2022年稅務師(稅法一)考試題庫深度自測300題及一套完整答案(海南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACH9P6G9Z8W7B8G6HY1Q7T9A8B1B1O8ZZ9U7O9C10G6A9U72、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCC6T4Z1T5L8U1R5HZ4J9A5Q3U4Q5R8ZL10X5K8M1O9I10Q13、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費【答案】ACD5F4V6N2E7E8Z3HG10T1V10W3Y3G10B6ZN3O7S5E7A9U8M84、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報納稅【答案】ACB3N2K1G9Z1P7C5HS9L10R8P10K10Y5X6ZK6Z3Z6R7H1Z4D95、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACZ7X10B6U6B7G7S8HQ6T7F5I7U4O3N1ZB10D4O9J8R2Q3T96、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙【答案】DCM9O6M6H1B3X9P1HV9V5N3F7P7M8K10ZR7E4M3M2V2B8Y17、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCO6K4S2C8I4N5Z4HU6C10Q4A3J8G7L10ZU6A8N1J4C2C10P38、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCX8F5X3Z6J9T8B10HG1C9U5F10Z6F10N6ZK1Y8H4F9S10Y6X89、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】DCE7E9U5V1F8Y2J1HY8J4P1M2V4Y7L7ZZ8E3P10C5G2Z6M210、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCK1G9Q1I7M8J5A2HA1I1B4X4H3G4G2ZD8E10M5S5P4N9X311、某汽車貿(mào)易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACF6W2K6D5N7Z8D1HL6G4X3M9V3M10N3ZP9T4H8Y4P3I7Z112、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCU5X6N10S10N9S3B9HT3I1E1Q6Z3Z3P9ZZ1O2L10B4B5W1C613、我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應納稅額的計算公式為（）。

A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】DCA7A4P9M2U8S9L9HH3O4E5U5Z4B7E8ZP1N5H9N7H5Z6I914、在海關監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應當于每年的規(guī)定日期以前向主管海關提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】DCK2O1Z5D7E8R10V9HN5W8Z1N8Y3W10R7ZI3B4K2P6O10T6P315、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCJ2O9D7W10S5P10V5HF6B9E8W5M7F9P5ZL10P1Y8Y6Y5E10V716、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產(chǎn)贈與【答案】BCO7G4F2Q5D10C6E8HE1M9L10F6P10J6S8ZC7T5K5S4C3S4K517、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39【答案】DCB8V3Y4C6R1B9V2HA8J5V3B1S7K5E3ZA2M1S7I8Q4T4P418、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計金融商品轉讓業(yè)務的負差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉讓業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58【答案】BCU2C10K7G8N6X2G6HE2A5W2I3D5R7G3ZX10B8I5Z1Q6J6D219、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人

D.以房地產(chǎn)抵債【答案】DCY6Z4Q10T4Z3N5N6HD7S8S6P7P7B6Q3ZQ9Z4T3G4T7Z3T120、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）

A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額

C.購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所支付的進項稅額

D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】DCW4F4Z10G4V4Z1H7HX9I10D3O10Q3I9H3ZS7R10K8K10U5M6O1021、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACM6C5L4Q8Y3C1A4HU7N10V5Y1Q3L10E1ZK10Z8D7Z10N3I10V522、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACW8P2S1P9K10S1H10HZ5M10H10C6X3X5U1ZK1J4O4Y1B1V5L723、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCN4Z9E4O2B8Q1J7HS10V6K9Y2G4J8R6ZM3K4W10H4E10H10P824、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實【答案】BCK9A2H3O2C4D8C6HV9Z2F2P6D8I4I2ZH10Y8A9K1L3Y7J225、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務【答案】CCN10C8B10R3H10R4X2HS4H4L2G8D10Q3T3ZK2J2V5I3A1Y6B526、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00【答案】ACS7O9F8A7J5U9O4HG5Q6Q9G3P4X9O9ZZ9D5B4Y10P10Z10A227、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者【答案】BCA3L1X3E8V9O3O7HN4A7O9Z7B5Q6K7ZT7H6Y3A2C2J2A628、（2019年）關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】BCB9K9Z9Y5I4B3L6HI8C10H10D1R1W9Z8ZN7W5E9Q5H3U9F629、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.31356

B.22856

C.30996

D.30476【答案】CCH4N2R6Q6U4E8V4HZ4N2Q5N6J1Y3W7ZJ10V10Y7F6Z6D8W130、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。

A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記

B.稅務機關對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務

C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】BCQ8Q6V10P3U10F9J6HX5X3H4P2E6Y10I4ZW3F2L4V7A5L8G131、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACB4I8J8V3S4Y3Q2HV3E4A1H7R8P1V9ZM8V2K5J1O7O5Y432、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACT10G1I7G8A7M3C5HD3E3R5S3D5L10G4ZS1K2B6Y8N4R6X633、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼CK6B6T7U4K5O7J8HQ7B5F4W7M10U10K10ZY8E4N9G3T3H10W1034、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子【答案】BCM8I10X1M1A10C4M9HX9R2P1T10J2W4U1ZW4X4S6X4B3G8R1035、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.外購的原煤應繳納資源稅

B.銷售成品油應繳納資源稅

C.銷售成品油應繳納消費稅

D.銷售原油應繳納消費稅【答案】CCA7D7S2O8A9O7H7HN2N3G8M3X7O8W2ZJ3C1B8U8Z3Q5W636、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCV3U7L10A10G6U2A10HJ5Y10T1X5S4L5T2ZU1I9S3L6M3O8F1037、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCN3X9A10Z9Q10G9L4HU10I6N10M6M7C10K9ZM10T6X1X3O9X8U138、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACZ9J4Z6P7A8S5Y8HF6K5U3J7X8Y3B5ZU1C7W3L4Y4D5M139、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅【答案】DCC10S4M5A8L3T5A2HA8S1V7X3J6A1Z4ZZ5X2C9L4N3Y1L440、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCI1D3J8F7O4M3H6HZ8E2V8C10T9E4L9ZH4V8N7W10I7O6A841、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACF3Y5Z9V4J9Y10E8HA2C3B7M2G8B10I8ZT3Q7X7D5X7X8Q1042、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCZ3E1T7Y4S8X10J10HU8W10M8U10T5X6Z2ZY1T9H6S7B6W1Z443、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】CCG2F10Y1C3D6Y5H1HK8Z7Q7Y1F7D4V2ZM7K1S10A9F1U4B844、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCY9N1Y3R5F6V6Y1HO3P9Y8F3Y3F4I10ZC6G7T7E9P1O9N545、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】CCR5J7G5R8U9L1O2HJ6P3A6X3U7O10V7ZP6M8I6X4K5S2M746、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCX3N2G10Z9T5P8K1HX6P6Y8U7L9V6M6ZW9H5S2E4H2A1V947、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅【答案】ACF9K3K1Z4U4H1G3HC5I2O9F2B6I3D3ZG6P1A9H2O6N4U348、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACQ1J5R2Z8L5E4A4HJ1G10Y5K10M9H8O5ZP4D8V2U1M7T2P249、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務

B.通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】BCN7H3X6C1K3P1Q2HG3S1Q7J3V2P7F7ZZ10A3T3N3U2X7U950、以下（），需要將其進項稅額轉出。

A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變

D.冰災損壞廠房【答案】BCP3Y9V5W2N10Y1P7HT9G9Z3K3R5I7Q1ZO5I4A6M8R6X7A651、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCS4M4O2W10E10R1O10HJ8V10M5O4I1F3Z2ZH2F6V1I7K4N7E1052、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCV9D4G7O8A8F8K7HP4W10T3P1U9I8E4ZQ4Y3L5J1V2N10X353、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600【答案】BCG5K1I4P9E6U8V1HR8J2K7U9O1J5L9ZC5U6I10G2N9R2S654、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCT1F1B4R8H3P6F8HQ6A3V10C5V6N7F7ZP6C1Z5N10K1H9B255、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCY10T8Y4U8X1V2M7HU10V4Z10M9R1C3G7ZT8B9X3Y8E6L3O656、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCR5Q5R6N1P2P1U2HF6T2E5P8Q3P6R3ZD10O5R8J3I8I7Z1057、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCD3U10F6H10V10W9R8HZ4P8N5H2Z2R6J10ZH2Q2C7P6N4F7D258、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅()萬元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCY7Z5F7P6J3E1D7HE4E10H9Y7D10F4I6ZL7X5J3H8F1E6V1059、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600【答案】BCY5C2P4C5G9A8C8HL7A3F10M9M3N3E3ZE8Q9Z2J10B10B8E660、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACC4U8R4Q4P5S8I5HS7N2G9I2M1S3B6ZX5M9A1R9S8O10Z861、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內(nèi)購置應稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】CCY6C3O2C6T4B10T4HP5S1S10O2U9M10S3ZA5D9Y9H5V4P4T562、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】DCX4V1E6Y6V3V2C6HX4X9H6U9A3L6W6ZJ8G6B8I1E1C10O963、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCV10G8U6J10X6Y3D10HD4Z5C10O8W9M2O7ZP9A5W1X1T8L1L864、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】CCM6X7Z3T6N4C1A9HZ7K10N10P4N4I8M7ZA3I4I4S2D7O9G465、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCG8I2H6G6Y10B5F7HN1F7S1J6I7T2Z6ZD10Q2D3Q2L1X3N366、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地熱【答案】DCM3C8P3F2C10W7D1HG5Y2S2U3K9B5M10ZQ4G9Z9P4A8I10X167、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日【答案】BCM9P7N3O10X9S2B2HI1D7E7B4O2X4D10ZV5W2Y9T10G4W9V468、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCP5J2K3B5W9Y5O2HE9B2Z10X6F2B1R5ZR3L3I4G9A3P7C369、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCC10V7O7W2A4O9P5HH5L5I5H5K3N2P6ZE8T8O5C5B4M1L270、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCW5K8F10X2I1P1V3HV9A5Y5X9F10F6H7ZS2R6G8T2U4L1W871、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCQ7Y6D5M9N6F4C8HX3V2L8W2R3H5A10ZS7M9F9X1Y8C7D972、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】DCJ7V2T1J8B4Q7T1HC7P9E1L9C4G6V1ZK1D6L3X1F2A8Y973、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCI5Z4L10I10N6P1Q4HH2P4E1Y8S1Q4F6ZY6T4L1B3H6X5N374、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACF3X9L4H7O6G8V1HV1K10W1J10F3D3Z5ZB5G5R9N7W5V9M1075、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCF8Z5T7Z5D8E8D10HH7Z10K4K2V3G9D8ZB9Q10P3N3N10S2D1076、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCC6M5Q10E5Z9G6S10HN10H5D2R7Z6W7M4ZV10Y10J4A7N2M1C577、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水【答案】DCS3Y7U5G7O5V4V3HB2D5Y8C1I1U5L9ZQ1A4M2T6U1O9B278、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】CCX8S8C4Q2U3K9M5HG7R7W3N1S8V6X1ZX9U3Q10S9Q7L6R479、根據(jù)相關的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCZ10X3L10X10B5L4H7HK8Z5S2P8O7F2G4ZD2V1Z7M7Q8S8Q580、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACZ8L6I6P10W5Y4M5HF8M4U3J8S9P7D8ZU1K7N8O2B6W1O381、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCL7Z8A7G2U10I8B1HM6J6G10X4O1D3H3ZI8E5H9J5H1G1V582、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCA6T6Y3V5Z9X8A3HN8E3J9D5L5I10S4ZO1D5M9Y4L10Z6M783、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關稅金的計算，正確的是（）。

A.應繳納進口關稅5.6萬元

B.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元

C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元【答案】BCB3U9F8N8J10D8C6HH2H10Y1U2V3K3Z9ZG2U8P1K9C7K2G484、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCH3C10Z4Z10C9U1Z6HJ7G5S2F8H3P7Y5ZW10A7X5O4Y2Y5B985、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCL5A7M10H3Z1B10L8HM1M8Z9B9N2C4M7ZI10V7P10T9P7N7S486、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCM10O5I1S10C4X4B2HM5T1W1R3P2J1V6ZL6P10U1S1M4Z7G187、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCP4P7C2S10V4S9R2HV5K7P7R3T8E4B1ZG9D7S10Y7B2F1M888、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCT6D2O1U4A3V4A9HX5F3E4Y9A7L8U9ZK6K3V4L7J5C10K1089、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】BCU4Z10P5H5G10H5L8HM4H9X10X6Z6V9U5ZO3Y2C1N5L7D7W690、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCD9L9B9O5J7N5D10HR5H4K6X6J7M5H6ZN8T5X7U4Y6N7J591、（2020年真題）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】ACN7M1O8S4T1C8F3HR5G8E4W1Q1M4P2ZE1P6L5S8V3V10D992、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCO6S4P7O10N3W4V2HO4I2E1B2R5J10X10ZF9Y5V4N6I6Y8Q693、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免【答案】BCP9H8M7Q5D9C6X1HZ1A3C5D5V6N4U6ZB8F7R4K7S9A3Y1094、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACX4V7A7A2L5M5Y6HQ5H3D8I9O8X1V7ZD1G7T4F8R1Y6N695、下列有關營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅

C.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅

D.期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】DCS4C1J1Z9T6O7N9HE1F9F9Y2U7D5Z8ZR7E9L3H7W3S5W796、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40【答案】ACY1A1X5F6C3P1S8HR7F10T7O3Z2Q8N5ZA10B1M7U2H9D7H1097、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】ACW2C10T7H7E5G7Y2HK9E3X9S9F5H5E8ZC7E8M3U1A10V8M598、下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是()。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】BCX6V6R4X8D1D7N5HL1M7W9J4E1F4Z1ZU8V2Q7Z6A5V5E499、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCZ4W2A9A8T4F6X1HW9I7I6O1Q3L10U2ZO10Q1R8T9F3E6V5100、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACF8H8D1I5W6Q6U1HY1K9Q7F10C3U1F5ZX5L4I5A7I2T9K8101、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCV7S10N8G10M9M4F4HL6H3I1T5N5W1U1ZO10Z1V1W10P5J2A7102、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資人股的商務車應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACZ6S7W7M7M1L2A9HN9M8Y5A3W5W1D7ZA1O5S5I9A8Q4L9103、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油【答案】CCC4S7C5V1D9T6T1HJ7A4G10O10C4L4O1ZZ9D6E4Q5Y6A4H10104、某企業(yè)的主營業(yè)務為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應稅銷售額為（）萬元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCW2W1X3M1T6O10K4HU7G7W2T6E2U6H9ZR2Y1D8R8K6M10V4105、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務和設計服務出口

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】ACD6I8J10P6Q10D4O2HX9M9I4R8C4L9L2ZD10J8T3P7Z2C3G8106、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACZ9U9P1A6P4X3W9HI10S6T5R7H9K3A10ZG10B6H1O6B9W10X8107、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCT6M10I2Z6Y8V5G5HY6G7S2C1V4Q2H5ZF9S6O3G4R10U9E10108、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶【答案】BCI4X4E2S6S3Z3C9HI4M9N7H8A10W1G10ZR9I5E4Y6E5V9F1109、一般納稅人的下列各項業(yè)務，有關增值稅銷售額的說法正確的是（）。

A.金融機構開展貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】ACW1T1I1T9B1Q6P4HZ6Y10U1E6V9S3B8ZE9I1L5L3D10Q9S2110、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCM5O9B4C2S6F6O1HQ5L1X4J3H3L7W1ZQ5F3G2N6Z7K2I9111、根據(jù)《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》，關于稅務規(guī)范性文件制定權說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務機關可以按照法定職權和法定程序制定并發(fā)布稅務規(guī)范性文件

B.縣級稅務機關制定稅務規(guī)范性文件，應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務機關稅務規(guī)范性文件的明確授權

C.縣級稅務機關沒有授權又確需制定稅務規(guī)范性文件的，應當提請上一級稅務機關制定

D.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件【答案】BCQ10G9H8H10I4X4P10HE1B5C3E2F10Z8M9ZX10S2E6M9C7X10Z7112、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車【答案】DCL7P8P9X3D4W10X2HY3Q5V7L7W3H5H10ZW10A5H6V1C10T7I1113、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCD8W4Z5I3V4N6W4HR8W10A4G3B1R9O4ZO10A10C4A8H6W5B1114、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳【答案】BCT2E2Q8O4Z6I7Q1HU7P4K2K3F3Q9S1ZJ6G6U9W9Y6Q10O10115、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率【答案】BCP3F7L1S3X1E9B5HM5X7G1T5Q3C10W3ZN1X6A8A7M7U1K1116、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACP9D1W8A7S8H4H6HC1V10T10O4V5C9H3ZV9I6J8Q9H2E7U6117、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCU6Y1R2V1H7M3P6HF6W7J2A4O3N3S4ZY3J1B8L10G10V4V1118、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCO4S3T10S3C7D9U3HY5O7Y2L5T1D2U2ZJ10O9M7Y5Z3A8A7119、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACI6A8J3P1C2B4X8HQ1W5X4F9K7A2P9ZN6O8M4O4K4J1V8120、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。

A.鞭炮

B.實木地板

C.高檔手表

D.糧食白酒【答案】DCD3Y3B6G7F8Y4W7HJ9V8M1X1U7Q10G2ZR3M3G10T5M6C1S3121、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACZ9N4V8Y7V6V3V10HJ4T9H10K4X5A7D9ZN3O1A9Y1J2M9V9122、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉讓不動產(chǎn)的相關處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

B.轉讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】ACP6L4E5P5Y7F3Q5HA10X5M6K10I2U6P2ZD7E8T9A7A6O4L9123、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】DCJ5X5Y4H9M7D8S10HN3S8O1Z5L9R9E8ZA6X5U9W2U8R5F10124、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCH2I6D9D1X4Q1M3HB8S8T1X2Q2V5Y1ZD9E4M5V9B4H3N3125、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCT9Y9Z6D9K4X8Z2HL6D1G1B7Z9P10L9ZX10O3Q1V4D3Z7Q1126、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCW4L8N2T9B8Z3T8HX1B7H10W2V10C1Z7ZI8G10O2L3N5C1H5127、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCX7N1A5N3X4O6R6HZ5X5Z9O10M9I4P2ZR2C6L4C4H9T4A4128、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACJ10D8L1X2J9P2K2HH10N9H7F3S8N7Z3ZG9O9X3I7U9R2Y8129、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACS9V8E8Q6P1E9P1HV6W8M3F5V8X8O4ZX5R10O9R2Q8Q2D6130、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACK3S10L8A5J4S6X7HY8E10F1M3N2T9S1ZZ2M2W1R6X5X5E8131、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACO2P10K10L4V1A4S2HU5C8M2P9K3B1K1ZF7S9D2Y9J5Q8H4132、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCN1B7E9F4N7T10O9HS7K7S6E7G7I5F1ZO6S10K8F9I4E3W7133、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCP8L9T1J4E5P9A3HJ4R9M5P1W5P7F4ZW9M7J4E2F1I4W8134、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACX3S9O8S7Z8R5G1HV9T3E6T2P9B2R10ZY1E3Q8Y3T7Z2N1135、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCP5N10C10P10P10I7R5HA6L1G4Q7Q5R1X8ZP3T6W5K6N10E7U6136、境外A設計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40【答案】CCB10R8Q9B9W6U6V6HX10Y4K2C5C6I6U2ZC9K2X2Z4U3U7C3137、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%【答案】CCZ10C2W6Y3S7X3J6HI4B9Y10Y1T5Q8O8ZB4R6M4X6Y8Z9L8