日記賬的設(shè)置和登記方法課件

有多少樹？在一塊正方形場(chǎng)地四周種樹，每邊都種10棵，并且四個(gè)頂點(diǎn)都種有一棵樹。這個(gè)場(chǎng)地四周共種樹（）棵。日記賬什么是日記賬呢？日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。日記賬可以用來(lái)核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，其中，用來(lái)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬；用來(lái)記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。所以我們把日記賬分為普通日記賬和特種日記賬現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬特種日記賬（一）現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金每日收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，它是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金的收款憑證、付款憑證進(jìn)行登記。（二）銀行存款日記賬

銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。

假設(shè)華豐工廠2007年8月1日庫(kù)存現(xiàn)金余額為20000元。該企業(yè)8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8日，行政管理部門以庫(kù)存現(xiàn)金500元購(gòu)買辦公用品一批。

借：管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500現(xiàn)付1（2）10日，從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金60000貸：銀行存款60000銀付1（3）15日，以庫(kù)存現(xiàn)金60000元發(fā)放職工工資。

借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000現(xiàn)付2注：從銀行提取備用金只編制銀行存款付款憑證，不編制庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證。庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行只編制庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證，不編制銀行存款收款憑證。會(huì)計(jì)人員出納人員創(chuàng)設(shè)情境◆2012年1月西王集團(tuán)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制專用記賬憑證?，F(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行付款憑證銀行付款憑證銀行收款憑證日記賬的設(shè)置和登記方法

登記依據(jù)

探求新知（一）◆

現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行付款憑證訂本式賬簿三欄式賬頁(yè)

格式現(xiàn)金日記賬201211期初余額20002現(xiàn)收1其他應(yīng)收款1502現(xiàn)付1交回多余借款預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款600本日合計(jì)15060015501131銀付2提取現(xiàn)金銀行存款2000本日合計(jì)20003550本月合計(jì)21506003550填制收付款憑證中現(xiàn)金、銀行存款的對(duì)方科目簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)收付款憑證中合計(jì)金額填寫逐日結(jié)出余額收付款憑證的日期收付款憑證的編號(hào)每日終了計(jì)算借貸方合計(jì)，并結(jié)出當(dāng)日余額，與實(shí)有數(shù)核對(duì)，做到日清日結(jié)。探求新知（一）◆1

現(xiàn)金日記賬是（）人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的（）順序，根據(jù)（）和（）以及提取現(xiàn)金的（)，（）進(jìn)行登記的賬簿,每日工作終了結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到（）。出納時(shí)間先后

現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證逐日逐筆探求新知（一）◆日清日結(jié)

實(shí)戰(zhàn)練習(xí)西王集團(tuán)2012年4月1日現(xiàn)金日記賬期初余額9000元，4月3日根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證如下：付款憑證收款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

訂本式賬簿三欄式賬頁(yè)

探求新知（二）◆銀行存款收款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金付款憑證登記依據(jù)格式探求新知（二）◆銀行存款日記賬單獨(dú)列出每項(xiàng)存款收付所依據(jù)的結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù)定期與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

拓展應(yīng)用

西王集團(tuán)2012年5月31日銀行存款日記賬余額160000元，6月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證如下：付款憑證收款憑證貸方科目：銀行存款借方科目：銀行存款

拓展應(yīng)用銀行存款日記賬2012年1月東岳服飾公司現(xiàn)金期初余額2000元，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：11期初余額20002150201221現(xiàn)收21交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款