內部控制建設規(guī)劃方案

內部控制建設規(guī)劃方案內部控制建設規(guī)劃方案內部控制建設規(guī)劃方案資料僅供參考文件編號：2022年4月內部控制建設規(guī)劃方案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：內部控制建設規(guī)劃方案根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等文件及相關法律法規(guī)的要求，為達成我單位內部控制目標，實現(xiàn)單位對經濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標，對經濟活動風險進行防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。一、工作內容（一）控制目標內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：1.經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領導決策提供依據(jù)。4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。（二）實施范圍內部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內部控制的各項目標時要做到：1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。2.突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務1.梳理并完善經濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等經濟業(yè)務流程，同時明確各項經濟業(yè)務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調問題。對部門間和部門內職責分工不合理處進行調整。3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。4.明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執(zhí)行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內部管理制度等。3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。5、合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。組織方式和職責成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組，下設辦公室。領導小組組長：（站長）副組長：（副站長）、（副站長）領導小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范聯(lián)席領導小組各項要求，推進我單位內部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內部控制體系。領導小組辦公室辦公室主任：(站長)牽頭科室：站長室成員科室：副站長室，財務等科室。領導小組辦公室負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調內部控制規(guī)范工作中的問題，設計并完成內部手冊。（三）成員職責財務：協(xié)調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規(guī)范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產管理等業(yè)務的梳理和整改。副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育等業(yè)務的梳理和整改。開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理和整改。站長：負責對內控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。工作步驟我單位內部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準備1、成立內部控制規(guī)范領導小組和辦公室，全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。2、制定并下發(fā)《內部控制規(guī)范實施工作方案》。草擬內部控制規(guī)范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門內部控制實施工作聯(lián)系人，并向領導小組辦公室報送名單。4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。（二）流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組辦公室。單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。（三）風險評估1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷。（1）分析經濟活動風險。結合會計法、預算法等法律法規(guī)和相關業(yè)務的要求，利用內部控制方法，分析現(xiàn)有經濟活動業(yè)務流程和制度的風險。（2）查找風險點。在分析經濟活動風險的基礎上，各部門對照相關法律法規(guī)和財政部內部控制規(guī)范有關風險評估、單位層面控制和業(yè)務層面控制的具體要求。結合實際工作中的實踐經驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。（3）提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結合控制方法和工作經驗，逐個分析，提出初步的風險應對判斷。2、綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評估整體風險。（1）訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關人員對現(xiàn)有內控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務進行現(xiàn)場查看與測試。（2）綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結果進行復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、合同管理情況等業(yè)務層面控制進行風險評估。3、風險評估結果報領導小組審定。（四）制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領導小組審定的風險評估結果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優(yōu)化，明確各業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎上，與相關制度進行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權限，實施相應的分離措施；對于內部授權審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務歸口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預算控制之內的經濟活動，要納入預算控制；對未建立資產日?？刂浦贫鹊?，要進行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的，要設計并統(tǒng)一；對于相關信息未在一定范圍內公開的，要完善信息內部公開制度。3、領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風險文檔等資料并進行復核。復核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完善。4、確定內控職責分工。確定內控職能部門和各業(yè)務的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內控運行中的職責分工。5、建立風險評估機制。對經濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險評估機制。6、建立內部監(jiān)督和評價機制。確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。（五）制定手冊1、制定《內部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務層面的內控資料，以及