法。例如，工業(yè)項目使用項目生產(chǎn)能力、民用項目使用每平米單價等作為參數(shù)參數(shù)估計法重點集中在成本動因（影響成本最重要的因素）的確定上，這種方法不考慮眾多項目成本細(xì)節(jié)，因為項目成本動因決定了項目成本總量的主要變化參數(shù)估計法在很多國家得以應(yīng)用，其優(yōu)點是快速且易于使用，只需要一小部分信息，并且其準(zhǔn)確性在經(jīng)過模型校驗后能達(dá)到一定的精確度(±20%)；缺點是如果不經(jīng)校驗，參數(shù)估計模型可能不精確項目成本估算的方法3工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出項目所需的人工物料清單，然后再用項目工料清單進(jìn)行項目活動成本的估算，最后向上滾動加總得到項目總成本該法的優(yōu)點是精確度高(±10%或±5%)；缺點是要求有詳細(xì)的工料消耗和占用量信息，需要大量的時間和經(jīng)費(fèi)支持，同時，相關(guān)數(shù)據(jù)往往是歷史數(shù)據(jù)，需經(jīng)調(diào)整方可使用項目成本估算的工料清單法示意（局部）項目階段工作包代碼工作包名稱活動代碼活動名稱責(zé)任人活動描述單位單價數(shù)量成本總成本定義/決策101定義工作110001101.1提出預(yù)案工程師編寫下面的提案小時300103000101.2可行分析經(jīng)濟(jì)師可行性分析研究小時400208000102決策工作10000102.1評估報告咨詢師評估分析報告小時60000102.2做出決策經(jīng)理制定項目的決策小時1001010000設(shè)計/計劃201設(shè)計工作860002201.1建筑設(shè)計建筑師建筑圖紙設(shè)計小時6004024000201.2結(jié)構(gòu)設(shè)計結(jié)構(gòu)師結(jié)構(gòu)圖紙設(shè)計小時6006030000201.3施工設(shè)計工程師施工圖紙設(shè)計小時4008032000項目成本估算的方法4軟件工具法運(yùn)用計算機(jī)軟件估算項目成本的方法高檔項目成本管理軟件和低檔次項目成本管理軟件項目成本估算的結(jié)果項目成本估算書對完成項目活動所需資源、資源成本和數(shù)量進(jìn)行概括或詳細(xì)的說明全面說明和描述不可預(yù)見費(fèi)用在價值量指標(biāo)之外，可能還要給出一些數(shù)量指標(biāo)（工時、噸、公斤等）相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件項目范圍的描述項目成本估算的基礎(chǔ)和依據(jù)文件(依據(jù)、方法、規(guī)定)項目成本估算各種假定條件的說明文件(效率、價格水平、定額估計等)項目成本估算可能出現(xiàn)的變動范圍的說明項目成本管理計劃(成本控制及管理變更)§4項目成本預(yù)算項目成本預(yù)算的概念和依據(jù)項目成本預(yù)算的內(nèi)容和方法項目成本預(yù)算的結(jié)果項目成本預(yù)算概念項目成本預(yù)算是一項制訂項目成本計劃以及項目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的項目管理工作；是匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過程通常項目成本預(yù)算的制定有兩種情況：在項目由業(yè)主組織自行實施的情況下，需要根據(jù)項目成本估算為項目各項具體活動分配和確定成本預(yù)算和定額，以及確定整個項目總預(yù)算在項目由專門的承包商(有承發(fā)包合同)組織實施的情況下，要由項目業(yè)主通過承發(fā)包過程與項目承包商形成項目承發(fā)包合同定價，然后根據(jù)項目合同價格為項目各項具體活動分配和確定成本預(yù)算和定額，以及確定項目總預(yù)算項目成本預(yù)算的依據(jù)項目成本估算文件或項目合同造價項目的工作結(jié)構(gòu)分解和項目活動清單項目進(jìn)度計劃安排項目成本預(yù)算計劃的編制項目成本預(yù)算計劃是按照時間分階段給出的有關(guān)項目成本預(yù)算的計劃安排，是項目成本控制的目標(biāo)和基線。一般這種分階段的成本預(yù)算基線呈“S”曲線分布項目成本預(yù)算的編制實際上包括：確定項目預(yù)算的風(fēng)險儲備確定項目總的預(yù)算項目總預(yù)算的分配(總預(yù)算到工作包預(yù)算，自上而下)確定各工作包預(yù)算的分配(工作包到具體活動預(yù)算，自上而下或自下而上)確定項目各項活動預(yù)算的投入時間(分項成本及累積成本)確定出項目預(yù)算的“S”曲線項目成本預(yù)算及其不同期望示意圖不期望的情況期望的情況項目預(yù)算計劃（基線）Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時間）累計成本T1T2T3項目成本預(yù)算的方法1項目預(yù)算的計劃方法既包括各種常規(guī)的日常運(yùn)營使用的成本預(yù)算確定方法，也包括項目成本預(yù)算的分配和分?jǐn)偡椒ㄒ约坝糜陧椖砍杀竟浪愕囊恍┓椒?。這些方法各自適用于不同的項目消費(fèi)者市場研究項目預(yù)算甘特圖活動負(fù)責(zé)人1030507090110130識別目標(biāo)消費(fèi)者張三設(shè)計初始問卷調(diào)查表王五試驗性問卷調(diào)查趙四確立最終調(diào)查表李其打印問卷調(diào)查表魏軍準(zhǔn)備有機(jī)標(biāo)簽沙建郵寄問卷并獲得反饋劉強(qiáng)數(shù)據(jù)整理章聚數(shù)據(jù)匯總郭和數(shù)據(jù)分析單雅輸入反饋數(shù)據(jù)張新分析結(jié)果馮金準(zhǔn)備報告郭建項目預(yù)算（百元）012243658110212314影響選擇項目成本預(yù)算方法的因素項目的規(guī)模大小項目的復(fù)雜程度項目的緊急程度對項目細(xì)節(jié)掌握的程度有無相應(yīng)的技術(shù)和設(shè)備及人員項目業(yè)主/客戶、項目組織、承包商等各方面的要求項目成本預(yù)算的結(jié)果項目預(yù)算文件包括項目總預(yù)算規(guī)模、項目各工作包的預(yù)算計劃安排、項目各項具體活動的預(yù)算計劃安排、項目不可預(yù)見費(fèi)的計劃安排、項目成本預(yù)算控制基線(“S”曲線)相關(guān)的支持細(xì)節(jié)包括各種預(yù)算編制過程中使用的項目集成計劃、范圍計劃、工期計劃和項目資源計劃等方面的支持細(xì)節(jié)項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和定額等方面的支持細(xì)節(jié)項目預(yù)算分配的原則等細(xì)節(jié)項目預(yù)算管理計劃：規(guī)定有關(guān)項目預(yù)算管理的各種規(guī)定和要求，包括有關(guān)項目預(yù)算中的管理、儲備（項目不可預(yù)見費(fèi)）的管理和使用規(guī)定等§5項目成本控制項目成本控制的概念和依據(jù)項目成本控制的方法和結(jié)果項目成本控制的概念項目成本控制工作是在項目實施過程中，通過開展項目成本管理，努力將項目的實際成本控制在項目預(yù)算范圍內(nèi)的一項管理工作項目成本控制包括：對于各種能夠引起項目成本變化因素的控制（事前控制）項目實施過程的成本控制（事中控制）項目實際成本變動的控制（事后控制）項目成本控制的工作內(nèi)容監(jiān)視項目的成本變動，發(fā)現(xiàn)項目成本的實際偏差采取各種糾偏措施以防止項目的成本超過項目預(yù)算確保實際發(fā)生的項目成本和項目變更都有據(jù)可查防止不正當(dāng)或未授權(quán)項目變更所發(fā)生的費(fèi)用被列入項目成本預(yù)算有關(guān)項目不可預(yù)見費(fèi)用的使用管理項目成本控制的依據(jù)項目成本實際情況報告(成本管理與控制和實際績效評價報告，報告要給出項目成本預(yù)算額、實際執(zhí)行額和差異數(shù)額)項目各種變更請求項目成本控制計劃項目成本事前控制的計劃和安排項目成本控制的具體措施的辦法項目成本控制的應(yīng)急措施項目成本控制的具體責(zé)任項目不確定性成本的控制項目不確定性成本的控制項目成本按其確定性可分為：確定性成本、風(fēng)險性成本和不確定性成本項目不確定性成本的變動主要表現(xiàn)在三個方面：一是項目活動本身的不確定性，二是項目活動的規(guī)模及其消耗和占用資源情況的不確定性，三是項目所要消耗和占用資源價格的不確定性項目成本控制的方法具體項目成本控制方法主要有：項目變更控制體系：指通過建立和使用項目變更控制體系對項目成本進(jìn)行有效控制的方法。包括從提出項目變更請求到變更請求獲得批準(zhǔn)，一直到最終變更項目成本預(yù)算的一整套項目變更全過程控制體系。對于項目變更控制有兩種方法：規(guī)避的方法、控制的方法項目成本實際情況度量的方法：EV法附加計劃法（出現(xiàn)意外情況時項目管理者可以使用應(yīng)急儲備資金的方法）計算機(jī)軟件工具法項目成本管理軟件的功能1生成任務(wù)一覽表(包括各項目任務(wù)的預(yù)計工期)建立項目工作任務(wù)之間的相互依存關(guān)系以不同的時間尺度測量項目工作處理某些特定的約束條件(如限制日期)跟蹤項目團(tuán)隊成員的薪金和工作統(tǒng)計公司的假日、假期等處理工人的輪班工作時間監(jiān)控和預(yù)測項目成本的發(fā)展變化發(fā)現(xiàn)項目成本管理中的矛盾和問題項目成本管理軟件的功能2根據(jù)不同要求生成不同用途的成本和績效報告以不同方式整理項目信息聯(lián)機(jī)工作和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享對項目進(jìn)度、預(yù)算或職員變動迅速作出反應(yīng)通過實際成本與預(yù)算成本比較分析找出項目實施情況存在的問題并提供各種建議措施，以供項目成本管理人員參考項目成本控制的結(jié)果項目成本控制的直接結(jié)果是帶來了項目成本的節(jié)約和項目經(jīng)濟(jì)效益的提高。項目成本控制的間接結(jié)果是生成了一系列的項目成本控制文件，包括：項目成本估算文件的更新項目預(yù)算文件的更新項目活動方法改進(jìn)文件項目成本未來發(fā)展預(yù)測文件應(yīng)吸取的經(jīng)驗教訓(xùn)§6掙值分析方法項目掙值的定義及原理項目掙值分析方法的內(nèi)涵項目成本變化的預(yù)測分析掙值的定義及其原理掙值(EarnedValue)是一個表示已完成作業(yè)量的計劃價值的變量，它是一個使用計劃價格或預(yù)算成本表示在給定時間內(nèi)已完成實際作業(yè)量的一個變量掙值的計算公式為：EV=實際完成的作業(yè)量╳已完成作業(yè)的預(yù)算成本掙值分析由美國國防部提出，1996年向民間開放掙值分析方法的內(nèi)涵-1三個關(guān)鍵變量項目計劃作業(yè)量的預(yù)算成本BCWS（BudgetedCostofWorkScheduled）,它表示按照預(yù)算價格所計算的某項作業(yè)計劃工作量的成本掙值，也稱為已完成作業(yè)的預(yù)算成本BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)，它表示按照預(yù)算價格所計算的某項作業(yè)實際已完成作業(yè)的成本項目已完成作業(yè)的實際成本ACWP（ActualCostofWorkPerformed），表示按照實際發(fā)生的價格計算得到的實際已完成作業(yè)的成本掙值分析方法的內(nèi)涵-2三個絕對差異分析變量項目成本進(jìn)度差異CSV（CostScheduleVariance）=BCWS-ACWP項目成本差異CV(